内部审计程序培训课件PPT(共 49张)
合集下载
审计业务培训课件PPT(共 57张)
2.鉴证的对象
鉴证服务的审计对象包括财务信息与非财务信息 ，其遵循的相关准则是鉴证准则，需要审计人员 具有相应的专业能力才可提供该类服务。
3.鉴证业务的种类
鉴证服务包含审计服务，是基于客户以书面认定 为载体的历史的、正在或将要发生的相关信息(包 括财务与非财务信息)与既定标准的相符程度做出 专业判断。
一、财务报表审计
（二）财务报表审计的内容 1.审查财务报表的完整性。 2.审查财务报表的及时性。 3.审查财务报表的真实性。 4.审查财务报表的合规性和合法性。 5.审查财务报表的正确性
二、财务收支审计
（一）审计目标 审计人员应当审查财务收入来源是否合法， 是否及时入账；财务支出范围是否合法、合规 ，支出的理由是否合理，入账是否及时；财务 收入和财务支出的账务处理是否正确。
二、审计业务
审查企业财务报表，出具审计报告 验证企业资本，出具验资报告 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业 务，出具相关报告 办理法律、行政法规规定的其他审计业务， 出具相应的审计报告 审查企业内部控制，出具相关审计报告
三、审阅业务
审阅业务的目标是审计人员在实施审阅程序 的基础上，说明是否注意到某些事项使其相信 财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计 制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反 映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流 量。相对审计业务而言，审阅程序简单，保证 程度有限，审阅成本也较低。
一、审计、鉴证、认证及服务业务
（二）鉴证 1.鉴证的定义
鉴证是审计人员通过评价某一对象（如历史 财务信息、内部控制等非财务信息等）在所 有重大方面是否符合既定的标准，以增强该 对象的信息可信性。鉴证服务具有法律效力 ，是注册会计师的法定业务，非注册会计师 不得承办。
鉴证服务的审计对象包括财务信息与非财务信息 ，其遵循的相关准则是鉴证准则，需要审计人员 具有相应的专业能力才可提供该类服务。
3.鉴证业务的种类
鉴证服务包含审计服务，是基于客户以书面认定 为载体的历史的、正在或将要发生的相关信息(包 括财务与非财务信息)与既定标准的相符程度做出 专业判断。
一、财务报表审计
（二）财务报表审计的内容 1.审查财务报表的完整性。 2.审查财务报表的及时性。 3.审查财务报表的真实性。 4.审查财务报表的合规性和合法性。 5.审查财务报表的正确性
二、财务收支审计
（一）审计目标 审计人员应当审查财务收入来源是否合法， 是否及时入账；财务支出范围是否合法、合规 ，支出的理由是否合理，入账是否及时；财务 收入和财务支出的账务处理是否正确。
二、审计业务
审查企业财务报表，出具审计报告 验证企业资本，出具验资报告 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业 务，出具相关报告 办理法律、行政法规规定的其他审计业务， 出具相应的审计报告 审查企业内部控制，出具相关审计报告
三、审阅业务
审阅业务的目标是审计人员在实施审阅程序 的基础上，说明是否注意到某些事项使其相信 财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计 制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反 映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流 量。相对审计业务而言，审阅程序简单，保证 程度有限，审阅成本也较低。
一、审计、鉴证、认证及服务业务
（二）鉴证 1.鉴证的定义
鉴证是审计人员通过评价某一对象（如历史 财务信息、内部控制等非财务信息等）在所 有重大方面是否符合既定的标准，以增强该 对象的信息可信性。鉴证服务具有法律效力 ，是注册会计师的法定业务，非注册会计师 不得承办。
