关于企业所得税 史上最全的税务风险点汇总
企业所得税的税务风险与防范
企业所得税的税务风险与防范在经济全球化的背景下，企业所得税作为一种重要的税收形式，在企业经营过程中扮演着至关重要的角色。
然而，由于税务政策的复杂性和财务操作的多样性，企业所得税也带来了一定的税务风险。
本文将探讨企业所得税的税务风险及其防范措施。
一、企业所得税的税务风险企业所得税的税务风险主要表现在以下几个方面：1.1 税务政策风险税务政策的频繁变动和复杂性，容易使企业难以及时了解并适应新的税务政策。
税务政策的不确定性导致企业很难确定正确的税务操作方式，进而可能面临税务风险。
1.2 资料不完整或失实风险企业所得税的申报需要提供大量的财务和税务相关材料，包括财务报表、凭证、发票等。
如果企业资料不完整或失实，将可能导致税务部门对企业进行税务检查，进而面临罚款甚至刑事责任的风险。
1.3 不当税务筹划风险企业所得税的税率差异性和抵扣政策的复杂性，为企业提供了一定的税务筹划空间。
然而，如果企业对税务筹划缺乏正确的理解或者过度依赖税务筹划手段，可能陷入税务风险。
比如，滥用税收优惠政策或者利用税收漏洞等。
1.4 税务合规风险企业在税务申报过程中，如未按时申报、漏报、少报或者虚报等，都将面临税务合规风险。
税务合规风险往往会导致企业被责令补缴税款、罚款甚至被加税等。
二、企业所得税的防范措施为了规避企业所得税的税务风险，企业可以采取以下几种防范措施：2.1 及时了解税务政策企业应定期关注税务政策的更新，及时了解新的税务政策，确保企业的财务和税务部门掌握最新的税务操作标准。
可以通过订阅税务咨询机构提供的行业和税务政策动态，定期参加税务培训等方式，持续提升企业的税务政策意识。
2.2 建立完善的财务和税务档案企业应确保财务和税务相关档案的完备性和真实性，包括财务报表、凭证、发票等。
建立健全的记录制度，将企业的财务和税务信息进行有效归档和保存，以备税务部门的查验。
2.3 合理进行税务筹划企业可以通过合理的税务筹划，合法地降低企业所得税的负担。
税务—最全9大类67个税务风险点汇总
税务—最全9大类67个税务风险点汇总税务风险是指企业在税务活动中可能面临的法律、经济和经营方面的不确定性和风险。
税务风险的发生会对企业的经营活动和财务状况产生重大影响，因此企业需要重视并有效管理税务风险。
下面将列举出税务风险的9大类和其中的67个风险点，以帮助企业更好地了解和管理税务风险。
一、企业所得税风险1.收入计算和确认风险2.费用和成本确认风险3.折旧和摊销风险4.减免和优惠政策风险5.税收应税所得的计算风险6.定价和转让风险7.非居民企业所得税风险8.地方税费风险9.准予税前扣除风险二、增值税风险1.纳税人资格认定风险2.销售额计算和确认风险3.抵扣税额和转出税额风险4.税率和计税期限风险5.进口货物和跨境服务税务风险6.转型期增值税风险7.跨地区经营风险8.增值税特殊管理风险9.税务登记和备案风险三、营业税风险1.纳税人资格认定风险2.税源监控风险3.正常计税方法风险4.建筑业和房地产业税务风险5.跨地区经营风险6.联合收税和分开征税风险7.免征和减免政策风险8.营改增风险9.实物征收和景区税务风险四、个人所得税风险1.纳税人资格认定风险2.扣缴义务风险3.收入确认和计算风险4.定薪和标准调整风险5.报税和缴税申报风险6.税收优惠和免税风险7.合作单位和个体工商户税务风险8.跨地区就业和个体生活费用风险9.稽查和违法风险五、关税风险1.进口关税税率风险2.产地规则和贸易协定风险3.关税计算和缴纳风险4.海关出口退税和退换税风险5.反倾销和反补贴风险6.跨境电商和邮件物流税务风险7.文化出口和进口税务风险8.海关监管和执法风险9.涉案和违法风险六、资源税和环保税风险1.资源税计算和确认风险2.互换和抵消税费风险3.税务减免和优惠政策风险4.税源遗漏和缺失风险5.采矿权和开采审查风险6.税款计算和缴纳风险7.环境保护税风险8.水资源税和排污费风险9.环境违法和罚款风险七、其他税费风险1.城市维护建设税风险2.车船税和过路过桥费风险3.印花税和土地增值税风险4.房产税和城镇土地使用税风险5.遗产税和赠与税风险6.教育费附加和地方教育附加风险7.轮胎和塑料扩散税风险8.烟叶出库和专卖税风险9.税务处理和宣传风险总结起来，税务风险广泛存在于企业的各个税种和税务活动中，并且与企业的经营活动和财务状况息息相关。
企业的税务风险点及防控措施有哪些
企业的税务风险点及防控措施有哪些1.税收合规风险：企业存在逃税或者偷税漏税的风险。
为了防控这一风险，企业应该加强内部税务管理，建立健全的税务制度和流程。
同时，加强对税务政策的了解，确保企业的税务申报和缴纳符合相关法规。
此外，企业还应该加强内部培训，提高员工对税务法律法规的认识和遵守意识。
2.跨境税务风险：企业在进行跨境业务时，面临税务风险。
为了防控这一风险，企业应该加强对跨境税收政策的了解和研究。
同时，企业应该与相关部门建立良好的沟通渠道，及时了解和应对税务政策的变化。
此外，企业还应该加强税务风险评估和管理，确保跨境业务的税务申报和缴纳符合相关规定。
3.税务稽查风险：企业面临税务稽查的风险。
为了防控这一风险，企业应该建立健全的内部控制体系，加强对涉税事项的监管和审计。
同时，企业还应该加强与税务部门的沟通合作，及时了解并配合税务稽查工作。
此外，企业还应该建立稽查风险应对机制，及时进行应对和纠正。
4.税务诉讼风险：企业面临税务诉讼的风险。
为了防控这一风险，企业应该加强与税务机关的合作，及时了解税务争议解决的途径和程序。
同时，企业还应该建立税务诉讼风险评估和管理制度，合理规避税务诉讼的风险。
此外，企业还应该加强对税务法律法规的研究和理解，提高应对税务诉讼的能力和水平。
5.税收优惠政策风险：企业享受税收优惠政策可能存在风险。
为了防控这一风险，企业应该加强对税收优惠政策的了解和研究。
同时，企业应该建立健全的内部控制制度，确保税收优惠政策的合规性和真实性。
此外，企业还应该加强与税务机关的沟通和合作，及时了解和应对税收优惠政策的变化。
总之，企业可以通过加强内部税务管理、提高员工的税务意识、加强与税务机关的沟通合作等措施来防控税务风险。
