公司年度财务预算培训讲学
合集下载
企业年度预算编制培训课件
02
一、税金预算表 二、财务费用预算表 三、筹资预算表 四、还款计划表 五、保证金到期支付预算表 六、折旧、摊销费预算表 七、安全环保费计提预算表 八、项目申报预算表 九、财产保险费 十、信息化建设
一、专项储备使用明细预算表 二、排污费（危废及工业污水类） 三、劳保费标准提供 四、安全奖励
年度预算编制注意事 项及编制进度安排
11月27日- 12月1日
12月4日- 12月8日 12月11日- 12月13日
12月18日 12月19日- 12月22日 12月25日- 12月29日
年度预算工作进度表
内容 召开下一年度预算启动会，公布下一年度预算进度安排 总经办制定下一年度战略规划 发送给各职能部门预算表格→各部门预算填表培训→各部门反馈确认表格 根据总经办下达的下一年度经营规划，各部门编制第一稿预算 预算主管根据各部门反馈的第一稿预算进行汇总编制预算初稿 财务部内部审核过会并反馈给各部门 各部门做第二稿预算反馈到财务部
注：生产部编制生产预算，必须先由销售部提供销售数量预算表，材料采购预算表大 多数数量可由公式直接带入，有些产品量需手动填写
04 1、材料采购预算表（填写各材料及包材单价） 2、办公用品采购预算表（填写各办公用品单价，发送各部门） 3、劳保用品采购预算表（填写各劳保用品单价，发送各部门） 4、备品备件采购预算表(填写备品备件单价，发送工程部） 5、实验器材采购预算表（填写实验器材单价、发送技术研发部）
员
A线（基础线） B线（正常水平线） C线（理想线）
预算过会（预算管理委员会）
预算定稿（总经办） 下发指标
年度预算 1、时间：9月-12月 2、报送部门：公司各部门 3、报送人员：部门预算专员
预算编制流程及各部门 具体编制
财务预算培训powerpoint38页.pptx
学习内容
任务1 日常业务预算的编制 任务2 现金预算的编制 任务3 预计财务报表的编制
任务情境:
任务1 日常业务预算的编制
华星股份公司为做好2014年财务预算工作，公司领导组织各生产部门主管、供销部门主管、财务主管等召开了2013年生产、销售、资金计划会。会上，各部门领导汇报了本部门生产经营情况的预计资料。销售部门汇报了2013年该集团的销售数量、销售价格和货款回收方面的预计情况；供应部门汇报了2013年各类物资的价格以及库存等情况。1．华星股份公司2014年(计划年度)只生产和销售一种产品，每季的产品销售货款有60%于当期收到现金，有40%属赊销于下一个季度收到现金。上一年(基期)年末的应收账款为175 000元。
知识链接:
1．销售预算编制的依据销售预算的编制需要依据通过市场预测得到的各种产品的销售量和销售单价；年初应收账款余额；销售收入首期和二期收现比率；企业适用的增值税税率。
2．销售预算编制的具体程序（1）计算各产品的预计销售收入根据各种产品的预计单价和预计销售量来计算预计销售收入，其计算公式为：某种产品预计销售收入＝该种产品预计单价×该产品预计销售量（2）预计预算期所有产品的预计销售收入总额 所有产品的预计销售收入总额＝∑某种产品预计销售收入
二、生产预算的编制生产预算是规划预算期生产数量而编制的一种业务预算，该预算是所有日常业务预算中唯一只使用实物量计量单位的预算，它是在销售预算的基础上编制的，并可以作为编制材料采购预算和生产成本预算的依据。1．生产预算编制的依据编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及货期初期末资料。
任务情境:
一、现金预算的编制依据现金预算需要根据经营现金收入预算表、直接材料采购现金支出预算表、应交税金及附加预算表、直接人工现金支出预算表、制造费用现金支出预算表、销售与管理费用预算表和资金筹集及运用等相关数据资料进行编制。
任务1 日常业务预算的编制 任务2 现金预算的编制 任务3 预计财务报表的编制
任务情境:
任务1 日常业务预算的编制
华星股份公司为做好2014年财务预算工作，公司领导组织各生产部门主管、供销部门主管、财务主管等召开了2013年生产、销售、资金计划会。会上，各部门领导汇报了本部门生产经营情况的预计资料。销售部门汇报了2013年该集团的销售数量、销售价格和货款回收方面的预计情况；供应部门汇报了2013年各类物资的价格以及库存等情况。1．华星股份公司2014年(计划年度)只生产和销售一种产品，每季的产品销售货款有60%于当期收到现金，有40%属赊销于下一个季度收到现金。上一年(基期)年末的应收账款为175 000元。
