编制银行存款余额调节表

编制银行存款余额调节表

目录：

●为什么要编制《银行存款余额调节表》

●出现未达账项的原因

●如何避免未达账项的发生

●编制《银行存款余额调节表》时应注意的问题

《银行存款余额调节表》由出纳编制的一张表，是根据企业银行存款账面余额与银行对账单上余额（同一时点）以及企业未达账项编制的。经过调整后的余额应当同银行对账单余额相一致（这种提法与教材不一致）。银行对账单的余额才是企业真正的可以动用的实有存款数额。

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一、为什么要编制《银行存款余额调节表》

企业的经济业务错综复杂，出现未达账项是常有的事，如不及时清理，不编制《银行存款余额调节表》，就会漏掉一些经济业务的发生，造成账实不符。甚至钱花丢了也不知道，是我们会计工作中的大忌。可见编制《银行存款余额调节表》的重要性。通过编制《银行存款余额调节表》来发现银行会计业务出现的差错，提出处理意见，使问题及时得到解决，也便于时间掌握银行存款余额，提高资金管理水平。

二、出现未达账项的原因

形成未达账项的原因从类别上看共有四个：

1银行已收企业未收；2企业已付银行未付。（加）

3银行已付企业未付；4企业已收银行未收。（减）

常见举例如下：

1、以支票采购，款已划转，但企业因某种原因没有及时入账。我们公司出现未达账项最多的就是这种现象。

2、没有及时取回回单，票据丢失；如每季21日利息收入回单，扣税回单、结算手续费回单等。

3、录入电算化时录错金额；如3,284元录成3,281元，误差3元。

4、支票付出时及时走了账，而对跨月存的支票。

以上存在的问题有责任心的问题，有会计业务不熟的问题，也有单位财务混乱的问题。

三、如何避免未达账项的发生

我们大家来共同分析一下形成未达账项的原因，不难看出。这些都是可控制的，只要管理的好，就不会出现未达账项，实现企业与银行走账同步，余额相等。可从以下几个方面着手控制：

1.月底前用转账支票时，支票上书写时间要向前书写或写下月1号；

2.及时取回银行回单，及时入账。一般于每月1日到银行把所有的回单

取回，同时打出银行对账单，如果是网上银行在单位就打出来了。一

旦发现银行回单丢失应马上到银行补开回单；

3.因企业自身原因出现的未达账项，应及时处理，防止长期挂账。

4.出纳应主动与会计对账，对有银行存款余额存在差异的出纳要编制《银

行存款调节表》，并提出处理意见。

5.出纳要坚持与银行对账单对账，月月对账一次。对于能对上账的，也

要编制调节表，盖章后存档，对调节表和对账单按年装订成册，存档。

四、编制《银行存款余额调节表》时应注意的问题

a)在对账期间的对账单必须是连续的，缺少任一个月都不能对账；

b)对账时按前后顺序清理；

c)期间清理需推导出以前未达项项的具体数额，大致用二到三个月时间

完成。将调整后的差额作为一个因素放在调节表内，调整后余额就相等了。对以前形成的差错书写报告，请求领导提出处理意见。

d)已认真对账了，但调节后还是不能调平的原因有可能是企业的银行账

余额没有结对，那样需要重新结账。如果原来的手记账的最好用电子表格重新记账，确保结账准确。

2011-8-23