会计凭证传递管理规定
会计凭证档案管理制度
第一章总则第一条为加强会计凭证档案管理，确保会计凭证的真实、完整、安全，根据《中华人民共和国会计法》、《会计档案管理办法》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有会计凭证的归档、保管、查阅、销毁等工作。
第三条会计凭证档案管理应遵循以下原则：（一）真实性原则：会计凭证必须真实反映经济业务，不得伪造、变造、篡改。
（二）完整性原则：会计凭证必须齐全，不得遗漏。
（三）安全性原则：会计凭证必须妥善保管，防止丢失、损毁、泄露。
（四）时效性原则：会计凭证必须按照规定时限归档、保管。
第二章会计凭证的归档第四条会计凭证的归档范围包括：（一）原始凭证：包括发票、收据、银行对账单、支票、汇票、收付款凭证等。
（二）记账凭证：包括日记账、明细账、总账等。
（三）其他会计凭证：包括内部凭证、辅助凭证等。
第五条会计凭证的归档要求：（一）会计凭证的归档应在会计年度终了后30日内完成。
（二）会计凭证的归档应按照会计凭证的种类、编号、日期等进行分类、排列。
（三）会计凭证的归档应填写《会计凭证归档登记簿》，登记归档凭证的名称、数量、编号、日期等信息。
（四）会计凭证的归档应加盖单位公章。
第三章会计凭证的保管第六条会计凭证的保管期限按照《会计档案管理办法》的规定执行。
第七条会计凭证的保管要求：（一）会计凭证应按照分类、编号、日期等进行存放，确保查阅方便。
（二）会计凭证的存放地点应通风、干燥、防火、防盗、防潮、防虫。
（三）会计凭证的保管人员应定期检查，确保会计凭证的完整、安全。
（四）会计凭证的保管人员应具备一定的专业知识和保密意识。
第八条会计凭证的查阅：（一）查阅会计凭证应填写《会计凭证查阅登记簿》，登记查阅人、查阅日期、查阅内容等信息。
（二）查阅会计凭证应遵守保密规定，不得泄露单位秘密。
（三）查阅会计凭证应在保管人员的陪同下进行。
第四章会计凭证的销毁第九条会计凭证的销毁应按照《会计档案管理办法》的规定执行。
会计凭证管理制度
会计凭证管理制度1. 引言会计凭证是会计工作中的重要组成部分，它记录了企业的经济交易和事项，并作为证据和记载的依据。
为了规范会计凭证的管理，确保会计信息的准确性和可靠性，本文档旨在制定会计凭证管理制度。
该制度适用于所有会计核算部门及相关人员，以保证会计凭证的合规性和规范性。
2. 目的该制度的主要目的是：1.规范会计凭证的管理流程，确保会计凭证的准确填制和处理；2.保证会计凭证的安全性和可追溯性；3.提高会计凭证的质量，减少错误和遗漏；4.加强会计凭证的审计和监督。
3. 适用范围本制度适用于所有涉及会计凭证管理的部门和人员，包括但不限于财务部门、会计核算部门和相关领导。
4. 会计凭证管理流程4.1 凭证填制1.凭证填制应由具备相关资质的会计人员或经过培训合格的财务人员进行；2.在填制会计凭证前，需仔细核对凭证所涉信息的准确性，确保凭证填制的正确性；3.凭证填制应根据企业会计制度的规定和相关法律法规进行；4.凭证填制时，应注明凭证的年度、月份以及凭证类型，并按照编号顺序连续编码。
4.2 凭证审核1.凭证审核应由专门的财务人员进行，审核应包括凭证填制的准确性、规范性和合规性的审查；2.凭证审核人员应核对凭证填制信息与原始凭证或相关依据的一致性；3.凭证审核人员应对凭证中的金额、科目和摘要等关键信息进行仔细核对，确保无误。
4.3 凭证记录1.凭证应按照填制顺序进行记录，确保记录的完整性；2.凭证记录应包含凭证的编号、日期、摘要、借贷金额和科目等必要信息；3.凭证记录应使用清晰的字迹、不可涂改的黑色墨水或钢笔进行填写，且不允许使用涂改液。
4.4 凭证归档1.凭证归档应按照年度和月份进行分类，分别存放在专门的凭证存档文件夹中；2.凭证归档文件夹应设有权限控制，只有经授权的人员才能访问和查阅；3.凭证归档文件夹的存放位置应安全可靠，避免灰尘、潮湿和火灾等对凭证的损害。
5. 会计凭证的保密和安全性1.会计凭证属于企业的重要财务信息，应严格保密；2.会计凭证的传递、复制和打印等操作应通过内部指定的方式进行，避免信息泄漏的风险；3.会计凭证的电子存档应采取安全措施，确保数据的保密性和完整性；4.凭证的打印和复制应由授权人员进行，并有相关的审批流程。
会计凭证附件管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强会计凭证管理，确保会计信息的真实、完整、准确，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务会计法规，结合本单位的实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于本单位所有会计凭证及其附件的管理工作。
第三条会计凭证附件是指与会计凭证直接相关的、能够证明经济业务发生、完成情况的各种原始凭证、证明文件和资料。
第四条会计凭证附件的管理应遵循以下原则：（一）真实性原则：会计凭证附件必须真实反映经济业务的发生和完成情况，不得伪造、变造。
（二）完整性原则：会计凭证附件应当齐全，不得遗漏。
（三）准确性原则：会计凭证附件的内容应当准确无误。
（四）安全性原则：会计凭证附件的保管应当安全可靠，防止丢失、损毁和泄密。
第二章会计凭证附件的种类第五条会计凭证附件主要包括以下几种：（一）原始凭证：包括发票、收据、支票、汇票、银行对账单、付款通知书、收货单、出库单、借款单等。
（二）证明文件：包括合同、协议、会议纪要、验收报告、调拨单、盘点报告等。
