年度企业财务预算报表

2005年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
国资委将从2005年起依法建立所出资企业 财务预算核准工作制度，对企业财务预算 编制合理性、完整性进行审核，并加强对 企业财务预算执行情况的监督。 XX控股公
司将根据国资委的要求和自身实际情况建立相应 预算管理体系。
谢谢大家！
2005年度企业财务预算报表
财务预算报表体系结构
主表：预计资产负债简表、预计利润及利润分 配表、现金流量预算表
附表：成本费用预算表、主要业务预算表、对 外筹资及投资预算表、重大固定资产支出预算 表
主要分析指标表
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财务预算报表编制范围
基本要求：XX集团及其所属全资或控股 的子企业，原则上与财务决算报表编制 范围一致。
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财务预算报表具体编制
重大固定资产支出预算表（国资企预07表） 反映企业2005年度计划新建、改扩建、购置
及融资租入重大固定资产情况。 企业填列的重大固定资产支出应占2005年固
定资产支出80%以上。 编制集团合并报表，应按汇总口径填列。
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2005年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
对外筹资及投资预算表（国资企预06表）
反映企业2005年度对集团外筹资及投资预算 情况。
集团外是指在集团合并报表合并范围之外的 企业或单位。
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财务预算报表具体编制
短期借款：反映企业预计借入偿还期在1年 （含1年）或者超过1年的一个营业周期内的借 款金额及利息偿还额。
财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财 务预算工作的专职机构的负责人。
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财务预算报表具体编制
企业统一代码 各级质检部门核发的企业法人代码证书规
定的9位代码。 本代码由本企业代码、上一级企业代码、
集团企业（公司）总部代码三部分组成 。
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财务预算报表基本要求
事业单位财务预算应当依据其经费收支的 合理需要编制。按照决算通知要求口径， 进行科目转换后填列。
基建项目财务预算应当依据基建支出以及 零星基建合理需要和国家规定的标准编制。
执行非企业会计制度的子企业，应当按照 财务决算相关会计科目转换规定进行报表 科目转换后填报本套报表。
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主讲人：XCXX
2005年度企业财务预算报表
财务预算报表修改的基本思路 财务预算报表体系结构 财务预算报表编制范围 财务预算报表的具体填报 财务预算报表编制基本要求
2005年度企业财务预算报表
财务预算报表修改的基本思路
满足出资人财务监督需要 满足企业财务管理需要 减轻企业编报负担 总体框架不变 有序调整精简内容
其他长期负债：包括专项应付款和其他长期负 债项目。
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财务预算报表具体编制
未处理资产损失：根据财政部关于印发《工业 企业执行<企业会计制度>有关问题衔接规定》 （财会［2003］31号），反映企业按照原制度 清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损 失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年 度处理的部分。
财务预算报表具体编制
项目
非集团 型企业 一级合并
本企业代码 本企业 一级
上一级企业
单位代码
—
—
集团企业 （公司）总 —
部代码
一级
集团型企业
一级本部 二级单位
一级
二级
一级
一级
一级
Байду номын сангаас
一级
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财务预算报表编制范围
树型结构
一级总部（合并）
一级本部（单户）
二级单位（合并）
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所有纸质文件须以“万元”为金额单位打印
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财务预算报表基本要求
按照上下结合、分级编制、逐级汇总的编 制程序，依据财务管理关系，认真组织所 属子企业层层做好财务预算编制工作。
一是上下结合合理制定预算目标，并层层 分解和落实 ；二是严格按照要求分级编制、 逐级汇总集团财务预算。
长期投资：根据“长期股权投资”和“长期债权投资 “科目预计期末余额，减去”长期投资减值准备”科目 预计期末余额的净额填列。
其他长期资产：不包含未处理资产损失。
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财务预算报表具体编制
其他流动负债：包括预计负债、递延收益、一 年内到期的长期负债以及其他流动负债项目。
财务预算报表具体编制
报表类型码 在填报集团合并报表时，填列“9”。
集团二级子企业在填报本企业报表时，填列“0”； 集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单 位或基建项目，分别选择填列“2”、“3”、“4” 或“5”。
集团本部视同集团二级子企业填列“0”。
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2005年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
严格按照财务预算报表的编制要求， 合理、全面、科学编制企业年度财务 预算。
合理：符合企业自身发展水平和未来发展规划。 既不能过低也不能过高。既不能过高也不能过低。
全面性：一是编制范围要全面、完整；二是填报 内容要全面、完整。
科学性：在合理编制业务预算、投资／筹资预算 的基础上，以恰当的方法编制。
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财务预算报表具体编制
主要业务预算表（国资企预05表）
反映企业2005年度各主业板块业务量、主营业务 收入、主营业务成本及毛利的预计情况。
主业项目：按照企业的主要业务板块分类填列， 企业填列的主要业务合计应占企业主营业务收入 总额的80％以上。
