服务众包平台发票开具规则

XX网发票开具规则
第一条为了进一步完善XX网的纳税制度，维护XX网用户的合法权益，据我国税务相关法律规定及《XX 网服务协议》及《XX网服务规则》，制定本规则。

第二条本规则适用于所有在XX网上进行的交易，交易包括需求发布，作品买卖，服务买卖，增值服务等在XX网上发生的交易。

（交易服务由XX网注册服务商提供）
第三条XX网提供的收费服务，用户均可申请开具发票。

XX网服务商提供的服务由服务商自行提供发票，为了保证发票开具的准确性，必须谨慎填写发票开票信息及提交相关资料。

第四条交易结束后，XX网为个人服务商保留委托平台为其至税务局代开发票的服务，时间为交易结束后90天内，如需XX网代中标个人认证服务商开具发票，XX网将扣除个人服务商相应税金并代中标个人服务商开具《重庆市国家税务局通用机打发票》。

如雇主在90天未提交发票申请，或者已与个人服务商协商后由服务商自行提供发票的，则由个人服务商自行提供正规发票于雇主，服务商不得由任何理由拒绝。

第五条发票开具的方式
一、由于XX网经营模式特定性，赏金的发票将在交易结束后开具。

发票则由两部分组成：一部分为XX网实际收取技术服务费发票；另一部分则由XX网代替中标服务商（仅针对个人认证服务商）到我司所属税务所（重庆两江新区国家税务局）征收大厅代开技术服务费发票。

二、XX网实际收取服务费及增值服务费可提供增值税普通电子发票、增值税专用发票两种选择，代开个人认证服务商发票只开具《重庆市国家税务局通用机打发票》。

（一）增值税普通电子发票及通用机打发票申请时需认真填写开票信息。

开票信息包括：公司名称或个人名称；
（二）增值税专用发票申请时需认真填写开票信息（企业名称、企业税号、地址及电话、开户行及账号）并上传加盖公章的营业执照副本复印件、税务登记证复印件（三证合一企业不需要）、一般纳税人资格申请表或税务局认定批复文件复印件，在收到提交资料后，会尽快审核。

在XX网认证为个人的服务商，依照税法规定没有资格开取增值税专用发票，个人（自然人）只能代开具普通发票《重庆市国家税务局通用机打发票》。

企业认证服务商由服务商自行为雇主提供发票，XX网不负责为任何企业代开发票。

第六条代开发票只针对实名认证的个人，如果服务商认证为企业，本网站只能开具XX网收取服务费部分的发票，其余金额由该服务商自行提供发票，XX网不能为企业服务商向税务机关申请代开发票，本网站发布交易金额均为含税金额，企业服务商应为雇主提供合法的发票并且不得以任何形式向雇主加收开票税金，且不得以任何理由拒绝雇主发票请求。

第七条在填写发票抬头时可以是个人名称或者是企业全称，如需要报账请填写正确的企业全称。

雇主在收到发票后应及时检查发票信息是否有误，如需要更换抬头应在开票日期起30天内退回发票，并出具修改说明加盖正确公司公章后同发票一同寄回，往来邮费由雇主自行承担。

第八条代开《重庆市国家税务局通用机打发票》税率（适用于纸质及电子发票）
重庆市国家税务局通用机打发票纸质版，服务商每次实际收入金额开票，开票金额在两万元（含）及以下金额的适用4.718333%综合税率。

计算方式如下：
国税增值税应纳税额=（服务商开票收入/1.03）*0.03
地税应纳税（费）额=（服务商开票收入/1.03）*1.86%
1.86%为综合征收率，其中含增值税附加及个人所得税
服务商每次开票金额两万元以上（不含两万），在增值税及增值税附加不变的同时，劳务报酬所得属于一次收入畸高的，个人所得税将进行加成征收，详细计算方式如下：
增值税=（服务商收入/1.03）*0.03
城建税=增值税税金*7%
教育费附加=增值税税金*3%
地方教育附加税=增值税税金*2%
个人所得税计算方式如下：(适用于每次开票金额在两万元以上的)
应纳税所得额：每次服务商开票收入超过两万元的，用开票收入减去20%的费用。

