工业企业会计的一整套会计分录讲课教案
工业企业会计的一整套会计分录
工业企业会计的一整套会计分录
1、采购原材料
借：原材料
应交税金—应交增值税—进项税额
贷：银行存款（应付帐款、票据）
2、生产领用材料
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：原材料
3、分配工资
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬-工资
4、计提福利费
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬-福利费
5、发工资
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款（库存现金）
6、平时车间费用
借：制造费用
贷：库存现金
7、月末结转
借：生产成本
贷：制造费用
8、结转完工产品
借：生产成本
贷：库存商品
9、销售商品
借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税-销项税额
10、结转销售商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
11、计交税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费—城建税—教育费附加
-地方教育费附加
12、结转厂部费用
借：本年利润
贷：管理费用
13、发声借款利息
①支出借：财务费用
贷：银行存款（库存现金）②收入
借：银行存款（库存现金）贷：财务费用
14、结转各项收入
借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
15、结转各项费用
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出
主营业务税金及附加
管理费用
营业费用
财务费用
营业外支
16、计交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
17、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
18、结转净利润
①盈利
借：本年利润
贷：利润分配
②亏损
借：利润分配
贷：本年利润
注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，
其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。月报
文化事业建设费：收入×3%（针对专用发票）报纸（广告业、文化、体育业）
房产税：
1、自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）
房产税=房产原值×（1-30%）×12%
2、用于出租（经营）按月申报。
房产税=月房租收入×12%
土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报
社保：
月报：
单位
个人
养老保险
20%
8%
医疗保险
8%
2%
常用工业企业会计分录大全完整版
常用工业企业会计分录 大全 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
一、购进时： 1、购进材料，材料未入库 借：材料采购（包括运杂费） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （付款或支票） 或：应付票据 （商业汇票） 应付账款 （款未付） 或：现金 2、材料入库 借：原材料——XX材料 贷：材料采购 二、生产过程 1、从仓库领用材料 借：生产成本——A产品（A产品领用材料）——B产品（B产品领用材料） 制造费用（车间一般性耗用材料）
管理费用（管理部门领用材料） 贷：原材料——XX材料 2、计算（结转）本月工资 借：生产成本——A产品（A产品工人工资） B产品（B产品工人工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员） 贷：应付职工薪酬 3、从银行提取现金，备发工资 借：库存现金 贷：银行存款 4、以现金发放职工工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用 贷：银行存款 6、摊销（或分摊）保险费等 借：管理费用（或制造费用）
贷：待摊费用 7、计提（或预提）银行短期借款利息 借：财务费用 贷：预提费用 8、支付本季度短期借款利息 借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息） 贷：银行存款（支付的利息） 9、计提本月固定资产折旧 借：制造费用（车间设备折旧） 管理费用（厂部固定资产折旧） 贷：累计折旧 10、职工报销药费 借：应付职工薪酬（在职职工） 管理费用（退休人员） 贷：库存现金 11、用现金购买办公用品 借：管理费用（管理部门办公用） 制造费用（车间办公用）
工业企业会计账务处理流程
工业企业会计账务处理流程 1、采购原材料 借：原材料 应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款 （应付帐款、票据） 2、生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 3、分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 4、计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费 5、发工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（库存现金） 6、平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金 7、月末结转 借：生产成本 贷：制造费用 8、结转完工产品 借：库存商品 贷：生产成本 9、销售商品 借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 11、计交税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费—城建税 —教育费附加 --地方教育费附加 12、结转厂部费用 借：本年利润 贷：管理费用 13、发生借款利息 ①支出 借：财务费用
