法律框架下的财富管理与传承
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
注意：人寿保险金在法律上定义为人身利益，不受追偿保险金可能 帮助企业家保全家庭，但负债后投巨额保单，将被视为恶意投保！
父母对子女的财富支持风险及防范
一、对子女婚姻的财富支持 1、巨额彩礼的风险 2、购买婚房的那点事儿 （1）婚前付了首付； （2）婚后付了首付； （3）婚后付了全款； 3、购房注意事项 问题：儿子离婚了，我给他买的婚房怎么算? 部分出资怎么算，全部出资又怎么算呢？
父母对子女的财富支持风险及防范
二、子女与父母之间的财富往来 1、以子女的名义购房产的风险及防范 协议、付款方式要注意 2、婚姻期内接受的遗产算谁的？ 3、我的传家宝是给谁的？ 重要财产赠与注意事项 4、如何利用保单“父债子不偿”？
法律框架下的财富管理与传承
主讲：许泽国
本次讲座体系安排
一、婚姻财富管理风险及防范； 二、父母对子女的财富支持风险及防范； 三、财富传承工具的认识 四、正确理解保险的三大功能 五、法务工作方法
婚姻财富管理风险及防范
一、大陆法律框架下的夫妻财富风险 1、夫妻财产范围及个人财产范围的界定
什么是夫妻共同财产？
信托在我国的现状 （1）仅有理财功能，尚无民事信托； （2）目前海外信托机构可受理国内客户 的海外资产； （3）注意税收
财富传承工具的认识
三、保险——部分的取代信托功效
红利 可能为同一人
投保人
被保人
赔偿款 保险金 保险公司
指定、变更 受益人
1、保险的功能：保障、避债、转移、传承； 2、注意指定受益人的重要性； 3、夫妻离婚时，保单的处理。
财富传承工具的认识
• 一、遗嘱继承
1、遗嘱的形式
房产
自书、代书、口头、录音、公证
2、遗嘱的注意事项
Baidu Nhomakorabea
被继承人
遗嘱
现金、股票
签名与手印； 具体日期与“即日”
古董、字画
见证人的要求（无利害关系、签名与日期、录音遗嘱中的注明）
3、遗嘱的效力
最后一份的效力、公证的效力、撤销的程序
继承人A 继承人B 受遗赠人
婚姻财富管理风险及防范
三、如何认定夫妻共同债务 1、什么是夫妻共同债务（家庭债务）？ 婚姻关系存续期间；维持共同生活/共同经营/一方经营，收益共有 2、表现形式： 家庭共同生活负债、共同生产经营负债、医疗费用、赡养费用、抚养费用等等。 四、夫妻财产约定对债务负担的排除 1、优先推定为共同债务； 2、婚姻法的排除规则； 《婚姻法》第19条 ——夫妻财产约定排除； 《婚姻法解释（二）》第24条 ——与第三人约定排除 3、夫妻间的借款协议； 《婚姻法解释（三）》第16条
什么是专属个人的财产
（1）我的婚前个人财产；
问题：他立了协议，把婚前的房产送给我，这房子就是我的 了吗?
（2）因为身体受到伤害获得的医疗费；
（3）个人专用的生活用品；一方婚前个人财产在婚后发生形 态转化产生的财产；
婚姻财富管理风险及防范
二、认识夫妻财产约定 以夫妻约定的方式来排除法定财产制的适用，法官认定效力，财产约定的灵活性； （1）可约定的内容？ 婚前财产、婚后财产、比例、债务 （2）适用于什么样的家庭？ 合作伙伴对股东的婚姻不放心；富豪有大量婚前财产，担心婚变导致财产缩水；再婚富人的子女担心父母遗 产继承受再婚婚姻影响；婚前与婚后恋人双方皆有出资购买不动产或设立公司的，担心对方举债影响自己的。 （3）如何拟定 书面文字协议；有明确的权利义务及财产内容；不得违反现行法律；借助专业人士作协议效力审查；公证的 作用。 （4）特别注意（解释三第十四条）
财富传承工具的认识
正确理解保险的三大功能 1、避债功能 保险真的可以逃债吗？ 保险的避税功能怎么理解？ 2、财富转移功能 保险在家庭成员中财富转移的妙用； 保险利益在婚变中如何分割？ 3、传承功能 保险可以部分取代信托的功用； 如果受益人领取的保险利益是否会用来偿还被继承人生前债务？
一、利用保险合理避债
（二）可以躲避法院强制执行的保险账户
1、以夫或妻一人为被保险人的人寿保险账户； 2、以父母或子女一人为被保险人的人寿保险账户； 3、已领取和未领取的保险金的处理方式； 误区：对《保险法》NO.24的认识
任何单位或者个人都不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金 的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。
财富传承工具的认识
二、信托——坟墓里伸出来的手
