中国服务外包扶持政策
优化服务外包产业的税收政策
优化服务外包产业的税收政策背景随着经济全球化和信息技术的不断发展，服务外包产业成为各国经济增长的新增长点。
在中国，服务外包产业也逐渐壮大起来，成为支撑我国产业升级和转型的重要力量。
服务外包产业已经成为我国劳动力、财政和技术体系的重要组成部分。
然而，当前服务外包产业在税收政策方面仍面临一些挑战。
其中，税收优惠政策对于服务外包企业的发展至关重要。
本文将从服务外包产业税收优惠政策的现状出发，探讨如何优化服务外包产业的税收政策，以促进服务外包产业的稳定发展。
税收优惠政策的现状服务外包企业在我国享有一定的税收优惠政策。
目前，最主要的税收优惠政策包括：1.减免企业所得税。
对于符合条件的服务外包企业，可以享受企业所得税优惠政策。
其中，开展海外外包服务的企业可以享受特殊税收政策，企业所得税率不超过15%。
2.增值税的税收减免政策。
服务外包企业可以享受增值税的税收减免政策。
根据国家税务总局、财政部于2017年发布的《关于实施服务外包业增值税优惠政策的通知》，服务外包企业通过2022年底，在服务外包行业领域新增业务创造的增值税应税销售额，按照3%的税率征收增值税。
3.免征关税。
对于企业进口的用于服务外包的设备和工具，可以免征关税。
同时，如果企业从海外进口技术、服务和认证等方面获得费用支出，也可以免征关税。
优化服务外包产业的税收政策尽管服务外包产业在税收政策方面已经享有一定的优惠政策，但是仍然存在一些问题。
这些问题包括：1.运作难度大。
目前，服务外包企业在享受税收优惠政策时，需要满足严格的条件。
这些条件包括企业规模、行业领域、企业所得等方面。
在实际运作中，企业需要花费大量的精力和时间来满足这些条件，增加了企业的运作难度。
2.行业分类不明确。
目前，服务外包产业的行业分类并不是非常明确。
在实际操作中，企业可能无法确定具体所属的行业领域，从而无法享受相应的税收优惠政策。
3.双重征税问题。
服务外包企业在跨境经营时，可能会面临双重征税的问题。
苏州工业园区服务外包产业政策细则
苏州工业园区服务外包产业政策一、享受政策扶持的服务外包企业需符合的条件：1、注册登记、税务登记和主要工作场所均在园区的独立法人企业；2、企业服务外包业务年收入达到100万美元以上；3、服务外包收入占企业当年总收入的50%以上；4、大专以上学历员工占企业员工总数50%以上。
二、税收优惠1、技术先进型服务企业可享受15%的企业所得税税率，企业实际发生的合理的工资支出可以在企业所得税税前列支，发生的职工教育经费按不超过企业工资总额8%的比例据实在企业所得税税前扣除，扣除超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
2、技术先进型服务企业离岸服务外包业务收入免征营业税。
3、被认定为高新技术企业、软件企业的国际服务外包企业，享受高新技术企业和软件企业有关优惠政策。
三、资金扶持1、在园区设立总部或地区总部的服务外包企业，享受苏州市《关于加快总部经济发展的若干意见》优惠政策。
2、对符合条件的服务外包上市企业，地方财政对每个新上市企业奖励300万元，按比例分步兑现。
3、对服务外包企业利用银行贷款按时还本付息的，按照中国人民银行公布的基准利率，给予新增贷款利息20%补贴；由园区担保机构办理出口信贷担保的，给予实际支付的新增贷款担保费50%补贴。
4、获得省级以上政府部门或知名国际组织评选的软件出口、信息服务、服务外包、出口品牌、重点物流企业、国家实验室等荣誉的服务外包企业，给予10-50万元的一次性奖励。
5、新设立的服务外包企业，经批准可享受办公用房购租补贴。
购房补贴不超过购房额的20%，租房三年内给予租金50%的补贴，人均办公面积不超过10平方米。
四、人才引进1、上年度外包业务收入达到100万美元以上的服务外包企业和培训机构中，年收入超过12万元（含12万元）的技术和管理骨干，按其缴纳的个人所得税地方财力部分50%进行奖励。
2、服务外包企业和培训机构，引进的具有本科以上学历或中级以上职称的紧缺专业人才经批准可享受薪酬补贴，补贴标准为：博士以上学历3000元/月，硕士以上学历2000元/月，学士以上学历1000元/月。
国务院办公厅关于进一步促进服务外包产业发展的复函
国务院办公厅关于进一步促进服务外包产业发展的复函文章属性•【制定机关】国务院办公厅•【公布日期】2013.02.05•【文号】国办函[2013]33号•【施行日期】2013.02.05•【效力等级】国务院规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】宏观调控和经济管理综合规定正文国务院办公厅关于进一步促进服务外包产业发展的复函（国办函[2013]33号）商务部、发展改革委、教育部、科技部、工业和信息化部、财政部、税务总局、知识产权局、外汇局：你们关于进一步促进服务外包产业发展的请示收悉。
经国务院批准，现函复如下：一、延续并完善示范城市发展服务外包的政策措施。
（一）2013-2015年，中央财政继续安排示范城市各500万元资金，用于服务外包公共服务平台建设。
资金支持范围增加示范城市建立服务外包信息安全及知识产权保护体系、国际市场品牌推广、开展产业研究等。
（二）将示范城市离岸服务外包业务免征营业税和技术先进型服务企业减按15％的税率征收企业所得税、职工教育经费不超过工资薪金总额8％的部分税前扣除两项政策延续至2018年底。
（三）中央财政继续对地方安排补助资金，对符合条件的企业、单位开展服务外包人才培训、资质认证等给予补助。