贷：银行存款（库存现金）②收入 借：银行存款（库存现金）贷：财务费用 14、结转各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 15、结转各项费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支 16、计交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用18、结转净利润 ①盈利 借：本年利润 贷：利润分配 ②亏损 借：利润分配 贷：本年利润
第一章 货币资金及应收款项 1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借：其他应收款－备用金 贷：现金 ②报销时补回预定现金 借：管理费用等 贷：现金（报销不用备用金科目核算） ③撤销或减少备用金时 借：现金 贷：其他应收款－备用金 ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值 借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X 单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺款（XX 个人） 其他应收款－应收保险赔款 管理费用－现金短缺（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 （2）接受捐赠 借：现金 贷：待转资产价值-接收货币性资产价值 缴纳所得税 借：待转资产价值-接收货币性资产价值 贷：资本公积-其他资本公积 应交税金-应交所得税 2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户 借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购 应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金－外埠存款 ③撤销采购专户 借：银行存款 贷：其他货币资金－外埠存款 4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用-坏账损失 贷：应收账款 ②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用-坏账损失 借：银行存款 贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借：管理费用-坏账损失 贷：坏账准备 ②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5．应收票据(见后) A 、收到银行承兑票据 借：应收票据 贷：应收账款 B 、带息商业汇票计息 借：应收票据 贷：财务费用（一般在中期末和年末计息） C 、申请贴现 借：银行存款 财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息） 贷：应收票据（帐面数） D 、已贴现票据到期承兑人拒付 （1）银行划付贴现人银行帐户资金 借：应收账款-X 公司 贷：银行存款 （2）公司银行帐户资金不足 借：应收账款-X 公司 贷：银行存款 短期借款（帐户资金不足部分） E 、到期托收入帐 借：银行存款 贷：应收票据 F 、承兑人到期拒付 借：应收账款（可计提坏账准备） 贷：应收票据 G 、转让、背书票据（购原料） 借：原材料（在途物资） 应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应收票据 6、应收账款 A 、发生： 借：应收账款-X 公司（扣除商业折扣额） 贷：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税） B 、发生现金折扣： 借：银行存款（入帐总价-现金折扣） 财务费用 贷：应收账款-X 公司（总价） 7、应收债权出售(不含追索权) 借：银行存款 营业外支出 其他应收款(预计销售退回)
工业行业会计分录大全
工业行业会计分录大全主要介绍了工业企业的全部日常经营业务,囊括了会计核算的各种情况,为财会人员日常处理业务提供参考。 一、购买过程 购进某化工甲材料25吨,不含税价2000元,税率17%。用支票支付20000,现金支付8500元,余款6个月后支付 1、购进材料,材料未入库 借:材料采购(包括运杂费) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(付款或支票) 或:应付票据(商业汇票) 应付账款(款未付) 或:现金 以上所购甲化工材料25吨验收入库。 2、材料入库 借:原材料——XX材料 贷:材料采购 二、生产过程 1、制造A产品从仓库领用甲材料20吨,制造B产品领用甲材料10吨,车间零星领用1吨,办公室其她用途领用0、5吨 借:生产成本——A产品(A产品领用材料) ——B产品(B产品领用材料)