筹资与投资循环审计(PPT 49张)
五、所有者权益审计
——实收资本余额的实质性程序
查阅章程、合同及董事会会议记录 索取或编制实收资本明细表 审查出资期限、出资方式和出资额 审查投入资本的真实性 审查实收资本的增减变动 审查以外币出资时实收资本的核算 审查披露情况
五、所有者权益审计
——资本公积余额的实质性程序
六、投资审计
——交易性金融投资的实质性程序
索取或编制交易性金融投资明细表 执行分析程序 实地盘点相关投资证券 询证委托寄存的相关投资证券 核实投资交易 审查入账价值的正确性 审查投资收益的会计核算 审查投资在报表上的反映情况 审查信息披露的充分性
六、投资审计
——持有至到期投资的实质性程序
借款审计——长期借款
• （一）审计目标 • 1.确定长期借款借入、偿还情况及计息的记 录是否完整； • 2.确定长期借款的年末余额是否正确； • 3.确定长期借款在财务报表上的披露是否充 分。
（二）主要审计程序
• 1.获取或编制长期借款明细表，并进行必要 的复核； • 2.向银行或其他债权人函证重大的长期借款， 验证其真实性和完整性； • 3.验证长期借款明细账记录并抽查相关会计 凭证，验证其合规性和正确性； • 4.复核长期借款利息，验证其计算的正确性 和相关会计处理的合规性； • 5.审查长期借款在财务报表中的反映和披露， 验证其充分恰当性。
管、详尽的会计核算、严格的记名登记、完善的定期盘点 制度。
三、筹资与投资循环的交易类别测试
• （一）筹资的交易类别测试
• • • • • • 测试登记入账的筹资业务是否真实 测试已发生的筹资业务是否均已登记入账 测试登记已入账的筹资业务估价是否准确 测试登记入账的筹资业务的分类是否正确 测试筹资业务的记录是否及时 测试筹资业务是否已正确地记入明细账并准确地汇总
企业内部控制培训课件完整版
企业内部控制培训课件完整版一、企业内部控制概述企业内部控制是指公司为实现其目标而制定的一系列政策、程序和措施，旨在保障企业资产的安全、确保财务报告的准确性以及促进业务效率。
企业内部控制不仅仅是财务方面的审核，更是公司管理的基础，影响着公司的整体运营和发展。
良好的内部控制可以帮助企业有效应对风险，提高运营效率，增强公司的竞争力。
二、内部控制的要素1. 控制环境：包括公司管理层的道德操守、管理风格、员工的道德素质等。
公司应建立一种良好的工作氛围，营造积极向上的企业文化。
2. 风险评估：企业应对内外部的风险进行评估，制定相应的风险管理策略。
3. 控制活动：即公司针对各项业务活动所制定的具体控制措施，包括内部审计、财务核算、资产保护等。
4. 信息与沟通：确保信息的及时准确流通，保证员工之间、部门之间的有效沟通。
5. 监督与评价：建立监督机制，对内部控制的有效性进行定期评估，及时发现问题并采取措施加以改进。
三、内部控制的重要性1. 防范风险：良好的内部控制可以帮助企业及时识别和防范各类风险，保护企业资产免受损失。
2. 保障财务信息的准确性：内部控制可以确保企业的财务报告真实可靠，提高公司的透明度，增强投资者信心。
3. 改善企业管理效率：内部控制规范了企业的各项业务流程，提高了工作效率，降低了成本，增强了公司的竞争力。
4. 促进企业发展：通过建立健全的内部控制体系，企业可以更好地管理和优化资源，实现可持续发展。
四、内部控制培训课件内容1. 内部控制的概念及重要性介绍2. 内部控制要素的详细解析3. 内部控制的建立与完善4. 内部控制在企业管理中的具体应用案例5. 如何评估内部控制的有效性6. 企业内部控制培训课件的结语五、结语良好的内部控制是企业管理的基础，对于企业的发展至关重要。
通过本次内部控制培训课件的学习，希未各位同事能够加深对内控的认识，提高内控意识，为公司的长远发展奠定坚实基础。
谢谢大家！。
内部审计程序培训课件50页PPT
(一)总则 (1—3)
1.目的与依据
2.涵义——通知被审对象的书面文件
3.适用范围
(二)编制与发送
(4—7)
1.基本内容
被审单位或被审计人及项目名称 审计目的及范围 审计时间 被审单位协审内容 审计组长及小组成员
签章及签发日期
2.编制依据：经批准后的审计计划
