第五章 风险与风险管理-企业风险管理的特征

2015年注册会计师资格考试内部资料

公司战略与风险管理

第五章　风险与风险管理

知识点：企业风险管理的特征

● 详细描述：

（1）战略性。

（2）全员化。

（3）专业性。

（4）二重性：损失＋机会

商业使命在于：①损失最小化管理；②不确定性管理；③绩效最优化管理。

（5）系统性。

表5-2 风险管理的新旧理念对比

项目传统风险管理全面风险管理

涉及面主要是财务会计主管

和内部审计等部门负

责；就单个风险个体

实施风险管理，主要

是可保风险和财务风

险在高层的参与下，每个成员都承担与自己行为相关的风险管理责任；从总体上集中考虑和管理所有风险（包括纯企业风险和风险机会）

连续性只有管理层认为必要

时才进行是企业系统的、有重点的、持续的行为

态度被动地将风险管理作

为成本中心主动积极地将风险管理作为价值中心

目标与企业战略联系不紧

，目的是转移或避免

风险紧密联系企业战略，目的是寻求风险优化措施

方法事后反应式的风险管

理方法，即先检查和

预防经营风险，然后

采取应对措施事前风险防范，事中风险预警和及时处理，事后风险报告、评估、备案及其他相应措施

注意焦点专注于纯粹和灾害性

风险焦点在所有利益相关者的共同利益最大化上

例题：

1.企业全面风险管理的商业使命不包括（）。

A.损失最小化管理

B.不确定性管理

C.缋效最优化管理

D.企业价值最大化管理

正确答案：D

解析：企业全面风险管理的商业使命在于：(1)损失最小化管理；(2)不确定性管理；(3)绩效最优化管理。

2.下列各项措施中，属于企业风险管理要素的有（）。

A.调整风险偏好和战略

B.加强风险应对决策

C.确定企业经营目标

D.识别和管理多重和跨企业的风险

正确答案：A,B,D

解析：企业风险管理主要包括以下几个要素：调整风险偏好和战略、加强风险应对决策、降低经营性的意外和损失、识别和管理多重和跨企业的风险、抓住机遇。

3.下列关于风险管理的表述中，正确的有（）

A.有效的风险管理有助于节约筹资成本

B.有效的风险管理可以帮助管理层减少危机管理

C.企业的成功可以归结为识别和管理伴随着机会和收益的可能风险

D.风险评估技术中，敏感性分析确定的关键因素是外生的、非可控因素

正确答案：A,B,C,D

解析：选项A属于对融资成本的影响；选项B属于改进管理的重点；企业的成功常常可以归结为确认和管理伴随潜在机会及收益的可能风险，所以选项C正确；新建项目总投资、银行贷款利率、过桥费收入都不是投资方所能控制的，因此敏感性分析将这三个因素作为分析对象，分析每一个因素的变化对本大桥内部收益率的影响。可以看出敏感性分析确定的关键因素是外生的、非可控因素。

4.以下应承担企业风险管理的责任的是（）。

A.董事会及首席执行官

B.外聘审计师

C.业务部门的领导

D.企业内的每一个成员

正确答案：D

解析：在风险管理理念中，风险管理是企业内每个人的责任，即不单是行政管理层的角色，所有的雇员均对监察和维持内部控制负有一定的责任。

5.下列不属于企业全面风险管理的商业使命的是（）。

A.损失最小化管理

B.不确定性管理

C.收益最大化管理

D.绩效最优化管理

正确答案：C

解析：企业全面风险管理的商业使命在于：(1)损失最小化管理；(2)不确定性管理；(3)绩效最优化管理。即当风险损失不能避免时，尽量减少损失至最小化；风险损失可能发生也可能不发生时，设法降低风险发生的可能；风险预示着机会时，化风险为增进企业价值的机会。

6.下列不属于全面风险管理特征的是（）。

A.战略性

B.全员化

C.计划性

D.二重性

正确答案：C

解析：全面风险管理的特征有：（1)战略性；（2)全员化；（3)专业性

；（4)二重性；(5)系统性。

7.企业风险管理主要包括的要素有（）。

A.调整风险偏好和战略

B.降低经营性意外和损失

C.识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项

D.识别和管理多重和跨企业的风险

正确答案：A,B,D

解析：企业风险管理主要包括以下几个要素：(1)调整风险偏好和战略

；（2)加强风险应对决策；（3)降低经营性意外和损失；（4)识别和管理多重和跨企业的风险；（5)抓住机遇。

8.关于企业风险管理，下列说法正确的有（）。

A.受到企业各个层次人员的影响

B.战略制定时得到应用

C.识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项

D.能够对企业的管理层和董事会提供合理保证

正确答案：A,B,C,D

解析：整体来说，企业风险管理是：（1)一个正在进行并贯穿整个企业的过程；（2)受到企业各个层次人员的影响；（3)战略制定时得到应用；（4)适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合；（5)识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项；（6)能够对企业的管理层和董事会提供合理保证；（7)致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。