制造费用(车间一般性耗用材料) 管理费用(管理部门领用材料) 贷:原材料——XX材料 2、计算(结转)本月工资 本月计提工资150000,其中,A产品 借:生产成本——A产品(A产品工人工资) B产品(B产品工人工资) 制造费用(车间管理人员工资) 管理费用(厂部管理部门人员工资,含财务人员) 贷:应付职工薪酬 3、从银行提取现金,备发工资 借:库存现金 贷:银行存款 4、以现金发放职工工资 借:应付职工薪酬 贷:库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费1500(房租费3000或保险费2500) 借:待摊费用 贷:银行存款 6、摊销(或分摊)保险费等
借:管理费用(或制造费用) 贷:待摊费用 7、计提(或预提)本月银行短期借款利息5100元 借:财务费用 贷:预提费用 8、支付本季度短期借款利息15300元 借:预提费用(前两个月已预提的利息) 财务费用(本月的利息) 贷:银行存款(支付的利息) 9、计提本月固定资产折旧35000,其中车间设备折旧20000,厂部资产折旧15000元借:制造费用(车间设备折旧) 管理费用(厂部固定资产折旧) 贷:累计折旧 10、职工报销药费1230元 借:应付职工薪酬(在职职工) 管理费用(退休人员) 贷:库存现金 11、用现金购买办公用品1200元,其中管理部门1000元,车间200元。 借:管理费用(管理部门办公用) 制造费用(车间办公用)
会计模拟实验报告
课程设计（综合实验）报告 （2013-- 2014 年度第二学期） 称: 会计模拟实验 系: 级: 号: 学生姓名: 指导教师: 设计周数: 成绩: 日期: 、综合实验的目的与要求 会计综合模拟实验是在学生掌握了一定的专业理论知识的基础上，以某个模拟单位在 定时期内发生的实际经济业务资料作为模拟实验对象，采用直观的、逼真的实验材料和道具，包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、报表及其他会计实验用具等，让学生在仿真的环境中增强实际操作能力和动手能力，将来走上工作岗位后能够更迅速、更轻松地进入角色，工作起来得心应手。本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度 和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。通过财务会计实训，使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。 通过实际操作，不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作
工业企业的会计科目及账务处理
工业企业的会计科目及账务处理 1、加工结转有关生产车间的直接材料费用 借记：生产成本-直接材料 贷记：原材料 2、加工结转有关生产车间的直接人工费用及计提有关职工薪酬 借记：生产成本-直接人工 制造费用-人员工资 管理费用-人员工资 贷记：应付职工薪酬 3、计提电费 借记：生产成本-燃料及动力 贷记：预提费用 4、计提折旧 借记：制造费用-折旧 管理费用-折旧 贷记：累计折旧 5、结转制造费用 借记：生产成本-制造费用 贷记:制造费用—折旧以及其他 6、结转加工成产成品成本 借记：产成品 贷记：生产成本-直接材料 -直接人工 -燃料及动力 -制造费用 7、销售结转成本 借记：主营业务成本 贷记：产成品 8、相关费用发生时 借记：相关科目 贷记：库存现金或银行存款 备注：结转当月销售产品的单位成本=（期初库存金额+本月生产加工转入金额）／（期初数量+本月加工数量） 当月销售产品的成本=销售数量*销售单位成本
9、无形资产摊销 借记：管理费用-无形资产摊销 贷记：累计摊销 （注：无形资产摊销年限一般是10年） 所得税汇算清缴应注意的事项 1、涉及到的业务招待费,在汇算清缴时，只能按实际发生额的60%予以抵扣，其余的40%要 调增。 2、预提费用，期末贷方不能有余额，否则要予以调增。本年度实际发生额>计提的金额。 3、职工工资薪酬以及福利费等，期末贷方不能有余额，否则要予以调增。本年度实际发生 额>计提的金额。 4、折旧费，要根据固定资产账面金额，按照平均年限法计算。当月增加，要下月计提。 5、无形资产摊销，要根据无形资产账面金额，按照平均年限法计算。当月增加，要下月计 提。 建筑业会计分录 1、支付工地用各种费用 借记：工程施工-合同成本-人工费 -材料费 -机械使用费 -其他直接费用 -间接费用 贷记：库存现金 或银行存款 2、支付行管人员各种费用 借记：工程施工-间接费用-应付职工薪酬 -业务招待费 -交通差旅费 -办公费 -财务费用
常用工业企业会计分录大全
常用工业会计分录大全 一、购进时： 1、购进材料，材料未入库 借：材料采购（包括运杂费） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （付款或支票） 或：应付票据 （商业汇票） 应付账款 （款未付） 或：现金 2、材料入库 借：原材料——XX材料 贷：材料采购 二、生产过程 1、从仓库领用材料 借：生产成本——A产品（A产品领用材料） ——B产品 （B产品领用材料） 制造费用（车间一般性耗用材料） 管理费用（管理部门领用材料）
贷：原材料——XX材料 2、计算（结转）本月工资 借：生产成本——A产品（A产品工人工资） B产品（B产品工人工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员） 贷：应付职工薪酬 3、从银行提取现金，备发工资 借：库存现金 贷：银行存款 4、以现金发放职工工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用 贷：银行存款 6、摊销（或分摊）保险费等 借：管理费用（或制造费用） 贷：待摊费用 7、计提（或预提）银行短期借款利息
