1 财政概念和财政职能

（三）财政的资源配置措施 财政主要是通过支出和税收等财政措施，决定或影响资源配 置的数量和方向。
1、通过确定财政收入占国民生产总值或国民收入的比例， 确定公共部门和私人部门各自支配资源的规模和范围， 确定公共物品和私人物品的给供能力。 2、通过安排财政支出的规模、结构，确定整个社会资源 的配置状态和财政资源内部的配置比例。 3、通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向和经 济结构。（例如，通过财政投资和补贴，兴办或大支持 有外部效益的事业，通过税收限制有外部成本的事业 等。） 4、通过安排，确定部门与地区间的资源配置。中央与各 地方财政之间的分配比例 。
（3）构建公共财政模式的基本要求


公共性？
第三节
一、财政职能的内涵
财政职能
（一）什么是财政职能 关于财政职能的解释或理解目前有两种： 一种是把财政职能解释为财政作为一个分配范畴所 固有的功能。 另一种是把财政职能理解为财政应该承担的职责和 任务。 西方经济理论和目前我们所说的“转换财政职能”， 都是从第二种意义上来理解财政职能的。
（二）财政职能与政府职能 财政是为实现政府职能服务的，财政职能 决定于政府职能，是政府职能的经济体现。 政府和财政的职能范畴同其所处的经济体 制环境直接相关。 在计划经济条件下，政府部门是社会经济 活动和资源配置的主体，财政必然处于全 面的主导地位。 在市场经济体制下，资源配置的基础是市 场，而不是政府。


在计划经济体制下，政府主要运用集中统一的 指令性计划配置资源，财政则是统收统支。 在市场经济体制下，市场是配置资源的基础， 财政是在市场配置的基础上，弥补和克服市场 缺陷，二不能喧宾夺主。
（2）澄清对公共财政认识的若干误区


一是不能将公共财政理解为“吃饭财政”，不能笼统 地提出财政退出一切生产领域。 二是不可一般地提出财政退出国有企业。 三是防止因强调财政公共性而忽视财政的阶级性或利 益冲突。 理顺政府与市场的关系，切实转变政府职能，解决过 去财政的“缺位”与“越位”问题。 按市场经济体制的要求推进财政改革，规范财税制度 和财政运行，提高财政效率。
（三） 政府干预失效 政府决策失误 寻租行为 政府提供信息不及时甚至失真 政府职能的“越位”和“缺位”
寻租行为史例



刘瑾：明代正德朝大宦官，《亚洲华尔街日报》列 为世界级富翁。其收受贿赂所得据说合为33万公斤 黄金、805万公斤白银，而李自成打进北京时收缴崇 祯一年的全国财政收入仅为白银20万公斤。 和珅：清代乾隆时的大贪官，入选《亚洲华尔街日 报》世界级富翁行列。嘉庆抄家时所获财产相当于 乾隆盛世18年的全国赋税收入，难怪时谚说“和珅 跌倒，嘉庆吃饱”。 宋子文：《亚洲华尔街日报》列为世界级富翁。据 说在任国民财政部长期间，靠垄断美国对华军援物 资业务，其财富在当时早已首屈一指。
2.社会主义市场经济条件下的财政



我国经济体制改革的目标是建立社会主义市 场经济体制。 公共财政是适应市场经济体制要求的财政模 式。 因此，我国财政改革的目标模式，是借鉴西 方市场经济国家的经验，建立社会主义公共 财政。
（1）按照现代市场经济和公共财政的精神，重新认 识财政概念。计划经济体制向市场经济体制的转变， 是坚持社会主义基本政治制度的前提下资源配置方 式的转变。从资源配置方式的转变重新认识财政， 是重新认识财政概念的基本立足点。
第一章（教材3、4、5、6章）财政概念和财政职能
本章的教学目的与要求： 从整体上阐述财政的一般概念。通过教学，使 学生明确政府与市场的关系及政府的经济作用； 掌握财政的概念，财政是一种国家（或政府）的 经济行为；知晓财政的职能。 本章的教学重点与难点： 市场失灵和政府干预； 财政的基本含义和基本特征； 财政职能。


