大数据环境下的财政预算执行审计和数据采集分析方法(ppt 70页)
《大数据审计技术》课件——第一章 财政导论
第二节 市场失灵与我国财政转型
一、市场失灵及其表现形式 二、我国财政转型——公共
财政的建立
一、市场失灵及其表现形式
现实的市场经济机制在很多场合不能促使资源 的有效配置，不能实现帕累托最优状态。这种情况 被称之为“市场失灵”。其表现形式（见图1-2）。
图1-2 市场失灵的表现形式
一、市场失灵及其表现形式
1. 通过外部效应知识的学习，国家应当鼓励人 们从事外部经济的行为活动，如为什么国家鼓励社 会各界重视教育事业，对企业赞助教育公益事业在 税收上给予减免等优惠政策。这是因为教育给教育 者（生产者）和受教育者（消费者）带来利益的同 时，给整个社会及其它人也带来好处。如何理解教 育事业的外部经济现象？
第一章 财政导论
一 、财政的概念与特征 二 、市场失灵与我国财政转型 三 、社会公共需要与公共财政职能
（1）识记财政的一般概念和特征； （2）了解市场失灵及其表现形式； （3）理解公共财政和社会公共需要的概念和特征。
（1）知道在市场经济条件下政府公共财政的职能， 并能据此初步评判政府职能转变状况；
（一）公共产品 萨缪尔森把公共产品的概念定义为：“每个人对
这 种产品的消费，都不会导致其他人对消费的减少。” 其 特征（见图1-3）。
图1-3 公共产品特征
共有地的悲剧 加利福尼亚大学生物学家哈丁教授1986年在科学杂 志上曾发表题为《公有地的悲剧》的论文（Science Vol.162 1243〔1968〕）。说的是，在公有的草地上放羊， 放牧人因为增加放养的羊会给他个人带来利益而不断增 加羊的数量，但草地的饲养容量是一定的，当羊的总数 超过整个草地饲养量时，草地最终会荒芜。而之所以出 现这种现象，是因为：对每一个牧羊人来说，增加放养 的羊会给他个人带来利益，而增加羊从而导致过度放牧 的损失，则是由全体放牧人来承担。 这种对公有资源使用“所得归己，所损归公”的状 况，导致了“公有的东西，总不如私有的让人爱惜”的 现象，使对共有资源使用的结局有了悲剧性的一面。同 时也说明在现实生活中，并非所有的公共产品都同时具 有非排他性和非竞争性的特征。
大数据与审计ppt课件
图聚类
图分类 /图划分
图模式匹配(子图同构、最 大公共子图…)
13
大数据与传统数据
传统数据
GB/TB级 高质量 干净 强结构化 关系简单
.
传统数据
vs 大数据
大数据
PB级以上 有冗余 非结构化 有缺失 关系复杂
特征 分布式存储 分布式并行计算
当前大数据审计的开展形式
两项工作： ➢ 1、建立标准表
.
18
如何开展大数据审计
➢ 1、转变思路： ➢ 必须彻底改变传统的思维模式，真正树立数据先行的理念，
从原来的经验到账本，变为经验到语句。
➢ 2、树立信心： ➢ 大数据审计针对的是常规数据，采用的常规方法。
➢ 3、学点知识： ➢ 目前只需要掌握SQL查询语言就可以
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19
开展大数据审计的SQL语言
➢ 1、需要掌握的内容： ➢ 1）查询一张表 select * from 财务数据 ➢ 2）查询两张表 select * from 财务数据 join 业务数据
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数据的量
在2006年个人PC迈入TB，全球产生数据总量为180EB（0.18ZB） 在2010年时，全球数据总量增加到了1.8ZB 据预计到2020年，全球将总共拥有44ZB的数据量 我国将达到8ZB，占全球总量的18%
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大数据起源（Big Data）
2008年9月《科学》（Science）杂志发表了一篇文 章“BigData: Science in the Petabyte Era”，从此 “大数据”这个词开始广泛传播
与深度计算 朴素贝叶斯 (Naïve Bayes) 决策树 (Decision Trees) 聚类 (Clustering) 关联规则挖掘
《大数据审计技术》课件——第三章 财政收入
（2）根据你所了解的当地人群收入情况， 目前个税费用减除标准是否应该再调整，如何 调整？
二、财政收入的分类
（四）按收入来源的产业部门分类 按财政收入来源的产业部门，将财政收
入划分为来自各国民经济产业部门的收入。 财政收入从国民经济部门角度分析，可分为 来自于工业、农业、交通运输业、建筑业、 商业、服务业、金融业和旅游业等部门的收 入。
（2）能运用所学公共财政理论和财政收入知识，分 析当前我国财政收入合理性问题。
我国近年来财政收入增长迅猛情况
每到一年年初，公众已经习惯国家每年的财政收入增 长保持在双倍于G DP增速的高位。1999年，中国的财政 收入方才突破1万亿大关，2003年和2005年分别突破了2 万亿和3万亿的关口，2007年和2008年连续达到5万亿和 6万亿，2010年为8.3万亿，2011年则又跨越式地突破了 10万亿大关，2012年为11.7万亿，2013年为12.6万亿， 2014年为14.03万亿，稳居世界各国财政收入第二的宝座。 思考：（1）财政收入超常规增长已成为热点话题，请查 阅资料，分析我国近年来财政收入快速增长的原因。