借：财务费用 贷：预提费用 8、支付本季度短期借款利息 借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息） 贷：银行存款（支付的利息） 9、计提本月固定资产折旧 借：制造费用（车间设备折旧） 管理费用（厂部固定资产折旧） 贷：累计折旧 10、职工报销药费 借：应付职工薪酬 （在职职工） 管理费用（退休人员） 贷：库存现金 11、用现金购买办公用品 借：管理费用 （管理部门办公用） 制造费用 （车间办公用）
新编会计模拟实习——工业企业分册(第七版)答案
新编会计模拟实习——工业企业分册（第七版）分录 1、12月1日银付字第1号提取备用金附单据2张 借:库存现金2500 贷:银行存款——工商银行2500 2、1日现付字第1号报销子女托费附单据3张 借:应付职工薪酬120 贷:库存现金120 3、1日转字第1号赊销保温瓶附单据1张 借:应收账款——信谊百货661200 贷:主营业务收入570000 应交税费——应交增值税(销项税额)91200 4、1日委托加工铝片收回(业务84统一结转) (1)支付加工款:银付字第2号 借:委托加工物资——上海铝材厂（铝片）36641.34 应交税费——应交增值税(进项税额)5862.61 贷:银行存款——工商银行42503.95 (2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转 注:上月发出时做分录 借:委托加工物资——铝片84252.42 贷:原材料——铝材类——铝锭84252.42 5、1日转字第2号固定资产(冲床)验收附单据1张 借:固定资产26500 贷:在建工程——安装冲床工程26500 6、1日银付字第3号签发本票附单据1张 借:其他货币资金——银行本票25000 贷:银行存款——工商银行25000
7、2日银付字第4号预付明年报刊费附单据2张 借:预付账款——报刊订阅费4312.80 贷:银行存款——工商银行4312.80 8、2日转字第3号本票采购吸水管附单据1张 借:材料采购——辅助材料类——吸水管21000 应交税费——应交增值税(进项税额)3360 其它应收款——东海无线电厂640 贷:其他货币资金——银行本票25000 9、2日银收字第1号收到预付1-3月租金附单据2张 借:银行存款——工商银行198000 贷:预收账款——泰山证券公司180000 应交税费——应交增值税（销项税额）18000 10、3日银收字第2号收回本票余款附单据1张 借:银行存款640 贷:其它应收款——东海无线电厂640 11、3日银付字第5号支付商品交易会摊位费附单据2张 借:销售费用3000 应交税费——应交增值税（销项进额）180 贷:银行存款3180 12、3日转字第4号出口新加坡保温瓶附单据1张 借:应收账款——新中贸易公司107889.6 贷:主营业务收入10889.6 注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107889.6×(16%-3%)=3236.69 转字第5号出口新加坡保温瓶附单据见转字4号张 借:主营业务成本3236.69 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3236.69 注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为应退税额与抱着内销产品应纳税额两部分） 借:应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)14025.65 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)14025.65
工业企业财务管理制度
企业财务管理制度范本，公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
工业企业会计的一整套会计分录
工业企业会计的一整套会计分录 1、采购原材料 借：原材料 应交税金—应交增值税—进项税额 贷：银行存款（应付帐款、票据） 2、生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 3、分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 4、计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费 5、发工资
借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（库存现金） 6、平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金 7、月末结转 借：生产成本 贷：制造费用 8、结转完工产品 借：生产成本 贷：库存商品 9、销售商品 借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税-销项税额 10、结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 11、计交税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费—城建税 —教育费附加
-地方教育费附加 12、结转厂部费用 借：本年利润 贷：管理费用 13、发声借款利息 ①支出借：财务费用 贷：银行存款（库存现金）②收入 借：银行存款（库存现金）贷：财务费用 14、结转各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 15、结转各项费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用