3.实施3日前送达，特殊情况实施前送达（ 原来：实施前送达）
1.审计的重点即具体审计对象中包含事项的优先 次序
2.审计资源的分配
项目实施计划
审计分项目 产品成本效益 产品销售效益
产品质量效益
审计目的
分析影响成本 效益的有关因
素
评价公司产品 的竞争能力
分 析 产 品 质量 效益降低的影
响因素
审计内容
1、 费用分配 2、 材料消耗 3、 废品损失 4、 资金利息 1、 市场需求调查 2、 市场占有率 3、 价 格 与 售 后 服
准备阶段
审计计划 初步调查 审计通知书
内部审计具体准则(流程)
一.具体准则第2101号——审计计划
(二)一般原则
1.计划层次
年度计划：审计机构负责人
项目审计方案：项目负责人
2.编制与批准
年度计划批准：董事会或高管层 项目计划批准：审计机构负责人
3.检查执行：机构负责人定期检查执行情况
年度计划：
公司总经理：(收件人) 从正在进行的公司××年度财务收支审计中，我们发现公司财务部付款内部控制程序 存在严重缺陷。出纳员××保管着公司财务专用章及财务经理私章，可随时支取公司款项 ，在我们的初步审核中，已经发现未经审批的付款××笔，共计××万元，如果不采取紧 急措施，将可能导致更大的舞弊风险。(审计发现) 根据上述情况，我们建议财务经理收回相关印鉴，对每一笔公司款项的支付严格审核 后才能签发，同时责成出纳员说清××万元款项的去向，采取各种手段追回款项，并建议 临时停止出纳员的职务工作。(审计建议)
审计基础培训课件(共52张PPT)
散布，带动了股价上升。1719年，股价为114英镑,1720年3月，
股价超过了300英镑；当年7月，股票价格已高达1 050英镑。 此时，南海公司老板又以数倍于面额的价格发行可分期付款的 新股。这样，一场投机浪潮席卷整个英国，1720年月，国会通 过了《泡沫公司取缔法》，许多公司被强制散，公众开始怀疑 该公司。因此，该公司股价一落千丈，年底，英国政府对南海 公司资产进行清查，发现实际资本已所剩无几。
（2）
秦汉时期最终确立阶段
（3） 隋唐至宋日臻健全阶段
模块一 审计的起源与发展
一、我国审计的起源和发展 （4） 元明清停滞不前阶段
（5） “中华民国”不断演进阶段
（6） 中华人民共和国振兴阶段
模块一 审计的起源与发展
二、西方审计的起源和发展
（一） 西 方国家政 府审计
（二） 西方 国家社会审计
（三） 西方 国家内部审计
学习情境一 审计基础认知
审计是社会经济发展到一定历史阶段的产 物，它是在财产所有者与管理者分离，以及多
层次经营管理分权体制形成的经济责任关系下，
基于经济监督的需要而产生的。随着我国商品 经济的发展，审计在经济生活中扮演着越来越 重要的角色。
模块一 审计的起源与发展
一、我国审计的起源和发展 （1） 西周初期初步形成阶段
一、审计的含义
早期审计的概念，都只是英文单词audit的本意，即旁听。在1988 年，中国审计学会将审计定义为：审计是由专职机构和人员，依法对被
审计单位的财政、财务收支，以及有关经济活动的真实性、合法性、效
益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪、改善经营管理、提 高经济效益、促进宏观调控的独立性经济监督活动。这个定义准确地说
内部审计程序培训课件
内部审计程序通常由内部审计师执行，他们需要了解组织运营、行业趋势和审计标准等知识。
内部审计程序定义
内部审计程序的重要性
内部审计程序可以提供对组织财务状况的客观评估，为管理决策提供依据。
内部审计程序可以提高组织对法规和标准的遵守程度，降低组织面临的风险和责任。
内部审计程序可以帮助组织发现并解决潜在的风险和问题，提高组织运营效率和效果。
内部控制审计的关键点
内部控制审计
财务报表审计
要点三
财务报表审计的目标
对企业的财务报表进行全面审查，发现潜在的错报、舞弊和错误，提高财务报表的可靠性和公允性。
要点一
要点二
财务报表审计的流程
制定审计计划、进行初步调查、实质性测试、出具审计报告等步骤。
财务报表审计的关键点
关注财务报表中的重大错报、舞弊和错误，以及与内部控制相关的薄弱环节。
审计发现
THANK YOU.
