财政学导论

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公共欲望——投票过程——预算——公共部门经济 公共欲望——投票过程——预算——公共部门经济 ——投票过程——预算—— 人类欲望
（无穷） 无穷）
社会资源 私人欲望——价格过程——市场—— ——价格过程——市场——私人部门经济 私人欲望——价格过程——市场——私人部门经济 有限） （有限）
图0-1 私人部门经济与公共部门经济
导
孙丽
论
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本章提要
1.对政府的看法 2.财政学的相关问题 3.混合经济中的财政 4.财政学的基本研究方法
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1. 政府是什么？
《圣经》公元前1030，人们要求先知塞谬尔： “像所有的国家一样，给我们一个能统治我 们的君主吧。”先知说：“他会夺走你们的 儿子、女儿、土地财产、羊群甚至人身自 由………” 人们依然要求先知给予他们一个君主，带领 他们去战斗。（二战之前，犹太人的遭遇）
资源
要素市场
政 府 服 务
支出
产品和服务的
产
入
图0-3 混合经济循环图
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4.财政学的基本研究方法
4.1 实证分析 4.2 规范分析 4.3 实证分析与规范分析的关系
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4.1 实证分析
什么是实证分析？
实证分析(positive analysis)旨在描述各种经济因素 的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变 量或政策手段之间建立起联系。 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什 么”、“会怎样”的问题。 比如，2003年中央政府发行了多少国债？经济增 长与物价水平之间的关系如何？开征利息税对居 民的储蓄行为有什么影响？等等。
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两种观点：有机论和机械论
有机论：社会是一个人，政府是心脏。个人只有作 为社会的一部分才有意义和价值，个人利益要以社 会利益而转移，社会凌驾于个人之上。（毛主席的 老师杨昌济） 纳粹：国家社会主义不承认一个脱离社会的单独的 个人领域……日常的每一活动，当有利于社会的时 候才有价值。（反三俗？郭德纲）纳粹的人种进化： 从生理到心理都要同质。 社会的目标由国家来制定。
纯私人部门经济的运行
商品运动过程(图中实线部分) 货币运动过程(图中虚线部分)
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产品和服务的购买 家 庭 支出
资源 收入
产品市场
要素市场
收入 企 业 产品和服务的销售
支出
生产投入
图0-2 纯粹私人部门经济的运行
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3.3 混合经济中的财政
混合经济的运行(图0-3) 混合经济中的财政
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产品和服务的购买 家 庭 支出 税 收 、 收 费 等 产品和服务的购买 产品市场 政 府 支出 税 收 、 收 费 等 收入 补 贴 支出 贴 收 入 支 持 和 补 收入 政 府 服 务 资源
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2.4 财政与财政学
政府是满足公共欲望的当然“人选”，（为什么？ 搭便车问题）因此，公共部门的经济活动主要指政 府的经济活动； 政府从事经济活动，衍生出收入和支出问题； 财政指政府的收支活动及其管理； 财政学(public finance)
研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济 学分支； 也称为财政学(public economics)或公共部门经济学
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3.混合经济中的财政
3.1 什么是混合经济？ 3.2 纯粹私人部门经济的运行 3.3 混合经济中的财政
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3.1 什么是混合经济？
由私人部门经济和公共部门经济共同组成； 由市场机制和政府机制共同作用。
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3.2 纯粹私人部门经济的运行
纯私人部门经济的特点
两个主体：家庭和企业 两个市场：产品市场和要素市场
主仆关系？父母与子女关系？还是纳税人与供养人 的关系？ 契约关系？ 某人说：我是人民的儿子 有人说：我是人民的父母官，我爱民如子。 我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由 于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会 中最为普遍的经济现象之一。
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我们的政府p5--6