. 营业费用 财务费用 营业外支 16、计交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 17、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 18、结转净利润 ①盈利 借：本年利润 贷：利润分配 ②亏损 借：利润分配 贷：本年利润 注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。 月报 文化事业建设费：收入×3%（针对专用发票）报纸 （广告业、文化、体育业） 房产税：
工业企业手工会计模拟实训心得
实训心得 通过四个星期的工业企业手工会计模拟实习，我对做账有了更深的认识与体会。 一、实训目的与意义 通过这次综合实训，我们能够比较系统地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加深对所学专业理论的理解，提高实际动手能力。 我们不仅能够掌握填制和审核原始凭证与记账凭证、登记账簿、成本计算和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试出纳员、材料核算员、成本核算员、记账员等会计工作岗位的具体，从而对工业企业会计核算全过程有一个比较系统、完整的认识，最终达到具备从事会计工作能力的目的。 二、实训单位的基本情况和操作步骤 （一）基本情况 企业全称：抚顺环宇机械厂 企业性质：国有联营企业 职工人数：年初274人，年末275人 法人代表：王红 注册资本：900万元，其中国家投资800万元，抚顺机床附件厂投资100万元 资产总额：1648万元，其中：固定资产1250元 开户银行：工行顺城支行，账号：05106121009876543—21 纳税登记号：210402123456789 厂址及电话：抚顺市顺城区临江路8号76940000 （二）操作步骤 第一，建立账本；第二，识别、填制和审核原始凭证；第三，填制记账凭证；第四，填制科目汇总表；第五，登记会计账簿；第六，进行产品成本计算；第七，编制试算平衡表；第八，结账；第九，编制会计报表；第十，整理装订会计凭证、账簿。 三、实训中所获得知识与体会 经过这次实训，使我真正体会到什么是会计。 会计不仅仅是一份职业，更需要的是细心、耐心，恒心。虽说记账看起来象小学生会做的事，可是没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂涂或用橡皮擦涂涂就算了。每一个步骤会计制度都有严格的要求的。例如，写错数字就要用红笔划红线，再用黑笔在上面改正，记账时要清楚每一明细分录及总结名称，不能乱写或写错，否则总账的借货就不平衡了。这并不是像平时写作业或考试时出错了扣分而已，要是在以后的工作中，那就失乎一个企业的账务，是一个企业以后制定发展计划的依据。所以我们决对不能有丁点马虎，一定要学会细心，耐心。 四、今后在实际工作中将注意与避免出错的重点方面 我认为今后在实际工作中将注意与避免出错的重点方面有这些：（1）记账时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。记录的数字要准确，摘要要清楚，登记要及时，字迹要工整。（2）记账后，要在记账凭证上签名盖章，并注明“√”符号，表示已经记账。避免重复记账。（3）要及时按时进行科目汇总。 总之，这次实训对我来说可真上受益匪浅，不仅对会计有了更进一步的认识，同时实训过程中也发现自身的一些不足。比如：自己不够细心，经常看错或抄错数字，导致核算结果出错，在编制分录中出不够熟练，今后还得加强学习。在实践中巩固知识，也为我们今后走向社会奠定更好的基础。
工业企业主要统计报表指标解释
一、工业总产值的定义 工业总产值(当年价格)：指工业企业在本年内生产的以货币形式表现的工业最终产品和提供工业劳务活动的总价值量。 1.工业总产值计算应遵循的原则 (1)工业生产的原则。即凡是企业在本年内生产的最终产品和提供的劳务，均应包括在内。其中的最终产品，不管是否在本年内销售，只要是本年内生产的，就应包括在内。凡不是工业生产的产品，均不得计入工业总产值。 (2)最终产品的原则。即企业生产的成品价值必须是本企业生产的，经检验合格不需再进行任何加工的最终产品。企业对外销售的半成品也应视为最终产品计入工业总产值。而在本企业内各车间转移的半成品和在制品只能计算其期末期初差额价值。 (3)“工厂法”原则。即以法人工业企业作为一个整体计算工业总产值，是其本年内生产的最终产品和提供劳务的总价值量。 （二）、工业总产值的内容 包括三部分：生产的成品价值、对外加工费收入、自制半成品在制品期末期初差额价值。 （1）成品价值：指企业在本年内生产，并在本年内不再进行加工，经检验合格、包装入库的已经销售和准备销售的全部工业成品(包括半成品)价值合计。成品价值中包括企业生产的自制设备及提供给本企业在建工程、其他非工业部门和生活福利部门等单位使用的成品价值，但不包括用订货者来料加工的成品(半成品)价值。 工业总产值是按现行价格计算的。成品价值按成品实物量乘以本年不含应交增值税(销项税额)的产品实际销售平均单价计算。会计核算中按成本价格转帐的自制设备和自产自用的成品，按成本价格计算生产成品价值。 （2）对外加工费收入：指企业在报告期内完成的对外承做的工业品加工(包括用订货者来料加工生产)的加工费收入和对外工业品修理作业所收取的加工费收入和对内非工业部门 提供的加工修理、设备安装等收入。对外加工费收入按不含应交增值税(销项税额)的价格计算。 对于以对外加工生产为主，对外加工费收入所占比重较大的企业，如果对外加工费收入出现跨年度支付的情况，为保证总产值生产口径计算的准确性，则应将对外加工费收入按实际情况调整，记录本年应实际收取的对外加工费收入。 （3）自制半成品在制品期末期初差额价值。为了使工业总产值与工业中间投入中的物耗价值一致，以便同口径地计算工业增加值，规定本指标的计算原则是：凡是企业会计产品成本核算中计算半成品、在制品成本，则工业总产值中必须包括自制半成品在制品期末期初差额价值。反之则不包括。
商贸企业常用会计分录处理
