《中国石油化工集团财务部尚胜利处长防范涉税风险与创造税务价值》
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预约定价安排 成本分摊协议 07年、08年税率差的合理利用
……
控制风险 ● 创造价值
17
要实现控制风险，创造价值的两大目标， 要实现控制风险，创造价值的两大目标， 良好的税务管理至关重要。 良好的税务管理至关重要。
控制风险 ● 创造价值
18
关于税务管理工作的建议： 关于税务管理工作的建议：
采取充分措施来识别风险、控制风险并报告风险， 采取充分措施来识别风险、控制风险并报告风险，并在控制风险的 识别风险 前提下，发掘税收筹划的空间，控制税收支出，创造价值， 前提下，发掘税收筹划的空间，控制税收支出，创造价值，将二者 合理安排。 合理安排。
统一企业内部税务管理标准
[管理手册、业务流程、岗位职责、税务业绩考评(奖励)等] 管理手册、业务流程、岗位职责、税务业绩考评(奖励)
建立完整的内部税务汇报机制
[汇报制度、税项汇报文本等] 汇报制度、税项汇报文本等]
建立内部纳税测评体系
控制风险 ● 创造价值
19
四、作者简介
尚胜利简介 专业特长 先后毕业于中央财经大学税务系经济学学士、对外经济贸易大学国际 贸易系硕士研究生，中国财税网资深税务咨询、策划、培训专家，中国 注册税务师、注册会计师 、注册律师、英国财务策划师 、美国注册会计 管理师 、教授级高级会计师 、中央财经大学、石油大学(华东)客座教授。 企业经验 曾在河南省财政厅、胜利油田财务资产处 、胜利石油管理局财务结 算(监控)中心供职，2000年被国家税务总局抽调参与起草<财税[2000]32 号文件,2008年被国家税务总局抽调负责起草财税[2009]8号文件,先后为 中国石化、中国航油、中原油田、胜利油田、广西石油等单位争取相关 财税文件多份。 出版物 编著了《税务稽查实务(国地税分册)》（中国税务出版社 2000版）、 《涉外企业所得税解析》（中国财经出版社2002年版） 。核心期刊发表 论文17篇。
控制风险 ● 创造价值
11
证据不足风险 证据不足风险
控制建议
1、全面梳理 梳理自身的关联交易事项 关联交易事项，检查定价原则 合同文本 定价原则、合同文本 梳理 关联交易事项 定价原则 等是否能够经得起税务机关转移定价调查 转移定价调查； 转移定价调查 2、建立报批 备案 报批、备案 所需资料标准清单； 报批 备案事项等重要事项的所需资料标准清单 所需资料标准清单 3、与税务机关开展预约定价谈判 预约定价谈判
----- 相辅相成 ！
控制风险与创造价值是相辅相成 相辅相成的,一个目标不可能脱离了另一个目标 相辅相成 个目标不可能脱离了另一个目标 的支持而得以实现。成功的税务管理应该既能够 既能够确保遵守税法，控制 的支持而得以实现 既能够 控制 税务风险,又能够 创造税务价值。 税务风险 又能够为业务提供好的节税建议, 创造税务价值 又能够
控制风险 ● 创造价值
14
税收纳税安排的基本原则 税收纳税安排的基本原则
本人认为，纳税安排过程中，应同时考虑以下几个方面： 本人认为，纳税安排过程中，应同时考虑以下几个方面： 税收安排尽量在企业纳税增量上解决 增量上解决 税收安排应从改变交易的时间、地点、方式三个方面考虑 时间、地点、方式 时间 平衡因税收安排导致的税收减少与纳税评估指标的关系 税收减少与纳税评估指标的关系 其他因素(如行业指标等)
1、掌握与自身相关的纳税评估指标 掌握与自身相关的纳税评估指标 2、每季度进行一次纳税健康测评 每季度进行一次纳税健康测评
您将获得： 您将获得：
1、真正掌握相关指标的含义 指标的含义 2、经过测评，发现问题，在税务机关发现前及时处理 经过测评， 经过测评 发现问题， 3、在测评中发掘纳税安排空间 发掘纳税安排空间，为创造价值打下基础 发掘纳税安排空间
• 税务机关有权按照合理方法进行调整 进行调整 • 如何证明交易的合理性、必要性与公允性 合理性、 合理性
报批、备案、 报批、备案、自行扣除等项目
•证据(资料)的提供不充分，导致不能扣除或检查 不能扣除或检查 • 扣除项目的真实性、合法性 发票管理、凭证附件 真实性、 发票管理、 真实性 合法性(发票管理 凭证附件等)
您将获得： 您将获得：
1、及时、准确解析 解析最新的税收政策； 解析 2、系统性的整理 系统性的整理与自身相关的所有税收政策 系统性的整理 所有税收政策