知识链接:
1．销售预算编制的依据销售预算的编制需要依据通过市场预测得到的各种产品的销售量和销售单价；年初应收账款余额；销售收入首期和二期收现比率；企业适用的增值税税率。
2．销售预算编制的具体程序（1）计算各产品的预计销售收入根据各种产品的预计单价和预计销售量来计算预计销售收入，其计算公式为：某种产品预计销售收入＝该种产品预计单价×该产品预计销售量（2）预计预算期所有产品的预计销售收入总额 所有产品的预计销售收入总额＝∑某种产品预计销售收入
二、生产预算的编制生产预算是规划预算期生产数量而编制的一种业务预算，该预算是所有日常业务预算中唯一只使用实物量计量单位的预算，它是在销售预算的基础上编制的，并可以作为编制材料采购预算和生产成本预算的依据。1．生产预算编制的依据编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及货期初期末资料。
任务情境:
一、现金预算的编制依据现金预算需要根据经营现金收入预算表、直接材料采购现金支出预算表、应交税金及附加预算表、直接人工现金支出预算表、制造费用现金支出预算表、销售与管理费用预算表和资金筹集及运用等相关数据资料进行编制。
2024年财务预算行业培训资料
现金流预算
经营活动现金流
预测企业日常经营活动的现金流入和流出，确保 企业正常运营所需的现金流。
投资活动现金流
分析企业投资计划，预测投资活动的现金流入和 流出，包括固定资产投资、股权投资等。
筹资活动现金流
预测企业筹资活动的现金流入和流出，如银行贷 款、债券发行等。
资本预算
固定资产投资预算
根据企业战略规划和市场需求，制定固定资产投资计划，并预测相 关支出。
感谢您的观看
THANKS
性。
预算调整
根据初审意见，对预算方案进行 调整和完善，确保预算与公司战
略和业务需求的契合度。
预算审批
将调整后的预算方案提交给公司 高层领导审批，获得批准后正式
实施。
03
财务预算核心要点
收入预算
预测市场趋势
01
通过对市场趋势的深入分析，预测企业产品或服务在2024年的
需求变化，从而合理估计收入。
评估竞争对手
考核方法选择
定量考核
运用财务分析工具和模型，对各项考核指标进行量化评估，确保考核结果的客观性和准确 性。
定性考核
通过专家评审、问卷调查等方式，对公司的战略执行、市场竞争力等非财务因素进行定性 评价。
综合考核
将定量考核与定性考核相结合，形成全面、综合的考核结果，为公司的决策提供更加全面 的信息支持。
对。
06
财务预算考核与评价
考核指标设定
财务指标
包括收入、利润、成本、现金流等关键财务指标，用于衡 量公司的经营绩效和财务状况。
非财务指标
如市场份额、客户满意度、产品创新等，用于反映公司的 战略执行和长期发展潜力。
行业指标
根据行业特点和竞争状况，设定具有行业特色的考核指标 ，如行业增长率、竞争对手分析等。
财务预算与分析培训
通过对企业连续几年的财务报表进行分析 ，了解企业财务状况的变化趋势，预测未 来的发展趋势。
财务因素分析
财务敏感性分析
通过对影响企业财务状况的因素进行逐一 分析，了解各因素对企业财务状况的影响 程度，找出关键因素并进行优化。
通过分析不同因素对企业财务状况的影响 程度，了解各因素对企业财务状况的敏感 性，为决策提供依据。
熟悉国家及地方税务法规和财务政策，能够准确 计算税金并进行合理避税。
提高数据分析能力
掌握数据分析工具
学习使用Excel、SPSS等数据分析软件，能够进行数据整理、筛 选、排序和可视化展示。
培养数据敏感度
通过大量数据训练，提高对数据的敏感度和洞察力，能够从数据 中发现潜在问题和机会。
建立数据分析思维
财务预算与分析培训
汇报人：可编辑 2024-01-01
目录
• 财务预算基本概念 • 财务预算的编制流程 • 财务预算的执行与控制 • 财务预算的评估与考核 • 财务分析在预算管理中的应用 • 提升财务预算与分析能力的建议
01
财务预算基本概念
财务预算的定义
01
财务预算是一系列专门反映企业 未来一定预算期内预计财务状况 和经营成果，以及现金收支等价 值指标的各种预算的总称。