在推进现代企业制度试点的同时，1995年9月， 党的十四届五中全会提出要着眼于搞好整个国有经 济，抓好大的，放活小的，即“抓大放小”。但在 实际的操作过程中，“放小”被简单地认为是“一 卖了之”和“全面退出”，到目前，已经有很多地 方，特别是一些市、县已经几乎没有国有企业了。
第四阶段，2003年以后，股份制成为公有制的主 要实现形式。2003年以后国有企业改革的推进是与 建立和完善新的国有资产管理体制改革分不开的。 党的十六大确立了“建立中央政府和地方政府分别 代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、 义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的 国有资产管理体制。”十六届三中全会进一步指出 “坚持政府公共管理职能和国有资产出资人职能分 开。国有资产管理机构对授权监管的国有资产依法 履行出资人职责，维护所有者权益，维护企业作为 市场主体依法享有的各项权利，督促企业实现国有 资本保值增值，防止国有资产流失。”
2024年财政预算执行审计工作方案
2024年财政预算执行审计工作方案一、审计目标1.确保财政预算执行的合规性、合法性，提高预算资金使用效益。
2.分析预算执行中的问题，为政策调整和改进提供依据。
3.促进政府部门提高预算管理水平，实现财政资源的合理配置。
二、审计范围与内容1.审计范围：本次审计范围包括市、县（区）两级财政部门、各预算单位及财政资金使用单位。
2.审计内容：（1）预算编制与执行情况：审查预算编制的合规性、完整性，预算执行进度与预算目标的一致性。
（2）财政资金分配与使用情况：审查财政资金的分配、拨付、使用是否符合政策规定，是否存在截留、挪用、浪费等现象。
（3）财政支出效益：分析财政支出项目的经济效益和社会效益，评价财政支出结构是否合理。
（4）财政风险防范：审查财政风险防控措施的实施情况，评估财政风险状况。
三、审计方法与步骤1.审计方法：（1）文件审查：查阅财政预算编制、执行、监督等方面的文件资料。
（2）实地调查：对财政资金使用单位进行实地调查，了解预算执行情况。
（3）数据分析：运用数据分析技术，对财政预算执行情况进行量化分析。
（4）访谈与座谈会：与财政部门、预算单位及财政资金使用单位相关人员访谈，了解预算执行中的问题。
2.审计步骤：（1）准备阶段：成立审计组，明确审计任务和分工，收集审计资料。
（2）实施阶段：按照审计方案，对财政预算编制、执行、监督等环节进行审计。
（4）整改阶段：跟踪审计整改情况，确保审计意见和建议得到落实。
四、审计重点1.预算编制与执行中的合规性问题：关注预算编制是否符合政策规定，预算执行是否严格按照预算安排进行。
2.财政资金使用效益：关注财政支出项目的经济效益和社会效益，评价财政支出结构是否合理。
3.财政风险防范：关注财政风险防控措施的实施情况，评估财政风险状况。
4.政策执行效果：关注政策执行过程中存在的问题，为政策调整和改进提供依据。
五、审计时间本次审计工作自2024年1月1日开始，至2024年12月31日结束。
大数据与审计ppt课件
✓Bigtable:A Distributed Storage System for Structured Data ✓分布式数据库
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Hadoop的诞生
Hadoop之父Doug Cutting
Doug Cutting 根据Google公开的三篇 论文思想，以JAVA语言，实现了论文 中关于分布式存储、分布式并行计算的 机制，由此开启了大数据应用的新时代
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大数据核心技术
大数据
分布式存储 HDFS
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分布式处理 MapReduce
HADOOP的体系结构
Sqoop
（数据库TEL 工具）
Zookeeper
大数据与审计概述 马西涛
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目录
➢1.信息技术的相关背景知识 ➢2.大数据的由来及技术体系 ➢3.大数据在审计中的应用 ➢4.关于大数据审计的几点建议
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信息化技术发展的三次变革
信息化变革
发生时间
标志
第一次变革 1980年前后 个人计算机
解决问题
代表企业
数据处理
Intel、AMD、IBM、苹 果、微软、联想、戴尔 、惠普等
所谓大数据，泛指规模达到ＰＢ级，包含结构化、 非结构化以及半结构化数据集合，如文本、图像、 声音、视频等。
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大数据4V特征
1. 海量（Volume）
数据量巨大