(按照经营环节、涉及税种等整理) 按照经营环节、涉及税种等整理) 经营环节 税种等整理
Baidu Nhomakorabea
控制风险 ● 创造价值
10
纳税评估风险 纳税评估风险
控制建议
控制风险 ● 创造价值
税务管理： 税务管理：
控制风险与创造价值
尚胜利 二〇一一年七月
控制风险与 控制风险与创造价值
-------当代税务管理的两大首要目标 -------当代税务管理的两大首要目标 当代税务管理的
控制风险 ● 创造价值
2
二者的关系
应该控制风险还是创造价值？ 应该控制风险还是创造价值？
控制风险 ● 创造价值
6
纳税评估风险 纳税评估风险
不了解评估指标的含义 自我测评 指标的含义及自我测评 指标的含义 不掌握税务约谈技巧 约谈技巧 导致补缴税款 税务稽查 补缴税款或税务稽查 补缴税款
控制风险 ● 创造价值
7
证据不足风险 证据不足风险
关联交易的转移定价调查 关联交易 转移定价调查风险 转移定价调查
控制风险 ● 创造价值
4
税务风险的种类
政策方面：政策遵从的风险 政策方面： 数据方面： 数据方面：纳税评估的风险 证据方面： 证据方面：证据不足的风险
控制风险 ● 创造价值
5
政策遵从风险 政策遵从风险
政策未能透彻理解 收入、成本、扣除的确认不准确 会计与税法差异的纳税调整 差异的纳税调整不完整 差异的纳税调整
防范涉税风险 ● 创造税务价值
20
联系方式
如您需要进一步的信息和指南，请联系。 如您需要进一步的信息和指南，请联系。
中国石油化工集团公司财务部 地址：北京市朝阳区朝阳门北大街22号 地址：北京市朝阳区朝阳门北大街22号 22 邮编： 邮编：100728
防范涉税风险 ● 创造税务价值
21
仅仅只注重税收减少的问题，可能带来税收风险，应当注意。 仅仅只注重税收减少的问题，可能带来税收风险，应当注意。
控制风险 ● 创造价值
15
可能存在空间的 纳税安排点
控制风险 ● 创造价值
16
值得关注的纳税安排点： 值得关注的纳税安排点：
发掘未充分利用的优惠政策
合理关联交易的安排
技术开发费的加计抵扣 汇总纳税的调剂作用 总机构管理费的提取 新所得税法的纳税安排要点
您将获得： 您将获得：
1、合理、合法地安排关联交易 合理、 2、不会因为证据不足，而导致报批、报备失败
控制风险 ● 创造价值
12
创造税务价值
控制风险 ● 创造价值
13
税务价值
创造税务价值，一般包括两项内容：有形价值及无形价值。 创造税务价值，一般包括两项内容：有形价值及无形价值。 有形价值主要指在合乎法律的前提下合理避税，帮助企业创造价值， 有形价值主要指在合乎法律的前提下合理避税，帮助企业创造价值，比 主要指在合乎法律的前提下合理避税 如进行税收筹划。 如进行税收筹划。 无形价值则主要是指良好的税务管理可以帮助企业形成良好的声誉，提 无形价值 升企业的社会形象，有助于企业吸引人才、资本市场的表现 资本市场的表现等。 资本市场的表现
税务行政复议 法律诉讼 行政复议或法律诉讼 行政复议 法律诉讼中涉税证据的提供
控制风险 ● 创造价值
8
控制税务风险的建议
控制风险 ● 创造价值
9
政策遵从风险 政策遵从风险
控制建议
1、建立 “搜集-整理-分析-应用指导”的专业渠道 搜集-整理-分析-应用指导” 2、重视并定期进行专业的税收政策培训 重视并定期进行专业的税收政策培训
控制风险 ● 创造价值
3
税务风险
税务风险是指公司税务责任的一种不确定性，如企业被税务机关检查、 税务风险是指公司税务责任的一种不确定性，如企业被税务机关检查、 检查 稽查，承担过多的税务责任，或是引发补税、缴交滞纳金和罚款的责任 稽查，承担过多的税务责任，或是引发补税、缴交滞纳金和罚款的责任 税务责任 补税 滞纳金 ，甚至被追究刑事责任 。 甚至被追究刑事责任
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控制风险 ● 创造价值
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要实现控制风险，创造价值的两大目标， 要实现控制风险，创造价值的两大目标， 良好的税务管理至关重要。 良好的税务管理至关重要。
控制风险 ● 创造价值
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关于税务管理工作的建议： 关于税务管理工作的建议：