06
提升财务预算与分析能力的建议
加强财务知识培训
1 2
掌握财务报表阅读与分析
了解资产负债表、利润表和现金流量表的结构与 关系，能够分析各项财务指标，如流动比率、速 动比率、存货周转率等。
熟悉财务预算编制流程
了解财务预算的编制方法，如零基预算、滚动预 算等，掌握如何制定、执行和监控财务预算。
3
了解税务法规与财务政策
限和范围。
年度企业财务预算报表培训讲义(ppt 38)
2005年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
认真遵循完整性原则，全面、完整地反映 企业经营业务收入、成本费用、投（筹） 资及资金需求状况。
既不能存在未纳入编制范围的子企业，也 不得存有未反映在财务预算中的重要财务、 会计事项。
2005年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
认真遵循财务稳健性原则，按照国家有关 规定加强对外投资及重大资本支出项目的 可行性论证。 严格控制股票、期货、外汇交易等风险业 务预算规模。
事业单位、基建项目、金融企业、境外 子企业均要纳入编制范围。
2005年度企业财务预算报表
财务预算报表编制范围
特殊要求
产权关系已经发生变动，财务关系尚未变动的 情况，若预计2005年末财务关系变动，则由受 让企业纳入预算范围，反之，由转让企业纳入 合并范围。（决算：由转让企业纳入）
对于关停并转的子企业企业，原则上不应纳入 合并范围。（与决算一致）
2005年度企业财务预算报表
主讲人：赵子彬
2005年度企业财务预算报表
财务预算报表修改的基本思路 财务预算报表体系结构 财务预算报表编制范围 财务预算报表的具体填报 财务预算报表编制基本要求
2005年度企业财务预算报表
财务预算报表修改的基本思路
满足出资人财务监督需要 满足企业财务管理需要 减轻企业编报负担 总体框架不变 有序调整精简内容
财务预算情况说明
预算工作组织情况 预算编制基础、基本假设及采用的会计政策 主要预算指标分析说明 可能影响预算指标事项说明 其他需说明的情况
2005年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
企业集团－纸质文件和电子文档(一式四份) 集团财务预算合并报表 财务预算情况说明 二级单位财务预算报表电子文档(一式四份)
财务预算培训讲义PPT73页
优点：
能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进 行对比，也有利于对预算执行情况进行分析和评价。
缺点：
这种方法固定以1年为预算期，在执行一段时期之后，往往使 管理人员只考虑剩下来的几个月的业务量，缺乏长远打算，导 致一些短期行为的出现。
A.可以直接找到与业务量相近的预算成本 B.混合成本中的阶梯成本和曲线成本可按其性态计算填列 C.评价和考核实际成本时往往需要使用插补法计算实际业务量的预算成本 D.便于计算任何业务量的预算成本
1、定期预算法
定期预算法是指在编制预算时，以不变的会计期间（如日历年 度）作为预算期的一种编制预算的方法。
2、弹性预算法
又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、 成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务 量（如生产量、销售量、工时等）水平编制系列预算的方法
适用范围：理论上，弹性预算法适用于编制全面预算中所有与 业务量有关的预算，但实务中主要用于编制成本费用预算和利 润预算，尤其是成本费用预算。
②固定成本=400（元）
③混合成本： 直接人工工时
480 540
修理费用
493 544
油料费用
204 216
设实际业务的预算修理费为x元，则：
采用同样方法可以计算得出实际业务量下的预算油料费用为208元。 ④500小时预算成本=650＋400＋510＋208＝1 768（元）
【例· 多选题】（2011）运用公式“y＝a＋bx”编制弹性预算，字母x 所代表的业务量可能有（ ）。
注意：
✓选择业务量的计量单位。以手工操作为主的车间，就应选 用人工工时；制造单一产品或零件的部门，可以选用实物 数量；修理部门可以选用直接修理工时等