全球在2010 年正式进入ZB 时 代，预计到 2020 年，全球 将总共拥有44ZB 的数据量
3.速度（ Velocity）
数据更新速度快 据统日更新数达5千万次，人人 网的每日访问量达4亿次。
2024大数据ppt课件完整版
目录 CONTENTS
• 大数据概述与发展趋势 • 数据采集与预处理技术 • 数据存储与管理技术 • 数据分析与挖掘算法 • 数据可视化与报表呈现技巧 • 大数据安全与隐私保护策略
01
大数据概述与发展趋势
大数据定义及特点
01
数据量在TB、 PB甚至EB级别以上的数据。
，降低医疗成本。
金融科技
利用大数据技术进行风 险控制和客户管理，提 高金融业务的智能化水
平。
智能制造
通过大数据分析优化生 产流程，提高生产效率
和产品质量。
02
数据采集与预处理技术
数据来源及采集方法
互联网数据
社交媒体、新闻网站、论坛等。
企业内部数据
CRM、ERP、SCM等系统数据。
数据来源及采集方法
动态交互式报表设计思路
实时更新
通过数据接口实现报表数据的实时更 新，反映最新业务情况。
交互操作
提供筛选、排序、分组等交互功能， 方便用户按需查看和分析数据。
图表联动
实现不同图表之间的联动，当用户在 一个图表上操作时，其他相关图表也 能相应变化。
个性化定制
提供报表样式、布局等个性化定制功 能，满足不同用户的需求。
基于文本的特征提取
对文本数据进行分词、词频统计等操 作。
特征提取和降维技术
• 基于图像的特征提取：提取图像的形状、纹理等 特征。
特征提取和降维技术
主成分分析（PCA）
流形学习
通过线性变换将原始数据变换为一组 各维度线性无关的表示。
通过保持数据的局部结构来发现数据 的全局结构，如Isomap、LLE等。
• 重复值处理：删除或合并重复数据记录。
财政大数据分析ppt课件
财政大数据分析
财政大数据 分析应用解 决方案
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第一页开门见山的介绍解决方案的理念和分析模块
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成果共享
4 预算执行分析
分析理论
分析支出进度、趋势、 支出偏好和支出结构， 并合理预警
5 国库现金分析
探求国库现金流运行特 点和规律，测算最佳库 财政大数据存分量析
成功案例
财政部
北京市财政局
河南省财政厅
决算分析
以决算业务数据为基础， 结合预算执行明细数据及 外部的统计数据进行深度 分析挖掘，建设以“决算基 本分析、决算效率评价、 异常点数据挖掘、热点专 题分析”为核心的决算分析 体系。
龙信数据（北京）有限公司
中国数据智库的倡导者和践 行者，专注于大数据挖掘分 析。
强强联手，打造财政大数据分析决策解决方案
数据分析 能力
技术能力
外部数据 资源
核心优势
北京久其软件股份有限公 司
中国领先的管理软件供应商， 长期致力于为政府部门和企业 集团提供咨询及信息化管理解 决方案。
财政大数据分析
高端智库
财政大数据分析
精细化预算
第四页介绍久其龙信在精细化预算方面的成功实践、 独创方法论和优势
如何合理、科学编制支出预算（精细化）
方法论：在收入预测的基础上，利用预算执行及决算的历史数据分析，结合专 项资金的特点，引入相对应的社会化等外部数据，构建精细化预算模型。
高教社2024大数据审计技术教学课件4项目四 审计数据采集与预处理
01 审计数据采集
✓ 任务描述 ✓ 知识准备
✓ 任务实施 ✓ 任务小结
任务描述
审计项目组根据审计项目实施方案梳理出了本次审计需要采集的数据，并将需要采集 的数据按Power BI数据获取方式的不同将其分为以下三类：从文件采集的数据、从数据库 采集的数据、从网页采集的数据。审计人员需完成以下三项数据采集任务。
任务描述
审计项目组已经完成存货审计数据分析工作所需数据的采集工作，但审计人员发现采 集到的数据或多或少存在一些质量问题，经过质量问题识别和归类，发现采集到的数据存 在以下典型数据质量问题：一是数据不完整；二是数据存在错误值；三是同一字段数据不 一致；四是数据存在重复值。数据质量问题将对数据分析结果的准确性造成一定影响，数 据分析结果将进一步影响审计结论的准确性，所以在进行数据分析之前，审计项目组成员 需要完成以下四项数据预处理任务。
具体操作步骤，参照教材，跟着教师操作练习。
（一）删除错误值
可操作性 可操作性是指审计人员在进行审计数据采 集时，需要根据被审计单位的实际情况选 择最合适的审计数据采集方案。根据被审 计单位的具体情况，采取最佳的审计数据 采集方案，以降低审计成本和审计风险。
复杂性 被审计单位信息化程度的差异性造成了审计 人员在审计数据采集过程中不能采用同一种 审计数据采集方法，必须根据被审计单位的 实际情况，选择合适的审计数据采集方法， 从而造成了审计数据采集的复杂性
3
通过ODBC接口采集
指审计人员通过ODBC数据访问接口直接访问被审计单位信息系统中的数据，并把数据转换成
审计所需的格式。
指审计人员首先把被审计单位数据库系统中的数据备份出来（或者让被审计单位把该单位数据库系
4
通过备份／恢复的方 式采集
大数据环境下的财政预算执行审计和数据采集分析方法010黑
大数据应用案例
大数据应用案例