各地方可结合本地实际情况，优化操作模式，简化申报程序，调整申报条件，确定支持重点和支持标准。
要加强制度建设和绩效评估，确保资金使用安全有效。
（四）积极推动服务外包企业提高技术创新和集成服务水平，通过国家科技计划（专项）等引导和支持企业开展集成设计、综合解决方案及相关技术项目等研发。
进一步放宽技术先进型服务企业认定条件，将离岸外包业务收入占企业总收入的比例由50％调整为35％，先在苏州工业园区试点，根据试点情况适时研究推广。
（五）完善服务外包中高端人才鼓励政策，科学界定中高端人才标准，对中高端人才培训加大补助力度。
总结江苏、浙江两省高校服务外包人才培养试点经验，逐步在示范城市推广。
建立包括高等学校、社会培训机构和企业基地等在内的社会化开放式服务外包人才培养体系，继续深化校企合作，重点支持一批办学规范、实力强、效果好的高等学校和社会培训机构。
软件服务外包企业各种补贴政策汇总
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服务外包企业各种优惠和补贴政策汇总
更新日期：2010.8.17 序号 20 21 22 23 24 类别 优惠政策、 优惠政策、补贴金额 文件来源 济政发〔2010〕5号 备注 离岸服务外包企业享受两年免三年减半的补贴政策，单个企业补贴金额 最高不超过100万元。按原政策已享受房租补贴的服务外包企业将按新 办公用房补贴 政策继续执行剩余年限的政策补贴。企业自建房的，根据其办公实际使 用面积参照租赁房补贴政策执行。 上市奖励 离岸服务外包企业境内上市资助50万元，境外上市资助100万元。 每实现5万美元出口奖励1万元，最高不超过150万元。增量奖励：软件 出口奖励 出口企业本年度比上一年度海关通关出口额增量部分给予1美元至少 0.05元（RMB）的奖励。 融资补贴 对企业发生的融资担保费用和出口信用保险费用给予50%的补贴。 鼓励引进离岸服务外包业务和企业，对每年引进离岸服务外包业务做出 突出贡献的单位和个人，按引进服务外包业务的实绩，给予不超过30万 招商奖励 人民币的奖励。对引进新的离岸服务外包企业的单位和个人，给予不超 过50万元人民币的一次性奖励。 对示范园区和服务外包企业参加商务部、省政府、市政府组织的国内外 服务外包招商招聘展览促销活动，给予实际支出50%的补贴，单个部门 宣传活动补贴 和企业最高不超过50万元。对济南市和服务外包园区宣传、推介和促进 活动给予支持或适当补贴。 出口奖励 每实现1美元出口，奖励0.05元人民币，即每出口1万美元奖励500元。 对于离岸服务外包企业中年薪5万元以上的服务外包从业人员，其缴纳 长清区政策 个税奖励（市） 个人所得税地方留成部分的80%予以奖励。 通讯补贴 国际专线费用补贴根据营业额来考虑奖励大小。
济政字〔2009〕41号、济政发〔2010〕5号 济政发〔2010〕5号、济政字〔2009〕41号
企业离岸服务外包业务税收政策选择研究
推荐RECOMMEND企业离岸服务外包业务税收政策选择研究朱萌广州市圆方计算机软件工程有限公司摘要：随着经济全球化发展和我国“一带一路”倡议的持续推进，我国企业离岸服务外包业务越来越普遍。
自2010年以来，国家对企业离岸服务外包业务的税收政策不断调整，政策越来越优惠。
文章对离岸服务外包业务税收优惠政策的变迁进行了梳理，对现行的免税和零税率政策进行了比较分析，并对企业如何进行政策的选择进行了有益的探讨。
关键词：离岸服务外包业务；免税；零税率；免抵退税随着经济全球化发展和我国“一带一路”倡议的持续推进，企业离岸服务外包业务得到了快速发展。
2018年，我国离岸服务外包合同额7966亿元，执行额5866.7亿元，同比分别增长6.3%和9.3%。
企业离岸服务外包业务的快速发展与国家的税收扶持政策是分不开的。
本文仅对生产型一般纳人企业离岸服务外包业务的税收政策的选择进行重点研究，以期对业界同行进行税收政策选择时提供借鉴。
一、离岸服务外包业务的概念依据财税[2011]111号，企业从事离岸服务外包业务，是指企业根据境外单位与其签订的委托合同，由本企业或其直接转包的企业为境外提供信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)或技术性知识流程外包服务(KPO)。
二、离岸服务外包业务政策的变迁(一)免征营业税阶段依据财税[2010]64号：自2010年7月1日起到2013年12月31日，对注册在北京、上海、广州等21个中国服务外包示范城市的企业，从事离岸服务外包业务的收入免征营业税。
(二)营改增后免征增值税阶段1.上海试点阶段财税[2011]111号及附件3：自2012年1月1日起到2013年12月31日止，注册在上海地区的企业从事离岸服务外包业务提供的应税服务，免征增值税。
2.全国推广阶段财税[2013]37号：自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。
附件3：自本地区试点实施之日起至2013年12月31日，注册在中国服务外包示范城市的试点纳税人从事离岸服务外包业务中提供的应税服务，免征增值税。
中国(南京)软件谷优惠政策
中国（南京）软件谷优惠政策汇编一、企业所得税1、新办软件、集成电路设计企业经认定后，自获利年度起，企业所得税享受“二免三减半”优惠政策；2、国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。