能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进 行对比，也有利于对预算执行情况进行分析和评价。
缺点：
这种方法固定以1年为预算期，在执行一段时期之后，往往使 管理人员只考虑剩下来的几个月的业务量，缺乏长远打算，导 致一些短期行为的出现。
A.可以直接找到与业务量相近的预算成本 B.混合成本中的阶梯成本和曲线成本可按其性态计算填列 C.评价和考核实际成本时往往需要使用插补法计算实际业务量的预算成本 D.便于计算任何业务量的预算成本
1、定期预算法
定期预算法是指在编制预算时，以不变的会计期间（如日历年 度）作为预算期的一种编制预算的方法。
2、弹性预算法
又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、 成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务 量（如生产量、销售量、工时等）水平编制系列预算的方法
适用范围：理论上，弹性预算法适用于编制全面预算中所有与 业务量有关的预算，但实务中主要用于编制成本费用预算和利 润预算，尤其是成本费用预算。
②固定成本=400（元）
③混合成本： 直接人工工时
480 540
修理费用
493 544
油料费用
204 216
设实际业务的预算修理费为x元，则：
采用同样方法可以计算得出实际业务量下的预算油料费用为208元。 ④500小时预算成本=650＋400＋510＋208＝1 768（元）
【例· 多选题】（2011）运用公式“y＝a＋bx”编制弹性预算，字母x 所代表的业务量可能有（ ）。
注意：
✓选择业务量的计量单位。以手工操作为主的车间，就应选 用人工工时；制造单一产品或零件的部门，可以选用实物 数量；修理部门可以选用直接修理工时等
财务预算培训
02
财务预算编制流程
确定企业目标与计划
确定企业战略目标
根据企业发展规划和战略，明确 短期和长期目标，为财务预算提 供指导。
制定业务计划
基于企业目标，制定具体的业务 计划，包括销售、生产、采购等 环节的计划。
收集与分析数据
数据收集
广泛收集与企业相关的历史数据和市 场数据，为财务预算提供参考。
数据分析
采用合适的预算编制方法，如零基预算、滚动预算等，以提高预 算的准确性。
强化数据分析和预测
利用数据分析工具，对历史数据和市场趋势进行深入分析，提高预 测的准确性。
定期评估和调整
对预算执行情况进行定期评估，及时发现和调整偏差，确保预算的 准确性。
加强财务预算的执行力
明确责任分工
明确各部门和人员在预算执行过程中的职责和分工，确保预算的 有效执行。
建立严格的审批流程
建立规范的审批流程，确保预算内外的开支得到严格控制。
强化预算执行的监控
通过实时监控、定期报告等方式，及时发现和解决预算执行中的 问题。
优化财务预算的编制流程
标准化预算编制流程
01
制定标准的预算编制流程，简化编制步骤，提高编制效率。
强化部门间沟通协作
02
加强部门间的沟通和协作，确保预算编制过程中的信息畅通。
运用财务分析工具和方法，对收集的 数据进行深入分析，找出规律和趋势 。
编制财务预算
01
02
03
收入预算
根据业务计划和市场分析 ，预测企业未来一定期间 的收入。
成本预算
结合历史成本数据和市场 行情，预测企业未来一定 期间的成本。
利润预算
基于收入和成本预算，预 测企业未来一定期间的利 润水平。动化工具，如预算管理软件等，减轻编制工作量，提高
财务预算与管理培训讲义
等额分付现值公式
公式的经济含义是，在利率为i，复利计息 的条件下，求n期内每期期末发生的等额分 值A的现值P，即已知A、i、n，求P。
例 某设备经济寿命为8年，预计年净收 益20万元，残值为0，若投资者要求的收 益率为20%，问投资者最多愿意出多少钱 购买该设备？
解：这一问题等同于在银行的利率为20% 条件下，若存款者连续8年每年从银行取 出20万元，则现在应存入银行多少钱？
年初数
年末数
资产合计
5780 6790 负债及所有者权益 5780 合计
6790
表头和表体构成 左方为资产，右方为负债加所有者权益 负债按偿还顺序排列，反映偿债能力
损益表
也称利润表，反映一定时期的经营成果 作用
