2货币资金题
项目二 货币资金试题
项目二货币资金试题一、名词解释1.货币资金2.坐支现金3.未达账项4.支付结算5.支票6.商业汇票7.银行本票8.托收承付9.外埠存款二、填空题1．货币资金包括、和。
2．库存现金限额一般按照天的日常零星开支的正常需要量确定。
边远地区和交通不便地区单位的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过天的日常零星开支的正常需要量确定。
3.在现金清查中，发现现金溢余时，应先贷记科目。
4.支票分为、和。
5．银行本票包括和两种。
6.商业汇票按其承兑人不同，分为和。
7.其他货币资金包括外埠存款、、、和等。
8.支票提示付款期限自出票日起日。
9. 银行存款核算需要设置由出纳登记的和银行存款总账。
10.商业汇票的付款期限，最长不超过个月。
三、单项选择题1. 根据中国人民银行制定的《现金管理暂行条例》，下列选项不可以使用现金的是（）。
A.1000元以下的零星开支B.支付给个人的劳务报酬C.出差人员随身携带的差旅费D.向供应商支付20000元的采购款2.下列关于现金管理的规定，说法不正确的是（）。
A.不得坐支现金B.不得公款私存C.可以出借账户D.不得套取银行信用3.企业无法查明原因的现金短缺，经批准后应借计的科目是（）。
A.其他应收款B.营业外支出C. 管理费用D.财务费用4.资产负债表中的“货币资金”项目根据不需要根据下列哪个项目填列（）。
A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.交易性金融资产5.企业开出银行本票支付采购款，该笔业务贷方科目应该是（）。
A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.交易性金融资产6. 银行存款日记账由（）登记。
A．会计负责人 B．会计人员 C．出纳人员 D．业务经办人员7. 对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（）。
A．以“银行对账单”为原始记录将该业务入账B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C．在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐D．待有关结算凭证到达后入账8. 企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销时，应借记有关科目，贷记( )。
第二章 货币资金
第二章货币资金一．单选题1. 不包括在现金使用范围内的业务是（）A. 支付职工福利费B. 结算起点以下的零星支出C. 向个人收购农副产品D. 支付银行借款利息2. 实行定额备用金制度，报销时的会计分录是（）A. 借记“管理费用”，贷记“库存现金”B. 借记“备用金”，贷记“库存现金”C. 借记“管理费用”，贷记“备用金”D. 借记“库存现金”，贷记“备用金”3. 在企业的银行存款账户中，不能办理现金支取的账户是（）A. 基本存款账户B. 临时存款账户C. 专用存款账户D. 一般存款账户4. 银行汇票的提示付款期限为自出票日期（）A. 1个月B. 3个月C. 4个月D. 6个月5. 下列项目中，不属于其他货币资金的是（）A. 向银行委托的银行承兑汇票B. 委托银行开出的银行汇票C. 存入证券公司准备购买股票的款项D. 汇款到外地开立采购专户的款项二．多选题1. 下列各项中，包括在广义现金范围的项目有（）A. 银行汇票B. 个人支票C. 旅行支票D.银行存款E.商业汇票2. 可以支出现金的业务有（）A. 向个人收购农副产品B. 各种劳保支出C. 差旅费支出D. 缴纳税金E. 偿还短期借款3. 现金溢缺的核算涉及的会计科目有（）A. 其他应收款B. 财务费用C.营业外收入D. 营业外支出E. 待处理才财产损溢4. 下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的有（）A. 不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用B. 考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票C. 不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发5. 银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符，其原因可能为（）A. 应收的货款未办理托收手续B. 企业方面记账错误C. 银行方面记账有错误D. 企业没有收到收款通知E. 持票人未到银行办理转账6 在下列项目中，属于其他货币资金的有（）A. 收到的商业汇票B. 收到债务人交来的银行汇票C. 存入证券公司准备购买股票的款项D. 银行本票存款E. 信用证存款三. 判断题1. 清点库存现金发现短缺时，如有“白条子”，可以抵库。
中级财务会计习题——第二章、货币资金
第二章、货币资金一、单选题1．对现金清查发现账款不符，有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（ A ）科目核算。
A.待处理财产损溢B.其他应付款C.其他应收款D.营业外收入2现金清查的主要方法是（ B ）。
A.核对账目B.实地盘点C.技术推算D.查账3在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ A ）。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户4．银行汇票的提示付款期限自出票日起（ C ）。
A.4个月B.3个月C.1个月D.6个月5．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ C ）。
A.3个月B.6个月C.2个月D.1个月6.结算起点以下的零星支出可以使用现金结算，结算起点是（ C ）。
A.500元B.1500元C.1000元D.2000元7.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（ D ）。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.在下列项目中，不属于其他货币资金的是（ D ）。