伍秉鉴：商名伍浩官。清代广东十三行怡和行之 行长。凭与英国东印度公司走私鸦片迅成富翁。 1834年已宣称有资产2600万元（一说为2600万 两），西方学者称其为“世界上最大的商业资财， 天下第一大富翁”。1843年清政府令行商偿还 《南京条约》规定的300万元外商债务，他独自 承担100万。 邓通：西汉文帝宠臣，凭借与汉文帝的特殊关系， 垄断当时铸钱业，广开铜矿，富甲天下。
第一节
政府与市场
一、市场效率和市场失灵 二、市场失灵的表现 三、政府干预与政府干预失效
一、市场效率和市场失灵
条件不 具备
市场有效运行
垄断 信息不充分和不对称（滞后） 市场失灵 外部效应与公共物品 收入分配不公 经济波动
政府介入或干预
立法和行政手段 组织公共生产和提供公共物品 财政手段
二、市场失灵的表现
讨论： 1、中国贫富差距是否到危险边缘？ 2、怎样分配，才算公平？
四、经济稳定与发展职能 （一）经济稳定和发展的含义



经济稳定包含多方面的含义，其主要是指充分就业和物价 稳定。 经济增长是指一个国家的产品和劳动数量的增加，通常用 GNP、GDP、国民收及其人均水平来衡量。 经济增长与经济发展是两个不同的概念。发展的含义更广， 其不仅意味着产出的增加，还包括随着产出增长而带来的 产出与收入结构的优化，以及经济条件、政治条件、文化 条件的优化。其中经济增长是其核心。有发展必有增长， 但有增长并不一定有发展。 财政的经济稳定和发展职能，可概括为通过财政分配对人 们的生产、消费、储蓄、投资等行为发生影响，以实现国 民经济中总供需的平衡和持续、稳定增长即社会条件不断 改善的职能。
二、我国财政概念的演变 1.望文生义


Public Finance “公共财政学”

“公共财政”


汉语的“财政”并无这种语义上的局限性，“财政 学”只要将新内容、新思想、新方法反映出来，不 一定要改名。 在我们看来，“财政学”、“公共（部门）经济 学”、“政府经济学”是同义语。 即使有人有新的叫法，甚至有人按翻译过来的汉语 延伸其意，更改和增添内容，但在实质或核心内容 上也是换汤不换药。
三、收入分配职能
（一） 含义：收入分配的目标（核心问题）是实 现公平分配，公平分配包括： 经济公平 社会公平 当前各国几乎公认采取由洛伦茨曲线计算基尼 系数来显示公平分配的程度。

社会分配平等程度的衡量方法：按收入水平将居 民分组，并计算每组人口收入占总收入的比重。 画出图形，即洛伦茨曲线。A/（A+B）的值，即 基尼系数。
中国的基尼指数
改革开放前 16
1993年 40(40.2)
2006年 47 2008年 51？
历年收入差距资料