谢谢您的观看
案例二
背景介绍
该非营利组织是一家慈善机构，内部审计部门在2020年对其筹款和支出进行了审计。
审计发现该非营利组织在筹款和支出方面存在较大风险，内部审计部门重点关注了以下方面：筹款活动的合规性、费用支出的合法性和效益性、内部监督和审批等。
审计发现该非营利组织在筹款活动的合规性和费用支出的合法性方面存在重大缺陷，导致慈善资金使用不规范，给非营利组织的声誉和公信力带来不良影响。
风险应对措施
审计计划
根据审计策略，制定具体的审计计划，包括审计程序、时间安排、资源分配等。
审计策略
制定审计策略，包括审计重点、审计方法、审计时间等方面的考虑。
审计计划的调整
在审计过程中，根据实际情况对审计计划进行必要的调整。
内部审计程序定义
内部审计程序的重要性
内部审计程序可以提供对组织财务状况的客观评估，为管理决策提供依据。
内部审计程序可以提高组织对法规和标准的遵守程度，降低组织面临的风险和责任。
内部审计程序可以帮助组织发现并解决潜在的风险和问题，提高组织运营效率和效果。
内部控制审计的关键点
内部控制审计
财务报表审计
要点三
财务报表审计的目标
对企业的财务报表进行全面审查，发现潜在的错报、舞弊和错误，提高财务报表的可靠性和公允性。
要点一
要点二
财务报表审计的流程
制定审计计划、进行初步调查、实质性测试、出具审计报告等步骤。
财务报表审计的关键点
关注财务报表中的重大错报、舞弊和错误，以及与内部控制相关的薄弱环节。
审计发现
THANK YOU.
谢谢您的观看
案例二
背景介绍
该非营利组织是一家慈善机构，内部审计部门在2020年对其筹款和支出进行了审计。
审计发现该非营利组织在筹款和支出方面存在较大风险，内部审计部门重点关注了以下方面：筹款活动的合规性、费用支出的合法性和效益性、内部监督和审批等。
审计发现该非营利组织在筹款活动的合规性和费用支出的合法性方面存在重大缺陷，导致慈善资金使用不规范，给非营利组织的声誉和公信力带来不良影响。
风险应对措施
审计计划
根据审计策略，制定具体的审计计划，包括审计程序、时间安排、资源分配等。
审计策略
制定审计策略，包括审计重点、审计方法、审计时间等方面的考虑。
审计计划的调整
在审计过程中，根据实际情况对审计计划进行必要的调整。
建设工程审计项目培训课件
03
CATALOGUE
施工过程中期审计
施工进度款支付情况审计
审查施工进度款支付 是否符合合同约定和 工程进度实际情况。
分析施工进度款支付 是否存在异常，如超 付、拖欠等情况。
核查施工进度款支付 凭证、发票等是否真 实、合法。
变更签证管理情况审计
审查变更签证手续是否齐全、合规，是否经过建设单位、监理单位等相关方确认。 核查变更签证内容是否与实际情况相符，是否存在虚假变更或重复变更等情况。
该项目存在偷工减料、以次充好等质量问题，导致房屋结构安全隐 患。
原因分析
项目管理不善，监理单位履职不到位，施工单位为了追求利润而采取 不法行为。
问题案例剖析及教训吸取
• 教训吸取：加强项目管理，提高监理单位责任意
识，加大对施工单位的监管力度，确保工程质量 安全。
问题案例剖析及教训吸取
案例二
某医院扩建项目
合同签订及履行情况审计
审查合同条款
对合同条款进行全面审查， 确保其内容明确、具体、 合法，并符合双方当事人 的意愿和利益。
监督合同履行情况
对合同履行情况进行持续 监督，确保双方当事人按 照合同约定履行各自的义 务和责任。
处理合同纠纷
在出现合同纠纷时，及时 介入并进行调解或仲裁， 维护合同双方的合法权益 和项目的顺利进行。
建设单位内部控制体系评价
内部控制环境评价
包括组织架构、职责分工、人力资源政策 等方面的评价，以确定内部控制环境是否 健全。
内部监督评价
对内部监督机制的完善性和有效性进行评 价，包括内部审计、纪检监察等方面的工 作。
风险评估机制评价
对建设单位的风险评估机制进行评价，包 括风险识别、评估、应对等环节的完善性 和有效性。
内部审计 流程
内部审计流程
内部审计流程主要包括以下几个步骤：
1. 审计立项与授权：确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
2. 审计准备：在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括初步确定具体审计目标和审计范围，例如资产的护卫情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
3. 审计实施：根据审计计划进行现场审计，收集证据，记录有关问题。
在这一过程中，会涉及到一些具体审计方法的运用，如审查、盘点、询问和函证等。
4. 编制审计报告：对收集到的证据进行整理和分析，形成审计结论和建议，并编写审计报告。
审计报告应该清晰、准确地反映审计发现的问题，并提出适当的建议以帮助组织改进。