反映一定时期的经营活动的效益 考核管理的绩效 反映活力能力 反映利润分配情况
五、如何看懂会计报表
资产负债表 损益表 现金流量表 财务指标分析
资产负债表
资产负债表
反映企业某一特定时期财务状况的报表
资产＝负债＋所有者权益 作用：
了解企业的资源及其结构 资产、负债构成比例 所有者权益结构 财务趋势
资产负债表构成
资产
流动资产 货币资金
分摊费用
让费用早摊如成本 近可能最大摊入成本
用税收优惠政策
本资料来源
更多资料请访问精品资料网()
财务预算与管理培训讲 义
现金流量和现金流量图
现金流出 把产品所支出的各种费用，例如投资、经营 成本等称为现金流出；
现金流入 把实施产品的各种收入，例如销售收入、资 产回收等称为现金流入。
现金流入和现金流出总称为现金流量。
现金流入和现金流出的代数和称为净现金流量。
财务预算培训(PPT 39)
预算培训教材
先看看伟杰木业的预算操作。
业务部制订销售预测 财务部经济销售预测制订现金预测 董事会经营预测和资本预测的上限 分部从每个业务流程提出费用预算和资本预算，并对每 项预算需求提供需求明细 财务部根据历史和业务分析，会同分部调整 董事会批准执行(除非香港总部批准，超支部分按照比例 从年底花红中扣除) 半年对预算根据业务进行调整
预算培训教材
为何要这样？
节约时间，分部不用花很多时间分析本部在来年 的费用需求。 公司的处在起步期，很多业务和操作人员的水平 不成熟。比如：用完全同样的东西不同的采购购 买差别可能会很大。
预算培训教材
没有不足的地方吗？
没有同公司的销售预测挂钩，分部就不清楚公司 究竟预计能有多少的钱可以花，而是只知道自己 需要花多少钱。 分部为了便于工作开展，一般在历史水平上采取 宁多勿少的原则，没有仔细分析真正的费用需求。 所有的预算没有考虑相依附的业务量的变化。
预算培训教材
不应该忘记的！机会成本。
在计算我们收益的时候，那还不是真金白银。 简单的说就是进行这项投资必然放弃另项投资的 收益。 一般做法就是：投资额X银行利率
预算培训教材
还有哪些平时忽略机会成本!
农民伯伯种田的人力成本。 只有房子做生意的租金或折旧 ……
预算培训教材
是否真的象你说的那样美？
投资的审计是一定的，任何好的和错误的经验对 一家公司都是非常重要的，所谓经验丰富的人就 是你犯的错他都知道，因为曾经他…..
预算培训教材
仅仅需要
每项费用预算需要同对应业务量联系，施行弹性 预算，便于每月考察。 资本预算需要考虑回收期、净现值率、简单收益 率，别忘了扣除机会成本哟。
年度公司财务预算经营分析报告课程PPT课件
淡蓝色的海水轻轻地拍打着沙滩，一 浪盖过 一浪， 连绵不 绝，源 源不断 。海水 在人们 的心中 无非是 易怒的 。可是 ，在现 在的我 眼中， 如同母 亲的手 温柔的 抚摸着 这岸上 的一切 生灵。 贝壳与 螃蟹戏 玩着， 玩累了 ，便躺 在柔软 的沙上 睡上一 会儿。
2016年
淡蓝色的海水轻轻地拍打着沙滩，一 浪盖过 一浪， 连绵不 绝，源 源不断 。海水 在人们 的心中 无非是 易怒的 。可是 ，在现 在的我 眼中， 如同母 亲的手 温柔的 抚摸着 这岸上 的一切 生灵。 贝壳与 螃蟹戏 玩着， 玩累了 ，便躺 在柔软 的沙上 睡上一 会儿。
单击键入标题
单击键入标题
单击此处添加本章节的简要内容。可自由编 辑替换移动。单击此处添加本章节的简要内 容。
淡蓝色的海水轻轻地拍打着沙滩，一 浪盖过 一浪， 连绵不 绝，源 源不断 。海水 在人们 的心中 无非是 易怒的 。可是 ，在现 在的我 眼中， 如同母 亲的手 温柔的 抚摸着 这岸上 的一切 生灵。 贝壳与 螃蟹戏 玩着， 玩累了 ，便躺 在柔软 的沙上 睡上一 会儿。
销售利润表
淡蓝色的海水轻轻地拍打着沙滩，一 浪盖过 一浪， 连绵不 绝，源 源不断 。海水 在人们 的心中 无非是 易怒的 。可是 ，在现 在的我 眼中， 如同母 亲的手 温柔的 抚摸着 这岸上 的一切 生灵。 贝壳与 螃蟹戏 玩着， 玩累了 ，便躺 在柔软 的沙上 睡上一 会儿。 淡蓝色的海水轻轻地拍打着沙滩，一 浪盖过 一浪， 连绵不 绝，源 源不断 。海水 在人们 的心中 无非是 易怒的 。可是 ，在现 在的我 眼中， 如同母 亲的手 温柔的 抚摸着 这岸上 的一切 生灵。 贝壳与 螃蟹戏 玩着， 玩累了 ，便躺 在柔软 的沙上 睡上一 会儿。