一、实收资本及资本公积 (一)实收资本 1.收到投资者投入的货币资金 借：现金(或银行存款) 贷：实收资本 2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值 借：固定资产 贷：实收资本 3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值 借：无形资产等 贷：实收资本 4.将资本公积、盈余公积转增资本 借：资本公积(或盈余公积) 贷：实收资本 (二)资本公积 1.捐赠公积(1)接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐 借：现金(或银行存款) 贷：资本公积 (2)接受捐赠的固定资产 借：固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据) 贷：资本公积(固定资产净值) 贷：累计折旧 (3)接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价) 借：库存商品 贷：资本公积等
2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额： 借：银行存款借：固定资产 贷：实收资本借或贷：资本公积 3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积 4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积 二、借入款项 (一)短期借款 1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款 2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用(或银行存款) 3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款 (二)长期借款 1.借入各种长期借款借：银行存款(或在建工程、固定资产等) 贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程(或固定资产) 贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款 (三)应付债券 1.按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券(债券面值) 2.溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款(实际收到的金额) 贷：应付债券(债券面值) 贷：应付债券(债券溢价) 3.折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款(实际收到的金额) 借：应付债券(债券折价) 贷：应付债券(债券面值) 4.企业按期提取应付债券利息借：财务费用(或在建工程) 贷：应付债券(应计利息)
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工业企业会计真账实训案例资料珠三角会计网独家推出这套工业企业会计全盘真账模拟实训（连续五个月的账务）。模拟的企业从开业筹建期、生产期、销售期、正常经营期、年终决算器五个月的连续经济业务，均为具有代表性的特殊会计期间，基本涉及各种日常经济业务（模拟期间是2012年8月-2012年12月的经济业务）。设有总经办、供应部、财会部、销售部、办公室、生产部、车间等部门，相应的费用、工资及福利等分部门核算。 珠三角会计网独家推出这套工业账，模拟的企业是增值税一般纳税人，缴纳17%的增值税、7%的城市建设维护费、3%的教育费附加、25%的企业所得税。按照2012年广州市的社保缴纳基数2800元缴纳五险一金，员工的社保费和住房公积金在其工资中扣除，公司代为缴交；个人所得税免征额是3500元，使用超额累进税率的计算方法个人所得税，由公司在工资中扣除代为缴交，年末工资加入了一次性奖金的个人所得税的计算。 珠三角会计网独家推出这套工业账，企业借款利息月末计提，次月扣缴。收到的存款利息冲减财务费用；月末盘亏盘盈业务处理；固定资产报废清理业务处理；月末材料假退库处理；红字更正法业务处理；补充登记更正法业务处理；材料发外加工业务处理；支付罚款业务处理；购买理财产品业务处理；对外投资业务处理；除此之外，还有销售商品发生拒付货款的业务处理；购进材料发生短缺的业务处理；解雇员工支付赔偿金的业务处理；，以月供方式购入汽车的业务
处理； 珠三角会计网独家推出这套工业账，对固定资产按平均年限法分类计提折旧，月份内增加的固定资产当月不计提折旧；月份内减少的固定资产当月仍提折旧。周转材料按照五五摊销法摊销，不具备周转材料条件的机械物料消耗一次性列入成本费用；无形资产采用直线摊销法，自无形资产开始使用之日起在有效使用期限内分期摊入管理费用。 珠三角会计网独家推出这套工业账，存货发出成本采用移动加权平均法核算，投料方式分一次性投料和分次投料。一次性投料的直接材料费用要按照完工产品的数量和在产品的盘存数量进行分配，其他费用按照完工产品数量和在产品约当产量进行分配；分次投料的在产品的材料费用按完工程度系数计算约当产量，再按照约当产量在完工产品和在产品之间进行分配。 珠三角会计网独家推出这套工业账，月末按产品的直接材料消耗比重法分摊制造费用，按约当产量法分配完工产品和在产品的生产成本，按加权平均法结转产品销售成本。 珠三角会计网独家推出这套工业账，年末按当年税后利润的10%分别提取法定盈余公积和法定公益金，发放现金股利；发放年终奖的会计核算；抽奖礼品的会计核算； 珠三角会计网独家推出这套工业账，采用彩色新版的原始凭证、形象逼真。各项业务的单据齐全，成本核算明细到四级科目，涉及到多种核算方法。配套教学光盘5DVD对每个月每一笔业务都有详细的分析讲解，稍微有会计基础的学员一看就懂一学就会。此套账按照
工业企业会计账务处理计划流程