（三）其他资料：包括项目预算、项目结算、项目变更、项目验收等与经济业务相关的文件。
第三章会计凭证附件的收集与整理第六条各部门在办理经济业务时，应当及时收集与会计凭证相关的附件。
第七条会计凭证附件的收集应做到以下几点：（一）全面性：收集的附件应当涵盖经济业务的各个方面。
（二）及时性：附件的收集应当与经济业务的发生同步进行。
（三）准确性：收集的附件应当与经济业务的真实情况相符。
第八条会计凭证附件的整理应按照以下要求进行：（一）分类整理：根据附件的种类、用途和内容进行分类整理。
（二）编号归档：对整理好的附件进行编号，并按照编号顺序归档。
（三）建立目录：编制会计凭证附件目录，便于查阅。
第四章会计凭证附件的审核与登记第九条会计凭证附件的审核由财务部门负责，主要审核以下内容：（一）附件的真实性、完整性、准确性。
（二）附件与经济业务的关联性。
（三）附件的完整性。
第十条审核通过后，财务部门应登记以下信息：（一）附件名称。
高校会计账务管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强高校财务管理，规范会计核算工作，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》等相关法律法规，结合我校实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我校各级各类会计主体，包括但不限于各学院、部门、直属单位等。
第三条本制度遵循以下原则：1. 法规先行原则：严格执行国家法律法规，确保会计工作的合法性、合规性。
2. 实事求是原则：如实反映经济业务，确保会计信息的真实性、准确性。
3. 规范统一原则：统一会计核算标准，确保会计信息的一致性和可比性。
4. 安全保密原则：加强会计信息安全，确保会计信息的安全性和保密性。
第二章会计核算体系第四条我校会计核算体系采用权责发生制原则，以会计年度为会计核算周期。
第五条会计核算内容主要包括：1. 资产核算：包括流动资产、固定资产、无形资产等。
2. 负债核算：包括流动负债、长期负债等。
3. 所有者权益核算：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
4. 收入核算：包括教学收入、科研收入、社会服务收入等。
5. 费用核算：包括教学费用、科研费用、管理费用、财务费用等。
6. 利润核算：包括营业利润、利润总额、净利润等。
第六条会计科目设置按照国家统一的会计制度执行，并根据学校实际情况进行适当调整。
第三章会计凭证管理第七条会计凭证是记录经济业务发生、明确经济责任、进行会计核算的重要依据。
第八条会计凭证的编制应符合以下要求：1. 实事求是，内容完整；2. 格式规范，字迹清晰；3. 签字盖章齐全；4. 经办人、审批人签字。
第九条会计凭证的传递和保管：1. 会计凭证应按照规定的程序及时传递，不得随意涂改、撕毁或丢失；2. 会计凭证的保管期限按照国家档案管理规定执行。
第四章会计账簿管理第十条会计账簿是会计核算的基础，应设置总账、明细账、日记账等。
第十一条会计账簿的设置应符合以下要求：1. 符合国家会计制度的规定；2. 账簿格式规范，内容完整；3. 账簿的登记要及时、准确、完整。
会计凭证与会计账簿管理制度
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第二条本规范主要包括原始凭证管理、记账凭证管理、会计凭证的填制、记账凭证的复核以及会计账簿的管理等。
第三条原始凭证的管理（一）应执行会计核算的事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构。
（二）原始凭证的基本要求是：1.原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。
2.从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。
自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。
对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。
3.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。
购买实物的原始凭证，必须有验收证明。
支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
4.一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。
一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续编号。
作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
5.发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。
6.职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。
收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。
会计凭证传递制度范本
会计凭证传递制度范本一、目的和原则1. 本制度旨在规范公司会计凭证的传递工作，确保凭证的真实性、准确性和及时性，为公司财务管理和会计核算提供有效依据。