淡蓝色的海水轻轻地拍打着沙滩，一 浪盖过 一浪， 连绵不 绝，源 源不断 。海水 在人们 的心中 无非是 易怒的 。可是 ，在现 在的我 眼中， 如同母 亲的手 温柔的 抚摸着 这岸上 的一切 生灵。 贝壳与 螃蟹戏 玩着， 玩累了 ，便躺 在柔软 的沙上 睡上一 会儿。
2016年
淡蓝色的海水轻轻地拍打着沙滩，一 浪盖过 一浪， 连绵不 绝，源 源不断 。海水 在人们 的心中 无非是 易怒的 。可是 ，在现 在的我 眼中， 如同母 亲的手 温柔的 抚摸着 这岸上 的一切 生灵。 贝壳与 螃蟹戏 玩着， 玩累了 ，便躺 在柔软 的沙上 睡上一 会儿。
单击键入标题
单击键入标题
单击此处添加本章节的简要内容。可自由编 辑替换移动。单击此处添加本章节的简要内 容。
淡蓝色的海水轻轻地拍打着沙滩，一 浪盖过 一浪， 连绵不 绝，源 源不断 。海水 在人们 的心中 无非是 易怒的 。可是 ，在现 在的我 眼中， 如同母 亲的手 温柔的 抚摸着 这岸上 的一切 生灵。 贝壳与 螃蟹戏 玩着， 玩累了 ，便躺 在柔软 的沙上 睡上一 会儿。
销售利润表
淡蓝色的海水轻轻地拍打着沙滩，一 浪盖过 一浪， 连绵不 绝，源 源不断 。海水 在人们 的心中 无非是 易怒的 。可是 ，在现 在的我 眼中， 如同母 亲的手 温柔的 抚摸着 这岸上 的一切 生灵。 贝壳与 螃蟹戏 玩着， 玩累了 ，便躺 在柔软 的沙上 睡上一 会儿。 淡蓝色的海水轻轻地拍打着沙滩，一 浪盖过 一浪， 连绵不 绝，源 源不断 。海水 在人们 的心中 无非是 易怒的 。可是 ，在现 在的我 眼中， 如同母 亲的手 温柔的 抚摸着 这岸上 的一切 生灵。 贝壳与 螃蟹戏 玩着， 玩累了 ，便躺 在柔软 的沙上 睡上一 会儿。
淡蓝色的海水轻轻地拍打着沙滩，一 浪盖过 一浪， 连绵不 绝，源 源不断 。海水 在人们 的心中 无非是 易怒的 。可是 ，在现 在的我 眼中， 如同母 亲的手 温柔的 抚摸着 这岸上 的一切 生灵。 贝壳与 螃蟹戏 玩着， 玩累了 ，便躺 在柔软 的沙上 睡上一 会儿。
2024年《全面预算知识培训》PPT课件
23
06
总结回顾与展望未来发展
2024/2/29
24
关键知识点总结回顾
01
02
03
04
全面预算管理的概念、原则和 意义
预算编制的流程、方法和技巧
预算执行、监控与调整的策略 和工具
预算考核与评价的指标、方法 和实践
2024/2/29
25
学员心得体会分享
通过培训，我深刻理解了全面预算管理对企业的重要性，掌握了预算编制和执行的 基本方法。
。
2024/2/29
效果评价
分析预算执行的效果是 否达到预期目标，以及 是否存在改进的空间。
效益评价
可持续性评价
综合评价预算执行的效 益，包括经济效益、社
会效益等方面。
19
评估预算执行是否具备 可持续性，以及未来是 否需要调整预算方案。
05
全面预算在企业中应用实践
2024/2/29
20
企业战略与全面预算关系探讨
整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。 • 零基预算：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议
预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。
2024/2/29
9
预算编制流程梳理
确定目标
明确公司战略规划和 年度经营计划，制定 预算目标。
强化预算调整监督
对预算调整进行严格的监 督和审核，确保调整后的 预算符合公司整体战略和 业务发展需求。
14
风险防范与应对措施
识别潜在风险
通过对市场环境、政策变化等因 素的敏锐洞察，识别预算执行过
程中可能出现的潜在风险。
2024/2/29
06
总结回顾与展望未来发展
2024/2/29
24
关键知识点总结回顾
01
02
03
04
全面预算管理的概念、原则和 意义
预算编制的流程、方法和技巧
预算执行、监控与调整的策略 和工具
预算考核与评价的指标、方法 和实践
2024/2/29
25
学员心得体会分享
通过培训，我深刻理解了全面预算管理对企业的重要性，掌握了预算编制和执行的 基本方法。