5. 后续审计：为了确保审计建议得到执行，需要定期进行后续审计。
后续审计是整个审计流程中非常重要的一环，它可以帮助组织巩固和加强在审计过程中取得的改进成果。
内部审计培训课件PPT(共 101张)
四、制定审计方案
审计方案在计划审计工作时由审计 负责人初步制定，并在审计工作实际进 行中根据需要进行修改和调整。
在被审计单位背景资料不全或实施 突击性检查等情况下，审计人员也可以 在审计过程中制订和完善审计方案。
审计实施方案
编制人： XX
项目负责人： XX
部门负责人： XX XX XX年XX 月XX 日
据。审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于
200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源 部。
（三）经营和管理审计
某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、 某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审 计，分别由审计一处和审计三处负责实施。……
（四）内部控制评审
某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销 部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处 负责实施。内部控制评审的重点是控制执行是否有 效，……
1、年度计划范例
某集团公司审计部200×年度审计计划
为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内 部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部 审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计 划。
一、年度审计目标
200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导， 认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事 会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点， 积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控 制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济 责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健 全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
审计组长：李胜 主审：张克 组员：张明 吴艳 唐方明 陈俊 郑丽 王义 陈
子亮 赵霞 周添 严文
2009年3月7日
审计基础培训课件PPT(共 52张)
学习情境一 审计基础认知
1 模块一 审计的起源和发展 2 模块二 审计的含义及特征 3 模块三 审计的主体与客体 4 模块四 审计的职能与任务 5 模块五 审计的目标与分类
学习情境一 审计基础认知
知识目标：
了解国内外审计的起源及发展情况 理解审计的含义及具体特征 熟悉审计的对象、职能及任务 掌握审计的目标与分类
模块二 审计的含义与特征
（1）审计关系人 审计关系是指参与审计活动的各方 之间所形成的关系。审计关系人是指参 与审计活动的各有关方面。任何一项审 计活动都必须有三方面的关系人参与， 即审计委托人（财产所有者）、审计人 和被审计人（受托经营管理者，这三方 关系人缺一不可。
（2）审计目的 审计目的是指针对被审计 单位经济活动的真实性、正确 性、合法性、合规性和效益性 进行审查和评价，发表审计意 见，维护财经法纪，改善经营 管理，提高经济效益，促进社 会主义市场经济的健康发展。
模块二 审计的含义与特征
（3）审计标准 审计标准是指审计人员在 审计过程中用来评价和判断被 审计单位经济活动真实性、合 法性、合规性和效益性，据以 提出审计意见、作出审计结论 的客观依据。
（4）审计本质 具有独立性是审计的本质，经济 监督、评价和鉴证活动反映了审计的 职能。独立性是审计的重要特征，有 了独立性，才能做到客观公正、实事 求是，一切审计职能的发挥都要建立 在独立性的基础之上。
模块一 审计的起源与发展
（二 ）西方国家社会审计
社会审计起源于意大利合伙企 业制度，形成于英国股份制企业 制度，发展和完善于美国发达的 资本市场，是伴随着商品经济的 发展而产生和发展起来的。
