第二章审计规范

第二章审计规范

（一）单项选择题

1．（）是中国注册会计师执业规范体系中核心部分的内容。

A．注册会计师应当避免承担不胜任的业务B．注册会计师应当保守被审计单位的商机密

C．注册会计师不能在新闻媒体上作间接自我夸张的广告

D．注册会计师不能代行委托单位管理决策的职能

2．下列各项中，（）是注册会计师在审计中必须执行的。

A．在审计中运用统计抽样方法B．在计划阶段作控制测试

C．在报告阶段实施分析性复核D．出具管理建议书

3．按照外勤准则的有关要求，注册会计师应根据（）确定实质性测试的性质、时间和范围。

A．控制测试的结果B．对内部控制制度的研究和评价

C．对控制风险的最终评价D．审计业务约定书以及审计计划

4．注册会计师可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，以获取充分、适当的审计证据。这里的审计证据（）。

A．仅指在符合性测试中获取的B．仅指在实质性测试中获取的

C．是指在双重目的的测试中获取的

D．既包括在符合性测试中获取的，又包括在实质性测试中获取的

5．在电子处理数据的环境下，注册会计师可以改变（）。

A．审计目标B．计算量C．审计范围D．审计重点领域

6．在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。

A．独立审计准则B．审计质量控制准则C．职业道德准则D．后续教育准则

7．下列各项中，（）是全面质量控制准则的“业务承接”要求中应当考虑的内容。

A．事务所的独立性B．审计收费的高低

C．讲清助理人员的工作责任D．监督审计过程

8．按照审计项目质量控制的要求，（）作为督导人员，应当考虑助理人员的专业胜任能力等因素，合理确定对其进行指导、监督、复核的方式和程度。

A．事务所的主任会计师B．事务所的部门经理

C．负直接责任的注册会计师D．注册会计师

9．监督审计过程、了解审计期间出现的重要会计、审计问题，以及各个执业人员职业判断的分歧等，均属于（）的要求。

A．指导B．监督C．复核D．检查

10．下列各条要求中，（）不属于独立审计基本准则中外勤准则的要求。

A．可以运用检查程序获取充分、适当的审计证据

B．将审计过程中需要加以判断的重要事项记录于审计工作底稿

C．保守审计过程中知悉的被审计单位有关商业秘密

D．对被审计单位的期初余额等重要事项予以必要的关注

11．按照独立审计基本准则中外勤准则的要求，注册会计师一般应当（）。

A．研究和评价被审计单位的内部控制，据以确定实质性测试的性质、时间和范围

B．在符合性测试和实质性测试中采用抽样审计方法

C．运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核方法，以获取充分适当的审计证据

D．配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责

12．以下情形中，（）对注册会计师的独立性影响最大。

A．会计师事务所与被审计单位之间就上期审计存在未决诉讼

B．被审计单位指责会计师事务所提供的税务服务有所欠缺

C．有第三者起诉被审计单位与会计师事务所在验资时联合欺诈

D．被审计单位指责会计师事务所提供的会计服务有所欠缺

13．注册会计师在审计过程中，发现客户将在相当长的时期内无任何支付能力，又得知客户正于一家银行洽谈一笔数额巨大的短期借款。该注册会计师清楚地意识到，若分行了解该客户的情况，必不同意发放贷款。此时他应当（）。

A．将客户的情况告知银行，以免银行遭损失 B．保守客户的秘密，不将有关情况告知银行

C．要求管理当局提高审计费用，因为此情况将加大审计风险

D．打举报电，请有关部门出面查处

14．下列各条要求中，（）属于职业道德中对同行的责任。

A．不以个人名义同时在两家或两家以上会计事务所执业 C．不以个人名义承接业务

B．不允许他人借用本人世间、本所的名义承接业务D．不承接不能胜任的业务

15．在我国注册会计师执业规范体系的各个组成部分中，除（）外，均对注册会计师的专业胜任能力提出了明确的要求。

A．《独立审计准则》B．《质量控制准则》C．《执业道德准则》D．《所续教育准则》

16．按照国际会计师联合会的职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的股票或其他证券，则从（）

方面影响其鉴证业务的独立性。

A．自身利益威胁B．自我复核威胁C．倡导威胁D．胁迫威胁

17．按照国际会计师联合会的职业道德规范，出现以下（）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我复核威胁”。

A．鉴证人员现在是或最近是鉴证客户的董事或经理C．在诉讼中作为鉴证客户的辩护人

B．鉴证人员现在的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工D．从鉴证客户处接受礼品或招待

18．按照《中国注册会计师职业道德规范指导意见》，关于“形式上的独立”的下列说法中，最准确的说法是：形式上的独立（）。

A．要求注册会计师与被审计单位之间应实实在在毫无利害关系

B．是对除注册会计师和被审计单位之外的其他第三者而言的

C．主要是为了避免拥有充分相关信息的理性和三者怀疑会计师事务所及注册会计师的客观性、公正性

D．发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑

19．在审计业务中，前后任注册会计师的交接工作是一项重要的内容。所为前任注册会计师，确切地说，是指最近期间对被审计单位的会计报表出具了审计报告或接受委托尚未完成审计工作，已经或可能与委托人解除业务约定的（）。

A．会计师事务所B．注册会计师C．助理审计人员D．外聘的专家

（二）多项选择题

1．我国独立审计准则体系由独立审计基本准则、（）组成。

A．职业道德准则与后续教育准则B．独立审计具体准则与实务公告

C．审计质量控制准则D．执业规范指南

2．在以下关于独立审计基本A．独立审计基本准则是对注册会计师资格条件的基本规范

B．独立审计基本准则是对注册会计师执业行为的基本规范

C．独立审计基本准则是独立审计具体准则的制定依据

D．独立审计基本准则是执业规范指南的基本依据

3．独立审计准则的作用包括：通过实施独立审计准则，（）。

A．可以赢得社会公众的广泛信任 B．为注册会计师发展审计意见提供客观保证

C．可以维护会计师事务所和注册会计师的合法权益D．可以向社会提供审计质量的依据

4．在以下方面的审计执业规范中，（）属于独立审计实务公告。

A．关联方及其交易B．合并会计报表审计C．小规模企业审计D．利用专家工作

5．在独立审计基本准则中，明确提及了审计计划。以下关于审计计划的论段中，你认为正确的是（）。

A．审计计划是每次审计时都必须编制的 B．审计计划是合理安排审计工作的手段

C．审计计划是在执行审计工作之前制定的D．审计计划修改后应报经部门经理审核

6．根据独立审计准则的规定，在会计报表审计中，被审单位会计报表的可靠程度（）。

A．应当由被审计单位来保证，因为这属于被审计单位的会计责任

B．是会计报表使用者所关心的，因为会计报表是他们决策的主要依据

C．是注册会计师审查的内容，因为报表的可靠程度是报表作用者所关心的