3、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在企业所得税前摊销。
4、单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
二、增值税1、对经认定的产品按17％的法定税率征收，对实际税负超过3％的部分即征即退。
2、软件出口、服务外包（离岸）根据合同，享受出口减免。
三、营业税乙方为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，可以按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，可以按照无形资产成本的150%在企业所得税前摊销。
四、个人所得税1、经认定的软件企业中年薪在10万元以上的技术和管理人员，由同级财政对其在本市第一次购买商品房或汽车给予奖励，额度为其上年度已缴纳个人所得税本市财政实际留成部分。
世界500强企业在南京设立软件企业总部或区域总部、中国软件100强企业在南京设立总部的技术和管理人员，符合同等条件的，可连续3年享受奖励。
2、区内软件企业软件研发人员、管理人员年收入在12万元以上的（主动申报纳税人员范畴），从其交纳的上一年度个调税区所得部分中，给予30%的交通房租补贴。
3、对引进的国内外重点软件和服务外包企业，其高级管理和技术人员在南京居住的，其子女可由所在地政府优先安排实验学校和重点中学就读，同时，其家属就业、医疗保健、户籍迁移、出入境管理等项服务优先安排。
4、对软件企业领军人才，经认定，可享受区优秀科技人才津贴；可吸收为政府咨询顾问，参加政府的一些活动。
服务外包政策全解读
服务外包政策全解读发布于: 2010-07-06 10:34:38作者: 华道数据行业研究中心来源: 《金融外包》总第七期近年来，为了促进服务外包产业的良性和快速发展，我国先后出台了大量的扶持政策，从税收、人才培训、知识产权保护等方面对服务外包产业发展给予政策支持。
近年来，为了促进服务外包产业的良性和快速发展，我国先后出台了大量的扶持政策，从税收、人才培训、知识产权保护等方面对服务外包产业发展给予政策支持。
为了帮助服务外包企业以及相关各方更清晰地了解这些优惠政策的内容，我们在此对与服务外包相关的所有政策进行全面解读，并对今后政策制定的走向提出建议。
一、国家基本政策现状随着全球化进程的加速，我国政府认识到服务外包业的发展对提升我国产业结构的重要性，开始将发展服务外包作为未来经济的增长点。
尤其近几年，我国政府逐步加快了对服务外包行业政策的支持步伐：2006年3月，“十一五规划”中明确指出要“建设若干服务外包基地，有序承接国际服务业转移”；2006年商务部启动承接服务外包的“千百十工程”，计划在 3到5年内建设 10个服务外包基地，推动 100家跨国公司将其部分外包业务转移到中国，培养1000家承接国际服务外包的大型企业； 2007年3月温家宝总理在人大会议上再次强调：“要大力承接国际服务外包，提高我国服务业发展水平。
” 2007年3月27日，国务院出台《关于加快现代服务业发展的若干意见》，把服务外包作为重要内容加以论述，提出要把大力发展服务贸易作为转变外贸增长方式、提升对外开放水平的重要内容。
同时要求具备条件的沿海地区和城市根据自身优势，研究制定鼓励承接服务外包的扶持政策，加快培育一批具备国际资质的服务外包企业，形成一批外包产业基地…… 2009年1月15日，国务院办公厅下发关于《促进服务外包产业发展问题》的复函，确定 20个城市为中国服务外包示范城市，实行特殊措施，深入开展承接国际服务外包业务。
我国近年来已出台的关于服务外包专项政策见文后附表。
江苏省促进国际服务外包产业加快发展的若干政策措施
助标准低于省级奖励标准 的 ，按省级
标 准执 行 ） ，支 持 其 公 共 服 务 平 台 、 公 共 技 术 平 台 、公 共 培 训 平 台 和公 益 性 基 础设 施 等 建 设 。
９对 国 家 级 和 省 级 国 际 服 务 外 包 ．
ｌ． 励 国际 服 务外 包企 业 培 育 自 ５ 鼓 主 知 识 产 权 。对 国际 服 务 外 包 企 业 申 请 发 明专 利 （ 中 国 、 国外 ）所 需 申 含 请 费 、实 审 费 给 予 全 额 补 贴 ，其 中省
下政策 ：
一
、
支 持 国 际 服 务 外 包 企 业 做 大
１． ２ 鼓励服务外包企业 申请相关的 国际资质认证 ，对其认证维护费 由省
财 政 给予 一 次 性 补助 １ ５万元 。 四 、支 持 国 际服 务 外 包 企 业 加 强
知识 产 权 保 护和 创 新 能 力 建设
做 强 １ 经 有 权 部 门 认 定 的 国 际 服 务 ． 对
ｌ ． 极支 持 国际 服 务外 包 企 业 加 ３积 强 知 识 产 权 保 护 和 自主创 新 ，在 全 省
平 台 、公 共 培 训 平 台 和公 益性 基 础设 施 等 建 设 ．凡 经 认 定 的 省级 国 际 服 务 外 包 基 地 城 市 和示 范 区 分 别 一 次 性 给
予 ５ ０万 元 和 ２０万 元 的 奖励 。 ０ ０
加 快 发 展 ．对 当 年 向境 外 客 户 提 供 国 际 服 务 外 包 业 务 收 人 在 １０ １０ ０ —０ ０万
美 元 之 间 、增 幅超 过 ３％且 排 名 全 省 ０ 前２ ０位 的 企 业 ， 由 省 、 市 、县 就业
全国CMMI补助政策
CMMI合同额的50%
CMMI合同额的50%
CMMI合同额的50%