中国政府的基本特征：（中央集权制度） 中国：中央政府、省市、直辖市、区、县、乡镇、 村 共产党组织也伴随每一级政府，体现当对政府的领 导作用。两套班子，中国特色的制衡制度。 强制权的范围、政府决策者的产生、追求的目标与 义务。 中国政府公务员到底多少？口径不同，结论不同 吃财政饭的有多少？军队、武警、退休干部、团体 （政党、政协、妇联、工会、慈善机构、各种协会）
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五）财政学与公共管理学 公共管理学的研究对象是公共管理问题，这必然牵涉 到许多公共经济问题，并与财政学形成多方面的联系。 特别地，近年来兴起的新公共管理学更加注重经济学 方法的运用，进一步加强了财政学在公共管理问题研 究中的地位。 六、财政学与法学 法学在本质上往往涉及公共秩序如何规范的问题，这 与财政学所关注的公共经济问题有许多共同之处。20 世纪60年代兴起的法律经济学，进一步拉近了经济学 与法学之间的距离。财政学中的税收理论，公共规制 理论等都包含有大量的法律问题，两门学科在各自的 发展的过程中相互融合、相互交叉的领域正不断增
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一）财政学与微观经济学
财政学与微观经济学之间存在着两个连接点： 第一个连接点是，微观经济学直接研究了政府 在价格管理，消费与生产调节以及收入分配平 均化等方面的经济行为；第二个连接点是，财 政学把政府本身也看做是经济个体，直接对政 府的经济行为是否实现社会效益最大化等问题 进行个体分析。除此之外，微观经济学的主要 分析方法，诸如边际分析、均衡分析、需求— 供给分析、成本—收益分析、弹性分析等等， 在财政学中均得到了广泛应用。
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三）财政学与福利经济学
福利经济学是一门由经济学家庇古创立，希克 斯等人发展起来的关于社会福利和个人分配问 题的经济学科。 毋庸置疑，财政学与福利经济学之间的关系极 为密切。因为财政学假设公共部门以实现社会 福利最大化为目标，而什么是社会福利，什么 是社会福利中的经济福利与非经济福利，如何 尽可能地提高社会的经济福利水平等问题，都 是由福利经济学加以界定并探讨的。因此可以 说，财政学在一些方面是以福利经济学为基础 而发展起来的。
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实证分析可分为理论分析和经验分析。
理论分析(theoretical analysis)
从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对 经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。 如考察劳动所得课税对工人劳动行为的影响 产生两种效应：收入效应和替代效应； 课税对劳动供给时间的实际影响，要看两种效应综合作用的
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二、财政学的发展
以边际效用价值论为基础的新古典财政 学的出现较好地解决政府大规模干预经 济这个问题，实现了古典财政学向新古 典财政学的转变。 在20世纪50年代之前，新古典财政学主 要有两大分支，一是英美的安格鲁萨克 森传统的财政学，另一是斯堪的纳维亚 传统的财政学。
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安格鲁萨克森传统基本上统治了20世纪50 年代之前的英国和北美财政学。这一传统将 新古典经济学的价格理论应用到财政学的研 究当中。马歇尔运用经济学的局部均衡分析 方法研究了税负转嫁与归宿问题。庇古研究 了局部均衡下的外部性问题，认为政府通过 税收或财政补贴来弥补这一市场缺陷，促进 边际社会成本和社会收益的相等。
什么是规范分析？
规范分析(normative analysis)是对经济行为或政策 手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法； 它能够提出实现何种经济目标的政策建议； 它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多 受到人们的立场、感情、信念等因素的影响； 如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费 为好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？
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四）财政学与政治学
财政问题既是经济问题，又是政治问题。因此，传 统的财政学与政治学的关系非常密切，甚至可以说， 财政学属于经济学和政治学的交叉学科。财政学是 对传统财政学的发展，主要表现在研究方法的更新 和研究对象的扩大等方面，但是并没有改变财政问 题所研究的核心内容。而且，现代的政治学也越来 越强调运用经济的分析方法。这进一步加强了财政 学与政治学之间的相互联系。
结果；
理论分析本身往往无法提供确定的结果
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经验分析(empirical analysis)
指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析； 主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析； 计量经济分析(econometric analysis)是当前在经济学中最 为流行的经验分析方法。
