【目标管理】预算绩效目标编制与审核
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因此今年绩效目标管理对象在 原定20家的基础上还要扩大，将达到 40个部门（含其所属单位）
• 绩效目标内容
预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量 预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等 服务对象或项目受益人满意程度 达到预期产出所需要的成本资源 衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标 其他
成绩是指我们工作或学习的主观努力 情况
成效是指工作或学习所造成的客观后 果及影响。就公共部门而言
“绩效”可以理解为公共支出实现的 产出和成果
成果与产出的不同
成 果
产 出
引入绩效理念将有助于公共部门及 其工作人员全面、系统、本质地思考：
•什么是项目（或计划）所进行的活动
•什么是项目的产出
•什么是产出所带来的成效
在此基础上明确工作目标，提高责 任意识。避免工作中的官僚主义和形式 主义
包括纳入政府预算管理的资金 和纳入部门预算管理的资金
按照预算级次，分为本级部门 预算管理的资金和上级政府对下级 政府的转移支付资金
预算绩效管理的实质在于4个方面：
围绕这4个方面，关键是要建立一 种有效的运转机制，即赣府发【2013】 8号文件明确的“预算编制有目标、预 算执行有监控、预算完成有评价、评 价结果有反馈、反馈结果有应用”，覆 盖所有财政性资金，贯穿预算编制、
• 中央驻赣单位15个
省国家税务局、南昌海关、江西出入境检验检疫局、省电力公司、中国电信江西分 公司、中国移动江西分公司、中国联通江西分公司、南昌铁路局、中国人民银行南 昌中心支行（外汇管理局省分局）、农业发展银行江西省分行、中国银行江西省分 行、建设银行江西省分行、交通银行江西省分行
中央驻赣单位绩效管理工作效能 建设指标体系不含预算绩效管理，其 余的39个单位均要进行预算绩效管理 考核
•
确定54个单位作为2013年度推进省直和中央驻赣
56号 单位绩效管理工作对象
• 省政府办公厅及省政府组成部门23个
省政府办公厅、省发展和改革委员会、省工业和信息化委员会、省教育厅、省科技 厅、省公安厅、省民政厅、省司法厅、省人力资源和社会保障厅、省国土资源厅、 省住房和城乡建设厅、省交通运输厅、省水利厅、省人口和计划生育委员会、省审 计厅、省环境保护厅、省外事侨务办公室
• 绩效目标管理目标对象
赣府发
【2013】• 2013年各级政府选择20个部门 8号 实行预算绩效目标管理试点工 作，2014年扩大到70%部门， 2015年实现全覆盖
赣效能
办字 【2013】
5号
•
明确将预算绩效管理纳入省直单 位绩效管理工作效能建设指标体
系，40分中占有3分
赣府厅
字 【2013】
• 省政府直属机构、特设机构等单位16个
省地方税务局、省广播电影电视局、省民族宗教事务局、省体育局、省工商行政管 理局、省新闻出版局、省质量技术监督局、省旅游局、省粮食局、省安全生产监督 管理局、省国防科学技术工业委员会、省政府法制办公室、省人民防空办公室、省 扶贫和移民办公室、省国有资产监督管理委员会、省农村信用联社
编 制
绩效目标要求
绩效目标审核程序
项目绩效目标申报表
• 什么是绩效目标？
预算绩效管理的对象计划在一定 期限内达到的产出和效果，由预算 部门在申报预算时填列
• 什么时候编制？
预算部门编制下一年度预算时， 按照财政部门布置要求，根据经济 社会发展需要、部门职能及预算编 制的总体要求进行编制
目前主要以项目支出为重点进行 绩效评价，因此绩效目标管理也是 以项目支出为重点进行编制
投入 • 用于项目实施的各种资源，包括人力、 资金、实物、时间和专业技能等资源
活动 • 为实现项目目标而调动和使用各种资源 的各项行动和工作，活动可以使用动词 来表述（开展、建设、培训、调研等）
执行、监督全过程的预算绩效管理工 作机制
形成政府主导，财政牵头，预算 部门具体执行，社会各方共同参与 的预算绩效管理工作格局。也即绩 效目标管理；绩效监控管理；绩效 评价实施；绩效管理结果应用
二、绩效目标管理
（一）绩效目标编制
什么是绩效目标
什么时候编制
绩 效
绩效目标管理目标对象
目 标
绩效目标内容
预算绩效目标 编制与审核
万新全