同时，企业还应该加强对税收政策的了解和研究，及时应对税法的变化，确保纳税合规，避免税务纠纷的发生。
企业所得税税务风险识别技巧
企业所得税税务风险识别技巧企业所得税是指企业在一定时间内取得的生产经营所得，根据相关法律法规规定，需要缴纳企业所得税。
然而，随着税务管理的日益完善和税法的不断修订，企业所得税风险也日益增加。
本文将介绍企业所得税的税务风险，并提供一些识别税务风险的技巧。
一、常见的企业所得税税务风险1. 征税依据不明确的风险企业所得税的征税依据是企业的税前利润。
但是，有些企业在计算税前利润时，存在模糊不清的问题，比如资本化支出与费用化支出的界定。
如果企业在这方面存在错误或争议，可能导致税务部门对企业征收更多的企业所得税。
2. 跨区域经营的风险跨区域经营是企业发展的一种趋势，但也带来了企业所得税的风险。
不同地区的税务政策存在差异，企业需要根据当地的政策合理规划税务筹划，以避免产生不必要的税务风险。
3. 关联交易的风险关联交易是指企业与其关联企业之间进行的交易。
由于关联企业之间存在利益关系，在报税时往往存在不同程度的税务优惠。
然而，如果企业在关联交易中存在不合规或虚构的行为，可能会被税务部门认定为避税行为，从而导致企业所得税的风险。
4. 资金运作的风险企业在资金运作过程中，常常会选择一些金融手段来降低企业所得税的负担。
然而，如果企业在资金运作过程中存在虚构或违规操作，可能会被税务部门认定为避税行为，进而导致企业所得税的风险。
二、识别企业所得税税务风险的技巧1.了解税法法规企业应该加强对税法法规的学习和了解，掌握相关税收政策和法规的变化。
只有了解了税收政策的最新动态，企业才能够及时调整经营策略，避免因为对税法的不熟悉而产生税务风险。
2.注重内部控制企业应建立健全内部控制体系，明确责任和权限，并进行有效的内部审计。
内部控制的强化可以有效遏制企业内部的违规行为，减少税务风险。
3.合规纳税企业应该积极主动地合规纳税，遵守税法法规的规定，避免利用漏洞或违规操作来减少税负。
只有按照税法的要求进行合规纳税，才能避免税务风险。
4.及时咨询税务专家税务规定繁杂复杂，企业难以完全掌握所有的税法知识。
企业17大涉税风险汇总
企业17大涉税风险汇总涉税问题1-6一关注临界点测算各实体利润情况和所得情况，重点关注可能导致税负巨大波动的临界点100万、300万所得，企业应采取较为谨慎的措施应对。
二检查企业所得税优惠条件是否满足对照企业所得税优惠政策，联系公司实际情况，进行排查，重点关注优惠的条件、留存的资料等，提前进行测算和应对。
比如高新技术企业，需要测算下收入指标、研发费指标是否符合文件要求。
比如研发费加计扣除，一定要在账上清楚的列出明细，不要设置账外表格记录了。
同时为降低风险，可以事先向科技部门申请研发项目的界定。
软件企业、离岸服务外包、西部大开发等都有类似的指标要求，我们关账前需要对此保持高度关注并尽量争取享受优惠。
三关注两类借款情况1、自然人股东借款一定本月底前收回，过完年再借给股东就没事了，不要想着编理由说成生产经营方面的借款。
2、公司无偿借款除了集团内成员单位，其他关联企业之间的无偿借款都是要视同销售征收增值税的。
四关于发票问题1、收取供应商的发票不要想着政策规定在汇算清缴前取得发票就可以，这样的事多了，风险很大，也记不清。
建议提前拟一个催票通知，由采购或业务部门直接向供应商催票。
但可能出现供应商因你方不能付款所以拒绝及时开票给你方的可能，此时应想好对策。
2、向客户开出发票让市场等业务部门提前预计业务量和发票需求量，财务及时准备增量增版的办理手续，备好发票，不要出现客户见票就付款，但你方开不出发票的情况。
另外开出发票后，业务部门要急时跟踪发票的交接情况，确保客户已收到发票，且开票内容无误。
不要出现跨年作废的情况，容易影响结算和回款进度。
注意：500万的一般纳税人与小规纳税人的临界点问题，自己把控，超过了就要转一般纳税人，面临更严格的税务管控。
五检查收入与报表是否一致关注企业所得税申报表、增值税申报表和财务报表的收入是否一致，如果不一致，是否有充足的政策依据。
六检查年终奖等是否已计提个税申报系统里的税前工资是否与账面上进入成本费用等科目的工资是否一致？是否已足额计提了过年才发的年终奖和绩效奖励？2涉税问题7-12七检查折旧摊销是否准确全面复核，确保折旧、摊销足够、充分、准确。
税务风险汇总
税务风险汇总一、背景介绍税务风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种潜在风险，包括税收政策变化、税收合规性问题、税务审计风险等。
对企业而言，合理评估和管理税务风险至关重要，可以帮助企业避免不必要的税务纠纷和罚款，保障企业的合法权益。
二、税务风险汇总1. 税收政策变化风险随着国家税收政策的不断调整和变化，企业需要及时了解并适应新政策，以避免因政策不符合而产生的税务风险。
例如，增值税税率调整、税收减免政策调整等。
2. 税收合规性风险企业在纳税过程中需要遵守各项税法法规，确保纳税申报的准确性和合规性。
如果企业未能按规定履行纳税义务，将面临税务处罚和罚款的风险。
例如，未按时申报纳税、漏报税收等。
3. 税务审计风险税务机关对企业的纳税情况进行定期或不定期的税务审计，以核实企业的纳税申报情况和税务合规性。
如果企业在审计中出现问题，可能会面临税务罚款和调整税款的风险。
例如，虚假发票、违规抵扣等。
4. 跨境税务风险对于跨境经营的企业来说，涉及到不同国家或地区的税收政策和税务合规要求，需要合理规划和管理跨境税务风险。
例如，跨国利润转移、国际税收协定适用等。
5. 税务合规管理风险企业需要建立健全的税务合规管理体系，确保税务合规性。
如果企业缺乏有效的内部控制和管理机制，将面临税务风险的增加。
例如，税务档案管理不规范、税务流程不清晰等。
6. 税务争议解决风险如果企业与税务机关在纳税事项上存在争议，可能会进入税务争议解决程序，包括行政复议、行政诉讼等。
企业需要及时咨询专业税务律师或税务顾问，以降低税务争议解决的风险。
三、税务风险管理措施1. 及时跟踪税收政策变化企业应定期关注国家税务部门发布的税收政策变化，及时了解新政策的影响和要求，以便及时调整企业的税务策略和操作。
