企业纳税筹划实务答案11
纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
企业纳税实务课后答案
《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1. × 2 √ 3. √ 4. √ 5. ×6. ×7. √8. ×9. × 10. ×11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1. × 2 × 3. × 4. × 5. ×6. √7. √8. ×9. √ 10. √11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D 8.A 9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB 10.ABCD 11.BC12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+20000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=247367（元）进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-59500=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
企业纳税筹划实务试题和满分答案教学提纲
单选题正确1. 国美电器不仅出售空调，而且还出售空调安装的服务，这种销售方式是( )1. A 兼营2. B 混合销售3. C 搭售4. D 批发正确2. 下面哪种政策规避法是税务部门最头疼的方法( )1. A 转让定价法2. B 膨胀成本法3. C 价格拆分法4. D 价格替代法正确3.关于纳税筹划，下面说法错误的是( )1. A 纳税筹划已经成为国际惯例2. B 《中国税务报》开始每周出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划的确认3. C 纳税筹划是现代法治社会里纳税人的权利4. D 纳税筹划是在法律框架之外的减税行为正确4.涉税法律是指( )1. A 标准税法2. B 政策法3. C C其他与纳税筹划有关联的法律税法4. D 以上都包括正确5.税务人员在行使职权过程中往往有一些“自由裁量权”，特别是对某些优惠政策的给予与否等等，企业往往就此向他们寻租以获得好处。
这时候企业面临( )1. A 故意偷税风险2. B 空白漏税风险3. C 弹性寻租风险4. D 纳税筹划风险正确6.税务律师应该参与企业的哪些活动( )1. A 企业投资结构如何安排2. B 企业选择哪种融资方式3. C 如何开具相关单据4. D 以上都包括正确7.企业不仅要收集自己业务范围之内的政策信息，还要收集周边产业的政策信息，是因为企业会面临( )1. A 业务流程风险2. B 灵活处置风险3. C 政策信息风险4. D 制度安排风险正确8.税务律师应该参与企业的那些活动( )1. A 企业的投资规模决定2. B 企业是否应该投资于上游企业3. C 决定相关税收如何扣缴4. D 以上都包括正确9.纳税筹划和偷逃税的异同点在于( )1. A 两者都达到了少交税的目的2. B 偷逃税是在法律框架之外的减税行为3. C 纳税筹划是在法律框架之内的减税行为4. D 以上都包括正确10.关于纳税筹划，下面哪一项表述错误( )1. A 纳税筹划有降低税负的目的2. B 纳税筹划目的是事后补救3. C 政策寻租，政策利用，政策规避三者互补，共同成为纳税筹划的手段4. D 纳税筹划具有全局性正确11. 下面关于总部地址选择中的说法，错误的是( )1. A 应该尽量考虑哪些能够实际带来的税收优惠的地区2. B 税收优惠幅度高低是选择总部地点的最为重要的标准3. C 总部地址选择关系到很多因素需要全盘考虑4. D 应该综合考虑税收、生产、研发等多方面因素来选择正确12.部分国企为了完成所谓的利润指标，虚报利润，多缴税，这是因为企业面临( ) 1. A 政策信息风险2. B 业务流程风险3. C 灵活处置风险4.5. D 制度安排风险正确13.下面关于涉税零风险的表述正确的是( )1. A 涉税零风险的目的是企业做到最佳纳税2.3. B 它主要强调的是合理避税4. C 在任何制度下都不可能有公司自愿多交税5. D 纳税筹划可以完全做到零风险正确14.关于纳税筹划，下面说法正确的是( )1. A CEO不从事具体报税工作，所以不用学习纳税筹划2. B 税负比较中的时候，最好是放弃发展，因为逃税是违法的。
《企业纳税实务》课后练习参考答案
《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1.×2√ 3.√ 4.√ 5.× 6.×7. √8.×9.×10. × 11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1.×2× 3.× 4.× 5.× 6.√7. √8.×9.√10. √ 11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D8.A9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB10.ABCD 11.BC 12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额转出=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=243967（元）进项税额转出=20000×17%=3400进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-(59500-3400)=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