模块一 审计的起源与发展
（三 ）西方国家内部审计
早在11～12世纪，西方国家就产生了“行会审计”，审查 的重点是作为受托人的理事在处理经济业务方面的诚实性。
1 模块一 审计的起源和发展 2 模块二 审计的含义及特征 3 模块三 审计的主体与客体 4 模块四 审计的职能与任务 5 模块五 审计的目标与分类
学习情境一 审计基础认知
知识目标：
了解国内外审计的起源及发展情况 理解审计的含义及具体特征 熟悉审计的对象、职能及任务 掌握审计的目标与分类
模块二 审计的含义与特征
（1）审计关系人 审计关系是指参与审计活动的各方 之间所形成的关系。审计关系人是指参 与审计活动的各有关方面。任何一项审 计活动都必须有三方面的关系人参与， 即审计委托人（财产所有者）、审计人 和被审计人（受托经营管理者，这三方 关系人缺一不可。
（2）审计目的 审计目的是指针对被审计 单位经济活动的真实性、正确 性、合法性、合规性和效益性 进行审查和评价，发表审计意 见，维护财经法纪，改善经营 管理，提高经济效益，促进社 会主义市场经济的健康发展。
模块二 审计的含义与特征
（3）审计标准 审计标准是指审计人员在 审计过程中用来评价和判断被 审计单位经济活动真实性、合 法性、合规性和效益性，据以 提出审计意见、作出审计结论 的客观依据。
（4）审计本质 具有独立性是审计的本质，经济 监督、评价和鉴证活动反映了审计的 职能。独立性是审计的重要特征，有 了独立性，才能做到客观公正、实事 求是，一切审计职能的发挥都要建立 在独立性的基础之上。
模块一 审计的起源与发展
（二 ）西方国家社会审计
社会审计起源于意大利合伙企 业制度，形成于英国股份制企业 制度，发展和完善于美国发达的 资本市场，是伴随着商品经济的 发展而产生和发展起来的。
模块一 审计的起源与发展
（三 ）西方国家内部审计
早在11～12世纪，西方国家就产生了“行会审计”，审查 的重点是作为受托人的理事在处理经济业务方面的诚实性。
(银行培训课件)内审60条
操作不规范
总结词
操作不规范可能导致银行面临资金损失 和声誉风险。
VS
详细描述
银行员工在办理业务时应遵循操作规程， 确保每一步操作都符合规定。如果员工在 操作过程中存在不规范行为，如未按规定 审核客户身份信息、未按规定流程处理信 贷业务等，可能导致银行面临资金损失和 声誉风险。
信息披露不充分
总结词
根据风险评估结果和业务特点，确定 审计的重点领域和关键风险点。
制定审计计划
根据审计目标和范围，制定详细的审 计计划，包括审计时间、人员、资源 等安排。
现场审计实施
01
02
03
现场调查
对被审计单位或业务进行 现场调查，了解其内部控 制、业务流程等情况。
证据收集
通过访谈、查阅资料、实 地观察等方式，收集与审 计目标相关的证据。
检查信贷业务是否符合相关法 律法规和监管要求，是否存在
违规操作。
信贷风险评估
评估借款人的信用风险，包括 财务状况、经营状况和还款能 力等。
抵押物和质押物审查
对抵押物和质押物的合法性、 权属和价值进行审查。
信贷审批流程审计
审查信贷审批流程是否规范、 合理，是否存在漏洞。
存款业务审计
存款来源审查
存款利率合规性
计职责。
建立审计人员考核机制
02
通过考核激励审计人员积极性和创造力，促进审计工作的创新
和发展。
引进优秀审计人才
03
吸引和留住高素质的审计人才，为内部审计工作注入新的活力。
推进信息化建设
建立内部审计信息系统
利用信息技术提高审计工作的效率和准确性。
推广审计软件应用
通过审计软件实现数据采集、分析和处理自动化，减轻审计人员的 工作负担。
企业内部控制培训课件完整版
通过内部控制措施，可以防止资产流失、被 盗或被非法挪用。
促进企业合规经营
通过内部控制，企业可以遵循国家的法律法 规，避免违规风险。
内部控制的演变与发展
01
02
03
04
05
内部牵制阶段
内部控制制度阶 段
内部控制结构阶 段
内部控制整合框 架阶段
企业风险管理整 合框架阶段
以防止错误和舞弊为主要 目的。
以形成体系化的制度为主 要特点。
某企业资产管理内部控制案例
总结词
资产管理内部控制案例
详细描述
该案例介绍了某企业在资产管理方面如何实施内部控制，以 确保资产的安全完整和有效利用，包括固定资产管理、存货 管理、无形资产管理等方面的控制措施。
某企业合同管理内部控制案例
总结词
合同管理内部控制案例
详细描述
该案例探讨了某企业在合同管理过程 中如何实施内部控制，以确保合同的 合法性、合规性和完整性，包括合同 审批、合同履行、合同变更等方面的 控制流程。
强调内部控制的三要素， 即控制环境、会计系统和 控制程序。
提出了内部控制的五要素 ，即控制环境、风险评估 、控制活动、信息与沟通 、监控。