CMMI合同额的50%
财政局
外包企业
淮安
原则上100％
原则上100％
原则上100％
原则上100％
省市财政
外包企业
马鞍山
CMMI合同额的30%
CMMI合同额的30%
CMMI合同额的30%
CMMI合同额的30%
信息产业局，财政局
软件企业
对国际认证或认证升级费用给予50%资助
点击进入
淄博
支持服务外包企业取得开发能力成熟度模型（CMM）认证、开发能力成熟度模型集成（CMMI）认证、人力资源成熟度模型（PCMM）认证、信息安全管理（ISO27001/BS7799）认证、IT服务管理（ISO20000）认证、服务提供商环境安全性（SAS70）认证以及相关认证的系列维护、升级等。
外包企业
南昌
10
30
50
外包企业
济南
15
20
25
财政局，信息产业局
软件企业
东营
10
20
30
50
东营市财政局
外包企业
日照
不明
不明
不明
外包企业
烟台
CMMI合同额的50%
CMMI合同额的50%
CMMI合同额的50%
CMMI合同额的50%
市外经贸局、市财政局
外包企业
淄博
CMMI合同额的50%
CMMI合同额的50%
补助金额原则上不超过认证费用的50%，最高不超过50万元
天津
天津
鼓励开发区内的服务外包企业申请相关的国际认证。对于获得开发能力成熟度模型集成（CMM 1）认证、开发能力成熟度模型（CMM）认证、人力资源成熟度模型（PCMM）认证、信息安全管理标准（IS02700l／BS7799）认证、IT服务管理（1S020000）认证、服务提供商环境安全性（SAS70）认证的，给予不超过认证费用50％，累计不超过50万元的补贴。
我国金融业服务外包财税扶持政策探讨
金融服务外包的成熟度与发达国家的相 比， 仍然处于较低水平。
（ ） 一 业务种类
目前， 中国的金融服务外包业务品种较少， 仍然以基本的后台处 理业务为主（ 如业务录入）而成熟市场的金融服务外包业务则早已 ， 超越了初期数据录入的阶段， 已经将大部分职能型业务， 如财务、 人
事、 采购等 ， 和行业性业务共同进行外包 。 同时， 一些金融机构将相对
之下， 中国还具备很大的市场发展潜力。
二 、我 国政府 对金 融业服 务 外包 的现有 财税扶
持 政 策
政府扶持对于金融企业和金融外包提供商的吸引力是毋庸置疑
的， 政府扶持包括 了很 多方 面 ， 如税收 、 人才培训 、 策监管 、 政 知识产
外包服务提供商合作来实现流程优化 、 创新业务能力及改善运营模 式等长期持续发展和战略性价值为目 然而， 标。 国际上许多较早进行 外包的金融机构，已经把优质外包服务提供商定位为其全球的长期
战略合作伙伴（ Ａ ＩＡ和 ＷＮ ）将外包服务提供商纳入其全球 如 ＶＶ Ｓ，
运营支持体系， 并在此基础上设计 、 规划并不断优化其全球运营服务
权保护 、 政府重视程度等多方面。我国自２０ 年开始， ０６ 陆续推出了 “ 千百十工程” 服务外包人才培训专项基金等扶持外包产业发展的 、
措施。
ｆ 中央颁布的服务外包财税扶持政策 一） １ ． 财政政策
程的咨询能力和Ｉ Ｔ系统实施能力。
收 稿 日期 ：００ ０ — ４ ２ １— ９ ０
关键 词 ： 融 业服 务 外 包 ； 税 政 策 ； 业发 展 规 律 金 财 行 中 图分 类 号 ：８２ 文献 标 志 码 ： 文章 编 号 ：６ ３ ２ １ （０ ０ ３ — １２ ０ Ｆ３ Ａ １７ — ９ Ｘ ２ １ ）２ ０ ３ — ２
中国发展服务外包的现状与对策
。
（ 与服务外 包相 关 入 ＷＴ Ｏ之后 ， 已经 承诺 服务领 域逐 步
作者简介 ： 葛林（９３ ， 河 南济源人 ， 乡学院助教 ， 究方 向： １８ 一） 男， 新 研 国际贸易理论 与政 策。
・
９ ・ ０
２０ Ｏ ９年 ４月
新乡学院学报（ 社会科学版 ）
Ｊ ＲＮＡ Ｆ Ｘ Ｎ Ｉ Ｎ １ Ⅳ Ｅ ⅡＹ 叫 Ｌ Ｏ ／ Ｘ Ａ Ｇ ＲＳ
Ａｐ ．０ ９ ｒ２ ０
Ｖ０． ３ Ｎ０． １２ ２
第２ ３卷
第２ 期
中 国发 展 服 务 外 包 的现 状 与对 策
葛 林
（ 乡学院 外 国语 学院 ， 新 河南 新 乡 ４３０ ） ５０３
中图分 类号 ： ７２ Ｆ５ 文 献标 志码 － Ａ 文 章编号 ：６ ４—３３ （ ０９ ０ ０ ９ ０ １７ ３ ４ ２ ｏ ）２— Ｏ ０— ３
展 。
服务 外包 是一 种新 型的 贸易方 式 。所 谓服 务外 包 就是众 多 生产经 营业 主将 服务 流程 以商业形 式发 包给本 企业 以外的 服 务 提 供商 ， 以减 少 或 消 除在 该 方 面的费用 和管理 成 本 ， 而 集 中 精力 于 其 所擅 长 从 的、 最具竞争优势的核心能力 ， 也就是重点经营价值 链上 自己优 势最 大 的 环节 ， 实现 更 高 的利 润 。它 以 是跨 国公 司从 “ 归核 化 ” 战略 出发 ， 追求 利 益 最 大化 的必 然结 果 。２ 纪 ９ 代 以来 ， 着 经 济 全 球 ０世 Ｏ年 随 化 浪潮 的推动 和科 学 技术 的飞 速 发展 ， 务 外 包 日 服 渐 兴起 ， 且作 为一 种 新 型 的 国际 贸 易方 式 和 战 略 并 管 理方法 ， 已经 逐渐 演变成 为 一种经 济潮 流 ， 开辟 了 新 的服务 生产 国际分 工 的前景 …。 服务 外包 的发展 现状 及趋 势
我国服务外包产业的发展与政策(PPT41张)
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二、服务外包政策解读 ——金融危机之后出台的各项政策