2. 会计凭证传递应遵循及时、准确、完整、保密的原则。
二、会计凭证的种类和传递流程1. 原始凭证：包括收据、发票、支票、银行对账单、付款凭证、收入凭证等。
（1）由业务发生部门或个人在发生经济业务时填写。
（2）经部门负责人审核后，送交财务部门。
（3）财务部门对原始凭证进行审核、登记，并根据需要进行归档、装订。
2. 会计账簿：包括总账、明细账、日记账、固定资产账、存货账等。
（1）由财务部门根据原始凭证和有关规定进行登记。
（2）财务部门应定期对账簿进行核对、盘点，确保账簿的真实、准确。
3. 财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（1）由财务部门根据会计账簿和有关规定编制。
（2）财务部门将财务报表提交给公司管理层和相关部门。
三、会计凭证的传递时间和要求1. 原始凭证的传递时间：自发生经济业务之日起，最长不超过15个工作日。
2. 会计账簿的传递时间：按月、季、年进行核对和盘点，确保账簿信息的及时更新。
3. 财务报表的传递时间：按月、季、年进行编制，并于规定时间内提交给管理层和相关部门。
4. 传递要求：（1）凭证应完整、清晰，不得涂改、挖补。
（2）凭证应依次传递，不得跳过中间环节。
（3）传递过程中，各部门应认真履行交接手续，确保凭证的安全、准确。
四、会计凭证的保管和归档1. 财务部门应设立专门的凭证保管场所，确保凭证的安全、防火、防盗、防潮、防虫蛀。
2. 凭证应定期进行归档，归档时应按照凭证种类、编号、日期等进行分类，便于查阅。
3. 归档后的凭证，如需查阅，应按照公司规定办理借阅手续。
五、违规行为的处理1. 违反本制度，造成会计凭证丢失、损坏、篡改等严重后果的，应依法追究相关责任人的法律责任。
2. 如有滥用职权、泄露财务机密等行为，应按照公司规定和相关法律法规进行处理。
会计内部控制制度范本(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强单位内部管理，规范会计行为，提高会计信息质量，保障单位资产的安全、完整和有效利用，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有会计核算工作，包括但不限于财务会计、成本核算、资金管理、税务管理等方面。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保会计行为合法合规；（二）真实性原则：保证会计信息的真实、准确、完整；（三）完整性原则：确保会计核算的全面性和系统性；（四）及时性原则：确保会计信息的及时传递和更新；（五）安全性原则：保障会计信息、资产的安全。
第二章会计组织架构第四条本单位设立会计部门，负责会计核算、财务管理和内部控制等工作。
第五条会计部门设置如下岗位：（一）会计主管：负责会计部门全面工作，组织实施本制度；（二）会计：负责会计核算、财务报表编制、税务申报等工作；（三）出纳：负责现金收付、银行存款管理等工作；（四）审计员：负责内部审计、监督会计工作；（五）其他辅助岗位。
第六条各岗位人员应当具备相应的任职资格，严格遵守职业道德和保密规定。
第三章会计核算制度第七条会计核算应遵循以下原则：（一）权责发生制：以经济业务发生的时间为依据，确认收入和费用；（二）一致性原则：会计政策和会计估计应保持一致性；（三）谨慎性原则：对可能发生的损失和费用进行充分估计；（四）实际成本原则：以实际成本计量资产和负债。
第八条会计核算流程：（一）原始凭证的审核：对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核；（二）记账凭证的编制：根据审核后的原始凭证编制记账凭证；（三）账簿的登记：根据记账凭证登记账簿；（四）财务报表的编制：根据账簿资料编制财务报表；（五）财务报表的审核：对财务报表的真实性、准确性进行审核。
第九条会计凭证的传递和保管：（一）会计凭证的传递：按照规定程序传递，确保及时性；（二）会计凭证的保管：按照规定期限和条件保管，确保安全性。
会计凭证的传递与保管
会计凭证的传递与保管：电子讲义一、会计凭证传递的含义会计凭证的传递是指凭证从取得或填制时起，经过审核、记账、装订到归档保管时止，在单位内部各有关部门和人员之间按规定的时间、路线办理业务手续和进行处理的过程。
正确、合理地组织会计凭证的传递，对于及时处理和登记经济业务，协调单位内部各部门、各环节的工作，加强经营管理的岗位责任制，实行会计监督，具有重要作用。
例如，对材料收入业务的凭证传递，应明确规定：材料运达企业后，需多长时间验收入库，由谁负责填制收料单，又由谁在何时将收料单送交会计及其他有关部门；会计部门由谁负责审核收料单，由谁在何时编制记账凭证和登记账簿，又由谁负责整理或保管凭证等。
这样，既可以把材料收入业务从验收入库到登记入账的全部工作在本单位内部进行分工，并通过各部门的协作来共同完成，同时也便于考核经办业务的有关部门和人员是否按照规定的会计手续办事。
会计凭证的传递主要包括凭证的传递路线、传递时间和传递手续三个方面的内容。
各单位应根据经济业务的特点、机构设置、人员分工情况，以及经营管理上的需要，明确规定会计凭证的联次及其流程。
既要使会计凭证经过必要的环节进行审核和处理，又要避免会计凭证在不必要的环节停留，从而保证会计凭证沿着最简捷、最合理的路线传递。
会计凭证的传递时间是指各种凭证在各经办部门、环节所停留的最长时间。
它应考虑各部门和有关人员，在正常情况下办理经济业务所需时间来合理确定。
明确会计凭证的传递时间，能防止拖延处理和积压凭证，保证会计工作的正常秩序，提高工作效率。