2. 建立完善的税务合规管理体系企业应建立健全的税务合规管理体系，包括明确的税务流程和责任制，规范的税务档案管理，以确保纳税申报的准确性和合规性。
3. 加强内部控制和风险管理企业应加强内部控制和风险管理，确保税务风险的及时发现和处理。
企业所得税税务风险风险提示
企业所得税税务风险风险提示1、企业所得税—经营业务收入风险描述：收入不具备真实性、完整性。
如:各种主营业务中以低于正常批发价的价格销售货物、提供劳务的关联交易行为;将已实现的收入长期挂往来帐或干脆置于帐外而未确认收入；采取预收款方式销售货物未按税法规定的在发出商品时确认收入、以分期收款方式销售货物未按照合同约定的收款日期确认收入。
重点核查：销售货物、提供劳务的计税价格是否明显偏低并无正当理由;其他业务中变卖、报废、处理固定资产、周转材料残值等(如：处置废旧包装箱收入）迟计或未计收入；以及是否存在分期和预收销售方式而不按规定确认收入等问题。
稽查方法：查看内部考核办法及相关考核数据，以及销售合同、销售凭据、银行对账单、现金日记账、仓库实物账等相关资料，结合“主营业务收入"、“其他业务收入"及往来科目进行比对分析和抽查，核查是否及时、足额确认应税收入。
检查科目：往来科目及主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、原材料、库存商品、银行存款、现金等。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条;《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条、二十三条；2、企业所得税-其他收入风险描述：未将企业取得的罚款、滞纳金、参加财产、运输保险取得的的无赔款优待、无法支付的长期应付款项、收回以前年度已核销的坏帐损失,固定资产盘盈收入，教育费附加返还，以及在“资本公积金”中反映的债务重组收益、接受捐赠资产及根据税收规定应在当期确认的其他收入列入收入总额。
重点核查:核查是否存在上述情形而未记收入的情况。
如：核查“坏账准备、资产减值损失”科目以及企业辅助台帐,确认已作坏账损失处理后又收回的应收款项.核查“营业外收入"科目，结合质保金等长期未付的应付账款情况，确认企业无法偿付的应付款项,是否按税法规定确认当期收入。
检查科目：往来科目及营业外收入、坏账损失、资本公积等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条3、企业所得税-租金收入风险描述：企业提供无形资产、房屋设备等固定资产、包装物的使用权取得的租金收入，未按照合同约定的承租人应付租金的日期及金额全额确认收入。
税务风险汇总
税务风险汇总一、背景介绍税务风险是指企业在税收管理过程中可能面临的各种潜在风险和问题。
对于企业来说，及时了解和识别税务风险，采取相应的措施加以应对，对于确保企业的合规经营和可持续发展具有重要意义。
本文将针对税务风险进行汇总和分析，以便企业更好地了解和应对税务风险。
二、税务风险汇总及分析1. 偷税漏税风险偷税漏税是指企业通过各种手段逃避或减少应缴纳的税款，包括虚开发票、假冒增值税专用发票等行为。
企业应加强内部控制，建立健全的税务管理制度，确保税务申报的准确性和合规性。
2. 税收政策变化风险税收政策的变化可能对企业的税务申报和缴纳产生影响，例如税率调整、税收减免政策的调整等。
企业应及时关注税收政策的变化，调整税务筹划和申报策略，以减少税务风险。
3. 跨境交易税务风险对于跨境交易的企业来说，涉及的税务风险更加复杂。
包括跨国税收协议的适用、跨境转移定价的合规性等问题。
企业应加强对跨境交易税务风险的识别和管理，确保合规经营。
4. 税务稽查风险税务稽查是税务机关对企业纳税申报和缴纳情况进行核查的行为。
企业应加强内部控制，合规经营，确保税务申报的准确性和合规性，以降低税务稽查的风险。
5. 跨地区税务风险对于在多个地区经营的企业来说，不同地区的税收政策和税务要求可能存在差异，企业应及时了解和遵守各地区的税务规定，避免因税务规定不符而产生的风险。
6. 涉税诉讼风险涉税诉讼是指企业与税务机关之间因税务事项产生的争议而进行的法律诉讼。
企业应加强税务合规管理，及时咨询专业律师，降低涉税诉讼的风险。
7. 资金流动风险资金流动风险是指企业在资金运作过程中可能面临的税务风险，包括资金转移定价、资金汇出等问题。
企业应建立健全的资金管理制度，确保资金流动的合规性和透明度。
三、应对税务风险的措施1. 加强内部控制建立健全的税务管理制度，明确责任和权限，确保税务申报的准确性和合规性。
2. 及时了解税收政策变化关注税收政策的变化，及时调整税务筹划和申报策略，以降低税务风险。
最全企业所得税371个风险点(一)(收入 税前扣除部分172个)
最全企业所得税371个风险点（一）（收入税前扣除部分172个）一、销售收入（含视同销售）1.查核采用托收承付方式销售货物的，是否按税法规定在办妥托收手续时确认收入2.查核采取预收款方式销售货物的，是否按税法规定在发出商品时确认收入。
3.查核销售货物需要安装和检验的，是否在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。
如果安装程序比较简单，是否在发出商品时确认收入。
4.查核采用支付手续费方式委托代销的销售货物，是否在收到代销清单时确认收入。
5.查核以分期收款方式销售货物的，是否按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
6.查核采取产品分成方式取得收入的，是否按照分得产品的日期确认收入的实现。
7.查核以其他销售方式销售货物的，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，是否按权责发生制为原则确认收入。
属于当期的收入，不论款项是否收到，均作为当期的收入；不属于当期的收入，即使款项已经在当期收到，均不作为当期的收入。
8.查核企业是否利用往来账户科目延迟实现或不实现所得应税收入。
9.查核采用售后回购方式销售货物的，销售的货物是否按售价确认收入。