民事信托分为：养老信托、遗产信托 、离婚养育 信托、子女养育信托、保险信托 、企业股权信托
信托优势： （1）风险隔离：防止债务追偿和破产 （2）实现财产传承，解决后顾之忧 （3）离岸信托的税收筹划 （4）防止企业破产或婚变危机 （5）高端投资，专业理财，保证财富永 续增 （6）财产范围广泛
（一）保险利益是不被债权人代位追偿的个人财产 什么是债权人的代位求偿权？
甲
10万
乙
12万
丙
向丙代位追偿10万
1、专属于债务人自身的债权不被追偿；
2、专属于债务人自身的债权，是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、 继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置 费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。
超过200万至500万元的部分
30%
超过500万至1000万元的部分
40%
超过1000万元的部分
50%
速算折扣数
0 5万元 25万元 75万元 175万元
草案第五条：下列各项不计入应征税遗产总额： 被继承人投保人寿保险所取得的保险金、各项公益赠与、知识产权、图书资料等； 现我国遗嘱继承房产不交个人所得税及营业税，但以后可能会涉及遗产税；
财富传承工具的认识
3、遗嘱执行阶段的问题 遗产税一旦征收，税额很高； 可能会出现纠纷的问题（笔迹签定、现金存疑、不配合继承公证）； 4、我国遗产税草案的遗产税率（2010年版）
级别 1 2 3 4 5
遗产税五级超额累进税率表
应纳遗产净额
税率
不超过50万元的部分
10%
超过50万至200万元的部分
20%
（1）工资、奖金； （2）生产经营收益，包括一方以个人财产投资取得的收益 问题：对股权的认识
嫁给他时，他已经是公司老板了，结婚十年，他的股权我有 份吗？ （3）知识产权收益； （4）继承或赠与所得的财产，但被继承人或赠与人声明赠 与给个
人的除外； （5）住房补贴、住房公积金； （6）养老保险金、破产安置补偿费。
父母对子女的财富支持风险及防范
一、对子女婚姻的财富支持 1、巨额彩礼的风险 2、购买婚房的那点事儿 （1）婚前付了首付； （2）婚后付了首付； （3）婚后付了全款； 3、购房注意事项 问题：儿子离婚了，我给他买的婚房怎么算? 部分出资怎么算，全部出资又怎么算呢？
父母对子女的财富支持风险及防范
二、子女与父母之间的财富往来 1、以子女的名义购房产的风险及防范 协议、付款方式要注意 2、婚姻期内接受的遗产算谁的？ 3、我的传家宝是给谁的？ 重要财产赠与注意事项 4、如何利用保单“父债子不偿”？
法律框架下的财富管理与传承
主讲：许泽国
本次讲座体系安排
一、婚姻财富管理风险及防范； 二、父母对子女的财富支持风险及防范； 三、财富传承工具的认识 四、正确理解保险的三大功能 五、法务工作方法
婚姻财富管理风险及防范
一、大陆法律框架下的夫妻财富风险 1、夫妻财产范围及个人财产范围的界定
什么是夫妻共同财产？
信托在我国的现状 （1）仅有理财功能，尚无民事信托； （2）目前海外信托机构可受理国内客户 的海外资产； （3）注意税收
财富传承工具的认识
三、保险——部分的取代信托功效
红利 可能为同一人
投保人
被保人
赔偿款 保险金 保险公司
指定、变更 受益人
1、保险的功能：保障、避债、转移、传承； 2、注意指定受益人的重要性； 3、夫妻离婚时，保单的处理。
财富传承工具的认识
• 一、遗嘱继承
1、遗嘱的形式
房产
自书、代书、口头、录音、公证
2、遗嘱的注意事项
Baidu Nhomakorabea
被继承人
遗嘱
现金、股票
签名与手印； 具体日期与“即日”
古董、字画
见证人的要求（无利害关系、签名与日期、录音遗嘱中的注明）
3、遗嘱的效力
最后一份的效力、公证的效力、撤销的程序
继承人A 继承人B 受遗赠人
婚姻财富管理风险及防范
三、如何认定夫妻共同债务 1、什么是夫妻共同债务（家庭债务）？ 婚姻关系存续期间；维持共同生活/共同经营/一方经营，收益共有 2、表现形式： 家庭共同生活负债、共同生产经营负债、医疗费用、赡养费用、抚养费用等等。 四、夫妻财产约定对债务负担的排除 1、优先推定为共同债务； 2、婚姻法的排除规则； 《婚姻法》第19条 ——夫妻财产约定排除； 《婚姻法解释（二）》第24条 ——与第三人约定排除 3、夫妻间的借款协议； 《婚姻法解释（三）》第16条
什么是专属个人的财产
（1）我的婚前个人财产；
问题：他立了协议，把婚前的房产送给我，这房子就是我的 了吗?