一切会计凭证的传递和处理，都应在报告期内完成。
否则，将会影响会计核算的及时性。
会计凭证的传递手续是指在凭证传递过程中的衔接手续。
应该做到既完备严密，又简便易行。
凭证的收发、交接都应按一定的手续制度办理，以保证会计凭证的安全和完整。
会计凭证的传递路线、传递时间和传递手续，还应根据实际情况的变化及时加以修改，以确保会计凭证传递的科学化、制度化。
简述会计凭证传递的一般程序
简述会计凭证传递的一般程序会计凭证传递是会计体系中一个重要环节，从审计的角度上来看，会计凭证传递是审计过程的重点。
它在一定程度上也反映了企业的会计管理水平，它的控制和管理是企业管理者必须要重视的。
会计凭证传递是一个复杂的过程，由多个部门参与，涉及许多会计凭证。
简化后，它的步骤简介可以分为：1.准备凭证：正确制作会计凭证，以便表明财务状况，重要的是要按照会计准则正确归类；2.审核凭证：会计凭证要经过制单人与审核人的审核，以确保凭证的真实、准确；3.会计凭证的核算：在凭证制作和审核的同时，要将其中的账目按照会计原则核算；4.凭证的审计：企业内部审计人员应当对会计凭证进行审计，以确保准确性和合理性；5.凭证的审定：审定人员应当对会计凭证和审计报告进行审定，以确保真实可靠；6.凭证的归档：会计凭证在审定后，要及时安全地将会计凭证归档，以便以后查阅和查询。
会计凭证传递过程中，企业应多个部门要做出有效的控制，具体包括：1.会计制度：企业应当按照国家规定，制定完善的会计制度，以确保会计凭证传递过程的准确、真实；2.凭证制作：会计凭证的制作应当按照国家规定和会计制度，以确保凭证的真实性；3.审核程序：企业应当建立审核程序，确保凭证的审核严格按照程序进行，以确保凭证内容的真实性和准确性；4.管理凭证：企业应当建立有效的管理制度，及时将凭证按照程序归档存储，以便有效地进行查询和管理；5.内控要求：企业应当建立完善的内控系统，加强凭证传递过程的内控监督，以确保会计凭证传递的真实性和准确性。
会计凭证传递的程序控制的重要性不言而喻，它的控制程序不仅关系到会计凭证的准确性，同时也影响着企业的财务管理水平。
比如，企业如果没有有效的凭证控制程序，会容易出现账务失真等情况，从而影响财务报表的准确性，影响财务管理。
因此，企业在进行会计凭证传递的时候，应当注重控制程序，以确保凭证的真实性和准确性，并且严格按照国家现行的会计准则，防止财务报表出现偏差，保证企业的财务管理水平、财务报表的真实性和准确性，同时也可以维护企业的声誉和发展。
凭证管理规定(3篇)
第1篇第一条为加强凭证管理，规范凭证使用，保障凭证的真实性、合法性，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，制定本规定。
第二条本规定适用于各级国家机关、事业单位、社会团体、企业和其他组织（以下简称单位）的凭证管理。
第三条凭证管理应当遵循以下原则：（一）真实性原则：凭证必须真实反映经济业务事项，不得伪造、变造、篡改。
（二）合法性原则：凭证的取得、使用、保管等环节必须符合法律法规和财务制度的要求。
（三）完整性原则：凭证应当齐全，不得缺项、漏项。
（四）连续性原则：凭证的编号应当连续，不得跳号、错号。
（五）保密性原则：凭证内容涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的，应当依法予以保密。
第二章凭证种类第四条凭证分为以下几类：（一）原始凭证：包括发票、收据、银行结算凭证、付款凭证、收款凭证、支出凭证、收入凭证等。
（二）记账凭证：包括日记账、明细账、总账等。
（三）会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（四）其他凭证：包括合同、协议、凭证附件等。
第五条各类凭证的具体内容、格式和编制方法，按照国家有关财务会计制度的规定执行。
第三章凭证取得第六条单位取得凭证应当遵守以下规定：（一）凭证的取得必须合法、合规，不得以非法手段获取。
（二）取得的凭证应当真实、完整，不得伪造、变造、篡改。
（三）取得的凭证应当符合国家有关税收、财政、金融等法律法规的要求。
（四）取得的凭证应当及时登记、保管。
第七条单位取得以下凭证时，应当办理以下手续：（一）发票：应当核对发票的真实性、合法性，并加盖发票专用章。
（二）收据：应当核对收据的真实性、合法性，并加盖收款专用章。
（三）银行结算凭证：应当核对银行结算凭证的真实性、合法性，并加盖银行印章。
（四）付款凭证、收款凭证、支出凭证、收入凭证等：应当核对凭证的真实性、合法性，并加盖单位印章。
第四章凭证使用第八条单位使用凭证应当遵守以下规定：（一）凭证的使用必须符合国家有关财务会计制度的规定。
（二）凭证的使用必须真实、合法，不得伪造、变造、篡改。
会计凭证保管制度
会计凭证保管制度
会计凭证保管制度是对会计凭证的保护与管理，它确保会计凭证的安全、完整，防止篡改、遗失和损坏。
以下是一个简单的会计凭证保管制度：
1. 及时传递：所有会计凭证应当及时传递，不得积压。
2. 分类编号：会计凭证应按照分类的编号顺序进行保管，不得散乱或失序。
3. 装订成册：对于各种记账凭证，应连同所附的原始凭证汇总表，按照缩号顺序折叠整齐，按期装订成册，并加具封面。
封面上应注明单位名称、年度、月份和日期、凭证种类、起讫号码。
由装订人在装订线封签处签名或盖章。
4. 原始凭证保管：对于数量过多的原始凭证，如收料单、发料单等，可以单独装订保管。
在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“件另订”和原始凭证名称及号。