如果有证据表明不符合销售收入确认条件的，可不确认收入，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债。
10.查核以旧换新的方式销售货物的，是否按照销售新货物收入确认收入。
11.查核销售货物涉及商业折扣的，是否按照扣除商业折扣后的金额确定销售货物收入金额。
12.查核销售货物涉及现金折扣的，是否按扣除现金折扣前的金额确定销售货物收入金额。
13.查核已经确认销售收入的售出货物发生销售折让或销售退回，是否在发生当期冲减当期销售收入。
14.查核企业发生的销售折让或退回，已冲销当期的销售收入的，是否有购货方提供折让或退货的适当证明，否则不得冲销当期的销售收入，应调增应纳税所得额。
15.查核采取产品分成方式取得的收入，是否按照产品的公允价值确定收入额。
16.查核以非货币形式取得的销售货物收入，是否按照公允价值（即按照市场价格确定的价值）确定收入额。
企业所得税核定征收常见的涉税风险
企业所得税核定征收常见的涉税风险企业所得税是中国税制中的一项重要税种，对于企业来说，合法合规的缴纳企业所得税是一项必要的义务。
然而，在企业所得税核定征收过程中，常常会涉及到一些风险。
本文将从几个常见的涉税风险方面进行探讨，并提出相应的应对策略。
首先，企业所得税核定征收中的涉税风险之一是漏报纳税。
企业在核定企业所得税时，需要根据相关法规和规定，将符合税收法定期间和范围内的各项收入进行计算，并依法履行申报纳税义务。
然而，一些企业可能会存在漏报收入的情况，导致实际应纳税额低于法定税额。
这种做法为企业违规行为，会被税务机关追究法律责任。
为了避免漏报纳税的风险，企业应加强内部财务管理，建立健全的财务制度和纳税风险管理制度，确保各项收入能够被及时准确地反映在纳税申报表中。
同时，加强对员工的培训和教育，提高他们对企业所得税核定征收政策和法规的认知，增强纳税意识和遵纳纳税法规的自觉性。
其次，企业所得税核定征收中的涉税风险之二是虚开发票。
虚开发票是指企业为了逃避纳税义务而非法开具的虚假发票，通过虚报支出来降低企业所得税的应纳税额。
虚开发票不仅损害国家税收利益，还会扰乱市场经济秩序，影响公平竞争。
为了防范虚开发票的风险，企业应严格遵守国家有关发票管理的规定，确保开具的发票真实准确。
同时，企业应加强对于供应商的审查，避免与开具虚假发票的供应商合作，定期与供应商进行业务核实，保证所购商品和服务的真实性和合法性。
另外，企业所得税核定征收中的涉税风险之三是避税行为。
避税是指企业依据税法规定所采取的一系列合法手段，合理利用税收政策的空白和规定模糊等漏洞，从而降低企业所得税的应纳税额。
企业避税行为本质上是企业利用税收政策的合法空间，但在过度利用和滥用的情况下，也会存在违法和违规的风险。
为了规避避税行为的风险，企业应严格按照税法规定的原则和要求进行纳税申报和核定，遵循合理利用税收政策的原则，不得恶意逃避税款的缴纳。
同时，企业应加强对税收政策的研究和学习，合理规划企业经营活动，避免过度依赖优惠政策或滥用税收政策空间。
企业所得税的税务风险分析与防范
企业所得税的税务风险分析与防范企业所得税是指企业按照国家法律规定，根据其年度利润额支付给国家的税款。
在经济全球化的今天，企业所得税税务风险逐渐凸显，企业需要对税务风险进行准确分析并采取相应的防范措施，以维护企业利益并遵守法律法规。
本文将就企业所得税的税务风险进行分析，并提出防范措施。
一、企业所得税税务风险分析1.存在的主要风险（1）偷逃税款风险：企业可能会采取各种手段和合法或非法手段来降低应纳税额，如虚报利润、转移定价、偷漏税等，从而减少纳税义务。
（2）税收政策调整风险：国家税收政策可能随时进行调整，企业需随时关注并适应新政策，以避免因政策变动而导致的风险。
（3）税务审查风险：税务机关对企业所得税的核查和审查工作可能随时展开，如果企业在纳税申报中存在问题，将面临罚款和利息的风险。
2.风险对企业的影响（1）财务风险：企业通过偷逃税款等手段降低应纳税额，虽然短期内能够减少税款支出，但长期来看，财务影响会日益累积，给企业经营带来不确定性。
（2）声誉风险：一旦企业被曝光存在偷逃税款等不当行为，将对企业的声誉产生巨大负面影响，可能导致客户流失和合作伙伴关系破裂。
（3）法律风险：企业在避税过程中触犯相关税法，将面临法律风险，不仅需要承担罚款和利息，还可能面临牢狱之灾。
二、企业所得税税务风险的防范措施1.加强内部税务管理（1）建立健全内部控制体系：企业需要建立一套科学、完善的内部控制体系，确保企业税务风险得到有效控制，包括税务合规制度、纳税申报管理制度等。
（2）完善会计核算：企业应严格按照国家会计准则进行会计核算，确保利润和税款申报的准确性，避免虚报利润等问题。
（3）加强内部审计：定期进行内部审计，及时查找和纠正税务风险存在的问题，确保税务合规及时发现和解决。
2.关注税收政策变动（1）建立税务政策监测机制：企业应设立专门的税务政策监测机制，及时关注并了解国家税收政策的变动，以便及时调整企业的税务筹划和管理。
（2）与税务机关建立良好关系：建立和税务机关的良好合作关系，及时沟通和了解税务政策，减少因政策调整而导致的税务风险。
企业常见的十五大税务风险你的企业中了几条
企业常见的十五大税务风险你的企业中了几条在企业的运营过程中，税务问题至关重要。
如果处理不当，可能会给企业带来严重的经济损失和法律风险。
以下是企业常见的十五大税务风险，快来看看你的企业中了几条。
一、发票管理风险发票是税务管理的重要依据，如果企业在发票的开具、取得、保管等环节存在问题，就可能引发税务风险。
例如，开具虚假发票、取得不合规发票、发票丢失或损毁等。
有些企业为了增加成本、减少利润，从而少缴税款，会开具与实际业务不符的发票。
这种行为一旦被税务机关查处，企业将面临严厉的处罚。
另外，在取得发票时，如果未认真审核发票的真实性和合法性，如发票的抬头、税号、发票号码等信息错误，或者取得的是假发票、作废发票等，也会给企业带来税务风险。
二、增值税申报风险增值税是企业的主要税种之一，申报错误可能导致企业多缴或少缴税款。
常见的增值税申报风险包括：销售额申报不准确、进项税额抵扣不合规、未及时申报纳税等。
有些企业在销售货物或提供服务时，未将全部销售额申报纳税，比如将价外费用、视同销售等未计入销售额。