例如：某某服务商本次代开票收入为24000元，扣除20%的费用后，应纳税额为19200元，那么应纳个人所得税税额。

应纳税额=每次收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数
=24000x(1-20%)x20%=3840元
某某服务商本次代开票收入为40000元，扣除20%的费用后，应纳税额为32000元，那么应纳个人所得税税额。

=40000X(1-20%)X30%-2000=7600元
某某服务商本次代开票收入为70000元，扣除20%的费用后，应纳税额为56000元，那么应纳个人所得税税额。

=70000X(1-20%)X40%-7000=15400元
增值税普通发票电子版：按照纸质发票征税规则扣除。

代开发票严格按照中华人民共和国财政部令第65号以及渝办法{2011}331号中规定的，起征点为每次(日)销售额500元。

及每日代开发票累计金额超过500元（含500）的，当日将按照每次开票的相应税率全部征税，次月将不予以退还。

第九条关于服务商购买XX网增值服务的发票开具规则
一、为规范XX网发票使用条件，服务商在购买XX网的相应增值服务后均可申请开具增值税普通发票和增值税专用发票，发票服务项目为技术服务费。

二、服务商在申请发票后，我方工作人员会核实服务商在XX网的认证与发票申请内容是否相符，如不符将在服务商变更认证状态或修改开票信息后开票。

三、如是线下购买XX网相应增值服务，但暂时还未在我XX网注册账号的应尽快完成账号注册并完成认证后方可申请开票。

第十条关于邮寄发票说明
一、雇主在申请发票时应当认真填写邮寄地址、收件人及联系方式，XX网将免费为雇主提供首次百世汇通寄送发票，若首次邮寄未收被退回后再次邮寄费用将由雇主自行承担。

企业服务商或自行提供发票的服务商邮寄费由服务商承担。

二、如雇主未收到发票，XX网查实物流情况为已签收，XX网不承担任何责任；雇主若出现发票遗失情况，XX网可以提供盖有公章的发票底联复印件或是传真，但邮寄费用须雇主自行承担。

三、网站对于一年以前的发票重新邮寄申请将不予以受理。

第十一条增值税普通电子发票
一、2016年9月27日起重庆XX网络有限公司将启用增值税普通电子发票（以下简称电子发票）。

二、电子发票是指在接受服务中，开具、收取的以电子方式存在的收付款凭证，XX网开具的电子发票均为真实有效的合法发票，与传统纸质发票具有同等法律效力，可作为用户维权的有效凭据。

三、XX网在启用电子发票后将不再提供纸质发票，在开具电子发票之前请认真核对开票信息。

四、确保电子发票具有法律效力国家发布了以下相关规定：
2015年12月11日，中华人民共和国财政部国家档案局令第79号《会计档案管理办法》。

2015年11月26日，国家税务总局公告2015年第84号《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》。

