国库会计数据集中及国库信息处理系统上线运行后存在的潜在风险及对策
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（缴库方式 。Ｔ Ｂ 系统上线后 ，由于 Ｃ Ｓ ＴＩ Ｓ 向联 网覆盖 率低 ，人工传递 税票 业务量 Ｐ横
１Ｔ Ｂ 与Ｔ Ｐ 系统上线后 ，各核算主体 以 仍然较大 ，没有从根本上解决 国库人员紧张、业 ． Ｃ Ｓ ＩＳ
间接 参与者 身份通过ＴＣ Ｓ Ｂ 中心 办理与ＴＣ Ｓ Ｂ 外 务量 大的 问题 ，制约 了国库改革的进一步推进 ， 其他单位 的资金往来业务 ，也使得 国库会计业务 也不利于国库资金风险的防范 。特别是取 消同城 处理 由相对 间接 、封闭演变为直接 、开放 ，国库 票据交换后 ，国库部 门的退票手续较为繁琐 ，商 资金风险控制点不仅发生转移 ，且风 险更 隐蔽。 业银行 向国库部 门缴纳税款后 ，国库部门发现个
业务上线运行 ，但运行至今 国税部 门签 约率不足
０ ０ ０ 月 日，吉林 省Ｔ Ｐ 地税横 向联 网 ＩＳ 业务情 况了解 的不够透彻而使得参数 维护 出现错 ４ ％。２ １年６ １
误 ，都将直接影响各核算主体的正 常业务开展和 业务上 线运行 ，目前签约率不足２ ％，而财政部 ０
核算质量 ，甚至产生国库资金风险。
２ １年第７ ０ １ 期
Ｎｏ ７ ２ １ ．， ０１
（ ５期） 总第３４
吉 林 金 融 研 究
Ｇｅ ｅ ａ ｎ ｒ ｌ Ｎｏ ３ ４ ．５
国 库 会 计 数 据 集 中 及 国 库 信 息 处 理 系 统
上 线 运 行 后 存 在 的 潜 在 风 险 及 对 策
孥宏穹
（ 中国人民银行通化市 中心支行 ，吉林通化 １４０ ） ００ ３
如 何排 查新 的 风险 点 ，如 何鉴 定差 错责 任 ，如 别缴款书有差错 ，作退票处理 时，需要先 作挂账 何开展业务检查 ，都需要 制定新 的制度和管理规 处理 ，这就增加 了大额清算场次 ，加大了国库的 定 。制度和管理的滞后 ，极 易形成盲 区 ，进而形 工作量和风险系数 。 成资金风 险。 （ 事后监 督内容与模式滞后 ，风 险防范 能 四）
计核算。
６ ８
国库 会 计 数 据 集 中及 国 库 信 息 处 理 系 统 上 线 运 行 后 存 在 的 潜 在 风 险 及 对 策
出、退库 、更正等业务处理 的明确请求 即可 ，而 的岗位 配置要求 ，难免 出现交叉替 岗、混 岗、不
代码参 数维护基本上集 中在ＴＣ Ｓ Ｂ 中心 ，需要 核 合理兼 岗等问题 ，存在着极大的操作风险。 算主体维护 的很少 。这在 很大程度上 降低 了基层
系统 （ 以下简称Ｔ Ｂ ），从而实现 了国库会计 更高 的要求 ，但运行 中往往 由于 网络传输载体本 Ｃ Ｓ
核算系统与支付系统 “ 账务统一处理 、数据集 中 身 的不稳定性 ，以及 技术设计 、维护等方面存在 存储 、数据 共享使用 ”的 目标 。Ｔ Ｐ 、ＴＣ Ｓ ＩＳ Ｂ 系 的安全 隐患 ，导致使用过程 中技术性风 险的客观 统上线运行后 ，大大提 高了国库资金运行速度和 存在 。如系统技术性故 障造成短 时间停机 ，将影 服务效率 ，国库职能作用得 到有效发挥 ，进一步 响到纳税人 的正常缴税 ，直接 影响各级核算主体
（ ）Ｉ 系统横 向联 网业务推广进度缓慢 引 三 ＴＰ Ｓ
国库层 层维 护 的工 作量 ，也 降低 了差错 的发 生 发 的清算风 险 率 ，但 同时也带来集 中维护的风 险，如果ＴＣ Ｓ Ｂ 中心人为操作错误或因对各 核算主体 国库体制 、
２０ 年 ，吉林省ＴＩＳ ０６ Ｐ 系统 的国税横 向联 网
２ ＴＣ Ｓ 线后 ，基层 国库人员少 、违 规兼 力削弱 ． Ｂ上
ＴＣ Ｓ Ｂ 系统功能 非常 强大 ，它的 中心服务器
作为 一个 重要结 点接 入支 付系 统 ，与支付 系统 只需 向Ｔ Ｂ 提 交本核算主体 内产 生的收人 、支 Ｃ Ｓ
收稿 日期 ：２ １ ７ ６ ０卜 — 作者简 介 ：李宏宇 ，女 ，汉族 ，吉林通化人 ，本科 ，中国人 民银行通化市 中心 支行 ，会计 师 ，研究方 向：会
运行的潜在风险
（ 系统故障造成 的潜在风险 一）
１系统技术性故 障导致 的网络风险 ．
随之提高 ，系统 的局部受损 、停机 ，甚至瘫痪将
给整个 系统安全运营带来更大的威胁 。
３ 系统参数设置和维护的高度集 中引发的操 ． 作 风险 Ｔ Ｐ 和ＴＣ Ｓ ＩＳ Ｂ 系统 上 线后 ，各 级 核算 主 体