人际关系的结构 企业股权关系结构 大型国有企业利益输送关系 中央专项分配中的掮客 中小企业生存状况
大数据应用案例
财政横向到边 财政纵向到底
大数据分析方法举例
词库分析技术 聚类比较技术
大数据分析方法-词库分析
词库
反馈修正、丰富、完善词库
辅助判断
自动学习
被审计业 务数据库、 财务数据 库等信息
语义分析 逻辑处理 疑点分析方法-词库分析
词库的应用场景（1）：对国库支付中摘要的词库分析。 通过摘要进行语义识别和对比分析，结合各类词库，发 现不同类型的问题：
结合“经济分类词库”，判别经济分类错用和滥用，发现指出 不合规的情况。
结合“支付对象分类词库”，发现支付中存在的违反八项等违 纪违规的现象。如将资金拨付给“学会”、“协会”等机构、下级 单位等，通过这些机构违规开支经费。
新的现象
一些审计长期关注但是难以解决的问题得到了 彻底解决，如
财政收支纳入预算 结转资金及时收回预算 加快资金的分配、下达和使用要求
新的现象
一些制度和数据获取的环节得以打通，如
新的预算法（新的内容很多） 新的会计制度（行政、事业、教育等多个方面，力度很 大） 新的财政总预算会计制度（主要是与部门会计制度衔接） 财政预算指标系统的全省推广使用 财政数据的集中全面采集
新的现象
一些以前由于信息系统不完善而难以开展的审 计工作，得以成为可能：
非税收入集中分析 财政预算指标分析 结余结转资金分析 预算、核算与决算的联合分析
财政审计是审计的永恒主题
财政审计是国家审计的法定职责、永恒主题和 首要任务。 财政审计是国家治理的重要组成部分。 法定性、经常性、公共性、系统性、宏观性、 建设性。 维护秩序、规范管理、促进改革、提高绩效、 落实政策、维护安全。
基于大数据背景的财政审计数据分析
基于大数据背景的财政审计数据分析近年来，随着信息技术的不断发展和应用，大数据成为了“互联网+”时代的代名词，同时也成为财政审计数据分析的重要工具。
在这个背景下，财政审计数据分析的应用不断扩展，为审计工作提供了更加全面、准确、深入的信息支持。
本文将从财政审计数据分析的定义、特点、应用场景等方面进行探讨。
财政审计数据分析是指利用大数据、数据挖掘、人工智能等技术，对财政审计中所产生的数据进行处理、分析和利用，以提高数据的质量和价值，进而达到对财政活动的监督和管理的目的。
财政审计数据分析具有以下几个特点：1. 数据的多样性和复杂性：财政审计数据来源广泛，涉及面广，数据量大，数据类型、格式、来源、质量等方面差异较大，处理起来较为复杂。
2. 数据处理的高度自动化：大量数据处理需要自动化工具和技术的支持，而数据自动化处理的方法和技术是财政审计数据分析的核心内容。
3. 数据处理的高度灵活性：财政审计数据分析需要根据具体任务和应用场景进行数据处理和分析，灵活性是必须保证的。
4. 需要有效的数据可视化和分析：财政审计数据分析需要将处理后的数据转化为可视化的图表，以便于对数据的分析和理解。
财政审计数据分析的应用场景包括以下几个方面：1. 财政预算和财政预算执行情况：通过对财政数据进行分析和挖掘，可以更好地对财政预算和预算执行情况进行跟踪和监督，并及时发现和纠正预算执行中存在的问题。
2. 财政收支情况：利用财政审计数据分析技术，可以对政府收支情况进行全面、深入、具体的分析，帮助政府部门预测财政收支情况并作出合理决策。
3. 财政项目管理：财政审计数据分析可以对财政项目的规划、执行、监督及成果进行全方位的预测、评估和管理，最终实现对项目执行结果的监督和管理。
4. 财务风险管理：财政审计数据分析可以对财务风险因素进行可视化分析，帮助财政部门及时发现风险，并制定相应的措施，降低财政风险对政府的影响。
总之，财政审计数据分析利用大数据分析技术，可以实现政府部门对财政预算、预算执行情况、财政收支情况、财政项目管理以及财务风险管理等方面的全方位监督和管理。
《大数据审计技术》课件——8-1财务分析报告撰写方法
四、财务分析报告写作方法
（三）要重点突出，忌泛泛而谈 在进行财务分析时，针对具体问题的具体原因进行分析，对于重点数据交集的 事项作为重点问题予以把握，对于重点问题要着重分析，要始终“抓重点问题、 主要问题”。
四、财务分析报告写作方法
（四）要剖析深入，忌浅尝辄止 通过对现有大量详细资料的反复推敲、印证，去粗取精，去伪存真，以得出对 企业财务状况客观、公正的评价。
三、财务分析报告常见问题
（七）定性描述多，定量分析少 如果财务分析不能做到量化，只是宽泛地讲原因，分析结果的可信度要下降许 多。除了这些原因，还可能是因为我们对市场、对业务理解不透彻。量化分析不 仅是财务核算精准的体现，也是财务人员深入理解业务的体现。
三、财务分析报告常见问题
（八）预测的准确性差 财务分析报告在结尾处往往要对全年的经营指标结果进行预测。预测准确与否， 从某种程度上讲也是检验财务分析效果的标尺。财务对业务的支持从事后走向事 前，预测是可以为之的举措。准确的预测有助于公司做出正确的决策，可以优化 公司的资源配置。
三、财务分析报告常见问题
（九）任务表述不清晰，改进措施空泛 如果能在分析报告中让解决问题的思想落地，这等于把财务分析推进到了经营 分析的高度。既然是期望解决问题，责任就要落实到人，要有明确的解决措施， 要有完成任务的时间节点。
三、财务分析报告常见问题