5. 粘贴单使用：对于过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。
粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。
最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。
6. 立卷存档：在立卷存档之前，会计凭证的保管由财会部门负责。
7. 定期检查：应定期对会计凭证进行检查，确保其安全、完整。
8. 限制接触：只有授权人员才能接触会计凭证。
9. 电子化管理：可以考虑将部分或全部会计凭证电子化，并存储在安全的电子系统中。
10. 定期销毁：对于过期的或不再需要的会计凭证，应按照公司的规定进行销毁。
以上仅为一个简单的示例，具体的会计凭证保管制度应根据公司的实际情况和法律法规进行制定。
会计凭证的传递与保管
任务
3
一 会计凭证的传递
（2）传递时间。会计凭证的传递时间是指各种凭证在各 经办部门、环节所停留的最长时间。
（3）传递手续。会计凭证的传递手续是指在凭证传递过 程中的衔接手续。
任务
4
二 会计凭证的保管 1．会计凭证的整理归类
会计部门在记账以后，应定期（一般为每 月）将会计凭证加以归类整理，即把记账凭证 及其所附的原始凭证，按记账凭证的编号顺序 进行整理，在确保记账凭证及其所附的原始凭 证完整无缺后，将其折叠整齐，加上封面、封 底、装订成册，并在装订线上加贴封签，以防 散失和任意拆装。
一 会计凭证的传递
会计凭证的传递是指凭证 从取得或填制时起，经过审核、 记账、装订到归档保管时止，在 单位内部各有关部门和人员之间 按规定的时间、路线办理业务手 续和进行处理的过程。
任务2一 会计凭证 Nhomakorabea传递会计凭证的传递主要包括凭证的传递路线、传递时间和传递手续 3个方面的内容。
（1）传递路线。各单位应根据经济业务的特点、机构设 置、人员分工情况及经营管理的需要，明确规定会计凭证的 联次及其流程，既要使会计凭证经过必要的环节，能够被及 时审核和处理，又要避免会计凭证在不必要的环节停留，保 证会计凭证沿着最简捷、最合理的路线传递。
任务
5
二 会计凭证的保管
2．会计凭证的造册归档 每年会计凭证都应由会计部门按照归档的要求，负责整理立卷或装
订成册。当年的会计凭证，在会计年度终了后，可暂由会计部门保管一年， 期满后，原则上应由会计部门编造清册移交本单位档案部门保管。
任务
6
二 会计凭证的保管
3．会计凭 证的借阅
会计凭证原则上不得 借出，如有特殊需要，须 报请批准，但不得拆散原 册，并应限期归还。需要 查阅已入档的会计凭证时， 必须办理借阅手续。
会计凭证怎样传递与保管
会计凭证怎样传递与保管会计凭证，简称凭证，是记录经济活动，明确经济责任的书⾯证明。
会计凭证是登记账簿、进⾏会计监督的重要依据。
正确填制和认真审核会计凭证是财务管理不可缺少的基础⼯作。
任何企业、事业和⾏政单位在从事任何⼀项经济活动时，都必须办理会计凭证，也就是由有关⼈员根据有关规定和程序填制和取得会计凭证，对整个经济活动过程作出书⾯记录。
有关部门和⼈员要在会计凭证上盖章签字，表⽰对会计凭证的真实性、正确性与合法性负责。
会计⼈员必须对已取得的会计凭证进⾏严格的审核，只有准确⽆误的会计凭证才能作为登记各种账簿的凭据。
会计凭证的传递与保管会计凭证的传递，是指各种会计凭证从填制、取得到归档保管为⽌的全部过程，即在企业、事业和⾏政单位内部有关⼈员和部门之间传送、交接的过程。
要规定各种凭证的填写、传递单位与凭证份数，规定会计凭证传递的程序、移交的时间和接受与保管的有关部门。
1.会计凭证传递的作⽤会计凭证的传递，是指会计凭证从编制时起到归档时⽌，在单位内部各有关部门及⼈员之间的传递程序和传递时间。
为了能够利⽤会汁凭证，及时反映各项经济业务，提供会计信息，发挥会汁监督的作⽤，必须正确、及时地进⾏会计凭证的传递，不得积压。
正确组织会计凭证的传递，对于及时处理和登记经济业务，明确经济责任，实⾏会计监督，具有重要作⽤。
从⼀定意义上说，会计凭证的传递起着在单位内部经营管理各环节之间协调和组织的作⽤。
会计凭证传递程序是企业管理规章制度重要的组成部分，传递程序的科学与否，说明该企业管理的科学程序。
其作⽤如下：(1)有利于完善经济责任制度。
(2)有利于及时进⾏会计记录。
2.会记凭证的保管会计凭证是重要的会计档案和经济资料，每个单位都要建⽴保管制度，妥善保管。
对各种会计凭证要分门别类、按照编号顺序整理，装订成册。
要妥善保管好会计凭证，在保管期间会计凭证不得外借，对超过所规定期限(⼀般是15年)的会计凭证，要严格依照有关程序销毁。
财务管理制度单据传递流程
一、引言财务管理制度是公司管理的重要组成部分，单据传递流程则是财务管理制度的执行基础。
为了规范公司财务管理工作，提高财务工作效率，确保财务数据的真实、准确和完整，特制定本财务管理制度单据传递流程。
二、单据传递流程1. 收款单据传递流程（1）销售会计开具收款收据，核对金额、大小写、经手人签名等无误后，签字并加盖财务结算章。
（2）将收据第一联（或发票联）交给交款人。
（3）凭记账联登记现金流水账。
（4）登记票据传递登记本。
（5）将记账联连同票据传递登记本传至相应岗位签收制证。
2. 付款单据传递流程（1）费用报销审核：各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致，检查并督促领款人签名。
（2）据记账凭证金额付款，在原始凭证上加盖现金付讫图章。