A.汇到外地并开立采购专户的款项B.银行汇票存款C.存入证券公司准备购买股票的款项D.向银行申请的银行承兑汇票9.除偏远和交通不便地区外，确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（ B ）。
A.15天B.5天C.10天D.8天10.在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ D ）。
A.专用存款账户B.临时存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户二、多选题1．根据《现金管理条例》规定，下列项目中可以用现金直接支付的是（ CDE ）。
A.购买单价6000元的电子计算机10台B.购买价值10000元的材料C.向某农户收购农副产品2800元D.张某出差预借现金1500元E. 购买200元办公用品2．其他货币资金包括（ BCDE ）。
A.商业汇票B.信用卡存款C.银行汇票存款D.银行本票存款E.外阜存款3．下列允许使用现金的业务有（ ABCD ）。
货币资金练习题答案
第二章货币资金练习题2一、单项选择题1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。
会计分录为__D___。
A、借：现金500贷：主营业务收入500B、借：现金500贷：其他业务收入500C、借：现金500贷：其他应收款500D、借：现金500贷：其他应付款5002.下列项目中，企业可以用现金支付的是___A___。
A、支付个人劳动报酬B、偿还银行小额借款C、支付前欠某单位1200元货款D、退还某单位多付货款1500元3.职员李四出差归来，报销差旅费1500元，退回剩余现金500元。
应编制的分录是___D_。
A、借：现金2000贷：其他应收款2000B、借：管理费用2000贷：其他应收款2000 C、借；其他应收款2000贷：现金500管理费用1500D、借：管理费用1500现金500贷：其他应收款20004.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。
经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B___科目。
A、“现金”B、“营业外收入”C、“待处理财产损溢”D、“其他应付款”5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B____。
A、借：其他应收款200贷：现金200B、借：其他应收款200贷：待处理财产损溢200C、借：应收账款200贷：待处理财产损溢200D、借：应收账款200贷：现金2006.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。
A、一般存款户B、专用存款C、临时存款产D、基本存款账户是收款人、付款人(或承兑审靖人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A、银行本票B、银行汇票C、支票D、商业汇票8.信用卡存款应在__C___科目核算。
A、其他应收款B、银行存款C、其他货币资金D、短期投资9.银行存款日记账由__C____登记。
A、会计负责人B、会计人员C、出纳人员D、业务经办人员10.支票的提示付款期限自出票日起___C___，但中国人民银行另有规定的除外。
第二章-货币资金习题及答案
第二章货币资金一、单项选择题1 •甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是（）oA.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回.该款项已汁提过准备。
B.期末汁提带息应收票据利息C・外币应收账款发生汇兑损失D.无法査明原因的现金短缺2•下列情形中.不违背《内部会讣控制规范一一货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离.制约和监督”原则的是（）oA.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总味的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记I：作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印苹3•下列经济业务中.企业不得动用库存现金支付的是（）。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是（）。
A.临时存款户B.基木存款户C.专用存款户D.—般存款户5•企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时.应借记的会计科目是（）»A•银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6•企业发现现金短缺属于无法査明的其他原因.按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7•企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）oA.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收于•续时C.发出商品时并办妥托运于•续时D.购买爪位承付全部货款8•企业进行外币存款核算时.使用的会计科目是（）。
・A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D・其他应收款9•下列幹项中.不通过“其他货币资金”科目核算的是（）cA•信用证存款B・银行木票存款C.信用卡存款D.备用金10•下列款项中.可以采用托收承付方式结算的有（）。
A•商品交易的货款B.提供劳务的款项C・代销商品的款项D.赊销商品的款项11 •企业将款项汇往外地开立采购专用煤户时.应借记的会讣科目是（）。
项目2 货币资金的核算