电信服务便利化措施：工信部电管【2009】107号 推广技术先进型服务企业税收试点政策：财税【2009】 63号 中西部国家级经济技术开发区内的服务外包基础设施建 设项目贷款贴息政策：商办资函【2009】81号 特殊工时工作制：人社部发【2009】36号 信贷、保险、证券、外汇等支持政策：银发【2009】 284号
3
一、我国服务外包的发展现状
4
一、我国服务外包的发展现状
按照商务合同关系，分为发包方和接包方 按照地域分布，分为在岸外包和离岸(国际)外包 按照服务业领域划分，可划分为12大类 其它分类方法
5
一、我国服务外包的发展现状
据商务部统计，2010年全国新增服务外包企业3756家， 新增从业人员78.1万人，其中60%以上是大学毕业生； 全国服务外包企业共签订服务外包合同9.7万份，合同 金额274亿美元，同比增长37.0%；合同执行金额198 亿美元，同比增长43%。其中，离岸外包合同金额 198.3亿美元，同比增长34.3%；执行金额144.5亿美 元，同比增长43.1%。
我国服务外包产业的发展与政策
二零一一年五月
主要内容
一、我国服务外包的发展现状 二、服务外包政策解读 三、地方政府发展服务外包的定位与特色 四、服务外包企业的认定标准和认定方式
2
一、我国服务外包的发展现状
服务外包是指作为生产经营者的业主将全部或 部分服务流程以商业形式发包给本企业以外的 服务提供者的经济活动，以达到降低成本、提 高效率的目的。 按照业务内容来划分，主要可以分为以信息技 术外包（ITO）、业务流程外包（BPO），有 的分类还包括知识流程外包（KPO）
河北省人民政府关于促进全省服务外包产业加快发展的实施意见-冀政发〔2015〕19号
河北省人民政府关于促进全省服务外包产业加快发展的实施意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 河北省人民政府关于促进全省服务外包产业加快发展的实施意见各设区市人民政府，省直管县（市）人民政府，省政府各部门：为认真贯彻落实《国务院关于促进服务外包产业发展的意见》（国发〔2014〕67号）精神，推动我省服务外包产业加快发展，结合我省实际，现提出如下实施意见：一、总体目标今后三年，培养一批复合型、国际型服务外包人才，培育一批拥有自主知识产权、自主品牌的服务外包企业，建设一批主导产业聚集度较高、市场竞争力较强的服务外包产业园区，打造3至4个产业特色鲜明、辐射带动作用明显的省级服务外包示范城市，争创1至2个国家级服务外包示范城市；服务外包产业持续快速发展，国内服务外包和离岸服务外包业务规模年均增长25%以上，高技术含量、高附加值服务外包业务占比不断提高，吸纳就业数量大幅增加。
到“十三五”末，初步形成以示范城市、示范园区和产业基地为载体，以专业技术人才和管理人才为保障，以龙头企业和品牌企业为支撑，特色鲜明、优势互补、协调有序的发展格局，产业规模与先进省份差距缩小，主要指标在全国位次前移。
二、明确发展方向（一）产业导向。
坚持同步推进信息技术外包（ITO）、业务流程外包（BPO）和知识流程外包（KPO），着力发展高技术含量、高附加值服务外包业务，促进产业价值链向高端延伸。
定期发布《河北省服务外包产业重点发展领域指导目录》，加强对全省服务外包产业发展指导。
积极拓展服务外包行业领域，大力发展软件和信息技术、设计等领域服务外包；加快发展文化创意、教育等领域服务外包；积极发展金融后台服务外包业务。
服务外包产业税收政策初探
财税 【 ２ ０ ０ ９ 】 ６ ３ 号 ２ ０ ０ ９ ． ０ ４
－
２ ０ ０ ９ ． ０ １ ． ０ １
２ ０ １ ０ ． Ｏ ７ ． Ｏ １
２ ０个服务外包示范城 市对经认定的技术先进型服务企业，实行 以 下政策 ： 减按 １ ５ ％的税率征收企业所得ｃ Ａ； 其发 生的职工教育经费 按不超过企业工资总额 ８ ％ 的比例据 实在企业所得税税前扣除超过 部分 准 予在 以后 纳税 年度 结转 扣 除 ；离岸服 务 外 包业务 收入 免征
２ ．政策的主要变化
财税１ ２ ０ ０ ９ １ ６ ３ 号文件失效后 ， 其 营业பைடு நூலகம்优惠政
企业有关企业所得税政策问题的通知》 （ 财税［ ２ ０ １ ０ 】 策在财税［ ２ ０ １ ０ １ ６ ４ 号文件 中做 了规定 ， 有关企业所 ６ ５ 号） ， 文件的主要 内容如下表所示 ： 得税政策问题在 （ 财税［ ２ ０ １ ０ １ ６ ５ 号） 中予以规范。 除
文件
发 布
时 间
执 行
时 间
主 要 政 策
对 苏 州 工业 园 区 内经认 定 为 高新技 术 企 业 的 内外 资技 术先进 型服
财税 【 ２ ０ ０ ６ 】
第１ ４ ７号 ２ ０ ０ ６ ． １ ２
－
２ ０ ０ ６ ． Ｏ ７ ． ０ １
２ ０ ０ ８ ． １ ２ ． ３ １
议。
【 关键词】 服务外包 税收政策 税收优惠
一
、
服务外 包产 业特点
媒体、 电信、 公共医疗卫生等。 一项研究报告指 出， 我
国服务 外包最 大和 最重要 的买 家是 国 内高 科技 和 电
中国服务外包发展存在的问题
中国服务外包发展存在的问题1．电信管制政策调整滞后承接国际服务外包的一些重要业务如呼叫中心、IDC等需要利用电信网络信息传输平台开展业务，然而本质上属于外向型现代服务业，不同于主要针对本土市场的电信增值业务。
依据我国电信管制政策有关规定，这些业务被看作是电信增值业务并实行许可和审批管理制度，业内人士认为这方面政策调整滞后不利于承接国际服务外包大规模发展。