企业纳税实务学习通课后章节答案期末考试题库2023年
企业纳税实务学习通课后章节答案期末考试题库2023年1.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,未分别核算或不能准确核算其销售额的。
其增值税税率的确定方法是( )参考答案:从高适用税率2.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额,取得普通发票不允许扣除进项税额。
( ) 对错参考答案:错3.目前采用超率累进税率的税种是( )。
参考答案:土地增值税4.消费税属于流转税、中央税、价内税。
( )参考答案:对5.下列税种中,全部属于地方财政的固定收入的是( )。
参考答案:契税6.我国现行的增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人,就其取得的应税销售额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。
( )参考答案:对7.下列货物目前允许按9%抵扣进项税额的是( )参考答案:购进原材料支付的运费8.某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年7月进口一辆小轿车自用,关税完税价格折合人民币120万元,企业按照规定缴纳进口关税24万元、进口消费税14.24万元。
则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税( )万元。
参考答案:20.579.下列应交增值税的行列有( )参考答案:商品流通行业###建筑业###交通运输业###制造业10.下列属于居民企业的有( )。
参考答案:注册地与实际管理机构均在中国###注册地或实际管理机构所在地其一在中国###作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国###依法在中国境内成立,或者依据外国(地区)法律成立但是实际管理机构在中国境内的企业11.下列不属于企业所得税纳税人的是( )。
参考答案:在中国境内成立的个人独资企业12.下列各项中,不免征增值税的有 ( )参考答案:高校食堂为某公司提供外销快餐13.根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依据外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是( )。
参考答案:居民企业14.下列货物,适用9%增值税税率的有( )参考答案:利用工业余热生产的热水###石油液化气15.下列各项中,属于免征增值税的有( )参考答案:农业生产者销售自产的粮食###药厂销售避孕药品###个人销售自己使用过的物品16.在下列( )情况下,只开具发票而不开具专用发票。
税收筹划实务部分思考题答案
《纳税筹划实务》思考与练习题参考答案说明1．第1、2、3、4、14、15章思考与练习题为问答题，教材上均可找到参考答案；2.先附上第5～13章参考答案；第五章思考题答案1.如果能够分开主营和附营业务的核算，则增值税=100 000×17%=17 000（元），营业税=2 000×5%=100元，合计税金17000+100=17 100元；该企业原来主营和附营不能分开核算，比分开核算多缴税金240元。
2.筹划前的增值税负担：应缴增值税＝销项税额－进项税额＝320×17％－80×17％＝40.8（万元）增值税税收负担率＝40.8÷320×100％＝12.75％由于该企业税收负担率较高，该企业决定通过以下筹划方案来降低税负：再注册同样股权的服装销售公司，分别是A和B两个公司。
两个公司一年的销售额分别是160万元，还是以前公司的原班人马，分处不同的公司，业务统一，分开核算，并分别申请为小规模纳税人，适用征收率3％（自2009年1月1日起小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%）。
这样筹划之后，两个公司应缴纳的增值税合计为：A公司应缴增值税额＝160×3％＝4.8（万元）B公司应缴增值税额＝160×3％＝4.8（万元）合计：两个公司共须缴纳增值税9.6万元。
增值税税收负担率＝9.6÷320×100%＝3％由上可见，通过把原企业（一般纳税人）分解成两个独立核算的具有小规模纳税人资格的公司后，该企业节税31.2（40.8－9.6）万元，税负由原来的12.75％变为3％，避税效果十分明显。
3.《增值税暂行条例》规定，物流企业从上游企业采购货物再销售给下游企业属于转销，应就转销中的差价征收增值税，税率为17%或者13%。
财政部、国家税务总局《关于增值税营业税若干规定的通知》（财税[1994]26号）规定，代理销售行为不征收增值税，只征收营业税，但是代理行为须满足下列条件：（一）受托方不垫付资金；（二）销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；（三）受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。
税务筹划试题与参考答案