（十）前后期任务令无闭环 财务分析要求前后月度或季度的分析报告应相互呼应，特别是上一期的任务令 在本期要有验收，是否都完成了，为何有的没有完成，未完成的本期是否需要继 续推动，这些都应该在报告中体现。
项目八 财务分析报告撰写
项目七 综合财务分析
目录
01
财务分析报告撰写方法
02
2024版大数据PPT完整版
02
加密技术
采用加密算法对敏感数据进行加密 存储和传输，确保数据在传输和存
储过程中的安全性。
04
访问控制
建立严格的访问控制机制，确保只 有授权用户能够访问敏感数据。
30
企业如何制定和执行安全策略
制定完善的安全管理制度
明确数据安全管理的目标、原则、流程和组织架构。
强化员工安全意识培训
定期开展数据安全培训，提高员工对数据安全的重视程度和操作技能。
推论性统计
通过样本数据推断总体特征，包括假设检验、方差分析、回归分 析等。
应用案例
电商平台的用户行为分析、金融领域的风险评估、医疗行业的疾 病预测等。
21
机器学习算法原理及实践
监督学习
通过已知输入和输出数据进行训练，得到模型后用于预测新数据。
无监督学习
对无标签数据进行学习，发现数据中的内在结构和规律。
2
01
大数据概述
2024/1/29
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW ERA
3
大数据定义与特点
定义
大数据是指无法在一定时间范围内用常规软件工具进行捕捉、管理和处理的数 据集合，是需要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现力和流程优化能 力的海量、高增长率和多样化的信息资产。
将原始数据通过特定算法映射到视觉元素（如颜 色、形状、大小等）。
视觉编码
利用视觉元素对数据进行编码，以便人们能够直 观地理解数据。
交互设计
提供丰富的交互手段，如缩放、拖拽、筛选等， 以便用户能够更深入地探索数据。
2024/1/29
25
常见数据可视化工具介绍
2024/1/29
Tableau
大数据环境下预算管理在财务管理中的应用分析
大数据环境下预算管理在财务管理中的应用分析1. 引言1.1 大数据环境下预算管理的重要性在大数据环境下，预算管理的重要性日益凸显。
随着信息技术的迅猛发展和数据规模的不断扩大，传统的预算管理模式已经难以满足企业日益复杂的经营环境和管理需求。
大数据环境下的预算管理可以通过充分利用海量数据、精准分析预测，实现更精细化的预算控制和管理，提高企业财务决策的科学性和准确性。
大数据环境下的预算管理能够帮助企业更好地把握市场变化和风险，及时调整预算方向，避免盲目决策和投资，提高财务管理的稳健性和灵活性。
通过大数据技术的应用，企业可以实现对财务数据的实时监控和分析，及时发现问题和异常，提高风险管理和成本控制能力。
大数据环境下的预算管理还能够帮助企业提高管理效率，实现预算执行过程的自动化和智能化，降低人力和时间成本，提升管理效益。
大数据环境下的预算管理对于企业财务管理具有重要意义，有助于提升企业的竞争优势和盈利能力，是企业在信息化时代不可或缺的管理手段。
1.2 财务管理中的预算管理概念预算管理是财务管理中的重要组成部分，它指的是企业在一定时期内根据经营计划和标准成本，对经济事务进行控制和管理，以达到有效地利用资源、提高经济效益的目的。
预算管理是企业规划和控制的重要工具，它涉及到企业的全面经营活动。
在实践中，预算管理主要包括预算编制、预算执行、预算调整和预算分析等环节。
1. 规范企业经营行为。
通过预算管理，企业能够为经营活动设定明确的目标和标准，从而规范各部门的行为，提高资源利用效率。
2. 提高企业绩效。
预算管理能够帮助企业实现对经营活动的计划、控制和评价，并及时发现问题进行调整，从而提高企业绩效和竞争力。
3. 优化资源配置。
通过预算管理，企业能够合理分配资源，提高资源利用效率，降低成本，提高盈利能力。
4. 增强管理者责任感。
制定预算需要管理者对企业财务状况、市场情况有充分了解，从而增强管理者对企业运营的责任感和使命感。
大数据在财政专项资金预算执行中的应用研究
大数据在财政专项资金预算执行中的应用研究引言随着信息技术的快速发展，大数据已经成为财政领域的重要工具。
大数据技术的应用为财政专项资金的预算执行带来了许多变革。
本文旨在对大数据在财政专项资金预算执行中的应用进行研究，分析大数据对预算执行的影响，并探讨大数据在财政管理中的潜在价值。
1.1 大数据技术在财政预算管理中的应用随着信息技术的发展，大数据技术已经成为了财政预算管理的重要工具。
通过大数据技术，政府可以实时获取各项财政数据，对专项资金的使用情况进行监控和管理，实现预算的动态调整和精细化管理。
大数据技术还可以通过数据挖掘和分析，发现财政专项资金管理中存在的问题和隐患，为政府部门提供决策支持。
在财政专项资金的预算执行监管中，大数据技术也发挥了重要作用。
通过大数据技术，政府可以对预算执行情况进行实时监控，对资金使用情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中的问题和风险，确保专项资金的合理使用和安全运行。
在专项资金的预算执行过程中，存在着各种风险和隐患，如滥用职权、挪用资金等。
大数据技术可以通过对数据的挖掘和分析，及时发现风险因素，提前预警和防范风险的发生，保障专项资金的安全和有效使用。