一、预算绩效管理
•
为什么提出要进行预算绩效管理？
财政实力显著增强，政府收支规模迅 速扩大，但财政收支矛盾依然突出，政 府越位、缺位情况依然存在，一方面政 府提供公共服务不足，另一方面政绩工 程、形象工程屡禁不绝，财政支出损失 浪费严重
• 公共决策和财政支出在事前没 有明确的、体现公共需求的绩 效目标
• 事中缺乏跟踪监督
• 事后存在拨款与效果脱节的致 命缺陷
• 要求深化预算改革，向管理要效益
• 在预算管理过程中引入绩效Βιβλιοθήκη Baidu念，推行绩 效管理，通过绩效管理为财政支出决策提 供技术支撑
• 让政府花小钱、办大事，实现成本最低化、 效率最优化、绩效最大化，开展预算绩效 管理是可行的办法，可以让有限的预算支 出产生实实在在的效益，把钱用在刀刃上， 更好地发挥公共财政职能作用
• 不仅要让人民知道政府花了多少钱，办了 什么事，还要让人民知道政府花钱的效益
• 不仅要让人民知道花钱的效益，还要让人 民满意政府花钱的效果，真正实现绩效理 念，达到加强预算绩效管理的目的。
预算绩效管理本质上是一项公共管 理领域的制度创新，是政府的发展观和政 绩观的具体体现
绩效一词，源于企业管理，进而融入 公共管理，最终成为一个政府与市场通用 的概念。从单纯的语义角度看，绩效表示 成绩、成效
• 绩效目标要求
指向 明确
具体 细化
合理 可行
绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、 部门职能及事业发展规划，并与相应的财政 支出范围、方向、效果紧密相关 绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等 方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以 量化形式表述的，可以采用定性的分级分档 形式表述
制定绩效目标时要经过调查研究和科学论证， 目标要符合客观实际
• 绩效目标审核程序
符合 要求
批复
随同年初预算或追加预算一 并批复，作为预算部门执行 和项目绩效评价的依据
不予 调整
确定项目目标
财政部门对预算部门申 报的绩效目标进行审核
• 项目绩效目标申报表
附件：项目绩效目标申报表
上图指标设计其实就是项目逻辑模型表
项目投入
金额： 分项投入：
项目活动
项目产出
项目成效
• 绩效目标内容
预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量 预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等 服务对象或项目受益人满意程度 达到预期产出所需要的成本资源 衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标 其他
成绩是指我们工作或学习的主观努力 情况
成效是指工作或学习所造成的客观后 果及影响。就公共部门而言
“绩效”可以理解为公共支出实现的 产出和成果
成果与产出的不同
成 果
产 出
引入绩效理念将有助于公共部门及 其工作人员全面、系统、本质地思考：
•什么是项目（或计划）所进行的活动
•什么是项目的产出
•什么是产出所带来的成效
在此基础上明确工作目标，提高责 任意识。避免工作中的官僚主义和形式 主义
包括纳入政府预算管理的资金 和纳入部门预算管理的资金
按照预算级次，分为本级部门 预算管理的资金和上级政府对下级 政府的转移支付资金
预算绩效管理的实质在于4个方面：
围绕这4个方面，关键是要建立一 种有效的运转机制，即赣府发【2013】 8号文件明确的“预算编制有目标、预 算执行有监控、预算完成有评价、评 价结果有反馈、反馈结果有应用”，覆 盖所有财政性资金，贯穿预算编制、
• 中央驻赣单位15个
省国家税务局、南昌海关、江西出入境检验检疫局、省电力公司、中国电信江西分 公司、中国移动江西分公司、中国联通江西分公司、南昌铁路局、中国人民银行南 昌中心支行（外汇管理局省分局）、农业发展银行江西省分行、中国银行江西省分 行、建设银行江西省分行、交通银行江西省分行
中央驻赣单位绩效管理工作效能 建设指标体系不含预算绩效管理，其 余的39个单位均要进行预算绩效管理 考核
•
确定54个单位作为2013年度推进省直和中央驻赣
56号 单位绩效管理工作对象
• 省政府办公厅及省政府组成部门23个