项目2 货币资金的核算一、基础训练（一）单项选择题：1.D2.C3.B4.D5.A6.A7.A8.B9.C 10.A（二）多项选择题1.ABD2.ACD3.AC4.ABCD5.BCD6.ABCD7.AC8.ABCD9.ABD 10.ABC（三）判断题（正确的在括号内打“√”，错误的打“×”）1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9.√ 10.×二、综合技能训练（一）业务处理1.2010年5月1日：借：应收账款 58 500贷：主营业务收入 50 000应交税费——应交增值税（销项） 8 500 2010年5月9日：借：银行存款 57 500财务费用 1 000贷：应收账款 58 500 2010年5月17日：借：银行存款 58 000财务费用 500贷：应收账款 58 500 2010年5月30日：借：银行存款 58 500贷：应收账款 58 500 2.2010年6月30日：借：应收账款 585 000贷：主营业务收入 500 000应交税费——应交增值税（销项） 85 000 错误更正：单位成本应为5 000元。
不是50 000元借：主营业务成本 250 000贷：库存商品 250 0002010年6月15日：借：应收票据 58 500贷：其他业务收入 50 000应交税费——应交增值税（销项） 8 500借：其他业务成本 30 000贷：原材料 30 000 2010年6月17日：借：主营业务收入 60 000应交税费——增值税（销项） 10 200贷：应收账款 70 200借：主营业务成本 20 000贷：库存商品 20 000 2010年6月18日：借：银行存款 300 000贷：预收账款 300 000 2010年6月25日：错误更正：甲企业提出6月3日购买的A产品质量不合格，不是12月3日。
借：主营业务收入 50 000贷：应收账款 50 000（二）案例分析（1）不能白条抵库；（2）不能私设小金库；（3）当天的收入应于当日存入银行，不得坐支现金；（4）不得出租、出借账户；（5）不准将公家的钱存入私人账户，不准挪用公款。
(完整版)第2章习题货币资金(答案完整版)
第2章货币资金一、单项选择题1.库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。
库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（ C ）。
书P19原文A.3天B.5天C.3～5天D.15天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定.2.远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。
一般参照企业正常开支需要现金的天数是（ D）。
书P19原文，远离银行或者交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A.5天B.15天C.最少15天D.最多15天3.企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（ D ）。
书P19倒数第二段原文A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4.银行汇票的付款期限为自出票之日起（ B ）。
书P20原文A.1个月B.1个月内C.2个月D.2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（ B）。
书P21原文A.6个月B.不超过6个月C.180天D.不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因，属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是（C ）。
书P19倒数第一段原文A.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢B.待处理财产损溢C.其他应收款——应收现金短缺款D.应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方,而不是应收账款.7.现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的（ D）书P18第一段原文A.现金管理制度B.现金控制制度C.企业管理制度D.内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8.银行本票的适用范围是（ D ）。
2货币资金题
2货币资金题2货币资金练习一一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内）1、企业发现现金长款应先记入“（）”账户。
A、其他应收款B、待处理财产损益C、其他应付款D、其他货币资金2、银行汇票的付款期限为自出票日起（）内。
A、15天B、一个月C、二个月D、三个月3、我国会计上所述的“现金”是指企业的（）。
A、库存现金B、库存现金和银行存款C、库存现金和有价证券D、库存现金、银行存款和有价证券4、企业应设置“现金日记账”，由（）根据审核后的原始凭证和现金收款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记。
A、会计人员B、主管人员C、经手人员D、出纳人员5、商业汇票的付款期限由交易双方自行商定，但最长不得超过（）。
A、三个月B、六个月C、九个月D、十二个月6、企业的信用卡存款应通过“（）”账户核算。
A、其他应收款B、银行存款C、其他货币资金D、预付账款7、一般企业办理托收承付结算方式的金额起点为每笔（）元。
A、1,000B、5,000C、10,000D、50,0008、在记账正确无误的情况下，若同一日期出现企业银行存款日记账的余额与银行对账单的余额不一致，其原因是（）。
A、坏账损失所引起B、未达账项所引起C、记账人员不同所引起D、记账工具不同所引起9、企业办理日常结算和现金收付的账户是（）。
A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户10、对银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业在编制银行存款余额调节表后一般应当（）。
A、根据自制原始凭证入账B、根据银行对账单上的记录入账C、根据银行余额调节表入账D、待有关结算凭证到达后入账11、企业一般不得用收入的现金直接用于支出（即“坐支”），因特殊原因需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