（2）因为身体受到伤害获得的医疗费；
（3）个人专用的生活用品；一方婚前个人财产在婚后发生形 态转化产生的财产；
婚姻财富管理风险及防范
二、认识夫妻财产约定 以夫妻约定的方式来排除法定财产制的适用，法官认定效力，财产约定的灵活性； （1）可约定的内容？ 婚前财产、婚后财产、比例、债务 （2）适用于什么样的家庭？ 合作伙伴对股东的婚姻不放心；富豪有大量婚前财产，担心婚变导致财产缩水；再婚富人的子女担心父母遗 产继承受再婚婚姻影响；婚前与婚后恋人双方皆有出资购买不动产或设立公司的，担心对方举债影响自己的。 （3）如何拟定 书面文字协议；有明确的权利义务及财产内容；不得违反现行法律；借助专业人士作协议效力审查；公证的 作用。 （4）特别注意（解释三第十四条）
财富传承工具的认识
正确理解保险的三大功能 1、避债功能 保险真的可以逃债吗？ 保险的避税功能怎么理解？ 2、财富转移功能 保险在家庭成员中财富转移的妙用； 保险利益在婚变中如何分割？ 3、传承功能 保险可以部分取代信托的功用； 如果受益人领取的保险利益是否会用来偿还被继承人生前债务？
一、利用保险合理避债
（二）可以躲避法院强制执行的保险账户
1、以夫或妻一人为被保险人的人寿保险账户； 2、以父母或子女一人为被保险人的人寿保险账户； 3、已领取和未领取的保险金的处理方式； 误区：对《保险法》NO.24的认识
任何单位或者个人都不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金 的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。
财富传承工具的认识
二、信托——坟墓里伸出来的手
民事信托分为：养老信托、遗产信托 、离婚养育 信托、子女养育信托、保险信托 、企业股权信托
信托优势： （1）风险隔离：防止债务追偿和破产 （2）实现财产传承，解决后顾之忧 （3）离岸信托的税收筹划 （4）防止企业破产或婚变危机 （5）高端投资，专业理财，保证财富永 续增 （6）财产范围广泛
（一）保险利益是不被债权人代位追偿的个人财产 什么是债权人的代位求偿权？
甲
10万
乙
12万
丙
向丙代位追偿10万
1、专属于债务人自身的债权不被追偿；
2、专属于债务人自身的债权，是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、 继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置 费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。
超过200万至500万元的部分
30%
超过500万至1000万元的部分
40%
超过1000万元的部分
50%
速算折扣数
0 5万元 25万元 75万元 175万元
草案第五条：下列各项不计入应征税遗产总额： 被继承人投保人寿保险所取得的保险金、各项公益赠与、知识产权、图书资料等； 现我国遗嘱继承房产不交个人所得税及营业税，但以后可能会涉及遗产税；
财富传承工具的认识
3、遗嘱执行阶段的问题 遗产税一旦征收，税额很高； 可能会出现纠纷的问题（笔迹签定、现金存疑、不配合继承公证）； 4、我国遗产税草案的遗产税率（2010年版）
级别 1 2 3 4 5
遗产税五级超额累进税率表
应纳遗产净额
税率
不超过50万元的部分
10%
超过50万至200万元的部分
20%
（1）工资、奖金； （2）生产经营收益，包括一方以个人财产投资取得的收益 问题：对股权的认识
嫁给他时，他已经是公司老板了，结婚十年，他的股权我有 份吗？ （3）知识产权收益； （4）继承或赠与所得的财产，但被继承人或赠与人声明赠 与给个
人的除外； （5）住房补贴、住房公积金； （6）养老保险金、破产安置补偿费。