省政府办公厅、省发展和改革委员会、省工业和信息化委员会、省教育厅、省科技 厅、省公安厅、省民政厅、省司法厅、省人力资源和社会保障厅、省国土资源厅、 省住房和城乡建设厅、省交通运输厅、省水利厅、省人口和计划生育委员会、省审 计厅、省环境保护厅、省外事侨务办公室
• 绩效目标管理目标对象
赣府发
【2013】• 2013年各级政府选择20个部门 8号 实行预算绩效目标管理试点工 作，2014年扩大到70%部门， 2015年实现全覆盖
赣效能
办字 【2013】
5号
•
明确将预算绩效管理纳入省直单 位绩效管理工作效能建设指标体
系，40分中占有3分
赣府厅
字 【2013】
• 省政府直属机构、特设机构等单位16个
省地方税务局、省广播电影电视局、省民族宗教事务局、省体育局、省工商行政管 理局、省新闻出版局、省质量技术监督局、省旅游局、省粮食局、省安全生产监督 管理局、省国防科学技术工业委员会、省政府法制办公室、省人民防空办公室、省 扶贫和移民办公室、省国有资产监督管理委员会、省农村信用联社
编 制
绩效目标要求
绩效目标审核程序
项目绩效目标申报表
• 什么是绩效目标？
预算绩效管理的对象计划在一定 期限内达到的产出和效果，由预算 部门在申报预算时填列
• 什么时候编制？
预算部门编制下一年度预算时， 按照财政部门布置要求，根据经济 社会发展需要、部门职能及预算编 制的总体要求进行编制
目前主要以项目支出为重点进行 绩效评价，因此绩效目标管理也是 以项目支出为重点进行编制
投入 • 用于项目实施的各种资源，包括人力、 资金、实物、时间和专业技能等资源
活动 • 为实现项目目标而调动和使用各种资源 的各项行动和工作，活动可以使用动词 来表述（开展、建设、培训、调研等）
执行、监督全过程的预算绩效管理工 作机制
形成政府主导，财政牵头，预算 部门具体执行，社会各方共同参与 的预算绩效管理工作格局。也即绩 效目标管理；绩效监控管理；绩效 评价实施；绩效管理结果应用
二、绩效目标管理
（一）绩效目标编制
什么是绩效目标
什么时候编制
绩 效
绩效目标管理目标对象
目 标
绩效目标内容
预算绩效目标 编制与审核
万新全
一、预算绩效管理
•
为什么提出要进行预算绩效管理？
财政实力显著增强，政府收支规模迅 速扩大，但财政收支矛盾依然突出，政 府越位、缺位情况依然存在，一方面政 府提供公共服务不足，另一方面政绩工 程、形象工程屡禁不绝，财政支出损失 浪费严重
• 公共决策和财政支出在事前没 有明确的、体现公共需求的绩 效目标
• 事中缺乏跟踪监督
• 事后存在拨款与效果脱节的致 命缺陷
• 要求深化预算改革，向管理要效益
• 在预算管理过程中引入绩效Βιβλιοθήκη Baidu念，推行绩 效管理，通过绩效管理为财政支出决策提 供技术支撑
• 让政府花小钱、办大事，实现成本最低化、 效率最优化、绩效最大化，开展预算绩效 管理是可行的办法，可以让有限的预算支 出产生实实在在的效益，把钱用在刀刃上， 更好地发挥公共财政职能作用
• 不仅要让人民知道政府花了多少钱，办了 什么事，还要让人民知道政府花钱的效益
• 不仅要让人民知道花钱的效益，还要让人 民满意政府花钱的效果，真正实现绩效理 念，达到加强预算绩效管理的目的。
预算绩效管理本质上是一项公共管 理领域的制度创新，是政府的发展观和政 绩观的具体体现
绩效一词，源于企业管理，进而融入 公共管理，最终成为一个政府与市场通用 的概念。从单纯的语义角度看，绩效表示 成绩、成效
• 绩效目标要求
指向 明确
具体 细化
合理 可行
绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、 部门职能及事业发展规划，并与相应的财政 支出范围、方向、效果紧密相关 绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等 方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以 量化形式表述的，可以采用定性的分级分档 形式表述
制定绩效目标时要经过调查研究和科学论证， 目标要符合客观实际
• 绩效目标审核程序
符合 要求
批复
随同年初预算或追加预算一 并批复，作为预算部门执行 和项目绩效评价的依据
不予 调整
确定项目目标
财政部门对预算部门申 报的绩效目标进行审核
• 项目绩效目标申报表
附件：项目绩效目标申报表
上图指标设计其实就是项目逻辑模型表
项目投入
金额： 分项投入：
项目活动
项目产出
项目成效