财务会计培训课程

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实训基本流程
• 结账 – 将有关总账、日记账、明细账计算出 本月发生额合计及余额 – 注意各种不同格式账簿的正确结账方 法
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实训基本流程
• 对账 – 根据总账及所属的明细账资料编制发 生额及余额试算平衡表 – 根据总账资料编制总账发生额及余额 试算平衡表
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实训基本流程
• 编制会计报表 – 根据账簿资料编制资产负债表、利润 表
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实训基本流程
• 填制与审核凭证 – 根据业务资料正确填制原始凭证 – 根据审核无误的原始凭证编制记账凭 证 • 记账凭证分为收、付、转三类字号 • 原始凭证作为附件贴在记账凭证后
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实训基本流程
• 登记日记账： – 根据审核无误的收、付款凭证序时登 记银行存款日记账和库存现金日记账 – 注意结算出每天的余额
• 登记明细账 – 根据记账凭证及原始凭证登记相关明 细账
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实训基本流程
• 编制科目汇总表 – 根据记账凭证开立有关总账的丁字账 工作底稿，登记本月发生额 – 汇总各丁字账的本期发生额 – 将丁字账上的本期发生额合计数填入 科目汇总表 • 本期借方发生额合计=本期贷方发生 额合计
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实训基本流程
• 登记总账 – 根据科目汇总表登记有关总分类账
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实训基本内容
• 根据模拟实训教材提供的业务资料，完 成三湘商贸有限责任公司2011年1月份 业务的会计处理。 – 凭证~账簿~报表
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实训基本流程
• 开账 – 根据总账科目表开设有关总分类账 – 根据有关明细账资料开设明细分类账 • 注意：明细账按核算要求和管理需 要开设，不是每一个总账下都要开 设明细账
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实训基本流程
• 开账 – 合理选择账页格式 – 正确填列账簿“期初余额”信息
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实训基本流程
• 总分类账：三栏式 • 库存商品明细账：数量金额式 • 在途物资明细账：平行式 • 固定资产明细账：专用数量金额格式 • 周转材料明细账：专用数量金额格式 • 财务费用、管理费用、销售费用明细账：多栏式 • 应交增值税明细账：专用多栏式 • 其他明细账：三栏式 • 库存现金、银行存款日记账：专用三栏式
财务会计培训课程
2020年4月18日星期六
实验目的
• 通过模拟会计核算的实际处理流程，掌 握会计的基本技能，实现对会计基本知 识理论性认识到感性认识的过渡。
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基本要求
• 熟悉会计处理的基本方法和基本程序 • 独立完成模拟实训各环节的实验任务 • 信心、耐心、细心
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背景资料
• 三湘商贸有限责任公司 – 主要经营冰箱、彩电、洗衣机等家电 商品的批发销售业务 – 为增值税一般纳税人 – 库存商品发出采用加权平均法计算 – 采用科目汇总表处理程序，全月汇总 编制一张科目汇总表