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4.2 规范分析
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斯堪的纳维亚传统发轫于19世纪80年代奥、 意财政学者和瑞典学者对公共产品问题的研 究。瑞典学者维克塞尔（Wicksell）于1896 年出版的《公共财政理论研究》把公共财政 决策过程看成是一个集体的选择过程；瑞典 学者林达尔（ELindahl）则在1919年出版 的《公正课税论》中提出了“自愿交易理 论”，进一步以私人经济运行法则分析政府 收支过程。由于这些学者大多以公共产品的 有效供给为主题，因而更侧重于公共支出的 研究，后人便称之为“斯堪的纳维亚传统” （Scandinavian Tradition）。
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机械论：社会就是一台机器，可以拆开再组 装在一起。政府是个人为了更好地实现个人 目标而创立的东西。政府是个怪兽，要把它 装到笼子里。政府为了保护社会成员的利益 而存在。（欧美） 自由主义者：只要不违反法律，每个人都可 以追求自己的利益。 社会民主主义者：除此以外，政府应该补贴 穷人。
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我们与政府的关系：
人类的欲望可分为私人欲望与公共欲望 私人欲望
指个人希望独自拥有、独自享用的欲望 如：获得并享用食品、衣服等物品的欲望 私人欲望一般经由市场机制达成
公共欲望
指能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望 如：道路、公园、治安与国防等欲望。
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2.3 私人部门经济学与公共部门经济学
私人部门经济学(private sector economics)着重 研究私人欲望如何借助市场途径达成； 公共部门经济学(public sector economics)着重 研究公共欲望如何借助预算和投票过程达成。
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三、发展的原因
公共产品理论的形成 公共选择理论的兴起 经济环境的深刻变化 财政学研究方法的创新
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与传统的财政学相比较，财政学增加了 两大领域的内容：一是增加了政府决策 的内容；二是增加了公共部门支出的经 济分析、政府活动的后果及其与社会目 标的关系。财政学所研究的而经济学所 不能包含的内容有：公共产品的最优供 给、外部性矫正、公共定价、成本—效 益分析、社会保障制度、宏观经济稳定 等等。
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二）财政学与宏观经济学
财政学与宏观经济学之间的渊源颇深。 经济在微观层面上的发展主要受到价格 调节因素的影响；然而在宏观层面上， 价格调节作用的影响相对有限，对经济 发展产生主要影响的大多是非价格调节 因素，其中，政府政策的作用最为显著。 正因如此，宏观经济的发展变化在很大 程度上体现了政府的经济行为产生的后 果，而这些刚好是财政学所研究的内容。
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2.什么是财政学？
2.1 什么是经济学？ 2.2 私人欲望与公共欲望 2.3 私人部门经济学与公共部门经济学 2.4 财政与财政学 2.5财政学的产生与发展
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2.1 什么是经济学？
什么是经济学？
财政学是经济学的一门分支学科 经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无穷的 欲望。
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2.2 私人欲望与公共欲望
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一、财政学的学科性质
公共部门的研究对象决定了它的学科性质， 即它是一门边缘学科，与经济学、政治学、 管理学、法学、统计学乃至心理学等都有关 系。
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微观经济学：关系最为密切（福利经济学） 宏观经济学：财政政策（财政开支) 政治学：财政活动属于政治活动(经济基础与上层建 筑） 公共管理学：公共管理学是交叉学科，用到许多经 济学知识。（政府的边界） 法学：现代公共部门活动与法律制度（税法、预算 法案等关系个人与国家的关系，中央与地方的关系） 其他：心理学（人的行为）（税负转嫁与归宿、政 策的影响比如二套房的贷款与首付问题）
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20世纪60年代以来，财政学的研究进入了高 潮。1962年美国学者布坎南（JBuchanan） 与塔洛克（GTullock）合作出版《赞成意见 的运算》，这是公共选择理论的经典之作。 1965年美国学者约翰森（LJohansan）出版 《财政学》，该书明确界定公共部门的范围 与特征，并且认为“公共经济”就是“公共 性质”的“政府经济”，该书为“公共经济” 这一概念的最终确立和完善作出了贡献，也 可能是首部以“财政学”为书名的著作。 1966年，在美国诞生了以“财政学”命名的 学会和杂志，并定期举行会议，这也促进了 财政学的发展。