。
2024/2/29
效果评价
分析预算执行的效果是 否达到预期目标，以及 是否存在改进的空间。
效益评价
可持续性评价
综合评价预算执行的效 益，包括经济效益、社
会效益等方面。
19
评估预算执行是否具备 可持续性，以及未来是 否需要调整预算方案。
05
全面预算在企业中应用实践
2024/2/29
20
企业战略与全面预算关系探讨
整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。 • 零基预算：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议
预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。
2024/2/29
9
预算编制流程梳理
确定目标
明确公司战略规划和 年度经营计划，制定 预算目标。
强化预算调整监督
对预算调整进行严格的监 督和审核，确保调整后的 预算符合公司整体战略和 业务发展需求。
14
风险防范与应对措施
识别潜在风险
通过对市场环境、政策变化等因 素的敏锐洞察，识别预算执行过
程中可能出现的潜在风险。
2024/2/29
财务预算培训
03
对项目的潜在风险进行充分识别和评估，制定相应的风险应对
措施。
资本支出预算编制流程与方法
01
02
03
相 一致，以便于长期资金安排。
收集基础数据
包括历史投资数据、市场价格 信息、技术经济数据等，为预
算编制提供依据。
选择预算编制方法
如零基预算、增量预算等，根 据企业实际情况选择合适的方
预算执行差异分析与处理
差异分析
定期对比实际执行结果与预算目标，分析产生差异的原因，如市场 环境变化、内部管理等。
处理措施
根据差异分析结果，制定相应的处理措施，如调整销售策略、优化 成本控制等。
反馈机制
建立预算执行差异反馈机制，确保相关信息及时、准确地传达给管理 层和相关部门。
预算调整程序及审批权限设置
准确性。
考虑费用控制因素
结合企业实际情况，制定合理的 费用控制标准和控制措施。
成本费用控制策略
实行全面预算管理
通过全面预算管理，将成本费用控制 目标层层分解，落实到各部门、各岗 位。
建立成本费用控制制度
制定完善的成本费用控制制度，规范 成本费用的开支范围和审批流程。
加强成本分析和管理
定期对成本费用进行分析和管理，找 出成本费用控制中的问题和不足，及 时采取措施加以改进。
财务预算报告沟通技巧
突出重点
用数据说话
图表辅助说明
倾听与反馈
简明扼要地阐述预算目 标和关键指标
提供详实的数据支持和 对比分析
运用图表直观展示预算 内容和趋势
注重与听众的互动，及 时解答疑问
财务预算报告常见问题及解决方案
问题
预算与实际偏差较大
解决方案
加强预算执行监控，及时调整预算方案
年度预算编制培训(PPT培训教程)
人力预算编制人工成本、以生产部门费用预算编制制造费用 费用预算：以销售预算与各部或课历史费用、人力计划、固定资产投资编
制 资金预算：以投资预算、营运资金率目标、利润预算、销售及成本预算预
测资金余缺，确定融资计划、融资成本、及财务预算的调整 财务预算：综合汇总以上短期年度各预算编制，形成年度预算指标与年度
经营计划指标比较，调整、评价、分析
预算编制方法与表格
预算编制方法：战略导向、自上而下与自下而上结合 固定资产投资预算表 研发预算表 销售预算表、销售材料成本预算表 生产预算表 人力预算表 部门费用预算表 资金预算表/现金流量、营运资金、融资计划 财务预算表/利润预算表、资产负债预算表、年度预算评价面预算与绩效管理相结合：预算指标是业绩评价
与激励的根据
全面预算的组织与实施
全面预算管理的决策者：股东会
全面预算管理的制定者：董事会 全面预算管理的组织者：公司管理层（预算管理小组） 全面预算管理的编制：各厂区经理、各直辖处（部） 全面预算管理的实施者：各厂区经理、各直辖处（部） 全面预算的监督者：预算管理小组、各厂区经理、职
能部门（财务部、管理部）
全面预算的内容
投资预算：投资中心（股东）/可控制利润中心与成本中 心