一、单项选择题本类题共30分,每小题2分1、企业应当自月份或季度终了之日起日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款;A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时,应当依照的规定计算;A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中不正确的是 ;A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售营业收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业,该企业第一年的纳税年度时间为;A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是 ;A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起年内,进行纳税调整;A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当计算并缴纳企业所得税;A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中,按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是;A、国债利息收入B、财政拨款C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D、300万元的技术转让所得10、按照企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法不正确的是 ;A、居民企业适用税率为25％B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得中国境内的所得适用税率为10％11、企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照进行分摊;A、独立交易原则B、公平交易原则C、方便管理原则D、节约成本原则12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时扣除;A、全额B、减半C、加倍D、加计13、按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于收入确认时点正确的是 ;A、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现;D、权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现14、按照企业所得税法和实施条例规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是;A、3年B、4年C、5年D、10年15、按照企业所得税法和实施条例规定,下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是;A、牲畜、家禽的饲养B、农作物新品种的选育C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植二、多项选择题本类题共20分,每小题2分1、按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中属于居民企业的有 ;A、在江苏省工商局登记注册的企业B、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业C、在美国注册的企业设在苏州的办事处D、在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业2、按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有 ;A、企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除3、对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有 ;A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％B、安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税4、按照企业所得税法和实施条例规定,工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率,必须同时符合的有;A、从事国家非限制和禁止行业B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过100人D、资产总额不超过3000万元5、按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有;A、土地增值税税款B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款6、按照企业所得税法和实施条例规定,企业从事下列项目的所得,可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受定期减免税优惠的有;A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D、符合条件的技术转让所得7、按照企业所得税法和实施条例规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出;A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上D、固定资产必须是房屋、建筑物8、按照企业所得税法和实施条例规定,下列收入应作为其他收入的有 ;A、资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入C、债务重组收入D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项9、按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于企业所得税的表述正确的有 ;A、企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额,为应纳税所得额B、企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入10、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除;A、成本B、费用C、损失D、税金三、判断题本类题共15分,每小题1分1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳所得额时扣除;2、在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除;3、企业所有的房屋、建筑物包括未使用都可以按规定提取折旧,但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧;4、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金,准予扣除;5、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业;6、居民企业转让资产,该项资产的损失净额,准予在计算应纳税所得额时扣除;7、非居民企业在中国境内未设立机构、场所,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,以支付人为扣缴义务人;8、经省级税务机关批准,企业之间可以合并缴纳企业所得税;9、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地,确定是否为取得来源于中国境内所得;10、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年11、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,超过或者低于投资成本的部分,应当确认为投资资产转让所得或者损失;12、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产,可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除;13、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除;14、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予在计算所得额时扣除;15、企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种,计价方法一经选用,不得随意变更;四、实务题本类题共35分新华化工机械制造有限公司居民企业于2007年1月注册成立进行生产经营,系增值税一般纳税人,该企业采用企业会计制度进行会计核算;2007年应纳税所得额为-50万元;2008年度生产经营情况如下：1、销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元第一年取得该项目收入;2、2008年利润表反映的内容如下：1产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元2销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元3销售费用2000万元其中广告费200万元；财务费用200万元4“投资收益”50万元投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元,国债持有期间的利息收入10万元；5管理费用1200万元其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元；6营业外支出800万元其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元,非广告性赞助支出50万元,存货盘亏损失50万元;3、全年提取并实际支付工资支出共计1000万元其中符合条件的环境保护项目工资100万元,职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2％、2.5％的比例提取;4、全年列支职工福利性支出120万元,职工教育费支出15万元,拨缴工会经费20万元;5、假设①除资料所给内容外,无其他纳税调整事项；②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配要求：计算新华公司2008年应缴纳的企业所得税;四、实务题1、2008年利润总额＝9000＋1000－4500＋500－200＋50＋50－2000＋200＋1200－800 ＝600 2、2008年收入总额＝9000＋1000＋10＝10010其中：免税收入＝10一般项目环保项目3、2008年各项扣除1成本 4500 500 合计50002销售税金及附加 200 50 合计2503期间费用 3028.5 336.5 合计3365其中：销售费用 2000 广告费在销售营业收入15％据实扣除财务费用 200管理费用 1200－35＝1165业务招待费限额＝10000×5‰＝50 85×60％＝51期间费用分配率＝2000＋200＋1165÷9000＋1000×100％＝33.65％4营业外支出 800－100－72－50＝722公益性捐赠支出扣除限额＝600×12％＝725工资三项经费调整 9 1 合计10其中：教育经费调整＝25－15＝104、2008年应纳税所得额＝10010－10－5000＋250＋3365＋722－10－30×50％加计扣除－5007年亏损＝10000－9285－15－50＝6085、2008年应纳所得税额＝608×25％－〔1000－500＋50＋336.5－1〕×25％＝152－28.625＝123.375万元。