还有些企业在进项税额抵扣方面存在问题，如将用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额进行了抵扣。
三、企业所得税申报风险企业所得税的计算和申报较为复杂，容易出现风险。
常见的问题有：成本费用核算不准确、税收优惠政策适用错误、资产税务处理不当等。
在成本费用核算方面，企业可能会虚增成本、费用，或者将一些不允许扣除的项目进行了扣除，从而减少应纳税所得额。
对于税收优惠政策，如果企业未进行准确判断和适用，就可能导致多缴税款或者少缴税款。
例如，高新技术企业未按规定进行研发费用加计扣除，小型微利企业未享受应有的税收优惠等。
在资产的税务处理上，如固定资产折旧、无形资产摊销等，如果未按照税法规定的方法和年限进行处理，也会引发税务风险。
四、个人所得税申报风险随着个人所得税征管的加强，企业作为代扣代缴义务人，如果未履行代扣代缴义务，或者申报数据不准确，也会面临税务风险。
税务风险汇总
税务风险汇总一、背景介绍税务风险是企业在税收管理和税务申报过程中可能面临的各种潜在风险和问题。
对于企业来说，合理规避税务风险，确保税收合规，是维护企业利益和可持续发展的重要任务。
本文将对税务风险进行汇总和分析，以便企业能够更好地了解和应对税务风险。
二、税务风险汇总1. 偷漏税风险偷漏税是指企业故意或疏忽导致未缴纳或少缴纳税款的行为，可能导致税务部门的处罚和补缴税款的风险。
企业应建立健全的税务管理制度，加强内部控制，确保税款的准确申报和及时缴纳。
2. 虚假交易风险虚假交易是指企业为逃避税收监管而进行的虚假交易行为，如虚构销售、采购等。
税务部门常常通过交叉核对企业的交易数据来发现虚假交易的风险。
企业应加强内部审计，确保交易的真实性和合法性。
3. 跨境业务风险跨境业务涉及不同国家或地区的税收政策和法规，可能面临税务合规和税收优惠的风险。
企业应了解并遵守相关国家或地区的税收法规，合理规划跨境业务，降低税务风险。
4. 税务争议风险税务争议是指企业与税务部门之间因税收事项产生的争议和纠纷。
税务部门可能对企业的税务申报、税收优惠等进行审查和调查，企业应及时配合并提供相关证据，妥善处理税务争议，避免产生不必要的损失。
5. 税收政策变化风险税收政策的变化可能对企业的税务申报和税收负担产生重大影响。
企业应密切关注税收政策的变化，及时调整税务筹划和申报方式，降低税收风险。
6. 税务合规风险税务合规是指企业按照税收法规和规定履行纳税义务的程度。
企业应建立健全的内部控制和税务管理制度，加强税务培训和宣传，确保税务合规，避免税务风险。
三、应对税务风险的建议1. 建立健全的税务管理制度企业应根据自身情况制定适合的税务管理制度，明确责任和权限，加强内部控制，确保税款的准确申报和及时缴纳。
2. 加强内部审计企业应建立内部审计制度，对企业的交易数据、财务报表等进行审计，发现和纠正问题，防范虚假交易等风险。
3. 密切关注税收政策变化企业应及时了解和研究税收政策的变化，与税务部门保持沟通，调整税务筹划和申报方式，降低税收风险。
企业所得税风险描述及核查需要关注的35点
企业所得税风险描述及核查需要关注的35点企业所得税是企业在取得所得后按照一定比例缴纳的一种税收。
随着经济的快速发展和税收法规的日益完善，企业所得税的征收和核查工作变得越来越重要。
企业需要关注的风险点有很多，下面将列举35个需要特别关注的风险点。
1. 资金往来问题：包括资金来源不明、资金流转存在漏洞等问题。
2. 虚假发票：假发票用于虚报成本，减少企业应纳税额。
3. 逃避税责：企业通过虚假业务、滥用税收优惠或转移利润等方式逃避税责。
4. 海外利润转移：企业跨国经营时，通过在高税率地区和低税率地区间转移利润以减少税负。
5. 出口退税问题：企业在出口过程中虚构或变相虚构出口合同以获取退税。
6. 偷逃所得税：企业隐瞒或虚报所得，以逃避所得税的缴纳。
7. 基建工程造价虚高：企业夸大基建工程造价以获得更多的税收优惠。
8. 盗窃税款问题：企业利用内外勾结等方式盗窃税款。
9. 非居民企业所得税问题：非居民企业在国内有所得时，是否按规定缴纳所得税。
10. 高风险行业问题：某些特定行业，如金融、房地产等存在更高的风险点。
11. 银行流水账户：企业银行流水账户是否真实反映企业的收支情况。
12. 不按规定计算应纳税所得额：企业是否按照所得税法律规定的计算方法正确计算应纳税所得额。
13. 存货计价问题：企业是否按照国家规定的计价方法计算存货。
14. 关联交易：企业在与关联方进行交易时是否存在不正当的价格调整、假冒合同等行为。
15. 股权转让定价问题：企业进行股权转让时，是否按市场价格进行定价。
16. 免税政策的合规性：企业享受免税政策时是否符合相关法律法规的规定。
17. 高新技术企业认定问题：符合高新技术企业认定条件的企业是否按法定程序申请认定。
18. 投资性房地产所得税问题：企业从投资性房地产取得的所得是否按规定缴纳所得税。
19. 企业重组所得税处理问题：在企业重组过程中是否正确处理企业所得税问题。
20. 财务报表的真实性：企业财务报表的真实性是否与其所得税申报一致。
史上最全的税务风险点汇总企业所得税
史上最全的税务风险点汇总企业所得税企业所得税是企业纳税的一项重要税种，也是企业税务风险管理中的重点。
税务风险点是指可能导致企业被税务机关认定存在违法行为或纳税不规范的问题的具体情形。
本文将从几个方面总结企业所得税的税务风险点。
一、税务申报与核定风险：1.申报数据真实性风险：申报数据如虚报、瞒报企业利润等，可能导致企业被税务机关认定存在违法行为。
2.核定调整风险：税务机关可能对企业的所得核定进行调整，如调整资产负债表，从而影响企业所得税的计算和缴纳。
二、税务会计与核算风险：1.管理费用的支出风险：企业在计算所得税时，可能将不符合规定的费用计入管理费用，从而减少所得税的缴纳额。
2.流转税的抵免风险：企业在计算所得税时，可能错误的将流转税计入当期费用中，从而减少所得税的缴纳额。
3.折旧费用的核算风险：企业在计算所得税时，可能将不符合规定的折旧费用计入当期费用中，从而减少所得税的缴纳额。