利润预算：利润中心（创亿欣总部、各厂区） 销售预算：收入中心（业务部） 人力预算：人力资源（人力资源部） 生产预算：生产中心（各厂区生产部） 成本预算：成本中心（总部各直辖处或部、厂区直辖部门） 费用预算：费用中心（部门或课） 研发预算：研发中心（研发一部、研发二部） 固定资产预算：（总部各直辖处或部、厂区直辖部门） 资金预算：财务部（中央财务处、各厂各财务） 财务预算：财务部（中央财务处、各厂各财务）
制 资金预算：以投资预算、营运资金率目标、利润预算、销售及成本预算预
测资金余缺，确定融资计划、融资成本、及财务预算的调整 财务预算：综合汇总以上短期年度各预算编制，形成年度预算指标与年度
经营计划指标比较，调整、评价、分析
预算编制方法与表格
预算编制方法：战略导向、自上而下与自下而上结合 固定资产投资预算表 研发预算表 销售预算表、销售材料成本预算表 生产预算表 人力预算表 部门费用预算表 资金预算表/现金流量、营运资金、融资计划 财务预算表/利润预算表、资产负债预算表、年度预算评价面预算与绩效管理相结合：预算指标是业绩评价
与激励的根据
全面预算的组织与实施
全面预算管理的决策者：股东会
全面预算管理的制定者：董事会 全面预算管理的组织者：公司管理层（预算管理小组） 全面预算管理的编制：各厂区经理、各直辖处（部） 全面预算管理的实施者：各厂区经理、各直辖处（部） 全面预算的监督者：预算管理小组、各厂区经理、职
能部门（财务部、管理部）
全面预算的内容
投资预算：投资中心（股东）/可控制利润中心与成本中 心
利润预算：利润中心（创亿欣总部、各厂区） 销售预算：收入中心（业务部） 人力预算：人力资源（人力资源部） 生产预算：生产中心（各厂区生产部） 成本预算：成本中心（总部各直辖处或部、厂区直辖部门） 费用预算：费用中心（部门或课） 研发预算：研发中心（研发一部、研发二部） 固定资产预算：（总部各直辖处或部、厂区直辖部门） 资金预算：财务部（中央财务处、各厂各财务） 财务预算：财务部（中央财务处、各厂各财务）
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
-
-
-
13.2、物业顾问费
-
-
-
-
-
13.3、制服洗烫费
-
-
-
-
-
（三）、奖金
-
-
-
-
-
1、奖金
-
2、安全奖
-
二、专项经费预算
-
-
-
-
-
（一）、固定资产购置
-
-
-
-
-
1、车辆购置
-
-
-
-
-
2、办公设备购置
-
-
-
-
-
3、员工制服购置
-
-
-
-
-
4、清洁设备及器材购置
-
-
-
-
-
5、安管物品购置
-
-
-
-
-
6、对讲机购置
预算项目 一、经营收入
1、管理酬金 2、经营费用支出 一、日常经营费用 （一）、人员经费 1、工资 1.1、工资
1.2、加班工资
1.3、年底双薪 2、劳动保险 3、住房公积金 4、福利费
4.1、节日费 4.2、生日礼金 4.3、体检费 5、伙食费 6、住宿费 7、工会经费 7、高温补贴 （二）、日常行政经费
-
-
-
-
-
7、工程设备购置
-
-
-
-
8、绿化设备购置
-
-
-
-
-
8、消防器材购置
-
-
-
-
-
9、宿舍家私购置
-
-
-
-
（二）、清洁绿化维护费
-
-
-
-
-
1、 清洁费
-
-
-
-
-2、Leabharlann 圾清运费---
-
-
3、绿化租摆费
-
-
-
-
-
4、绿化维护费
-
-
-
-
-
5、消杀费
-
-
-
-
-
（三）、公共设施设备维护保 养费
-
-
-
-
-
（四）、固定资产维修保养费
1、办公费
2、差旅费 3、通信费 3.1 固定电话 3.2 上网（全公司） 3.3 手机补贴 4、业务招待费 5、审计费 6、培训费 7、会议费 8、交通费 9、电费及水费
10、租金及管理费
公司年度财务预算
一季度 0 -
二季度 0 -
三季度 -
-
四季度 0.00 -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
合计 -
-
-
-
-
元 说明
单位：
11、宣传费
-
-
-
-
-
11.1、VI设计费
-
-
-
11.2、宣传品印刷费
-
-
-
13、其他
-
-
-
-
-
13.1、招聘费
-
-
-
-
-
（五）、房屋维护费
-
-
-
-
-
（六）、节日装饰费
-
-
-
-
-
三、税金
-
-
-
-
-
合计
-
-
-
-
-
编制：
审核：
批准：