二、大数据对财政专项资金预算执行的影响2.1 提高预算执行的效率2.3 加强预算执行的监管和风险防控三、大数据在财政管理中的潜在价值3.1 优化预算管理模式大数据技术的应用，为财政管理带来了新的思路和模式。
通过对大数据的挖掘和分析，政府可以更加科学地确定预算的数额和结构，优化了预算管理模式。
大数据技术的应用，将为财政管理带来更加精细化、智能化的管理模式，提高了财政管理效率和水平。
3.2 提升政府决策的科学性大数据技术的应用，为政府决策提供了更加科学的支持。
通过对大数据的分析和挖掘，政府可以更加准确地掌握经济运行情况和财政状况，为政府决策提供更加科学的参考和支持。
大数据技术的应用，将提升政府决策的科学性和实效性，推动了政府决策的科学化和精准化。
大数据环境下的财政预算执行审计和数据采集分析方法010黑共71页73页PPT
21、没有人陪你走一辈子，所以你要 适应孤 独，没 有人会 帮你一 辈子， 所以你 要奋斗 一生。 22、当眼泪流尽的时候，留下的应该 是坚强 。 23、要改变命运，首先改变自己。
24、勇气很有理由被当作人类德性之 首，因 为这种 德性保 证了所 有其余 的德性 。--温 斯顿． 丘吉尔 。 25、梯子的梯阶从来不是用来搁脚的 ，它只 是让人 们的脚 放上一 段时间 ，以便 让别一 只脚能 够再往 上登。
▪
28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
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29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
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30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
73
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26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
《大数据审计技术》课件——1-3会计报表分析程序与方法
财务分析程序与方法
一、财务分析程序
（一）
（二）
（三）
（四）
（五）
（六）
确定
分析
目标
制定
分析
方案
收集与
整理财
务信息
确立
分析
标准
分析
现状
分析
反馈
2
一、财务分析程序
（五）分析现状
1、尽可能地收集所需资料，掌握真实情况
2、指标对比，综合判断
3、点面结合，抓住重点
4、定性分析和定量分析相结合
5、静态与动态相结合
（七）综合分析法
杜邦分析法、沃尔评分法、帕利普财务分析体系
二、财务分析方法
（五）因素分析法
1、连环替代法
所谓连环替代法是指通过顺次、逐个替代影响因素，计算
各因素变动对指标变动影响程度的一种因素分析方法。
二、财务分析方法
（1）连环替代法的计算步骤
确定指标与其各组成因素之间的关系
确定指标与其各组成因素之间的关系，通常是用指标分解法，即
34.28%
100%
资产总计
期初结构百分比 变动情况（5）
（4）=（2）/期 =（3）-（4）
初总资产
44.65%
100%
-10.37%
-
二、财务分析方法
（二）水平分析法
又称横向结构分析法。
水平分析法是反映报告期财务信息与企业前期或
历史某一时期财务状况的信息进行比对，研究企业各
项经营业绩或财务状况的发展变动情况的一种会计报
将分析指标在计算公式的基础上进行分解或扩展，从而建立各影响
因素与分析指标之间的关系式。
P＝A×B×C
大数据环境下财政审计思路和方法探索
大数据环境下财政审计思路和方法探索张照民摘要：财政审计作为政府审计工作的重点，具有难度高、数据量大的特点。
大数据环境下，传统审计方法已无法完成对海量的财政数据进行分析。
计算机审计方法在财政审计中的应用，大幅提高了审计效率，使得全面审计成为了可能。
本文对大数据环境下财政审计思路和方法进行了简要介绍，并针对审计中存在的困难提出了应对措施。
关键词：大数据环境；财政审计；思路；方法一、引言随着财政部门信息化程度的不断提高，为审计部门开展财政大数据审计提供了可能。
通过运用计算机审计方法，分析海量财政数据，可以有效地扩大审计覆盖面，为审计结果的客观公正提供支撑，从而提高审计效率。
本文结合审计实践，就大数据环境下怎样对地方财政进行审计，简要介绍一下部分经验和做法。
二、财政信息系统基本情况（一）财政一体化管理系统。
财政一体化管理系统是财政部门最核心的数据系统，也是开展财政计算机审计分析最有价值的载体。
该系统涵盖了从预算编制至预算执行等预算执行业务全过程，主要包括三大模块：预算编制、指标管理、国库集中支付。
（二）会计核算系统。
该系统主要用于预算内资金、非税收入、代管资金等会计核算，临沂市各级财政部门大部分使用四方至诚财务软件进行核算。
（三）非税收入管理信息系统。
该系统主要用于非税收入收缴管理，将财政部门、主管部门、执收单位和代理银行等有关的收费信息数据联系起来，实现了直接缴库、集中汇缴等形式的非税收入主要业务管理。