（3）登记现金流水账。
（4）将记账凭证及时传至主管岗复核。
（5）人工费、福利费发放：凭人力资源部开具的支出证明单付款，包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项。
（6）在支出证明单上加盖现金付讫图章。
（7）登记现金流水账。
（8）登记票据传递登记本。
（9）将支出证明单连同票据传递登记本传至工资福利岗签收制证。
3. 银行存款收付单据传递流程（1）银收：整理销售会计传来的支票、汇票，核查和补填进账单。
（2）登记现金流水账。
（3）将进账单、支票、汇票等单据传递至主管岗复核。
（4）主管岗复核无误后，签字并加盖财务结算章。
（5）将复核后的单据传递至出纳岗办理入账。
4. 现金存取及保管单据传递流程（1）每天上午按用款计划开具现金支票（或凭银行存折）提取现金。
（2）安全妥善保管现金，准确支付现金。
（3）及时盘点现金。
（4）下午3:30将库存现金余额送存银行。
三、监督与考核1. 各部门应严格按照本流程执行，确保财务数据真实、准确、完整。
2. 财务部门对单据传递流程进行监督，对违规行为及时纠正。
3. 定期对各部门财务管理工作进行考核，确保财务管理制度的落实。
四、附则1. 本制度自发布之日起实施，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
企业会计凭证管理办法
企业会计凭证管理办法第一章总则第一条为了规范企业的会计凭证管理，保证会计信息的真实性、准确性和完整性，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规的规定，结合企业的实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于企业的会计凭证管理。
第三条企业的会计凭证管理应当遵循合法性、真实性、准确性、完整性和及时性的原则。
第二章会计凭证的种类和内容第四条企业的会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
第五条原始凭证是证明经济业务发生或完成情况的书面证明，包括发票、收据、支票、银行对账单、合同、协议等。
第六条记账凭证是根据原始凭证登记会计账簿的凭证，包括日记账、总账、明细账等。
第七条会计凭证应当包括以下内容：（一）凭证的名称和编号；（二）制证日期；（三）经济业务的内容和金额；（四）经济业务的性质和原因；（五）经济业务的当事人；（六）制证人的签名或盖章；（七）审核人的签名或盖章；（八）记账人的签名或盖章；（九）其他需要记载的事项。
第三章会计凭证的填制和审核第八条会计凭证的填制应当符合下列要求：（一）内容真实、准确、完整；（二）字迹清楚、规范；（三）凭证的名称、编号、制证日期等填写准确；（四）经济业务的内容和金额计算正确；（五）经济业务的性质和原因说明清楚；（六）经济业务的当事人填写准确；（七）制证人、审核人、记账人签名或盖章完整。
第九条会计凭证的审核应当符合下列要求：（一）凭证的内容真实、准确、完整；（二）凭证的填制符合本办法的规定；（三）凭证的审核人应当具备相应的资格和能力；（四）审核人对凭证的真实性、准确性和完整性负责。
第四章会计凭证的保管第十条企业应当建立健全会计凭证的保管制度，确保会计凭证的安全、完整和保密。
第十一条会计凭证的保管应当符合下列要求：（一）会计凭证应当及时归档，按照规定的期限保存；（二）会计凭证的归档应当按照凭证的种类和编号顺序进行；（三）会计凭证的保存期限不得少于五年；（四）会计凭证的销毁应当按照规定的程序进行，不得随意销毁；（五）会计凭证的借阅应当按照规定的程序进行，不得私自借阅或泄露。
财务会计处理程序制度（3篇）
财务会计处理程序制度1.总则为保证公司会计信息真实、合法、准确、完整，明确会计核算流程，特制定本制度。
2.会计科目设置公司财务部门按照国家统一的会计制度和上级主管部门的有关规定，结合公司实际情况，设置和使用会计科目及明细科目。
3.会计凭证格式及传递(1)原始凭证分外来与自制两种，外单位开具的原始凭证必须符合法规要求，自制原始凭证必须是打印的统一格式。
(2)记账凭证由计算机随机打印，为通用记账凭证格式。
(3)会计凭证传递顺序为：一切收付款原始凭证经会计审核人员审查→领导签字→微机操作人员编制打印记账凭证→出纳办理收付款手续→审核人员审查记账凭证并签章→微机操作人员按审核无误后的记账凭证登记机内账户→按制度规定打印账页→会计档案人员按月整理装订会计凭证、登记存档。
4.会计账簿的设置按公司使用的一级科目设置总分类账簿，汇总登记各科目发生额；明细分类账簿与总分类账簿一级科目相对应，按性质和业务量多少一户一账合并设置，逐笔登记各项经济业务。
5.会计账簿的启用和更换启用会计账簿时，应当完整填写单位名称、账簿名称和账簿启用表；更换记账人员，账簿应当监交并签章。
一个会计年度应当更换一次账簿(特殊账簿除外)，并将上年余额结转下年。
6.会计账簿的登记按照有关规定审核记账规则登记会计账簿，并定期或不定期对账，做到账证、账账、账实三相符；结账前必须将本期内所发生的各项经济业务登记入账，并结出每个账户的期末余额。
7.编制财务会计报告会计人员必须根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务会计报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
财务会计报告编制完毕后，要由财务部门负责人和单位负责人审核和签章，保证账证相符、账表相符、真实和完整，并按时报送有关部门。