三、税前调整与处理风险：1.企业合并、分立、兼并风险：企业进行合并、分立、兼并等重大交易时，税务机关可能对企业的所得核定进行调整。
2.股权转让风险：企业进行股权转让时，可能会导致对应利润的计税时点产生争议。
3.非居民企业所得税风险：企业与非居民企业存在关联交易时，税务机关可能会对其交易价格进行调整，从而影响所得税的计算。
四、税务检查与稽查风险：1.不正常损失风险：企业在计算所得税时，若无法提供充分的凭证，可能导致不正常损失的扣除被税务机关质疑。
2.难以解释的余额风险：企业在进行所得税申报时，如果存在无法解释的账户余额，可能会被税务机关认定存在问题。
3.跨地区税务管辖风险：企业若在不同地区开展业务，可能需要面对多个税务机关的纳税要求，增加了纳税的复杂性。
关于企业所得税 史上最全的税务风险点汇总
关于企业所得税史上最全的税务风险点汇总在对部分企业开展税收风险状况管理的税收实践中，梳理其生产经营、财务管理和纳税申报等实际业务，对企业风险管理的效果和效率进行评价，下面核实确认了9大类67个税务风险点，其中企业所得税风险点42个、增值税风险点10个、消费税风险点5个、营业税风险点3个、城建税和教育费附加风险点1个、印花税风险点1个、个人所得税风险点3个、房产税风险点1个和土地使用税风险点1个。
具体风险点按税种归类如下：企业所得税（一）收入类1.取得手续费收入，未计入收入总额。
如：代扣代缴个人所得税取得手续费收入。
【核查建议】核查其他应付款科目下的“其他”、“手续费”等明细科目贷方发生额及余额，是否存在收到手续费挂往来不作收入。
2.确实无法支付的款项，未计入收入总额。
【核查建议】核查应付账款、其他应付款明细科目中长期未核销余额。
3.违约金收入未计入收入总额。
如：没收购货方预收款。
【核查建议】核查预收账款科目，了解往来核算单位中贷方金额长期不变动的原因。
4.取得补贴收入，不符合不征税收入条件的，长期挂往来款未计入收入总额。
【核查建议】核查其他应付款、专项应付款等科目贷方发生额，以及其相关拨付文件是否符合不征税财政性资金的相关规定。
5.取得内部罚没款，长期挂往来款未计入收入总额。
【核查建议】核查其他应付款—其他—监察部门、其他应付款—其他—纪检部门等科目贷方发生额及相关原始凭证，有无可以确认不再退还当事人的罚款或违纪款。
6.用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入。
政策依据：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）。
【核查建议】核查产成品科目贷方直接对应管理费用、销售费用、营业外支出等科目是否在所得税申报时视同销售确定收入。
7.外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入。
政策依据：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）。
史上最全的税务风险点汇总
史上最全的税务风险点汇总税务风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种法律和税务政策的风险。
税务风险点通常包括税收合规性、税务优惠政策的适用、税务健全性和合理性、税务管理和纳税申报的合理性等方面。
下面是史上最全的税务风险点的汇总。
一、税收合规性：1.完整性风险：纳税人未能按照相关法律、法规和规章的规定报送完整的纳税申报信息，如漏报、错报、迟报或不报等。
2.准确性风险：纳税人提供的纳税申报信息存在虚假、不准确、误导等情况。
3.审计风险：企业可能面临税务机关的审计，包括日常审计、专项审计和跨税种审计等。
4.执法风险：企业可能因违反税法规定而面临税务机关的处罚和法律风险。
二、税务优惠政策的适用：1.优惠政策适用风险：企业可能因为未及时了解新出台的税收优惠政策或不符合政策条件而无法享受相应的税收优惠。
2.优惠政策变化风险：税收优惠政策可能随着国家和地方政策的调整而发生变化，企业需要及时了解最新政策并进行相应的调整。
三、税务健全性和合理性：1.合理避税风险：企业可能通过合法的税务筹划手段减少纳税负担，但如果在实际操作中违反了税收法律的规定，就会面临避税负面影响和风险。
2.利润调整风险：企业可能因为利润调整不合理而被税务机关认定为偷税漏税行为，从而面临罚款和税务风险。
四、税务管理和纳税申报的合理性：1.内部控制不合理风险：企业可能因为内部控制不完善或操作不规范而导致纳税申报信息的准确性和合规性出现问题。
2.信息系统风险：企业可能因为信息系统的错误或漏洞而导致纳税申报信息的错误或丢失，从而面临税务风险。
3.征管信息逾期风险：企业可能因为未及时提供或更新征管信息而面临税务机关的处罚。
五、跨国税务：1.对外支付税务合规性风险：企业在与境外企业发生贸易往来时，可能因为未能按照税务规定进行足额代扣代缴税款而面临纳税风险。
2.特许权使用费等跨国税收风险：企业可能因为特许权使用费等跨国税收问题而面临跨国税务风险。
以上仅为税务风险点的一部分，实际上还有其他各种各样的税务风险点，包括税收争议解决、税法修订的风险、税务爬坡式递进等。
税务风险点大汇总
税务风险点大汇总税务风险是企业在经营活动中面临的一种风险，涉及到税收政策、税务法规的合规性问题。
以下是一些常见的税务风险点的大汇总：1.税务登记风险：企业应按照规定及时完成税务登记，否则可能面临罚款、征收滞纳金等风险。
2.税收政策风险：由于税收政策的频繁变化，企业需要密切关注最新政策，否则可能会失去税收优惠政策或错过机会。
3.税务合规风险：企业应按照税务法规的要求进行申报和缴纳税款，否则可能面临处罚和经济损失。
4.企业重组风险：如果企业进行重组或并购等业务活动，需要注意税务规划和合规性，避免出现重复征税或转让定价风险。
5.境内外业务风险：涉及境内外业务的企业需要了解跨境税务规则和风险，避免双重征税或遭受税务调查。
6.关联交易风险：企业内部的关联交易需要合理定价，避免税务机关认定价格不合理而调整利润和税款。
7.税务风险防控风险：企业应建立完善的税务管理制度和内部控制，预防和减少税务风险。
8.持续经营风险：如果企业持续亏损，可能无法享受税收优惠政策，甚至面临税务部门的重大调查。