工业企业会计账务处理流程 工业企业会计账务处理流程 1、采购原材料 借：原材料 应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款 （应付帐款、票据） 2、生产领用材料 借：生产成本 制造费用 治理费用 贷：原材料 3、分配工资 借：生产成本 制造费用 治理费用
贷：应付职工薪酬-工资 4、计提福利费 借：生产成本 制造费用 治理费用 贷：应付职工薪酬-福利费 5、发工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（库存现金） 6、平常车间费用 借：制造费用 贷：库存现金 7、月末结转 借：生产成本 贷：制造费用
8、结转完工产品 借：生产成本 贷：库存商品 9、销售商品 借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税-销项税额 10、结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 11、计交税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费—城建税 —教育费附加
--地点教育费附加 12、结转厂部费用 借：本年利润 贷：治理费用 13、发生借款利息 ①支出 借：财务费用 贷：银行存款（库存现金） ②收入 借：银行存款（库存现金） 贷：财务费用 14、结转各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入
贷：本年利润 15、结转各项费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 治理费用 营业费用 财务费用 营业外支 16、计交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 17、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用
18、结转净利润 ①盈利 借：本年利润 贷：利润分配 ②亏损 借：利润分配 贷：本年利润 第一章、货币资金及应收款项 1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借：其他应收款－备用金 贷：现金 ②报销时补回预定现金 借：治理费用等 贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时
企业会计报表包括四个报表
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充： 1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报 2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税） 3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。 4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提. 7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。 8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存25年 几个很有用的分录： 1、现金长款 借：现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入（注：无法查明原因） 2、现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款——应收现金短缺款（个人） ——应收保险赔偿款 管理费用——现金短缺（注：无法查明原因） 贷：待处理财产损溢 3、提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用
财务专业会计模拟实训报告优选稿
财务专业会计模拟实训 报告 集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）
精选范文:财务专业会计模拟实训报告范文(共2篇)一、实训的主要内容为了在走上工作岗位后能尽快适应并胜任实际工作，缩小理论与实践的距离，要在学校学习期间培养学生的的实践能力和操作技能，其主要办法之一就是进行会计模拟实训。会计模拟实训主要包括原始凭证、记账凭证填制和登记各种明细分类账、现金银行存款日记账、登记总分类账及编制财务会计报表，还包括企业供应、生产、销售三个环节的核算和成本计算中会计凭证取得或填制的方法，还包括账项调整、账项结转与结账、错账查找与更正的方法，以及试算平衡表、发生额及余额对照表、资产负债表和利润表的编制依据和编制方法等一、实训的主要内容为了在走上工作岗位后能尽快适应并胜任实际工作，缩小理论与实践的距离，要在学校学习期间培养学生的的实践能力和操作技能，其主要办法之一就是进行会计模拟实训。会计模拟实训主要包括原始凭证、记账凭证填制和登记各种明细分类账、现金银行存款日记账、登记总分类账及编制财务会计报表，还包括企业供应、生产、销售三个环节的核算和成本计算中会计凭证取得或填制的方法，还包括账项调整、账项结转与结账、错账查找与更正的方法，以及试算平衡表、发生额及余额对照表、资产负债表和利润表的编制依据和编制方法等。二、实训的基本流程会计模拟实训是按照会计核算形式所规定的核算步骤进行的。第一步，根据模拟企业实际发生的经济业务，填制和审核原始凭证，然后根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，再根据记账凭证编制汇总记账凭证。填制和审核会计是会计核算工作的基础，是保证会计核算资料真实、可靠和完整的关键，是发挥会计监职能的重要一环。全部会计凭证必须经过有关人员严格审核，只有审
会计全套账务处理-一般工业生产企业