财务会计处理程序制度（2）是指一个组织或企业内部确立的一套规范和流程，用于指导财务会计部门的工作和处理财务数据的方式。
以下是一个常见的财务会计处理程序制度的例子：1. 会计周期：规定了财务会计处理的时间周期，一般为每月。
会计凭证的格式、填制要求和传递程序
会计凭证的格式、填制要求和传递程序2.1会计凭证的格式。
会计凭证按其来源和用途，分为原始凭证和记帐凭证。
原始凭证又可分为自制原始凭证和外来原始凭证。
记帐凭证分为现金凭证、银行凭证和转账凭证。
2.1.1自制原始凭证。
自制原始凭证种类繁多，包括材料入库、领用单、工资计算发放表、电力分配表、内部劳务结算单等，其格式由单位各职能科室、部门依据其业务性质、特点自行设置，经公司财务等科室共同审定后再行实施。
自制原始凭证的格式、种类保持已定格式，因政策性变化等因素需作变动时，由单位有关科室共同审定。
2.1.2记帐凭证格式如下：2.1.2.1现金/银行收款凭证：借：现金/银行存款贷：相关科目2.1.2.2现金/银行付款凭证：借：相关科目贷：现金 /银行存款2.1.2.3转帐凭证:借：相关会计科目贷：与之对应的相关会计科目2.2会计凭证的内容：2.2.1原始凭证的内容原始凭证种类繁多，来源广泛，形式各异。
为了能够客观反映经济业务的发生或完成情况，表明经济业务的性质，明确有关单位和人员的经济责任等，原始凭证必须具备以下基本要素：2.2.1.1凭证的名称；2.2.1.2填制凭证的日期；2.2.1.3填制凭证单位的名称或者填制人的姓名；2.2.1.4经办人员的签名或盖章；2.2.1.5接受凭证单位的名称；2.2.1.6经济业务内容；2.2.1.7经济业务的数量、单价和金额。
此外，原始凭证一般还需载明凭证的附件和凭证的编号。
2.2.2记帐凭证的内容为了概括地反映经济业务的基本情况，满足登记帐簿的需要，记帐凭证必须具备下列内容要素：2.2.2.1填制凭证的日期；2.2.2.2凭证的名称和编号；2.2.2.3经济业务的摘要；2.2.2.4应记会计科目（包括一级科目、二级科目和明细科目）、方向及金额；2.2.2.5记帐符号；2.2.2.6所附原始凭证的张数；2.2.2.7填制人员、稽核人员、记帐人员和会计主管人员（收款凭证和付款凭证还应增加出纳人员）的签名和印章。
中国人民银行关于印发《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》的通知
中国人民银行关于印发《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》的通知【发文字号】银发〔2000〕112号【发布部门】中国人民银行【公布日期】2000.04.10【实施日期】2000.05.01【时效性】失效【效力级别】部门规章中国人民银行关于印发《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》的通知（2000年4月10日银发[2000]112号）中国人民银行各分行、营业管理部，各省会（首府）城市中心支行，深圳市、大连市、青岛市、宁波市、厦门市中心支行，各国有独资商业银行：为确保国家预算资金的安全，加强对国库各项会计核算业务的管理，中国人民银行制定了《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》（以下简称《规定》），现印发你们，请遵照执行。
人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行及深圳市、大连市、青岛市、宁波市、厦门市中心支行要及时转发本《规定》，并组织国库部门和有关部门的业务人员认真学习掌握，以确保本《规定》的顺利实施。
执行中如遇有重要问题，请及时报告总行。
附：中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定目录第一章总则第二章国库会计核算管理第一节会计核算岗位设置与职责第二节内部控制制度第三节会计核算的基本原则第四节印章、密押与重要空白凭证管理第五节计算机核算管理第六节人员培训与奖惩第三章国库会计核算办法第一节会计科目第二节会计凭证第三节会计账簿第四节会计报表第四章预算收入收纳、划分、报解的核算第一节国库经收处第二节乡（镇）国库第三节支库第四节中心支库第五节分库第六节总库第五章预算收入退付第六章预算收入更正第七章库款的支拨第八章对账与年终决算第一节对账范围和原则第二节国库与征收机关对账第三节国库与财政部门对账第四节国库与其他部门对账第九章国家债券的核算与管理第一节发行的核算与管理第二节兑付的核算与管理第十章国库会计档案管理第一节凭证、账簿、报表的装订与保管第二节档案管理第十一章附则第一章总则第一条为进一步规范国库会计核算工作，加强国库会计核算管理，建立健全内控机制，防范国库资金风险，确保国库资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》、《中国人民银行会计制度》和《中华人民共和国国库券条例》及有关国债发行、兑付的制度，特制定《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》（以下简称《规定》）。
会计凭证制作管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范会计凭证的编制、审核、保管和使用，确保会计信息的真实、完整、准确和及时，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有会计凭证的编制、审核、保管和使用。