9.不完全抵扣风险：企业在购买商品和服务时缴纳的增值税部分，无法抵扣会增加企业成本。
10.进口商品风险：进口商品的关税和进口环节增值税等税费可能增加企业的成本。
11.逃税和避税风险：企业应遵守税务法规，进行合法申报和缴纳税款，避免逃税和避税行为。
12.税务违法行为风险：企业如果存在虚开发票、税款转移等违法行为，可能会面临高额罚款和刑事责任。
13.税务争议和纠纷风险：企业在与税务机关的沟通和协商过程中，可能会因意见分歧引发税务争议和纠纷。
14.微利公司税务风险：微利公司享受较低的企业所得税率，但需要严格遵守相关法规，否则可能面临税务稽查和处罚。
15.税务监管风险：税务机关对企业的监管力度增加，意味着企业需要更加规范合规。
总结起来，税务风险是企业经营中不可忽视的一环，企业需要加强风险意识，合规经营，提高财务和税务管理水平，以降低税务风险对企业发展的影响。
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关于企业所得税史上最全的税务风险点汇总在对部分企业开展税收风险状况管理的税收实践中，梳理其生产经营、财务管理和纳税申报等实际业务，对企业风险管理的效果和效率进行评价，下面核实确认了9大类67个税务风险点，其中企业所得税风险点42个、增值税风险点10个、消费税风险点5个、营业税风险点3个、城建税和教育费附加风险点1个、印花税风险点1个、个人所得税风险点3个、房产税风险点1个和土地使用税风险点1个。
具体风险点按税种归类如下：企业所得税（一）收入类1.取得手续费收入，未计入收入总额。
如：代扣代缴个人所得税取得手续费收入。
【核查建议】核查其他应付款科目下的“其他”、“手续费”等明细科目贷方发生额及余额，是否存在收到手续费挂往来不作收入。
2.确实无法支付的款项，未计入收入总额。
【核查建议】核查应付账款、其他应付款明细科目中长期未核销余额。
3.违约金收入未计入收入总额。
如：没收购货方预收款。
【核查建议】核查预收账款科目，了解往来核算单位中贷方金额长期不变动的原因。
4.取得补贴收入，不符合不征税收入条件的，长期挂往来款未计入收入总额。
【核查建议】核查其他应付款、专项应付款等科目贷方发生额，以及其相关拨付文件是否符合不征税财政性资金的相关规定。
5.取得内部罚没款，长期挂往来款未计入收入总额。
【核查建议】核查其他应付款—其他—监察部门、其他应付款—其他—纪检部门等科目贷方发生额及相关原始凭证，有无可以确认不再退还当事人的罚款或违纪款。
6.用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入。
政策依据：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）。
【核查建议】核查产成品科目贷方直接对应管理费用、销售费用、营业外支出等科目是否在所得税申报时视同销售确定收入。
7.外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入。
政策依据：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）。
【核查建议】核查管理费用、职工福利费等科目，审核水电气使用分配表等管理报表，是否存在用于职工福利的未确认收入。
8.集团公司收取的安全生产保证基金，扣除当年实际发生的损失赔付以及返回给下属企业金额等后，余额（含利息）未确认收益，未并入应纳税所得额计算纳税。
【核查建议】核查安保基金等科目，审核安保基金使用的相关文件，对计提安保基金使用后的余额应作纳税调整。
9.租金收入未按收入与费用配比原则确认收入。
如：土地使用权出租，跨年度取得租金收入，相关摊销已经计入成本，但是租金收益没有确认。
政策依据：所得税法实施条例第九条和《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）。
【核查建议】核查其他业务收入等科目，审核租赁合同，按照税法规定进行纳税调整。
10.政策性搬迁收入扣除固定资产重置、改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额挂往来，未计入收入总额。
政策依据：《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函〔2009〕118号）。
【核查建议】核查其他业务支出或专项应付款等科目，审核搬迁合同、立项合同等搬迁过程中相关文书，对收入扣除支出后的余额进行纳税调整。
（二）扣除类11.下属企业收到总部返回的安全生产保证基金，未冲减相关费用；返回款形成资产的，其折旧和摊销在税前重复列支，未作纳税调整。
【核查建议】核查安保基金等科目，审核安保基金返还的相关文件，看安保基金返还及使用是否符合税法规定。
12.安保基金返回款用于有税前扣除标准规定的支出，合并计算后超标准部分未做纳税调整。
如用上级返还的安保基金直接发奖金或补助未计入工资薪金总额计算纳税调整；用上级返还的安保基金直接列支职工教育经费，造成实际列支的职工教育经费支出超标，超过部分未作调整。
政策依据：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》第二条和所得税法实施条例第四十二条。
【核查建议】核查企业是否将发生的职工教育经费直接冲销上级返还的安保基金，以及其他科目下列支职工教育经费未并入应付职工薪酬—职工教育经费科目核算，其超过工资薪金总额2.5%部分是否未作纳税调整。
13.计提但未实际支出的安全生产费，未调增应纳税所得额。
【核查建议】核查其他应付款—其他—安保基金返还科目年末贷方余额是否在企业所得税申报时作纳税调整。
14.应视同工资薪金的各种劳动报酬支出，未作纳税调整。
一是补贴性质的劳动报酬支出，如：年终奖、岗位能手奖金、码头津贴等，未通过应付职工薪酬科目核算，也未合并计入工资薪金总额计算纳税调整。
二是临时工、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的工资薪金性费用，未合并计入工资薪金总额计算纳税调整。
