工程审计报告

XX 公司：

关于XX 公司工程项目的审计报告

XX 内审字（2010）第6 号

受审计委员会委托，我们对 XX 公司（以下简称 XX ）2010 年 工程项目的管理情况进行了审计。在审计过程中，我们结合贵公 司实际情况实施了包括询问每个项目的实际操作流程、审阅相关 的项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序。现将 审计情况报告如下：

一、整体情况如下表：

2、XX 项目名称 工程进度 预计投资额 （万元） 计划建设周

期 1、XX 项目 竣工，除抗雪压其

余已验收 XX

XX

项目 在建 XX XX

3、XX 项目 尚未施工 XX XX

4、XX 项目 试用 XX XX

汇 总

工程资 料清单

实 查 45 项 22 项 符合 23 项 不符 占 49% 占 51% 实 查 62 项 54 项 符合 8 项 不符 占 87% 占 13% 实 查

13

项

10 项 符合 3 项 不符 占

77% 占 23% 根据项目特点， 仅有项目建议 书、可行性研究

报告及批复、合 同及合同流转表

其 中 审 计 发 现 不 符 点

立项 阶段 勘察设

计阶段 施工 准备 阶段

之后增补的 XX ㎡ 无 XX 批复

缺初步设计会议 纪要、初步设计总

概算、设计变更通

知单和签证，施工

图未经公司签字 占用 XX 土地约 3000 ㎡ 经批复 施工图尚在审查 中，但是工程已 开工 首次招标流标后 未继续采用招标 方式，直接采用 经批复 实际处理能力由 XX 变更为 XX ，没

有报 XX 审批，合 同已签订，价格 由原计划的XX 万 元增至 XX 万元 尚未施工

经批复

该项目目的是节

能减排，采用合

同能源管理模 式，预计投入 XX

万元，由 XX 公司

（承建方）一次

性全资投入，节

能效益双方按照

合同分配方式共

其中审计发现不符点

施工

阶段

材料

设备

采购

方面

无建设用地规划

许可证、建设工程

规划许可证、施工

许可证、环评、能

评、安评

施工方无房屋建

筑工程的施工资

质

无施工日志

无隐蔽工程记录，

且未进行验收、质

检

施工合同和增补

合同未经律师审

查，且增补合同未

及时送交财务部

施工合同中关于

施工部分的质保

金没有扣留，在合

同价款与付款方

式中未明确材料

供应商与施工方

的责任

议标方式，且与

现施工方的议标

无记录

没有向施工方收

取履约保证金

合同时间由XX

天改为XX 天，

无

变更申请和审

批，在合同上直

接更改

临时路工程的合

同只有项目负责

人签字，且未盖

公章

经询价确定钢材

供应商，因钢材

价格波动频繁，

故未签合同

未采用招投标方

式，没有采购方

面的书面性

资

料，经询问，该

项目属于专利产

品，但未要求设

备供应商提供专

利证明，

享。效益分配完

毕后（预计 6

年），项目所有权

和全部技术资料

由承建方转移到

XX 公司，该项目

所申请到的政府

补贴归XX 公司

所有。

二、审计结论

经过审计，对XX 公司的工程项目管理得出以下结论：

①项目未按规定审批。XX 项目6000 m2未经批复已经施

工（后补批复），XX 项目新增XX m2\u26410X经批复；XX 项目施工图尚在审查中，但已经施工；XX 项目的处理能力由XX 扩容到XX、投资由XX 万元增加到XX 万元没有报批。

②工程项目资料档案管理不到位。各工程项目都存在资料

不全、没有资料清单的情况。

③工程项目未按规定验收。XX 项目基础隐蔽工程在施

工阶段没有按规定及时验收，导致完工后无法验收；XX m2\u30340X XX 截止XX 还没有按规定完成最终验收。

④材料、设备采购管理不规范。XX 项目材料供应商的

选择、价格的确定、质量的验收由施工方负责，XX 公司对其缺

乏监控；XX 项目没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资

质证明、对采购价格的确定没有书面记录。

⑤账务处理不规范。XX 项目已使用但财务上没有作为

固定资产账务处理、已付款的5.9 万元材料没有验收单；XX 项

目对弃标单位收取的履约保证金5 万元没有及时转入“营业外收入”。

⑥合同管理不规范。XX 项目施工合同及增补合同未经

律师审核、合同条款“合同价款及付款方式”中对施工方与材料

供应商的职责不明确；XX 项目临时路合同没有领导签字、采购

钢材45,226.56 元没有签订合同、施工合同工期由XX 天变更为XX 天只是口头沟通，没有书面性证明。

三、审计建议

（1）问题①工程项目的立项、变更应严格按照《XX 公司治

理文件系列》规定执行；

（2）问题②③④项应严格按照XX 公司《项目管理规定》执行；

（3）问题⑤工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》