A、工商行政管理部门B、上级主管部门C、开户银行D、财税部门12、商业汇票按照（）的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
02货币资金习题
第二章货币资金一、单项选择题1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（）。
A.库存现金B.库存现金和银行存款C.库存现金和有价证券D.AB2.“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。
A.会计员B.会计师C.会计主管D.出纳员3.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。
A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢D.营业外收入4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。
A．管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。
A．银行存款 B.材料采购 C.其他应收款 D. 其他货币资金7.对于未达账项，企业应当（）。
A.根据“银行存款余额调节表”直接入账B.根据“银行对账单”入账C.待有关结算凭证到达后入账D.根据自制凭证入账8.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（）账户办理。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。
A.因购销商品引起的B.因代销商品引起的C.因提供劳务引起的D.因赊销商品引起的10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。
A.汇兑B.委托收款C.托收承付D.支票11.企业的信用卡存款应通过（）账户核算。
A.其他应收款B.银行存款C.其他货币资金D.预付账款12.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。
A.其他货币资金－存出投资款B.其他应收款C.预付账款D.其他货币资金－有价证券13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A.其他应收款B.营业外支出C.管理费用D.财务费用14．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。
会计实务第二章习题
第二章货币资金习题一、单项选择题1．下列各项中，不属于货币资金的是（）。
A．银行存款 B．外埠存款C．银行本票存款 D．银行承兑汇票2．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）。
A．职工工资和津贴 B．按规定发放给个人的奖金C．向个人收购农副产品的价款 D．向农业企业收购农副产品的价款3．确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应计入（）。
A．其他应付款 B．管理费用C．营业外支出 D．待处理财产损益4．支票的持票人应自出票日起（）内提示付款。
A．3天内 B．5天内C．10天内 D．15天内5．银行本票自出票日起，付款期限为（）。
A．一个月 B．二个月C．三个月 D．一年6．异地托收承付每笔金额的起点为（）。
A．1 000元 B．10 000元C．50 000元 D．100 000元7. 按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A.基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户8．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是( )。
A．“银行存款”科目 B．“材料采购”科目C．“其他货币资金”科目 D．“其他应收款”科目9．企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入( )。
A．管理费用 B．财务费用 C．营业外支出 D．其他业务成本10.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记( )科目。
A．“营业外收入”B．“待处理财产损溢”C．“其他应付款”D．“其他业务收入”11．企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是( )。
A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户12．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为( )。
A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额13．根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限为( )。
施工企业会计项目2货币资金
D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出 ”科目，贷记“待处理财产损溢”科目
答案【D】
【例】某施工企业发生如下经济业务： 1.开出现金支票一张，从银行提取现金2000元。 2.行政管理部门职工李华出差，预支差旅费2000元，以 现金支付。 3.职工李华出差回来报销差旅费1650元，退回现金余额 350元。 4.假设职工李华出差回来报销差旅费2500元。 5.企业在现金清查中，发现现金短缺200元，原因待查。 6.上述现金短缺原因已查明，系出纳员失职造成，当即 交回现金200元作为赔偿。
10000
贷：其他货币资金——银行本票
10000
【例3】甲企业于2×12年3月5日向银行申请信用
卡，向银行交存50000元。2×12年4月10日，该 公司用信用卡向新华书店支付购书款3000元。企
业编制分录？
借：其他货币资金——信用卡 50000
贷：银行存款
50000
借：管理费用
3000
贷：其他货币资金——信用卡
（二）汇兑损益的确定及核算原则
1、确认： 企业各种外币业务的期末余额，按照期末汇
率折合为人民币金额，期末按汇率折合的人民币 金额与原账面人民币金额的差额作为汇兑损益入 账。