2006年，城镇居民中20%最高收入组（25410.8元）是 20%最低组（4567.1元）的5.6倍；农村居民20%最高收 入组（8474.8元）是20%最低组（1182.5元）的7.2倍。 2007年，农村居民人均纯收入实际增长9.5%，为1985年 以来增幅最高的一年；而城乡居民收入比却扩大到3.33： 1，绝对差距达到9646元。 2008年城乡居民收入比由上年的3.33：1扩大到3.36：1， 绝对差距首次超过1万元。 2009年《社会蓝皮书》发布暨中国社会形势报告会，数 据也表明收入差距有一个逆向的变化，2006年有40%的 公众认为收入差距相对还是公平的，但是到了今天，只有 28.58%的公众认为收入差距是公平的。收入差距方面的 公平感明显下跌。
100%
收 入 数 比 重
绝对公平 分配线
A
B
0%
家庭比重数
100%
基尼指数:中美比较
美国的基尼指数
1929: 45.0 (估计值) 1947: 37.6 (估计值) 1967: 39.7 (首次报告年) 1968: 38.6 (指数最低年) 1970: 39.4 1980: 40.3 1990: 42.8 2000: 46.2 2005: 46.9 2006: 47.0 (指数最高年) 2007: 46.3
二、资源配置职能 （一）财政资源配置职能的含义和目标
人
资 源
配置
财 物
内在配置（市场配Biblioteka Baidu）：看不见的手 外在配置（政府即财政配置）：看得见的手
资源配置：就是运用有限的资源形成一定的资产 结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到 优化资源结构的目的。 财政资源配置职能 弥补市场失灵
（二）财政资源配置职能的必要性 社会主义市场经济下，市场在资源配置中起基础性 的作用。财政配置职能的依据是资源配置上的市场 失灵。其主要是： ①市场机制不能提供具有非竞争性、非排它性及存 在“搭便车”问题的公共物品。 ②市场无法解决外部效应问题。 ③市场机制具有“不完全性”。处于体制转中的我 国更是存在“市场残缺”问题，价格扭曲、信息失 真、地区封锁、资源转移的种种限制及垄断的存在 都妨害市场竞争。 ④市场无法提供供非竞争性产业、耗资大、周转慢 及起主导作用的产业的投资。
第二节
财政概念
一、财政及其基本特征
二、我国财政体制的改革和建设
三、关于财政与“公共财政”
一、财政及其基本特征 简略的财政概念：以国家为主体的分配活动，政 府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支 活动，以达到优化资源配置、公平收入分配和发 展经济的目标。 其包括以下四个方面的具体含义： 1．财政是一种分配活动，属于分配范畴。 2．财政活动的主体是政府（或国家）。 3．财政活动的主题或目的是提供公共物品和满足社 会公共需要。 4．财政分配的对象是一部分国民收入，即主要是剩 余产品价值。
（五）分配不公（P41） （六）经济波动（P42）
二、政府：政府干预与政府干预失效
（一） 政府的经济作用
现代政府职能
（1）政治统治职能 是政府的基本职能 （2）社会管理职能 是政治统治职能的基础 （3）经济与发展职能 一般的管理层面 推动经济发展
（二） 政府干预程度和干预手段 干预程度：用财政收入或支出占GDP的比重来表 示。 干预手段：立法和行政手段、组织公共生产和提 供公共物品、财政手段。
世界银行《世界发展报告2006》提供的127个 国家近年来收入分配不平等状况的指标表明，基 尼系数低于中国的国家有94个，高于中国的国家 只有29个，其中27个是拉丁美洲和非洲国家，亚 洲只有马来西亚和菲律宾两个国家高于中国。 根据世界银行公布的数据显示，中国居民收入 的基尼系数已由改革开放前的0.16的升到目前的 0.47,不仅超过了国际上0.4的警戒线，也超过了 世界所有发达国家的水平。由于部分群体隐性福 利的存在，有专家认为中国实际收入差距还要更 高。
（一）垄断
自然垄断：沉没成本，规模报酬
（二）公共物品和私人物品 （三）混合物品

公共物品（Public goods）P75，图5-1
排他性
私人物品
社会产品 和服务
竞争性 纯公共物品
非排他性 非竞争性
公共物品
准公共物品 （教育、公共资源）


收费公路（P74）：谁付费谁使用 公共资源：公共地的悲剧 教育（P84）:基础、高等教育
（二）财政调控经济稳定与发展的必要性 首先，就经济稳定来说。在资本主义市场经济中，总供需 平衡的实现是不会自动发生的，即市场机制不会自动地带 来一个适当的需求水平，以保证充分就业和物价稳定。总 支出很可能会超过按现行价格供应的总产出，或者总支出 很可能不及充分就业的总产出，于是就可能发生通胀与失 业。在社会主义市场经济中，计划所起的作用更大些，但 投资决策权还主要是在企业，其投资水平究竟有多高是不 确定的。特别是随着资金市场的发展，一个企业的储蓄很 可能转到另一个企业进行投资，那么经济不稳定的情况更 容易出现。在消费方面，私人消费的决策权在个人，消费 支出水平的不确定性也很大，因此，同样需要运用包括财 政政策在内的稳定政策去求得总供需的平衡。

根据中国商务部研究院在《离岸金融中心成中 国资本外逃中转站》报告中的不完全统计，我国 外逃贪官目前有4000多名，卷走的资金约在500 亿美元左右。

“当前国政府机制改革相当滞后，存在政府职能 严重错位、缺位、越位，四个方面的关系（政府 与企业关系、政府与市场关系政府与事业单位的 关系、政府与社会的关系）都没有理顺，政府出 现过多干预微观经济活动和包办企业决策，加上 目前社会事故频发、医疗体制改革失败这些事实， 反映政府改革已成为当前经济运行的重要问题， 特别是在混合所有制格局下，政府如何进行宏观 管理这是一个新问题。”研究经济体制改革的专 家常修泽说道。
私人物品特征 正外部性 缩小贫富差距 教育的资本市场的不完全性
公共需要（public wants）
社 会 需 要
私人需要
市场满足
不可分割性 非排他性 付费的对称性（免费搭车） 政府的职责（征税和收费） 政 府 满 足
公共需要
（四）外部性


环境污染的治理（P97-102）
私人对策（道德约束、企业合并、科斯定理） 公共政策（征税、补贴、排污权交易制度、政府管制）