与此相联系，有关政策不允许已成立合资企业经营国际服务外包业务，外资在我国设立离岸外包企业不仅要申请经营许可，还要有合资比例规定，不利于跨国公司在我国建立在线服务提供中心并进行相关基础设施投资。
2．相关行业协会职能改革滞后印度全国软件和服务企业协会（NASSCOM）”作为行业自治管理机构对行业发展发挥了重要推动作用。
我国以原先政府机构对口建立的有关行业协会，虽然在推动行业发展做了不少有益工作，然而不同程度存在服务意识和能力不足问题，如何更好发挥行业协会对一个新兴行业成长促进功能仍有待探讨。
与行业协会应有功能弱化或虚置状态相联系，政府主管部门对行业直接管理和干预较多，有时又出现越俎代庖和事倍功半情况。
这些都涉及市场经济环境下如何更好界定政府、中间组织与企业职能划分等深层改革问题。
3．人才培养政策调整滞后印度在人才培养方面不仅扶持印度理工学院（IIT）这样教育机构培养行业精英和高端人才，还鼓励国家信息技术学院（NIIT）这样民办教育机构大批量培养国际服务外包所需要普通人才，良好政策框架下教育机构与业内组织互动配合，在满足行业发展人才需要方面发挥了重要作用。
我国在出台针对性解决这一行业人才瓶颈政策方面比较滞后。
以这一行业迫切需要具备英语能力和其他技能普通人才而言，虽然不同类型学校在招生和扩充专业方面做出一定程度响应，然而在如何通过有效政策调整推动相关人才培养仍有很多工作需要研究。
4．相关税收优惠政策调整滞后印度1991年开始对软件与IT服务企业实行20年税收优惠政策，包括免除企业所得税、进口资本品关税、采购国内投入品流转税等，优惠对象企业范围后来扩大到承接商务流程外包企业，实施平台从早期软件园推广到近年经济特区，目前仍在讨论2009年以后继续实施优惠政策问题。
苏州市人民政府印发关于促进服务外包跨越发展的若干政策的通知-苏府[2011]69号
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苏州市人民政府印发关于促进服务外包跨越发展的若干政策的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 苏州市人民政府印发关于促进服务外包跨越发展的若干政策的通知（苏府〔2011〕69号）各市、区人民政府，苏州工业园区、苏州高新区管委会；市各委办局，各直属单位：《关于促进服务外包跨越发展的若干政策》已经市委第115次常委会和市政府第64次常务会议审议通过，现印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。
苏州市人民政府二○一一年四月六日关于促进服务外包跨越发展的若干政策为紧紧抓住国际服务外包产业加速转移契机，加快我市服务外包示范城市建设，继续推进服务外包产业跨越发展，根据《苏州市服务外包产业"十二五"发展规划》《苏州市服务外包产业新三年跨越发展计划》，特制定如下政策：一、扶持服务外包企业做大做强（一）对符合条件的技术先进型服务企业，减按15%税率征收企业所得税；技术先进型服务企业职工教育经费按不超过企业工资总额的8%据实在企业所得税税前扣除；对服务外包企业离岸业务收入，免征营业税。
（二）对服务外包"小巨人"企业给予分档奖励。
其中：企业员工达2500人以上（其中具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上），当年离岸执行额达5000万美元以上，且在我市缴纳各项税收同比增长10%以上的，给予500万元奖励；企业员工达1000人以上（其中具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上），当年离岸执行额达2000万美元以上，且在我市缴纳各项税收同比增长10%以上的，给予300万元奖励。
（三）扶持中小规模服务外包企业。
我国承接国际服务外包现状及对策分析
我国承接国际服务外包现状及对策分析1. 引言1.1 研究背景当前我国服务外包产业正处于快速发展的阶段，为促进经济增长、提升国际竞争力发挥着越来越重要的作用。
随着国际市场竞争的日益激烈，我国承接国际服务外包也面临着诸多挑战和问题。
有必要深入研究我国承接国际服务外包现状及对策，为我国服务外包产业的进一步发展提供科学的指导和支持。
通过分析我国承接国际服务外包的现状及存在的问题，探讨如何加强人才培养、提升服务质量、拓展市场渠道等对策，可以有助于我国服务外包产业的健康发展，推动经济结构调整和转型升级。
本文将重点对我国承接国际服务外包现状及对策进行深入分析，旨在为我国服务外包产业的发展提供有益的参考和建议。
1.2 研究意义我国承接国际服务外包是我国经济发展的重要组成部分，具有重要的意义。
国际服务外包是全球经济深度融合的产物，是我国实现经济发展、提升国际竞争力的重要途径。
通过承接国际服务外包，我国可以利用自身人才和资源优势，提高经济价值链水平，实现经济转型升级。
我国承接国际服务外包可以促进跨文化交流与合作。
在参与国际服务外包过程中，我国企业不仅可以学习国外先进技术和管理经验，还可以积极融入国际产业链，提升国际竞争力。
通过国际服务外包，我国可以与其他国家建立更加稳固的经济合作关系，促进国际间的经济发展与贸易往来。
研究我国承接国际服务外包的意义还在于帮助政府、企业和高校更好地把握当前形势，制定更为科学的发展策略和政策，提高我国在国际服务领域的竞争实力。
深入分析和研究我国承接国际服务外包的意义具有十分重要的现实意义和发展价值。