提升 了人民银行 的社会公信力 。但在系统运行过 会计 核算业务的正常处理 ，并间接 影响到人 民银 程 中仍存在一定 的风险 ，应引起各方关注并尽快 行 、财政 、税务等部 门的社会 公信力 ，甚至容易
加 以解决 ，以便更好地 发挥人 民银行服务地方经 引发社会和法律纠纷。 济发展 的作用 。为此 ，本文深入 分析 了Ｔ Ｐ 和 ＩＳ ＴＣ Ｓ Ｂ 系统上 线运 行后存在的潜在风 险，并在此
在财政 国库管理体制改革 不断深入和 国库信 同步运行 ，还可 以通过数据导入 、导 出与税库银 息化程度 日益提高 的形势下 ，人 民银行总行先后 横 向联 网系统 、财政 集 中支付 系统 实 现数据 传 开 发建设 并在 部分省 市上 线运 行 了国库信 息处 输。ＴＣ Ｓ Ｂ 与支付 系统的紧密相联及数据 传输 的 理系 统 （ 以下简称Ｔ Ｐ ）和 国库会计 数据集 中 信息 网络化对计算机设备和 网络的安全性提 出了 ＩＳ
基础上提 出了化解潜在 风险的对策建议 。
一
２ 自然灾害和人为破坏 引发的运营风 险 ． 数据和业务处理越集 中，Ｔ Ｐ 、Ｔ Ｂ 数据 ＩＳ Ｃ Ｓ
中心 的安全 问题 就越 显重 要 ，特别 是对 应 对 战 争 、黑客 、病毒 、 自然灾害防范能力 的要求 也应
、
ＴＩ Ｓ Ｐ
、
Ｔ Ｂ 上线运行 后 ，国库 资金 ＣＳ
１Ｔ Ｂ 与Ｔ Ｐ 系统上线后 ，各核算主体 以 仍然较大 ，没有从根本上解决 国库人员紧张、业 ． Ｃ Ｓ ＩＳ
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国 库 会 计 数 据 集 中 及 国 库 信 息 处 理 系 统
上 线 运 行 后 存 在 的 潜 在 风 险 及 对 策
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计核算。
６ ８
国库 会 计 数 据 集 中及 国 库 信 息 处 理 系 统 上 线 运 行 后 存 在 的 潜 在 风 险 及 对 策
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代码参 数维护基本上集 中在ＴＣ Ｓ Ｂ 中心 ，需要 核 合理兼 岗等问题 ，存在着极大的操作风险。 算主体维护 的很少 。这在 很大程度上 降低 了基层
系统 （ 以下简称Ｔ Ｂ ），从而实现 了国库会计 更高 的要求 ，但运行 中往往 由于 网络传输载体本 Ｃ Ｓ
核算系统与支付系统 “ 账务统一处理 、数据集 中 身 的不稳定性 ，以及 技术设计 、维护等方面存在 存储 、数据 共享使用 ”的 目标 。Ｔ Ｐ 、ＴＣ Ｓ ＩＳ Ｂ 系 的安全 隐患 ，导致使用过程 中技术性风 险的客观 统上线运行后 ，大大提 高了国库资金运行速度和 存在 。如系统技术性故 障造成短 时间停机 ，将影 服务效率 ，国库职能作用得 到有效发挥 ，进一步 响到纳税人 的正常缴税 ，直接 影响各级核算主体
（ ）Ｉ 系统横 向联 网业务推广进度缓慢 引 三 ＴＰ Ｓ
国库层 层维 护 的工 作量 ，也 降低 了差错 的发 生 发 的清算风 险 率 ，但 同时也带来集 中维护的风 险，如果ＴＣ Ｓ Ｂ 中心人为操作错误或因对各 核算主体 国库体制 、
２０ 年 ，吉林省ＴＩＳ ０６ Ｐ 系统 的国税横 向联 网
２ ＴＣ Ｓ 线后 ，基层 国库人员少 、违 规兼 力削弱 ． Ｂ上
ＴＣ Ｓ Ｂ 系统功能 非常 强大 ，它的 中心服务器
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随之提高 ，系统 的局部受损 、停机 ，甚至瘫痪将
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３ 系统参数设置和维护的高度集 中引发的操 ． 作 风险 Ｔ Ｐ 和ＴＣ Ｓ ＩＳ Ｂ 系统 上 线后 ，各 级 核算 主 体
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基础上提 出了化解潜在 风险的对策建议 。
一
２ 自然灾害和人为破坏 引发的运营风 险 ． 数据和业务处理越集 中，Ｔ Ｐ 、Ｔ Ｂ 数据 ＩＳ Ｃ Ｓ
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、
ＴＩ Ｓ Ｐ
、
Ｔ Ｂ 上线运行 后 ，国库 资金 ＣＳ