采取充分措施来识别风险、控制风险并报告风险， 采取充分措施来识别风险、控制风险并报告风险，并在控制风险的 识别风险 前提下，发掘税收筹划的空间，控制税收支出，创造价值， 前提下，发掘税收筹划的空间，控制税收支出，创造价值，将二者 合理安排。 合理安排。
统一企业内部税务管理标准
[管理手册、业务流程、岗位职责、税务业绩考评(奖励)等] 管理手册、业务流程、岗位职责、税务业绩考评(奖励)
建立完整的内部税务汇报机制
[汇报制度、税项汇报文本等] 汇报制度、税项汇报文本等]
建立内部纳税测评体系
控制风险 ● 创造价值
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四、作者简介
尚胜利简介 专业特长 先后毕业于中央财经大学税务系经济学学士、对外经济贸易大学国际 贸易系硕士研究生，中国财税网资深税务咨询、策划、培训专家，中国 注册税务师、注册会计师 、注册律师、英国财务策划师 、美国注册会计 管理师 、教授级高级会计师 、中央财经大学、石油大学(华东)客座教授。 企业经验 曾在河南省财政厅、胜利油田财务资产处 、胜利石油管理局财务结 算(监控)中心供职，2000年被国家税务总局抽调参与起草<财税[2000]32 号文件,2008年被国家税务总局抽调负责起草财税[2009]8号文件,先后为 中国石化、中国航油、中原油田、胜利油田、广西石油等单位争取相关 财税文件多份。 出版物 编著了《税务稽查实务(国地税分册)》（中国税务出版社 2000版）、 《涉外企业所得税解析》（中国财经出版社2002年版） 。核心期刊发表 论文17篇。
控制风险 ● 创造价值
11
证据不足风险 证据不足风险
控制建议
1、全面梳理 梳理自身的关联交易事项 关联交易事项，检查定价原则 合同文本 定价原则、合同文本 梳理 关联交易事项 定价原则 等是否能够经得起税务机关转移定价调查 转移定价调查； 转移定价调查 2、建立报批 备案 报批、备案 所需资料标准清单； 报批 备案事项等重要事项的所需资料标准清单 所需资料标准清单 3、与税务机关开展预约定价谈判 预约定价谈判
----- 相辅相成 ！
控制风险与创造价值是相辅相成 相辅相成的,一个目标不可能脱离了另一个目标 相辅相成 个目标不可能脱离了另一个目标 的支持而得以实现。成功的税务管理应该既能够 既能够确保遵守税法，控制 的支持而得以实现 既能够 控制 税务风险,又能够 创造税务价值。 税务风险 又能够为业务提供好的节税建议, 创造税务价值 又能够
控制风险 ● 创造价值
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税收纳税安排的基本原则 税收纳税安排的基本原则
本人认为，纳税安排过程中，应同时考虑以下几个方面： 本人认为，纳税安排过程中，应同时考虑以下几个方面： 税收安排尽量在企业纳税增量上解决 增量上解决 税收安排应从改变交易的时间、地点、方式三个方面考虑 时间、地点、方式 时间 平衡因税收安排导致的税收减少与纳税评估指标的关系 税收减少与纳税评估指标的关系 其他因素(如行业指标等)
1、掌握与自身相关的纳税评估指标 掌握与自身相关的纳税评估指标 2、每季度进行一次纳税健康测评 每季度进行一次纳税健康测评
您将获得： 您将获得：
1、真正掌握相关指标的含义 指标的含义 2、经过测评，发现问题，在税务机关发现前及时处理 经过测评， 经过测评 发现问题， 3、在测评中发掘纳税安排空间 发掘纳税安排空间，为创造价值打下基础 发掘纳税安排空间
• 税务机关有权按照合理方法进行调整 进行调整 • 如何证明交易的合理性、必要性与公允性 合理性、 合理性
报批、备案、 报批、备案、自行扣除等项目
•证据(资料)的提供不充分，导致不能扣除或检查 不能扣除或检查 • 扣除项目的真实性、合法性 发票管理、凭证附件 真实性、 发票管理、 真实性 合法性(发票管理 凭证附件等)
您将获得： 您将获得：
1、及时、准确解析 解析最新的税收政策； 解析 2、系统性的整理 系统性的整理与自身相关的所有税收政策 系统性的整理 所有税收政策
(按照经营环节、涉及税种等整理) 按照经营环节、涉及税种等整理) 经营环节 税种等整理
Baidu Nhomakorabea
控制风险 ● 创造价值
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纳税评估风险 纳税评估风险
控制建议
控制风险 ● 创造价值
税务管理： 税务管理：