企业纳税筹划课后习题答案
第一部分企业纳税筹划基本理论1.如何理解企业纳税筹划的特点？（1）合法性：合法性是纳税筹划的最本质特征，也是其区别于偷、逃税等违法减少税收支出行为的基本标志。
纳税筹划的合法性是指其实现减轻税负的行为是在尊重法律、不违反国家税法的前提下进行的。
（2）前瞻性：前瞻性是纳税筹划的重要特征，是指纳税筹划是在应税行为发生之前，针对未来期望的纳税效果所作的一系列谋划、设计和安排。
（3）全局性：全局性一方面是说纳税筹划考虑的是纳税人的整体税负的降低，而不是单纯追求个别税种税负的轻重；另一方面则是讲，纳税筹划的目标必须服从于纳税人经济行为的整体目标，纳税支出最小化的方案不一定等于资本收益最大化的方案。
（4）成本性：成本性是指因纳税人进行纳税筹划而付出的代价。
纳税人进行纳税筹划付出的代价可以分为资金成本、时间成本和机会成本。
纳税筹划方案是否可行，与其他的财务方案一样，也要进行成本和收益的比较，如果筹划成本过大，而收益却并不理想，影响纳税人利益最大化，则纳税人就可能放弃该筹划方案。
（5）风险性：风险性是指纳税人在进行纳税筹划时因各种因素的存在，而带来的未来筹划结果的不确定性。
（6）专业性：专业性是指纳税人进行纳税筹划时需要筹划人员具备一定的专业水平。
2.如何理解企业纳税筹划的基本原则？（1）合法性原则：合法性原则是指纳税主体在进行纳税筹划时必须以税收法律为准绳。
（2）效益性原则：效益性原则是指纳税人的纳税筹划完成并实施以后应取得相应的效益，包括直接的效益和间接的效益。
（3）稳健性原则：稳健性原则是指纳税人的纳税筹划要在筹划收益与筹划风险之间进行必要的权衡，在一定的财务收益的前提下，尽量使其风险最小化。
（4）公开性原则：公开性原则与合法性原则密切相关，它是指纳税筹划的过程应该高度透明。
3.企业进行纳税筹划常用的方法的哪些？（1）利用税收优惠政策进行纳税筹划的方法，包括：减免税技术手段；税率差异技术手段；税收扣除技术手段；税收抵免技术手段；优惠退税技术手段。
《纳税筹划实务》第2版课后练习答案(项目1-2)
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
【说明：由于纳税筹划方案可以有多种方案可以选择，下述答案仅供参考】
项目一 认识纳税筹划
一、单项选择题 1、D 12、A 2、A 13、B 3、D 14、A 2、ABD 9、AB 2、√ 11、× 3、× 12、× 4、C 5、B 6、A 16、A 4、BD 7、A 17、C 5、AC 8、C 18、A 6、ABCD 7、ABCD 9、A 10、B 11、C 15、B 3、ABCD 10、BCD 4、× 5、√ 6、× 15、√ 7、√ 8、√ 9、×
筹划后： 应纳增值税额=[200÷（1＋17％）×17%－180÷（1＋17％）×17%]+180 ÷(1+3%)× 3%=2.906+5.243=8.149（万元） 节税额=29.06－8.149=20.911（万元） （二）计算分析： 1．该企业不含税增值率（R）=（145－120）÷150=16.67% 当企业的实际增值率（16.67%）小于平衡点的增值率（17.65%）时，一般纳税人的税负轻 于小规模纳税人的税负，企业应当选择一般纳税人，以降低税负。 2．该企业不含税抵扣率（R）=120÷145=82.76% 当企业的实际抵扣率（82.76%）大于平衡点的抵扣率（82.35%）时，一般纳税人的税负轻 于小规模纳税人的税负，企业应当选择一般纳税人，以降低税负。 作为一般纳税人的应纳增值税额=145×17%－120×17%=4.25（万元） 作为小规模纳税人的两家企业合计应纳增值税额= 145×3%=4.35（万元） 因此，以一般纳税人身份直接可降低税负=4.35－4.25=0.1万元，而且由于只设一家企业， 不仅可以直接减轻税负，而且可以减少其他营运成本，并且由于可使用增值税专用发票，可 以扩大市场销售面，彰显自身企业良好形象。 （三）计算分析： 解答：其纳税筹划方案如下： 方案一：仍作为增值税小规模纳税人 应纳增值税＝85×3％＝2.55（万元） 应纳城建税及教育费附加＝2.55×（7%+3%）＝0.255（万元） 利润=85－50×（1+13%）－0.255－10=18.245（万元） 该企业应税所得额=18.245万元 ＜50万元 （注：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30 万元提高到50万元） 应纳企业所得税额=18.245×50%×20%=1.8245（万元） 税后利润=18.245—18.245×50%×20% =18.245—1.8245=16.4205（万元） 现金净流量＝含税销售额－含税购进金额－应纳增值税－应纳城建税及教育 费附加－应纳企业所得税＝85× （1+3%） －50× （1+13%） －10－2.55－0.255 －1.8245 ＝87.55－56.5－10－2.55－0.255 －1.8245=16.4205（万元） 方案二：申请成为增值税一般纳税人 应纳增值税＝85×13%－50×13%＝4.55（万元） 应纳城建税及教育费附加＝4.55×（7%+3%）＝0.455（万元） 应税所得额=85－50－0.455－10=24.545（万元）＜50万元 应纳企业所得税额=24.545×50%×20%=2.4545（万元） 税后利润=85－50－0.455－10—2.4545 = 22.0905（万元）
税务筹划考试题库和答案
税务筹划考试题库和答案一、单项选择题1. 税务筹划的最终目标是（）。