在内部控制整合框架的基 础上，增加了战略目标， 并将风险管理作为内部控 制的核心内容。
02
企业内部控制的核心要素
控制环境
01
控制环境是内部控制的 基础，包括组织架构、 权责分配、企业文化等 方面。
详细描述
在此添加您的文本16字
岗位分工与授权审批：确保资金管理岗位的职责明确，建 立严格的授权审批制度，防止权力滥用。
在此添加您的文本16字
现金与银行存款管理：规范现金和银行存款的收支流程， 定期进行现金盘点和银行对账，确保资金安全。
促进企业合规经营
通过内部控制，企业可以遵循国家的法律法 规，避免违规风险。
内部控制的演变与发展
01
02
03
04
05
内部牵制阶段
内部控制制度阶 段
内部控制结构阶 段
内部控制整合框 架阶段
企业风险管理整 合框架阶段
以防止错误和舞弊为主要 目的。
以形成体系化的制度为主 要特点。
某企业资产管理内部控制案例
总结词
资产管理内部控制案例
详细描述
该案例介绍了某企业在资产管理方面如何实施内部控制，以 确保资产的安全完整和有效利用，包括固定资产管理、存货 管理、无形资产管理等方面的控制措施。
某企业合同管理内部控制案例
总结词
合同管理内部控制案例
详细描述
该案例探讨了某企业在合同管理过程 中如何实施内部控制，以确保合同的 合法性、合规性和完整性，包括合同 审批、合同履行、合同变更等方面的 控制流程。
强调内部控制的三要素， 即控制环境、会计系统和 控制程序。
提出了内部控制的五要素 ，即控制环境、风险评估 、控制活动、信息与沟通 、监控。
在内部控制整合框架的基 础上，增加了战略目标， 并将风险管理作为内部控 制的核心内容。
02
企业内部控制的核心要素
控制环境
01
控制环境是内部控制的 基础，包括组织架构、 权责分配、企业文化等 方面。
详细描述
在此添加您的文本16字
岗位分工与授权审批：确保资金管理岗位的职责明确，建 立严格的授权审批制度，防止权力滥用。
在此添加您的文本16字
现金与银行存款管理：规范现金和银行存款的收支流程， 定期进行现金盘点和银行对账，确保资金安全。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
进一步了解被审计单位的相关经济信息资料、 内部控制制度、内部控制测试与评估相关工 作底稿、内部控制问卷调查表、相关审计证 据、审计工作底稿、审计报告、审计报告征 求意见书、被审计单位反馈意见、沟通记录 等
审计终结阶段 整理审计资料、建立审计档案等
审计过程中形成的所有审计文书
后续审计阶段
检查被审计单位对审计发现的问题 后续审计方案、后续审计报告等 所采取的纠正措施及其效果
准备阶段
审计计划 初步调查 审计通知书
内部审计具体准则(流程)
一.具体准则第2101号——审计计划
(二)一般原则
1.计划层次
年度计划：审计机构负责人 项目审计方案：项目负责人
2.编制与批准
年度计划批准：董事会或高管层 项目计划批准：审计机构负责人
3.检查执行：机构负责人定期检查执行情况
电信服务商 Globe Telecom:(审计项目风险评 估考虑因素)
财务、客户满意度、声誉、运营过程和业务变 动程度、法规和政策要求、舞弊的存在、审计 领域的技术难度、以前年度的审计成果八个维 度进行风险评估
应考虑的因素
项目
A B
审计间 隔时间
9
项目受 管理层 关注程
度Байду номын сангаас
8
项目的 金额
6
•
被检查活动的目标、资源和运营等存在的重大风险，
以及将风险的潜在影响控制在可接受水平的方式；
•
与相关框架或模式相比，被检查活动的治理、风险管
理和控制过程的适当性和有效性；
•
对被检查活动的治理、风险管理和控制过程作出重大
改进的可能性。
以风险为导向制定项目审计方案时，审计人 员通过风险评估的手段较为系统地确定：
增值潜 力
9
上次审 计结果
6
政策影 响
综合 得分
7.7
7
8
8
5
5
6
7 6.35
C
8
8
6
3
6
7 6.05
权重 0.2 0.15 0.2 0.25 0.1 0.1
打分专家： 审计委员会 高管层 风险管理部门 分子公司、部门负责人 审计部门负责人及业务骨干
今年审计项目：采购交易内部控制审计、 成本绩效审计、营销绩效审计等
风险评估：
• 风险大小？
风险导向的审计项目选择？
潜在的审计项目有哪些？(审计需求调查) 项目风险有多大？--可能性和后果 ----充分利用企业风险评估结果（风险数据库） 注意：考虑审计的特点
潜在的审计项目有哪些？
业务活动：研发、采购、生产、库存、销售、售 后服务等
内部控制：五要素、十一个交易 风险管理：四要素、十一个交易、iia五个风险 公司治理：治理结构、道德、责任、环境、战略 工程审计：造价、招投标、预决算、质量 绩效审计：运营、管理 经济责任审计：子公司、部门负责人 安全、道德等 太多了？........