1.3 研究目的研究目的是深入探讨我国承接国际服务外包的现状及存在的问题，并针对这些问题提出可行的对策。
通过分析目前的情况，我们旨在找出造成问题的根源，寻找改善的办法，并为我国在国际服务外包领域的发展提供有益的建议和指导。
通过本研究，我们希望能够加强我国在国际服务外包市场的竞争力，提升我国服务业的国际声誉，促进服务业的转型升级，推动经济的稳步发展。
促进我国服务外包业发展的税收政策建议
各方利益， 需要分步实施， 将那些容易征收增值税 的行业， 如交通运输业, 建筑业， 优先改征增值税�
扩大增值税征收范围的 政策性见解
刘 明 程 莹 欧阳华生
积极试点， 总结经验， 协调各方利益， 稳妥推进� 三是提高政府支出效率， 缓解支出压力� 在 扩大增值税征收范围后 ， 因消除了大量重复征税 的因素可能会在短时期出现税收收入的增长减 缓的势头， 这无疑降低了政府进行此项改革的动 力， 从实际来看 ， 我国仍存在较大的应对全球金 融危机， 促进国内经济持续发展， 保障民生的政 府支出压力， 这种压力的缓解， 政府更多地寄希 "面多 望于税收收入的增加， 但这种做法无异于 了加水， 水多 了加面 " ， 使 我国 财政 陷入 了"悖 论" 境地， 极大地制约增值税税基的拓展� 四是提高增值税征管水平�对劳务征税的复 杂程度并不亚于对商品和货物征税， 甚至要更加复 杂�从我国实际来看， 经过近二十年的实践， 我国 增值税的征收与管理已经趋于成熟， 在征收硬环境 方面已经具备了较好条件�为了对劳务征收增值 税， 需要根据提供劳务的企业的特征， 进一步完善 增值税征收制度， 以便实施对劳务征收增值税� 五是强化纳税人的会计核算并提高核算水 平 �纳税人的会计核算水平会直接影响税收征 管， 进而影响税收收入和征税成本， 但这一因素不 单单是影响增值税的征管 ， 对营业税也是如此， 从 各国税收实践来看， 纳税人会计核算水平的提高， 纳税意识的增强， 离不开制度的约束和引导� ( 乐水摘自 �现代财经� 2011 年第 4 期 �扩大增值 税 征收范围的政策性见解� )
实行减按 15 % 的税率征收企业所得税等优惠政 策的认定条件之一， 不再是离岸外包服务业务收 入不低于企业 当年总收入的 50 % ， 而是 在岸外 包, 近岸外包 , 离岸外包等服务业务收入之和不 低于企业当年 总收入的 5 0% � 这样， 从事 离岸 外包服务分包业务或者为跨国公司在国内的研 发机构提供的在岸外包 , 近岸外包服务的企业也 可以享受相关的税收政策� 二, 个人所得税 : 制定符合我国实际的费用 扣除标准和优惠政策� 1 . 提高 费用扣除标准 � 目前， 我国个 人所 得税的改革呼声很高， 比较一致的看法是我国由 分类税制改为混合税制， 提高费用扣除标准， 即 充分考虑纳税人的生计费用支出 , 抚养支出, 接 受再教育的支出等 � 2 . 对从事外包业的人员给予税收优惠� 现 代服务业的发展离不开高新技术的支持 ， 知识创 新和科技创新型人才对于科学技术的创新发展 至关重要 �因此， 应加大对知识创新和科技创新 型人才的鼓励� 可以考虑对转让专利技术成果 的所得予以免税 ， 以促 进科技成 果转化为 生产 力 �还可以考虑将在生产性服务业从业的高级 专家和技术人员的收入免税， 以促使更多的人才 从事生产性服务业 � 三, 营业税: 改革分两步走� 1 . 近期目标 �在目前增值税还不能完全取 代营业税的情况下， 需要完善营业税自身 �具体 包括: ( 1 ) 科学 设计税率 �税 率应充分体现 国家 的产业导向， 对金融业 , 物流业以及科学研究, 技 术服务业等国家需要重点扶持和利润较低的行 业， 建议采取较低的税率， 而对于如电讯业等高 利润行业， 建议采取较高的税率 � ( 2 ) 改革 计税依据 �为 了扶持我国服 务外 包产业的发展， 建议对该行业征收的营业税实行 差额计征 ， 服务外包企业转包 , 分包业务的 ， 以转
服务外包相关政策
一、效劳外包企业认定第二条效劳外包企业的认定：1．软件研发及效劳。
〔1〕软件研发及开发效劳：用于金融、政府、教育、制造业、零售、效劳、能源、物流和交通、媒体、电信、公共事业和医疗卫生等行业，为用户的运营/生产/供给链/客户关系/人力资源和财务管理、计算机辅助设计/工程等业务进展软件开发，定制软件开发，嵌入式软件、套装软件开发，系统软件开发软件测试等。
〔2〕软件技术效劳：软件咨询、维护、培训、测试等技术性效劳。
2．创意设计研发效劳。
〔1〕动漫设计：动画影视产品制作、加工及发行，动画卡通及衍生产品的设计制作。
〔2〕游戏设计：网络在线游戏和各种游戏软件产品的开发与传播及周边产品设计开发制作。
〔3〕广告咨询：消费者研究，客户市场营销方案管理，消费者品位与反响识别，广告创作，促销，公关筹划，媒体规划，购置与评估。
3．产品技术研发及工业设计效劳。
〔1〕产品和技术研发：从事自然科学及相关领域的产品和技术研究开发。
〔2〕工业设计：产品外观设计、构造设计、模具设计、产品设计等。
4．信息技术研发效劳。
〔1〕集成电路设计：集成电路产品设计以及相关技术支持效劳等。
〔2〕系统集成：用于电子政务、企业管理、金融、保险、商业、医院、交通等方面的系统集成。
〔3〕提供电子商务平台：为电子贸易效劳提供信息平台等。
〔4〕测试平台：为集成电路的开发运用提供测试平台。
5．信息技术外包效劳。
〔1〕信息系统操作效劳：承接客户部信息系统集成效劳、网络管理、桌面管理、应用程序开发与维护效劳。