A. 合法避税B. 合法节税C. 降低税负D. 增加企业利润答案：C2. 以下哪项不是税务筹划的特点？（）。
A. 合法性B. 目的性C. 风险性D. 随意性答案：D3. 税务筹划的基本原则不包括（）。
A. 合法性原则B. 系统性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D4. 税务筹划的首要步骤是（）。
A. 确定筹划目标B. 收集相关信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案：A5. 以下哪项不是税务筹划的方法？（）。
A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 逃避税收答案：D二、多项选择题6. 税务筹划的作用包括（）。
A. 降低企业税负B. 提高企业经济效益C. 增加国家税收D. 增强企业竞争力答案：ABD7. 税务筹划的类型包括（）。
A. 节税筹划B. 避税筹划C. 转税筹划D. 逃税筹划答案：ABC8. 税务筹划的原则包括（）。
A. 合法性原则B. 经济性原则C. 系统性原则D. 灵活性原则答案：ABCD9. 税务筹划的方法包括（）。
A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 利用会计政策答案：ABCD10. 税务筹划的风险包括（）。
A. 法律风险B. 经济风险C. 社会风险D. 政治风险答案：ABC三、判断题11. 税务筹划的目的是逃避税收。
（）答案：错误12. 税务筹划必须在法律允许的范围内进行。
（）答案：正确13. 税务筹划可以增加国家税收。
（）答案：错误14. 税务筹划的首要步骤是收集相关信息。
（）答案：错误15. 税务筹划的风险只包括法律风险。
（）答案：错误四、简答题16. 简述税务筹划的合法性原则。
答案：税务筹划的合法性原则是指税务筹划必须在法律允许的范围内进行，不能违反税法规定，不能通过非法手段达到降低税负的目的。
17. 简述税务筹划的经济性原则。
答案：税务筹划的经济性原则是指税务筹划应当以提高企业经济效益为目的，通过合理合法的筹划手段，降低企业税负，增加企业利润。
纳税筹划实务操作和运用-考卷及答案
纳税筹划实务操作和运用考卷及答案一、选择题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的首要原则是（）A. 合法性原则B. 经济性原则C. 事前筹划原则D. 整体性原则A. 利用税收优惠政策减少税负B. 通过关联交易转移利润C. 隐藏收入，减少应纳税所得额D. 合理选择会计政策降低税负3. 企业所得税的计税依据是（）A. 营业收入B. 利润总额C. 应纳税所得额D. 净资产A. 所得税B. 财产税C. 增值税D. 消费税5. 纳税筹划的基本方法不包括（）A. 利用税收优惠政策B. 会计政策选择C. 业务拆分D. 增加税负二、判断题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的目的是帮助企业减轻税负，提高经济效益。
（）2. 纳税筹划可以在事后进行，以达到降低税负的目的。
（）3. 个人所得税的税率是固定的，无法进行筹划。
（）4. 企业可以通过捐赠公益性事业来抵扣部分税款。
（）5. 纳税筹划一定会增加企业的经营成本。
（）三、填空题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的三大原则是合法性原则、______原则、整体性原则。
2. 企业所得税的税率分为一般纳税人和______纳税人两种。
3. 纳税筹划的基本方法有利用税收优惠政策、______选择、业务拆分等。
4. 在增值税筹划中，可以通过选择简易计税方法或______计税方法来降低税负。
5. 个人所得税的筹划可以从扣除______、选择税率和捐赠等方面进行。
四、简答题（每题2分，共10分）1. 简述纳税筹划的合法性原则。
2. 企业如何通过捐赠公益性事业进行纳税筹划？3. 纳税筹划与逃税、避税的区别是什么？4. 简述增值税筹划的基本方法。
5. 个人所得税筹划中，如何利用专项附加扣除进行筹划？五、应用题（每题2分，共10分）1. 某企业计划进行一项投资，预计年利润为100万元。
请为企业制定一套纳税筹划方案，以降低税负。
2. 甲公司为一般纳税人，销售货物同时提供运输服务，请为该公司制定一套增值税筹划方案。
2019纳税筹划习题和答案
2019纳税筹划习题和答案一、名词解释1、纳税筹划：纳税筹划是指纳税人或其代理人在现行税收法律环境下，自觉地运用税收，会计，法律，财务等综合知识，采取合理合法或非违法的手段，以及降低税收成本服务于企业财务管理目标的理财行为。
2、狭义的纳税筹划：是指纳税人在遵守国家税收政策和税收法律法规的前提下，通过对经营，投资，理财等活动的事先安排和策划，选择最优的可行方案，以达到税收负担最低或税收利益最大的经济行为。
3、广义的纳税筹划：是指纳税人通过非违法的减税方式获得税收利益。
4、节税：是指利用国家的税收优惠节减税收支出的行为称为节税。
5、避税：纳税人通过个人或企业事务的认为安排，利用税法的漏洞，特例和缺陷，规避或减轻其纳税义务的行为。
6、税法漏洞：是指由于各种原因税法遗漏的规定或规定的不完善之处7、税法特例：是指规范的税法里因政策等需要而对某种特殊情况所做出的某种不规范的规定8、税法缺陷：是指税法规定的错误之处9、税负转嫁：是在商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低商品进价的方法，将税收负担转移给购买者或供应者的一种经济行为，税负转嫁只适用于流转税，及只适用于纳税人与负税人有可能分离的税种。
10、偷税：是指纳税人有意识的违反税收法律规定，达到少缴税或不缴税的目的。
11、减免税：是国家对特定的地区，行业，企业，项目及情况所给予纳税人完全免征税收或部分减征税收的照顾或奖励措施。