会计全套账务处理—一般工业企业 每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点： 一、增值税税额计算 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20日左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 （二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应
会计模拟实训心得体会范文
会计模拟实习报告 一、实习目的 这次会计模拟实验是通过会计模拟实验多媒体软件，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习所学的会计理论知识、方法、技能和技巧、通过实际操作，培养我们的会计业务处理能力，让学生通过实习操作熟练掌握中小型工业企业会计核算及成本核算的基本方法，熟悉会计帐务处理程序，提高识别原始凭证、编制记帐凭证、登记帐薄和编制会计报表的操作技能。模拟实习突出综合性、完整性、超前性、和系统性。将企业经济业务发生的前瞻性与市场经济的变化相配套，开阔视野，增进理学生对社会、企业的了解和认识，为学生进入社会以后从事财会工作起到了先导的作用。 二、操作步骤 （一）根据经济业务填制原始凭证和记账凭证 1．原始凭证：在会计实务中，原始凭证的种类繁多，格式各异，反映的具体内容也各种各样。但是每一原始凭证一般都应具备以下基本要素：（1）原始凭证的名称。（2）原始凭证的填制日期和编号。（3）填制和接受凭证的单位名称。（4）经济业务的内容及实物规格、单位、数量和金额。（5）填制凭证的单位及有关人员签章。在会计实务原始凭证的填制要求做到记录真实、内容完整、书写清楚、填制及时。原始凭证的审核是一项严肃、细致的工作，必须认真执行。 2．记账凭证：原始凭证编制完后，根据所提供的模拟企业资料发生的经济业务及原始凭证填制“记账凭证”。记帐凭证分为收款凭证、付款凭证、转账凭证三种。记帐凭证的填写要求是要注意记帐凭证的名称、编号，日期、经济业务摘要、有关账户的名称（包括总帐、明细分类账）方向和金额、原始凭证张数和有关人员的签名盖章。 （二）根据会计凭证登记日记账 日记账是按照经济业务发生或完成的时间先后顺序逐笔进行登记的账簿，设置目记账的目的是为了使经济业务的时间顺序清晰地反映在账簿记录中。日记账按其所核算和监督经济业务的范围，可分为现金日记账和银行存款日记账，一般为三栏式。 （三）根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细账 明细分类账薄亦称明细账，它是根据明细分类账户开设账页进行明细分类登记的一种账薄。不同类型经济业务的明细分类账，可根据管理需要，依据记账凭证、原始凭证或汇总原始原始凭证逐日逐笔或定期汇总登记， （四）根据所提供的模拟企业的资料开设成本计算单，进行成本核算。根据记账凭证及明细账用逐步结算法中的综合结转法计算出产品的成本。 （五）根据记账凭证编科目汇总表 根据记帐凭证逐笔登记总帐，如果工作量很大，可以先填制科目汇总表，然后根据科目汇总表再来登记总帐。 1．填写记帐凭证汇总表的日期、编号和会计科目名称。汇总表 的编号一般按年顺序编列，汇总表上会计科目名称的排列应与总帐科目的序号保持一致。 2.将需要汇总的记帐凭证，按照相同的会计科目名称进行归类。 3.将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总，求出合计金额。 4.将每一会汁科目的合计金额填入汇总表的相关栏目。 5.结计汇总表的本期借方发生额和本期贷方发生额合计，双方合计数应相等。 （六）根据科目汇总表登记总分类账。 （七）对账（编试算平衡表） 对账就是核对账目，是指在会计核算中，为保证账簿记录正确可靠，对账簿中的有关数据进行检查和核对的工作。试算平衡表就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡
月末结转会计分录大全
月末结转科目汇总 收入的结转 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润 期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 成本支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加、所得税 不同行业月末结转的科目及会计处理也有所不同。
为了方便会计人轻松应对月末结转，下面精斗云为大家整理了四大行业月末结转会计处理分录。 工业企业 结转本月领用的材料 借:生产成本(主要材料) 制造费用(辅助材料) 贷:原材料 结转本月制造费用 借:生产成本 贷:制造费用 结转本月完工产品成本 借:库存商品 贷:生产成本 结转本月销售产品成本 借:主营业务成本
贷:库存商品 结转损益 借:主营业务收入 借:其他业务收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用等等费用类科目 零售业 零售业执行企业会计制度。结转成本分录如下。结转售出商品成本：
借：主营业务成本 贷：库存商品 结转本月应交税金和商品成本： 借：本年利润 贷：应交营业税及附加 主营业务成本 结转本月销售收入： 借：主营业务收入 贷：本年利润 结转本月费用： 借：本年利润 贷：管理费用 营业费用 财务费用 盈利时，即本年利润贷方余额，结转利润分配：
借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润（在资产负债表中反映在“未分配利润”栏目） 亏损时，即本年利润借方余额，结转利润分配： 借：利润分配—未分配利润 贷：本年利润 餐饮业 取得营业收入时： 借：现金银行存款 贷：主营业务收入 购买材料支付工资以及其他费用时： 借：销售费用-二级科目 贷：现金 月末结转成本费用时： 借：本年利润