编制集团合并报表，应按汇总口径填列。
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财务预算报表编制范围
级次要求：XX控股公司和三级以上 （包含三级）子企业都应逐户录入本 套报表，所属三级以下子企业并入第 三级进行填报。
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财务预算报表具体编制
报表封面
主管财务（会计）工作负责人：指分管财务预 算工作的企业领导人。
股票筹资：反映企业通过对外发行股票的形式 预计筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生 的各种费用，如发行费等。
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财务预算报表具体编制
债券筹资：反映企业通过对外发行债券形式预计 筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生的各种 费用，如发行费、利息等。
长期借款：反映企业预计借入偿还期在1年或者超 过1年的一个营业周期以上的借款金额及利息偿还 额。
财务预算情况说明
预算工作组织情况 预算编制基础、基本假设及采用的会计政策 主要预算指标分析说明 可能影响预算指标事项说明 其他需说明的情况
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财务预算报表基本要求
企业集团－纸质文件和电子文档(一式四份) 集团财务预算合并报表 财务预算情况说明 二级单位财务预算报表电子文档(一式四份)
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财务预算报表基本要求
将财务预算效益目标与企业经营业绩目标 确定工作相结合，依据经核准后的目标利 润和净资产收益率等预算控制数，科学制 订子企业年度预算考核目标，真正将财务 预算管理工作落到实处。
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财务预算报表基本要求
应当重视和抓好财务预算分析工作， 对预算执行情况进行分析和评估，针 对预算执行偏差，及时、充分、客观 地分析产生的原因，提出相应的解决 措施和建议，作为预算调整、改进内 部经营管理和绩效考核的重要参考。
未分配利润：“上年数”按2005年初数填列； “本年预算数”按2005年预计数填列。
其他转入：包括盈余公积补亏和其他调整因素。
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财务预算报表具体编制
现金流量预算表（国资企预03表）
反映企业2005年度现金和现金等价物预计 流入和流出情况。
编制集团合并报表，应按合并口径填列。
财务预算报表具体编制
主要分析指标表（国资企预08表）
表内净资产收益率、销售（营业）增长率、 利润增长率、总资产报酬率、资产增长率、 资本积累率、重大固定资产投资增长率 “上年数”应根据2004年度财务决算有关 指标计算填列。
其他指标可由计算机自动生成。
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财务预算报表具体编制
应付款项：根据“应付票据”、“应付账款”、“应付工 资”、“应付福利费”、“应付股利（应付利润）”、“应 付利息”、“其他应付款”科目预计期末余额合计填列。
应交款项：根据“应交税金”和“其他应交款”科目预计期 末余额合计填列。
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财务预算报表具体编制
其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流 动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的 长期债权投资以及其他流动资产项目。
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财务预算报表具体编制
成本费用预算表（国资企预04表） 反映企业2005年度成本费用、人工成本及资产
减值准备预计情况。
表内“主营业务收入”、“营业费用”、“管 理费用”、“财务费用”各项目合计数应与预 计利润及利润分配表相关指标口径对应一致。
人工成本：以从业人员为对象，以实际发生额 为口径进行填列。
事业单位、基建项目、金融企业、境外 子企业均要纳入编制范围。
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财务预算报表编制范围
特殊要求
产权关系已经发生变动，财务关系尚未变动的 情况，若预计2005年末财务关系变动，则由受 让企业纳入预算范围，反之，由转让企业纳入 合并范围。（决算：由转让企业纳入）
对于关停并转的子企业企业，原则上不应纳入 合并范围。（与决算一致）
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财务预算报表具体编制
预计利润及利润分配表（国资企预02表） 反映企业2005年度预计实现利润（亏损）
及利润分配情况。
编制集团合并报表，应按合并口径填列。 同时，不再不提盈余公积。
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财务预算报表具体编制
年初未分配利润：“上年数”按2004年初数填 列；“本年预算数”按2005年初数填列，应与 “未分配利润”的“上年数”一致。
财务预算报表具体编制
预计资产负债简表（国资企预01表）
反映企业2005年末资产、负债及所有者权益的预 计情况。
编制集团合并报表，应按合并口径填列。
本套报表中所有指标“上年数”均根据2004年度 财务决算情况填列。
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财务预算报表具体编制
应收款项：根据 “应收票据”、“应收股利”、“应收利 息”、“应收账款”、“其他应收款”、“应收补贴款”、 “应收出口退税”等科目预计期末余额合计，减去“坏账准 备”科目预计期末余额后的净额填列。
2005年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
认真遵循完整性原则，全面、完整地反映 企业经营业务收入、成本费用、投（筹） 资及资金需求状况。
既不能存在未纳入编制范围的子企业，也 不得存有未反映在财务预算中的重要财务、 会计事项。
2005年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
认真遵循财务稳健性原则，按照国家有关 规定加强对外投资及重大资本支出项目的 可行性论证。 严格控制股票、期货、外汇交易等风险业 务预算规模。