控制风险与创造价值
尚胜利 二〇一一年七月
控制风险与 控制风险与创造价值
-------当代税务管理的两大首要目标 -------当代税务管理的两大首要目标 当代税务管理的
控制风险 ● 创造价值
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二者的关系
应该控制风险还是创造价值？ 应该控制风险还是创造价值？
控制风险 ● 创造价值
6
纳税评估风险 纳税评估风险
不了解评估指标的含义 自我测评 指标的含义及自我测评 指标的含义 不掌握税务约谈技巧 约谈技巧 导致补缴税款 税务稽查 补缴税款或税务稽查 补缴税款
控制风险 ● 创造价值
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证据不足风险 证据不足风险
关联交易的转移定价调查 关联交易 转移定价调查风险 转移定价调查
控制风险 ● 创造价值
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税务风险的种类
政策方面：政策遵从的风险 政策方面： 数据方面： 数据方面：纳税评估的风险 证据方面： 证据方面：证据不足的风险
控制风险 ● 创造价值
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政策遵从风险 政策遵从风险
政策未能透彻理解 收入、成本、扣除的确认不准确 会计与税法差异的纳税调整 差异的纳税调整不完整 差异的纳税调整
防范涉税风险 ● 创造税务价值
20
联系方式
如您需要进一步的信息和指南，请联系。 如您需要进一步的信息和指南，请联系。
中国石油化工集团公司财务部 地址：北京市朝阳区朝阳门北大街22号 地址：北京市朝阳区朝阳门北大街22号 22 邮编： 邮编：100728
防范涉税风险 ● 创造税务价值
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仅仅只注重税收减少的问题，可能带来税收风险，应当注意。 仅仅只注重税收减少的问题，可能带来税收风险，应当注意。
控制风险 ● 创造价值
15
可能存在空间的 纳税安排点
控制风险 ● 创造价值
16
值得关注的纳税安排点： 值得关注的纳税安排点：
发掘未充分利用的优惠政策
合理关联交易的安排
技术开发费的加计抵扣 汇总纳税的调剂作用 总机构管理费的提取 新所得税法的纳税安排要点
您将获得： 您将获得：
1、合理、合法地安排关联交易 合理、 2、不会因为证据不足，而导致报批、报备失败
控制风险 ● 创造价值
12
创造税务价值
控制风险 ● 创造价值
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税务价值
创造税务价值，一般包括两项内容：有形价值及无形价值。 创造税务价值，一般包括两项内容：有形价值及无形价值。 有形价值主要指在合乎法律的前提下合理避税，帮助企业创造价值， 有形价值主要指在合乎法律的前提下合理避税，帮助企业创造价值，比 主要指在合乎法律的前提下合理避税 如进行税收筹划。 如进行税收筹划。 无形价值则主要是指良好的税务管理可以帮助企业形成良好的声誉，提 无形价值 升企业的社会形象，有助于企业吸引人才、资本市场的表现 资本市场的表现等。 资本市场的表现
税务行政复议 法律诉讼 行政复议或法律诉讼 行政复议 法律诉讼中涉税证据的提供
控制风险 ● 创造价值
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控制税务风险的建议
控制风险 ● 创造价值
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政策遵从风险 政策遵从风险
控制建议
1、建立 “搜集-整理-分析-应用指导”的专业渠道 搜集-整理-分析-应用指导” 2、重视并定期进行专业的税收政策培训 重视并定期进行专业的税收政策培训
控制风险 ● 创造价值
3
税务风险
税务风险是指公司税务责任的一种不确定性，如企业被税务机关检查、 税务风险是指公司税务责任的一种不确定性，如企业被税务机关检查、 检查 稽查，承担过多的税务责任，或是引发补税、缴交滞纳金和罚款的责任 稽查，承担过多的税务责任，或是引发补税、缴交滞纳金和罚款的责任 税务责任 补税 滞纳金 ，甚至被追究刑事责任 。 甚至被追究刑事责任