（四）部门决算报表软件。
该软件用于财政部门和预算单位编报决算报表，各预算部门单位根据财政部门编制决算的要求填列本单位决算数据，报财政部门审核，财政部门将本级各部门决算报表汇总后形成部门决算汇总报表。
三、实施财政计算机审计思路和方法（一）四本预算编制的完整性、真实性、合规性情况。
一是对部门预算数据与2020年上级提前下达的转移支付数据对比分析，关注上级提前下达的转移支付是否编制入年初部门预算的问题。
二是对部门预算数据进行分析，关注代编预算规模，是否细化到部门，细化到基层单位，细化到具体项目。
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对非税收入的审计案例
收入科目应收未收-住房公积金收益案例，污水处理 费案例 收入科目不该收的收了-违规收费和摊派（发改委项 目前期费等案例） 收入科目金额波动较大，呈现异常-墙材费减免和坐 支案例 收入与业务关联-调整容积率未补缴出让金案例和减 免城市基础设施配套费案例
对预算支出的审计案例
新的财政环境－－财税改革 新的经济环境－－新常态 新的发展环境－－五个发展观 新的廉政环境－－八项规定 新的审计要求－－全覆盖
新的现象
一些审计长期关注但是难以解决的问题得到了 彻底解决，如
财政收支纳入预算 结转资金及时收回预算 加快资金的分配、下达和使用要求
新的现象
一些制度和数据获取的环节得以打通，如
审计对年底下拨的60个专项45.21亿元资金进行了抽查，这些专项资金 分配下拨平均用时242天，其中主管部门提出分配意见平均用时188天， 占78%。由于分配用时较长，导致专项资金集中在第四季度下拨，部分 专项资金不能及时投入使用，对财政资金使用效益和年度预算执行造成 不利影响。2013年，省财政第四季度共下拨专项资金301.1亿元，占当 年下拨专项资金总额的33.2%。
结合“支付对象分类词库”，发现支付中存在的违反八项等 违纪违规的现象。如将资金拨付给“学会”、“协会”等机 构、下级单位等，通过这些机构违规开支经费。
结合“付款人分类词库”，发现某行政系统各级单位将资金 大量集中支付到关联企业，非法利益输送的问题。
大数据分析方法-词库分析
词库的应用场景（2）：对会计核算摘要的词库分 析。
省级财政预算执行审计
数据清单（链接） 数据处理（链接） 取得的效果（链接）
预算指标导入和分析演示（练）
指标从Oracle DMP到SQL Server 指标系统的理解 指标系统分析举例
部分专项转移支付资金分配用时过长
省财政厅2010年《关于进一步做好预算执行工作有关事项的通知》规定， 中央专项应在30日内分配下达相关市县和部门，本级安排的专项，应在 人大批准预算后90日内分配下达。2013年省财政厅办理对下专项转移支 付资金总额906.91亿元，其中：中央资金739.01亿元，分配下拨平均用 时104天；省级资金167.9亿元，分配下拨平均用时135天。
结合“收入问题词库”，判别部分应缴未缴财政的收 入、收入在往来核算规避监督。
结合“支出违规词库”，发现支付中存在的违反八项 规定等违纪违规的现象。如将购买烟酒、景区消费等。
大数据分析方法-词库分析
词库分析的使用范围：
各种摘要、文档等文本资料的语义分析和识别 各种分类的规范性识别 模糊目标识别
市县级财政预算执行审计
税收收入 非税收入 预算支出 财政资金管理
审计案例
分种类介绍一些案例，只进行思路说明，不进 行数据操作演练
对税收方面的审计案例
取得了工商注册登记却未进行税务登记案例 超过税款缴纳期限缴税未缴滞纳金案例 正常纳税户上年征税本年未征案例 纳税户注册地与纳税地不一致案例 正常纳税户全年未申报纳税案例 少征房产税或城镇土地使用税案例
财政审计是审计的永恒主题
财政审计是国家审计的法定职责、永恒主题和 首要任务。 财政审计是国家治理的重要组成部分。 法定性、经常性、公共性、系统性、宏观性、 建设性。 维护秩序、规范管理、促进改革、提高绩效、 落实政策、维护安全。
湖北财政审计在全国的地位
审计署主要领导批示。 兄弟省市来湖北交流学习。 厅里走出去讲课交流；刘处长去审计署、北京 市、审计署南京培训中心；本人代表我省2015年 去南审、2016年抽调到审计署半年。
被审计业 务数据库、 财务数据 库等信息
语义分析 逻辑处理 疑点分析方法
审计疑点 延伸审计结果
大数据分析方法-词库分析
词库的应用场景（1）：对国库支付中摘要的词库分析。 通过摘要进行语义识别和对比分析，结合各类词库，发 现不同类型的问题：
结合“经济分类词库”，判别经济分类错用和滥用，发现指 出不合规的情况。
省级财政预算执行审计-数据清单
八、2015年非税收入征收管理系统数据，格式为数 据库备份文件；非税收入征管报表。 九、2015年度省对下转移支付（含一般性转移支付 和专项转移支付）指标文件及资金分配附表，文件提 供WORD格式或者扫描件，附表提供Excel格式；转移 支付清单，含分配处室、转移支付类型（一般或者专 项）、文号、总金额、提出分配方案的省直部门、资 金来源（本级安排或者中央专项的文号）。
大数据环境下 财政预算执行审计和 数据采集分析方法
2016年11月 湖北省审计厅 财政处 彭峰云
主要内容
财政预算执行审计与新的政策环境 大数据环境是什么 如何适应和利用大数据 数据采集分析方法体系 几个数据分析工具介绍（应要求，时间是否允许）