三是超过政府有关部门给予限定数额的工资薪金性支出未作纳税调整。
【核查建议】核查管理费用，其他应付款等科目，审核政府发布的工资支出标准，对于不符合税法规定的应作纳税调整。
15.计提但未实际支出的福利费和补充养老保险等，以及计提但未实际拨缴的工会经费，未作纳税调整。
【核查建议】核查其他应付款科目，审核企业在当年发生的工资、福利费、工会经费和补充养老保险在汇算清缴时的有效凭证是否能提供齐全，否则不能在税前扣除。
16.支付与取得收入无关的其他支出，未作纳税调增。
如：奥运会和世博会门票等。
【核查建议】核查管理费用等科目，审核相关支出费用的合同或管理规定，有无支付与取得收入无关的费用。
17.应由个人负担的费用作为企业发生费用列支，未作纳税调整。
如：个人车辆消费的油费、修车费、停车费、保险费以及其他个人家庭消费发票；已出售给职工个人的住房维修费；职工参加社会上学历教育以及个人为取得学位而参加在职教育所需费用。
【核查建议】核查企业是否在管理费用、销售费用、营业费用等科目中列支应由职工个人负担的个人所得税、私人车辆维修费、养路费、年检费和保险费等费用。
18.列支以前年度费用，未作纳税调整。
【核查建议】核查企业以前年度应计未计费用、应提未提折旧是否在当年及以前补计或补提。
19.职工福利费超过税法规定扣除标准，未作纳税调整。
如发生一些福利费性质的费用，防暑降温费、食堂费用等，未通过职工福利费科目核算，也未并入福利费总额计算纳税调整。
政策依据：所得税法实施条例第四十条和《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）。
【核查建议】核查企业管理费用、销售费用、营业费用科目下其他—专项费用、差旅费用、特批开支等明细科目，是否有应作为工资薪金的津贴、补贴、奖励、加班工资等支出未在企业所得税申报时作调整。
20.工会经费税前扣除凭据不合规，未作纳税调整。
如用普通收款收据拨缴工会经费。
政策依据：《国（国家税务总局公告2010年第24号）。
家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》【核查建议】核查企业管理费用—其他—特批费和应付职工薪酬—工会经费等科目，上缴时是否取得工会经费拨缴款专用收据。
21.补充养老保险费和补充医疗保险费超过税法规定扣除标准，未作纳税调整。
政策依据：《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）。
【核查建议】核查管理费用等科目，审核经批准的扣除标准，超过标准部分进行纳税调整。
22.业务招待费用支出超过税法规定扣除标准，未作纳税调整。
如：部分企业技术开发、消防警卫、外宾接待、在建工程、特批费和奥运会专项经费中发生的业务招待费，未并入业务招待费总额计算纳税调整。
【核查建议】核查企业是否将管理费用科目下警卫消防费、其他—专项经费、外宾接待等明细科目和销售费用科目下差旅费等明细科目以及研发支出、在建工程等科目里发生的业务招待费在所得税申报时一并作纳税调整。
23.为职工支付商业保险费税前扣除，未作纳税调整。
如：为职工支付人身意外险，为高管支付商业险。
【核查建议】核查企业是否在管理费用—其他科目和应付职工薪酬—职工福利科目下列支各种商业险，未在企业所得税申报时作纳税调整。
24.赞助性支出，未作纳税调整。
如：向武警支付的慰问金和补助。
【核查建议】核查营业外支出或管理费用等科目，对赞助性质的支出，进行纳税调整。
25.税收滞纳金和罚款支出，已在税前扣除，未作纳税调整。
【核查建议】核查企业在管理费用和营业外支出等科目里支付的税收滞纳金和各种行政罚款是否在企业所得税申报时作纳税调整。
26.建造、购置固定资产发生的应予资本化的利息支出，作为财务费用税前列支，未作纳税调整。
【核查建议】核查财务费用、在建工程、固定资产等科目，审核相关借款合同，用途支出，将应资本化的利息进行纳税调整。
27.应予资本化的固定资产大修理支出，一次性列支，未作纳税调整。
【核查建议】核查企业固定资产的大修理支出，是否同时符合修理支出达到取得该资产时的计税基础50%以上，以及修理后使用年限延长2年以上的两个条件。
28.不符合规定的劳动保护支出，未作纳税调整。
【核查建议】根据《劳动保护用品管理规定》（劳部发〔1996〕138号）规定，劳动保护用品是指劳动者在劳动过程中为免遭或减轻事故伤害或职业危害所配备的防护装备，凡以劳保为名向职工发放的现金、人人有份的生活用品和非防护装备等福利和劳动报酬支出应作纳税调整。
（三）资产类29.资产处置所得，未计入应纳税所得额。
如固定资产、无形资产等财产的处置。
【核查建议】核查其他业务收入、其他应付款等科目，审核资产处置合同，看是否按税法规定进行纳税调整。
30.资产损失未按规定审批直接在税前申报扣除，未作纳税调整。
政策依据：《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发〔2009〕088号）第五条和《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第五条。
【核查建议】核查企业发生的资产损失是否经过审批或申报后在税前扣除，申报的损失是否符合税法文件规定。
31.无形资产摊销年限不符合税法规定，未作纳税调整。
【核查建议】核查企业累计摊销科目中发生摊销时间是否低于税法规定的最低摊销年限。
32.停止使用的固定资产继续计提折旧，未作纳税调整。
【核查建议】核查长期停工费用科目，结合企业财务报告，审核停工项目费用明细，对不符合税法规定的项目进行纳税调整。
33.将固定资产作为低值易耗品核算，一次性列支，未作纳税调整。
【核查建议】审查周转材料或低值易耗品等科目，将应按固定资产核算的低值易耗品，进行纳税调整。
34.不征税收入形成资产折旧在税前扣除，未作纳税调整；如企业取得来源于政府有关部门的港建费补贴，按不征税收入确认，但支出所形成的资产仍然计提折旧在税前重复扣除。
政策依据：所得税法实施条例第二十八条和《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2009〕87号）。