12、减免税技术：是指在合法和合理的情况下。
使纳税人成为减免税人，或使纳税人从事减免税活动，或使征税对象成为减免税对象而减免税收的种种纳税筹划技术。
13、税率差异技术：是指在合法和合理的情况下，利用一些空间内的税率差距而直接节减税收的纳税筹划技术。
14、分劈技术：是指在合法合理的情况下，使所得财产或经营项目在两个或多个纳税人之间进行分劈，使应税所得，应税财产或经营项目得以适用较低税率缴税或按较低税负的税种缴税，从而达到减税的目的。
企业纳税筹划实务课后习题
《企业纳税筹划实务》课后习题单选题1. 国美电器不仅出售空调，而且还出售空调安装的服务，这种销售方式是( ) √A 兼营B 混合销售C 搭售D 批发正确答案： B2. 下面哪种说法不正确( ) √A A转让定价法是把利润从高税区向低税区转移，B B转让定价法是一种利润在空间上的布局和分配C C膨胀成本法无须通过利润的空间分配而进行避税D 膨胀成本法是利润在空间上的分配正确答案： D3. 下面哪种政策规避法是税务部门最头疼的方法( ) √A 转让定价法B 膨胀成本法C 价格拆分法D 价格替代法正确答案： A4. 下面哪个地区属于普通型避税港( ) √A 英属威尔亲群岛B 巴拿马群岛C 香港D 百慕大5. 涉税法律是指( ) ×A 标准税法B 政策法C C其他与纳税筹划有关联的法律税法D 以上都包括正确答案： D6. 税务人员在行使职权过程中往往有一些“自由裁量权”，特别是对某些优惠政策的给予与否等等，企业往往就此向他们寻租以获得好处。
这时候企业面临( ) √A 故意偷税风险B 空白漏税风险C 弹性寻租风险D 纳税筹划风险正确答案： C7. 纳税人俱乐部往往给企业收集政策信息，合理理解政策信息，这个服务叫做( ) √A 信息服务B 设计服务C 协调服务D 法律服务正确答案： A8. 企业不仅要收集自己业务范围之内的政策信息，还要收集周边产业的政策信息，是因为企业会面临( ) √A 业务流程风险B 灵活处置风险C 政策信息风险D 制度安排风险9. 无法律规定和有不同解释的法律规定促使税务部门认定企业有偷漏税现象，这属于( ) √A 故意偷税风险B 空白漏税风险C 弹性寻租风险D 纳税筹划风险正确答案： B10. 下面哪项结构中下属公司的税收可以和总公司合并计收( ) √A 母公司和子公司组织结构B 总公司和分公司组织结构C 总公司和子公司组织结构D 母公司和分公司组织结构正确答案： B11. 在国际贸易反倾销应诉上，企业不应该( ) √A 尽量压低行业会员的价格B 集体应诉C 注意应诉技巧D 证明市场经济地位正确答案： A12. 如果非增值税劳务和销售的商品之间不存在业务上的必然联系，则这种销售定义为( ) √A 兼营B 混合销售C 搭售D 批发正确答案： A13. 部分国企为了完成所谓的利润指标，虚报利润，多缴税，这是因为企业面临( ) √A 政策信息风险B 业务流程风险C 灵活处置风险D 制度安排风险正确答案： D14. 下面关于涉税零风险的表述正确的是( ) √A 涉税零风险的目的是企业做到最佳纳税B 它主要强调的是合理避税C 在任何制度下都不可能有公司自愿多交税D 纳税筹划可以完全做到零风险正确答案： A15. 关于纯粹型避税港，下面说法正确的是( ) √A 澳门属于纯粹型避税港B 纯粹型避税港税种少C 百慕大属于纯粹型避税港D 纯粹型避税港税率低正确答案： C。
企业纳税筹划实务答案
1. 国美电器不仅出售空调，而且还出售空调安装的服务，这种销售方式是()VA 兼营B ”混合销售C 搭售D 批发正确答案：B2. 下面哪种政策规避法是税务部门最头疼的方法 ()VA 转让定价法B 膨胀成本法C 价格拆分法D 价格替代法正确答案：A3. 关于纳税筹划，下面说法错误的是()VA 纳税筹划已经成为国际惯例B《中国税务报》开始每周出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划的确认C 纳税筹划是现代法治社会里纳税人的权利D ”纳税筹划是在法律框架之外的减税行为正确答案：D4. 税务人员在行使职权过程中往往有一些“自由裁量权”，特别是对某些优惠政策的给予与否等等，企业往往就此向他们寻租以获得好处。
这时候企业面临() VA 故意偷税风险B 空白漏税风险C *弹性寻租风险D 纳税筹划风险正确答案：C5. 无法律规定和有不同解释的法律规定促使税务部门认定企业有偷漏税现象，这属于()VA 故意偷税风险B *空白漏税风险C 弹性寻租风险D 纳税筹划风险正确答案：B6. 税务律师应该具有哪些知识()VA 财务知识会计知识税法知识D *以上都包括正确答案：D7. 纳税筹划和偷逃税的异同点在于()VA 两者都达到了少交税的目的B 偷逃税是在法律框架之外的减税行为C 纳税筹划是在法律框架之内的减税行为D *以上都包括正确答案：D8. 有时候企业会联合行业协会向税务部门反映情况，这是因为企业面临A 政策信息风险B 业务流程风险C *灵活处置风险D 制度安排风险正确答案：C9. 税法的特性是()V无偿性C 固定性D ‘以上都包括正确答案：D10. 关于纳税筹划，下面哪一项表述错误()VA 纳税筹划有降低税负的目的B *纳税筹划目的是事后补救C 政策寻租，政策利用，政策规避三者互补，共同成为纳税筹划的手段D 纳税筹划具有全局性正确答案：B11. 在国际贸易反倾销应诉上，企业不应该() VA *尽量压低行业会员的价格B 集体应诉C 注意应诉技巧D 证明市场经济地位正确答案：A12. 如果非增值税劳务和销售的商品之间不存在业务上的必然联系，则这种销售定义为()VB 混合销售C 搭售D 批发正确答案：A帮助企业13. 纳税人俱乐部的税务律师能够针对企业实际情况和相关政策环境, 设计合理的最优的纳税方案，这属于()VA 信息服务B *设计服务C 协调服务D 法律服务正确答案：B14. 税务律师对企业来讲有哪些作用()VA 避免税务纠纷B 提高财务能力C 节约相关成本D ‘以上都包括正确答案：D15. 通常，国家税收政策会对下面哪种企业实行优惠政策()VA 民政福利企业B 高科技企业C 循环经济企业D *以上选项都对正确答案：D。