我国 2101号：年度审计计划的编制应建立在对组织
进行风险评估的基础上
IPPF: 2010号：首席审计执行官必须以风险为基础制
定计划，以确定与组织目标相一致的内部审计 活动重点
风险识别 风险评估
风险识别：（风险清单）
企业有哪些风险？ 层次：组织层、业务层
大企业：以企业风险数据库为依托
3.计划和方案内容繁简度确定
对标准2200的修改
业务计划 内部审计师开展每项业务都必须制订书面计 划，其内容包括业务目标、范围、时间安排 以及资源分配等。制订的计划必须考虑和业 务有关的组织战略、目标和风险。
对标准2201的修改 制订计划时的考虑因素
制订业务计划时，内部审计师必须考虑到：
•
被检查活动的战略和目标及控制其实施的方式；
年度计划：
思考： 年度计划主要做什么？
1.编制主体——内审机构负责人
年度审计计划 2.基本内容
年度工作目标 审计项目及顺序 审计资源分配 后续审计安排
思考： 账项导向下如何制定年度计划？
制度导向下如何制定年度计划？ 还有什么方式？领导导向？
风险导向的年度计划？
年度计划：
内部审计程序
--中国内部审计准则（结合IPPF ）
问题：
注册会计师审计程序？
内部审计的一般程序
内部审计程序
主要审计步骤
涉及审计文档
审计准备阶段
编制审计计划、进行审前调查、制 审计计划、与审计项目有关的资料、审前调
发审计通知书
查相关文档、审计通知书
审计实施阶段
进一步了解被审项目情况、描述内 部控制制度、测试内部控制制度、 评价内部控制制度及相关的取证、 编制审计工作底稿、编写并出具审 计报告
潜在的审计项目有哪些？--审计需求调查
董事会、审计委员会的需求 高管层的需求 财务、投资、规划、工程、采购、安全环保等部
门的需求 下属分子公司的需求
要求：书面调查（发放调查函） ---某大型石油企业每年的潜在审计项目200多个
风险导向的审计项目选择？ 项目风险有多大？--可能性和后果 ----利用企业风险评估结果（风险数据库） 注意：考虑审计的特点
1.审计的重点即具体审计对象中包含事项的 优先次序
2.审计资源的分配
项目实施计划
审计分项目 产品成本效益 产品销售效益
产品质量效益
审计目的
分析影响成本 效益的有关因
素
评价公司产品 的竞争能力
分 析 产 品 质量 效益降低的影
响因素
审计内容
1、 费 用 分 配 2、 材 料 消 耗 3、 废 品 损 失 4、 资 金 利 息 1、 市 场 需 求 调 查 2、 市 场 占 有 率 3、 价 格 与 售 后 服
风险排序应考虑的因素(iia)
1、上次审计的日期和结果 2、涉及的金额 3、潜在的损失和风险 4、管理层的要求 5、经营方案、制度和控制的重大变化 6、获得经营收益的机会 7、审计资源配置状况和能力的影响 8、与政府和雇员的关系
风险排序应考虑的因素(ciia)
组织的战略目标、年度目标以及业务活动重点 法规、政策、计划和合同的影响 相关内控质量 相关活动的复杂性及新变化 相关人员的能力、品质及岗位变化 与项目有关的重要情况
无法实施打分怎么办？
替代方案：计划制定者根据董事会、高管 层、子分公司、部门负责人的意见对审计 项目进行归类:ABC三类---也是风险评估 的结果
这就是风险导向的年度计划！
风险导向的项目计划？
1.项目审计方案编制主体——审计项目负责人
项目审计方案
2.项目审计 方案基本 内容
被审计单位、项目名称 审计目的与范围 审计内容和重点 审计程序和方法 审计组成员的组成和分工 审计起止日期 对专家和外部审计成果的利用 其他