〔2〕信息系统应用效劳：承接信息工程、地理信息系统、远程维护等信息系统应用效劳。
〔3〕根底信息技术效劳：承接信息技术研发、软件开发设计、根底信息技术管理平台整合或整理等根底信息技术效劳。
6．技术性业务流程外包效劳。
〔1〕企业业务流程设计效劳：为客户企业提供部管理、业务运作等流程设计效劳。
〔2〕企业部管理数据库效劳：为客户企业提供后台管理、呼叫中心、人力资源管理、工资福利管理、财务会计与审计管理等其他部管理的数据分析、数据挖掘、数据管理、数据使用的效劳；承接客户银行数据、信用卡数据、各类保险数据、保险理赔数据、医疗/体检数据、税务与法律等数据〔包括信息〕中心的操作、数据处理及整合效劳。
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2007年以后中国服务外包扶持政策密集出台
1. [国发〔2011〕4号]《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》，2011年1月28。
2. [财税[2010]65号]《关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》，2010年11月5日。
3. [工信部通字(2010)550号]《工信部关于鼓励服务外包产业加快发展及简化外资经营离岸呼叫中心业务试点审批程序的通知》，2010年11月10。
4. [教高厅函（2010）34号]教育部办公厅、商务部办公厅《关于在江苏、浙江两省开展地方高校计算机学院培养服务外包人才试点工作的通知》，2010年8月9。
5. [人社部发（2010）56号]人力资源和社会保障部商务部《关于进一步做好促进服务外包产业发展有关工作的通知》，2010年8月6。
6. [商合发(2010)358号]《关于支持和鼓励服务外包企业海外并购的若干意见》，2010年9月。
7. [财税(2010)64号]《关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知》，2010年7月28。
8. [署加函(2010)281号]《海关总署商务部关于全面推广实施国际服务外包业务进口货物保税监管模式的通知》2010-06-21
9. [财企（2010）64号]《财政部商务部关于做好2010年度支持承接国际服务外包业务发展资金管理工作的通知》2010-06-29
10. [国办函(2010)69号]《国务院办公厅关于鼓励服务外包产业加快发展的复函》二○一○年四月七日
11. 财政部国家税务局商务部科技部国家发展改革委《关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》[财税(2009)63号] 2009-04-24
12. 财政部商务部关于做好2009年度支持承接国际服务外包业务发展资金管理工作的通知
13. 财企[2009]44号2009-03-27
14. 商务部[商务部办公厅关于征求《中国服务外包示范城市综合评价指数》意见及报送示范园区名单的函][ 商办资函[2009]52号]2009-03-12
15. 国务院《关于促进服务外包产业发展问题的复函》[国办函(2009)9号]2009-1-15
16. 中国人民银行商务部银监会证监会保监会外汇局《关于金融支持服务外包产业发展的若干意见》[银发(2009)284号]2009-09-07
17. 《商务部办公厅关于中西部等地区国家级经济技术开发区服务外包基础设施项目享受中央财政贴息政策的通知》[商办资函（2009）81号] 2009-04-02
18. 财政部国家税务总局《关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》财税[2009]65号2009-07-17
19. 商务部《关于境内企业承接国际服务外包业务信息保护的若干规定（征求意见稿）》公开征求意见2009-07-09
20. 人力资源和社会保障部商务部《关于服务外包企业实行特殊工时制度有关问题的通知》[人社部发（2009）36号] 2009-03-29
21. 教育部商务部《关于加强服务外包人才培养促进高校毕业生就业工作的若干意见》[教高[2009]5号]2009-03-18
22. 商务部《关于促进中国服务外包发展状况的报告》[商资发(2008)130号] 2009-04-10
23. 工业和信息化部《关于支持服务外包示范城市国际通信发展的指导意见》[工信部电管（2009）107号]2009-03-21
24. 科技部财政部国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》[国科发火（2008）172号]2008-04-14
25. 财政部国家税务总局《关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知》[财税（2007）120号]2007-08-20
26. 商务部《商务部办公厅转发劳动保障部办公厅对苏州工业园区技术先进型现代服务企业试行特殊工时制度批复的函》[商办资函(2007)147号] 2007-08-31
27. 商务部教育部人力资源部和社会保障部《关于推动服务外包人才网络招聘工作的若干意见》[商资发（2008）161号]2008-05-08
28. 信息产业部《关于利用电子信息产业发展基金支持服务外包基地城市建设软件与信息服务外包公共支撑平台的通知》[信办联产函(2007)97号] 2007-04-20。