第三条会计凭证的编制、审核、保管和使用应当遵循以下原则：（一）合法性原则：会计凭证的编制、审核、保管和使用必须符合国家法律法规和财务会计制度的规定。
（二）真实性原则：会计凭证所反映的经济业务必须真实、客观。
（三）完整性原则：会计凭证必须完整地反映经济业务的全部内容。
（四）准确性原则：会计凭证所记载的经济业务必须准确无误。
（五）及时性原则：会计凭证的编制、审核、保管和使用必须及时进行。
（六）保密性原则：会计凭证的编制、审核、保管和使用必须严格保密。
第二章会计凭证的编制第四条会计凭证的编制应当符合以下要求：（一）凭证名称：凭证名称应当准确、规范，反映经济业务的内容。
（二）凭证编号：凭证编号应当连续、系统，便于管理和查询。
（三）填制日期：凭证填制日期应当为实际发生经济业务的日期。
（四）经济业务内容：凭证内容应当完整、准确地反映经济业务的全过程。
（五）会计科目：凭证应当正确使用会计科目，确保会计核算的准确性。
（六）金额：凭证金额应当准确无误，与原始凭证一致。
（七）附件：凭证应当附有必要的原始凭证或相关证明材料。
（八）签章：凭证填制人、审核人、批准人应当签章。
第五条会计凭证的编制程序：（一）经济业务发生时，经办人员应当及时收集、整理原始凭证。
（二）经办人员根据原始凭证编制记账凭证。
（三）记账凭证经审核无误后，由会计主管人员批准。
（四）记账凭证经批准后，由经办人员填写到会计账簿中。
第三章会计凭证的审核第六条会计凭证的审核应当由具有相应资格的会计人员进行，审核内容包括：（一）凭证的真实性、合法性、完整性。
（二）凭证的经济业务内容是否真实、准确。
（三）凭证的会计科目使用是否正确。
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会计凭证传递管理规定标准化管理处编码[BBX968T-XBB8968-NNJ668-MM9N]
Q/CT 湖北东神楚天化工有限公司企业标准
Q/CTGL-JY-027-2014
会计凭证传递程序管理规定
2014-03-20发布 2014-04-01实施
湖北东神楚天化工有限公司发布
会计凭证传递程序管理规定
1范围
本规定适用于本公司计财部、档案管理部门，其他部门可参照执行。
2 术语和定义
会计凭证的传递程序，是从取得原始凭证和编制记账凭证开始，经过审核、记账、装订到归档为止，所进行的传递与处理的流程。
3 职责
经办人员：负责对原始凭证(单据)的审核，将正确无误的原始凭证报送计财部
制单人员：负责接收原始凭证、审核原始凭证，将记账凭证传递审核人员。
出纳人员：负责接收已审核的记账凭证进行付款业务，传递银行回单、收据、承兑汇票等。
档案管理员：负责接收已装订的会计凭证并归档保管。
4 管理内容
会计凭证应当及时传递，不得积压。
4.1.1经办人员在取得原始凭证后，应在2天内及时办理审批手续，办理完审批手续
后，在2天内报送到计财部。
4.1.2制单人员在取得原始凭证后，应在5天内审核填制凭证，并转交给出纳进行办
理付款业务。
4.1.3出纳在办理完付款业务后，应在3天内到银行拿取银行回单及相关票据，传递
给制单人员，并在票据传递登记本进行登记。
制单人员在收到银行回单后，应在2天内将回单票据放入记账凭证内。
4.1.4月末账务处理完毕后，凭证装订人员应在3天内完成装订工作并归档。
会计凭证的一般传递程序
4.2.1原始凭证经相关领导批准后，经办人员将原始凭证报送计财部。
4.2.2制单人员对外来人员报送的原始凭证经行审核，对审核无误的原始凭证制证、
打印记账凭证。
4.2.3制单人员将填制完整的记账凭证报送给审核人员，审核人员对记账凭证进行审
核并加盖签章。
4.2.4出纳接收已审核正确的待收款、付款业务记账凭证，核对凭证金额，并通过网
上银行业务处理操作、银行业务办理工作。
出纳将已处理完的付款业务凭证加盖签章和付讫章。
转交给计财部经理。
4.2.5计财部经理对已接收的会计凭证经行复核，进行网上银行业务操作审核提交付
款。
4.2.6出纳收到现金时，应及时到银行办理入账手续，并开具相关收据。
出纳将银
行回单、承兑汇票、收据、支票根进行登记，并传递给制单人员。
4.2.7制单人员在收到相关业务票据时，应在票据传递登记本签字。
及时将银行回
单、收据等票据放入记账凭证，并用胶水粘到粘贴单上。
4.2.8会计主管人员应对已生成的电子记账凭证进行审核记账。
4.2.9凭证装订人员对已审核记账完毕的凭证经行整理、装订。
将已装订完成的凭证
入柜归档。
4.2.10会计凭证在计财部保管满2年后，会计保管人员将凭证登记并移交公司档案
室归档同一保管，并填写会计档案移交表。
对档案部门到期的会计凭证上报销毁
申请，批湖北东神楚天化工有限公司2013年度会计档案移交表
复后会同
档案部门
销毁。
5 考核及
细则本部分由计财部及有关部分负责组织检查与考核。
未按以上标准执行的，每次考核
20元。
6 资料性附录
附录一《会计档案移交表》
附录二《票据传递登记本》
7 附则
本规定由计财部制订，最终解释权归计财部。
本规定自发布之日起执行。
附录一：
一、会计凭证
附录二：
票 据 传 递 登 记
本
三、增值税抵扣联 本 计 页
四、2013年度会计报表 本
五、2013年度纳税申报表 本
六、2013年度材料计划汇总表及材料进销存汇总表各 本，材料出入库单 本
七、2013年度产成品月报表、盘存表壹本，产成品出入库单 本计 页
移交人： 接交人： 监交人：
计财部
年 月 日。