纳税筹划实务操作和运用-考卷及答案
纳税筹划实务操作和运用考卷及答案（考试时间：90分钟，满分：100分）一、单项选择题（共5题，每题4分，满分20分）二、多项选择题（共5题，每题4分，满分20分）8. 企业在进行纳税筹划时，应遵循的原则有？（）三、判断题（共5题，每题2分，满分10分）11. 纳税筹划的目的是为了减轻企业税负，提高企业盈利能力。
（）12. 纳税筹划与逃税、骗税行为在本质上是一致的。
（）13. 个人所得税筹划只能在税法允许的范围内进行。
（）14. 企业所得税筹划中，可以采取增加成本、减少收入的方式来降低税负。
（）15. 增值税纳税筹划的关键在于合理选择纳税人类别。
（）四、简答题（共3题，每题10分，满分30分）16. 简述纳税筹划的基本原则。
17. 请列举三种企业所得税筹划的方法。
18. 分析个人所得税筹划中，如何运用税收优惠政策进行合理避税。
五、案例分析题（共2题，每题15分，满分30分）19. 某企业计划进行一项投资，预计项目收益为1000万元。
请结合企业所得税筹划的相关知识，为企业提出纳税筹划方案。
20. 张先生为某公司高管，年薪100万元。
请根据个人所得税筹划的相关政策，为张先生提出纳税筹划建议。
21. 某企业2023年度销售收入为5000万元，成本为3000万元，请计算其应缴纳的企业所得税额，并给出纳税筹划建议。
22. 李先生2023年度工资收入为80万元，请计算其应缴纳的个人所得税额，并提出筹划方案。
23. 一家增值税一般纳税人企业，2023年度销售货物取得不含税销售额为6000万元，进项税额为300万元，请计算其应缴纳的增值税额，并进行纳税筹划。
七、论述题（共1题，每题10分，满分10分）24. 论述纳税筹划对企业财务管理的影响。
八、名词解释（共5题，每题4分，满分20分）25. 纳税筹划26. 企业所得税27. 个人所得税28. 增值税29. 税收优惠政策九、填空题（共5题，每题2分，满分10分）30. 纳税筹划的基本原则包括合法性、__________、__________和前瞻性。
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企业纳税筹划实务答案11
单选题
正确
1.关于涉税零风险，下面哪一项说法是错误的( )
1. A 涉税零风险就是企业少缴税
2. B 企业应该事前跟税务律师接触，已达到涉税零风险
3. C 涉税零风险就是最佳纳税
4. D 涉税零风险就是企业既不多缴税，又不少缴税
正确
2. 下面哪个地区属于普通型避税港( )
1. A 英属威尔亲群岛
2. B 巴拿马群岛
3. C 香港
4. D 百慕大
正确
3.关于纳税筹划，下面说法错误的是( )
1. A 纳税筹划已经成为国际惯例
2. B 《中国税务报》开始每周出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划的确认
3. C 纳税筹划是现代法治社会里纳税人的权利
4. D 纳税筹划是在法律框架之外的减税行为
正确
4.税务人员在行使职权过程中往往有一些“自由裁量权”，特别是对某些优惠政策的给予与否等等，企业往往就此向他们寻租以获得好处。
这时候企业面临( )
1. A 故意偷税风险
2. B 空白漏税风险
3. C 弹性寻租风险
4. D 纳税筹划风险
正确
5.税务律师应该具有哪些知识( )
1. A 财务知识
2. B 会计知识
3. C 税法知识
4. D 以上都包括
正确
6.因企业聘请中介进行纳税筹划，而导致内部商业机密的泄漏，这种风险叫做( )
1. A 故意偷税风险
2. B 空白漏税风险
3. C 弹性寻租风险
4. D 纳税筹划风险
正确
7. 关于普通型避税港，下面表述正确的是( )
1. A 英属威尔亲群岛是典型的普通型避税港
2. B 普通型避税港拥有税收饶让的多边协议
3. C 香港属于普通型避税港
4. D 普通型避税港税种多
正确
8.关于纳税筹划，下面哪一项表述错误( )
1. A 纳税筹划有降低税负的目的
2. B 纳税筹划目的是事后补救
3. C 政策寻租，政策利用，政策规避三者互补，共同成为纳税筹划的手段
4. D 纳税筹划具有全局性
正确
9. 在国际贸易反倾销应诉上，企业不应该( )
1. A 尽量压低行业会员的价格
2. B 集体应诉
3. C 注意应诉技巧
4. D 证明市场经济地位
正确
10.因纳税筹划人过度自信导致不合理使用法律条文导致的风险是( )
1. A 故意偷税风险
2. B 空白漏税风险
3. C 弹性寻租风险
4. D 纳税筹划风险
正确
11. 纳税人俱乐部的税务律师能够针对企业实际情况和相关政策环境，帮助企业设计合理的最优的纳税方案，这属于( )
1. A 信息服务
2. B 设计服务
3. C 协调服务
4. D 法律服务
正确
12. 关于纯粹型避税港，下面说法正确的是( )
1. A 澳门属于纯粹型避税港
2. B 纯粹型避税港税种少
3. C 百慕大属于纯粹型避税港
4. D 纯粹型避税港税率低
正确
13. 国家一般对哪种企业实行税收优惠政策( )
1. A 民政福利企业
2. B 乡镇企业
3. C 国有大企业
4. D 小煤矿
正确
14. 通常，国家税收政策会对下面哪种企业实行优惠政策( )
1. A 民政福利企业
2. B 高科技企业
3. C 循环经济企业
4. D 以上选项都对
错误
15. 下面哪种说法是错误的( )
1. A 政策利用法是利用税务部门制定的优惠政策来进行避税
2. B 政策规避法是企业创造一些条件，最终享受到政策上的优惠
3. C 政策规避法实际上是一种典型的打擦边球的做法
4. D 政策利用法往往是企业创造条件来享受国家政策上的优惠。