第一部分 新的政策环境
新的政策环境
省与市县的相互配合
利用每年集中采集数据为媒介，省组织形成标准，将财政指标 和支出数据，以及专项资金使用情况标准化；市县根据省的要 求，进一步将相关财政财务信息与业务信息大关联，找出支出 中存在的问题。 在大数据利用组织上，武汉市探索的以市为整体进行全市集中 分析的税务集中分析模式可供各市借鉴，这种方式既解决了县 区级人少力量单薄的问题，也解决了同级审阻力大的问题。各 市可以先挑选一两个可操作的专项做数据关联，再逐步扩展。
省与市县在预算执行审计的利用大数据的侧重
省级审计重点关注收入和资金分配，将收入收缴和 资金使用追到最终端，横向到边、纵向到底、形成全 省财政预算收支的大数据利用。 市县审计重点关注资金使用，主要是上级转移支付 和本级专项的资金使用，并将资金流与业务流向结合， 形成有思路的关联大数据分析。
如何适应和利用大数据--小结
省与市县在预算执行审计的机构设置差异
省级审计除了设置了财政审计、还设置了社保、农 业、金融、经贸等专业处室，对各个专项资金进行专 业审计。如涉农补贴资金有省厅农业处审计。 市、县审计部门人员较少，即使设置了专业科室也 难以对相关财政资金进行详细的审计。
如何适应和利用大数据
在利用大数据上，省与市县审计侧重点不同
相关文件
省级财政上下结算审计
数据处理和审计报告（链接）
市县级财政预算执行审计
数据清单 数据的转换和标准化
市县级财政预算执行审计--数据清单
1. 预算指标管理。 2. 国库集中支付管理。 3. 非税收入管理。 4. 总预算会计核算。 5. 财政专户核算。
市县级财政预算执行审计--数据清单
部门当年预算调整仍然较多
2013年，省财政厅办理预算调剂、部门预算调 整事项495个、金额119.23亿元，调整金额占省 本级年初预算507.98亿元的23.47%。与上年相 比，办理调整事项数量相同，金额增加了19.15 亿元，1至4季度均有发生。其中：省直132个部 门单位调整81.68亿元，占年度部门预算351.34 亿元的23.25%。
大数据应用案例
大数据应用案例
人际关系的结构 企业股权关系结构 大型国有企业利益输送关系 中央专项分配中的掮客 中小企业生存状况
大数据应用案例
财政横向到边 财政纵向到底
大数据分析方法举例
词库分析技术 聚类比较技术
大数据分析方法-词库分析
词库
反馈修正、丰富预算调整不合规-省直部门预算调整过大的案例 财政分配和拨付不及时-省级预算执行案例 改变结转资金用途-审计结余指标认定案例 大额现金支出-公安大额现金案例 无预算超预算安排支出
省级财政预算执行审计-数据清单
四、2015年省本级及全省分市县金库报表，格式为 Excel格式电子文件；财税库银联网明细表。 五、2015年国库集中支付系统数据，格式为数据库 备份文件。 六、2015年财政总预算会计及专户核算数据库数据， 格式为数据库备份文件。 七、2015年省直各部门决算（初步）软件及数据， 格式为JIO格式或者Excel格式。
新的政策环境-小结
在新的政策环境下，我们要按照刘厅长对我们财 政审计的要求，省市县财政审计干部通力合作， 抓住各种有利条件，克服困难，再在接再厉，继 续保持湖北财政审计在全国的地位。
第二部分 大数据环境
什么是大数据-学术派定义
大数据（big data），指无法在一定时间范围内用 常规软件工具进行捕捉、管理和处理的数据集合，是 需要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现力 和流程优化能力的海量、高增长率和多样化的信息资 产。 大数据的5V特点（IBM提出）：Volume（大量）、 Velocity（高速）、Variety（多样）、Value（价 值）、Veracity（真实性）
新的预算法（新的内容很多） 新的会计制度（行政、事业、教育等多个方面，力度很 大） 新的财政总预算会计制度（主要是与部门会计制度衔接） 财政预算指标系统的全省推广使用 财政数据的集中全面采集
新的现象
一些以前由于信息系统不完善而难以开展的审 计工作，得以成为可能：
非税收入集中分析 财政预算指标分析 结余结转资金分析 预算、核算与决算的联合分析
第四部分 数据采集分析方 法
数据采集分析方法体系
省级财政数据采集分析 市、县财政数据采集分析
省级财政预算执行审计
数据清单 数据处理 取得的效果
省级财政预算执行审计-数据清单
一、2015年部门预算编制系统数据，格式为数据库备份文件； 省财政厅批复省直各部门预算文本及各部门编报预算相关文本 和表格，格式为PDF格式电子文件；2015年年初省级支出预算表 （即年初预算大本），格式为Excel格式电子文件 二、2015年预算指标管理系统数据，格式为数据库备份文件； 预算与各业务处室预算执行对账表，格式为电子或者纸质文件。 三、2015年分市县专项转移支付下划表、分市县一般性转移支 付下划表，格式为Excel格式电子文件。
1. 年度预算报告附表。 2. 年度财政总决算报表、部门决算报表。 3. 财政收支月报、财政专户月报。 4. 非税收入收缴情况表（统计表）。 5. 年度财税库横向联网系统导出缴款明细表。 6. 中央和省财政转移支付资金相关电子数据。