2015年7月9日，税总函〔2015〕373号《关于开展增值税发票系统升级版电子发票试运行工作有关问题的通知》。

2016年8月3日，重庆市国家税务局2016年第11号《重庆市国家税务局关于推行增值税电子普通发票有关问题的公告》。

第十二条纳税人身份识别
在XX网，服务商根据认证类型分为企业服务商和个人服务商。

企业服务商自行开票缴税，XX网不代收税金，不代开发票。

个人服务商由XX网代收税金，代缴税金，代开发票。

一、企业服务商具体指：
招标业务中，服务商中标时的认证状态为大陆企业。

雇佣业务中，雇主下单时，服务商的认证状态为大陆企业。

购买店铺服务业务中，雇主下单时，服务商的认证状态为大陆企业。

悬赏业务（原比稿业务）中，服务商中标时的认证状态为大陆企业。

二、个人服务商具体指：
招标业务中，服务商中标时的认证状态为个人（包括大陆个人和港澳台个人）。

雇佣业务中，雇主下单时，服务商的认证状态为个人（包括大陆个人和港澳台个人）。

购买店铺服务业务中，雇主下单时，服务商的认证状态为个人（包括大陆个人和港澳台个人）。

悬赏业务（原比稿业务）中，服务商中标时的认证状态为个人（包括大陆个人和港澳台个人）。

三、特殊规定：
港澳台企业服务商执行个人服务商规定。

众推业务（原计件业务）不区分纳税人身份，全部由XX网代缴税金代开发票。

第十三条代扣税金及开票执行细则
一、企业服务商的执行办法
雇主向企业服务商打款时，XX网不会从赏金收入中扣除代收税金。

业务交易完成后，雇主申请开票时，XX网会发送站内信通知服务商开票内容，服务商据此开具发票邮寄给雇主。

二、个人服务商的执行办法
雇主向个人服务商打款时，XX网会代收税金。

代收税金自交易结束日起，在XX网保留90个自然日，期间雇主若未申请开票，XX网将在1-3个工作日内退还税金；雇主若选择暂时不开发票，在交易结束1-3个工作日内XX网退回代收的税金；雇主若申请开票，平台将代个人服务商开票并邮寄给雇主。

三、税金返还规则
开票税金将由XX网向税务机关代为缴纳。

每个月月末，将对当月开票金额进行汇总计算。

具体规则如下：
（一）若当月累计开票总额小于等于3万元（含3万元），且该月的单个自然日中累计开票总额低于500元，则退还该日所开发票的税金，系统将在次月月初返还；
（二）若当月累计开票总额小于等于3万元（含3万元），且该月的单个自然日中累计开票总额高于500元（含500元），则该日所开发票的税金不予返还；
（三）若月累计开票总额大于3万的，不予返还已开票部分代收的税金。

四、发票开具具体规则
在具体发票开具中，会根据分次支付赏金的金额来开具多张发票。

计件业务及总额较小的订单除外。

月末汇算。

某个人服务商9月开票情况如下：
若月末汇算时，该服务商累计开票金额大于30000.00，则所有已开票部分代收税金均不退还。

第十四条发票开具违规处罚
雇主提交的开票申请通过审核后，服务商接到通知后应及时响应并积极配合，出现拒绝开票、开具假发票、延迟开票、不配合开票、发票不清晰等违规行为的，网站有权按具体情况对服务商进行处罚：
一、拒绝开票：服务商拒绝为雇主开具发票的行为，一经查实，本网站有权对服务商处以单次扣除诚信分40分，限制经营15天，并扣除保证金2000元的处罚，直至服务商开票后方可恢复经营，但已扣除保证金不可退还；
二、开具假发票：指服务商为雇主开具假发票的行为，一经查实，服务商需重新为雇主开具发票，且本网站有权对服务商处以直接清退，并扣除全部保证金的处罚；
三、延迟开票：服务商需在接到雇主开票申请后的10个工作日内开具好发票并且邮寄，逾期视为延迟开票，一经查实，本网站有权对服务商处以单次扣除诚信分20分，限制经营7天的处罚，直至服务商开票后方可恢复经营；
四、发票不清晰：服务商开具的发票不清晰（包括但不限于抬头、金额、公章），一经查实，服务商需重新为雇主开具发票，否则本网站有权对服务商处以单次扣除诚信分20分，限制经营7天的处罚，直至服务商开票后方可恢复经营；
五、开错票：服务商开具的发票内容与雇主提供内容不符（包括但不限于抬头、金额），一经查实，服务商需重新为雇主开具发票，否则本网站有权对服务商处以单次扣除诚信分20分，限制经营7天的处罚，直至服务商开票后方可恢复经营；
六、收稅点开票：服务商额外向雇主收取稅点进行开票并引起雇主投诉的，一经查实，本网站有权对服务商处以单次扣除诚信分20分，限制经营7天的处罚。