2、核算原则：
• 筹建期间发生的汇兑损益：长期待摊费用 • 生产经营期间：财务费用 • 与构建固定资产有关：资产达到预定可使用状态
• 记账时，在登记发生的外币金额的同时，还应 按选定的记账汇率，折合人民币一同入账。
【例1】5月4日，收到乙公司前欠工程款6000美 元，存入银行外币存款户，企业按月初汇率折合 人民币记账，月初汇率为：$1=¥6.95
2货币资金题
2货币资金练习一一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内）1、企业发现现金长款应先记入“（）”账户。
A、其他应收款B、待处理财产损益C、其他应付款D、其他货币资金2、银行汇票的付款期限为自出票日起（）内。
A、15天B、一个月C、二个月D、三个月3、我国会计上所述的“现金”是指企业的（）。
A、库存现金B、库存现金和银行存款C、库存现金和有价证券D、库存现金、银行存款和有价证券4、企业应设置“现金日记账”，由（）根据审核后的原始凭证和现金收款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记。
A、会计人员B、主管人员C、经手人员D、出纳人员5、商业汇票的付款期限由交易双方自行商定，但最长不得超过（）。
A、三个月B、六个月C、九个月D、十二个月6、企业的信用卡存款应通过“（）”账户核算。
A、其他应收款B、银行存款C、其他货币资金D、预付账款7、一般企业办理托收承付结算方式的金额起点为每笔（）元。
A、1,000B、5,000C、10,000D、50,0008、在记账正确无误的情况下，若同一日期出现企业银行存款日记账的余额与银行对账单的余额不一致，其原因是（）。
A、坏账损失所引起B、未达账项所引起C、记账人员不同所引起D、记账工具不同所引起9、企业办理日常结算和现金收付的账户是（）。
A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户10、对银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业在编制银行存款余额调节表后一般应当（）。
A、根据自制原始凭证入账B、根据银行对账单上的记录入账C、根据银行余额调节表入账D、待有关结算凭证到达后入账11、企业一般不得用收入的现金直接用于支出（即“坐支”），因特殊原因需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
A、工商行政管理部门B、上级主管部门C、开户银行D、财税部门12、商业汇票按照（）的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
第2章 货币资金练习题及答案
单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的（）A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A5.银行承兑汇票承兑人是（）A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案：B二、多选题14.下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有（）。
第二章 货币资金习题
第二章货币资金习题第二章货币资金习题第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）a.库存现金b.银行存款c.有价证券d.库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（）a.支付起点以下的零星开支b.向个人全面收购农副产品c.缴付职工福利费d.缴付银行借款利息3、企业对银行本票存款展开核算所使用的科目就是（）a.现金b.银行存款c.其他应收款d.其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。
a.本企业财务机构负责人b.上级主管部门c.开户银行d.财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）a.委托收款b.物资订货c.应收账款账款d.其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）a.财务费用b.销售费用c.管理费用d.营业外开支7、存有一张3000元的PR内江债承付第四联及凭证月末未从银行领回。
在基本建设银行存款余额调节表时应当（）a.在“银行对账单余额”项下，加：3000元b.在“银行对账单余额”项下，减：3000元c.在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元d.在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开户的账户中，可以办理到账业务以派发工资的就是（）a.专用存款账户b.基本存款账户c.临时存款账户d.一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（）a.银行本票存款b.存出投资款c.信用卡存款d.有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（）a.向个人全面收购农副产品缴付的价款b.上班人员随身携带的差旅费c.缴付给职工的工资及各项福利费用d.订货原材料缴付的价款e.按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（）a.暂时将账户借予其他企业采用b.核发没资金确保的远期支票c.支票必须由选定人员核发d.根据业务需要开设多个基本存款账户e.根据企业银行存款账户资金多少，同意与否缴付销售方货款3、可以引致企业银行存款日记账余额大于银行存款的就是（）a.企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项b.企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项c.银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项d.银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项e.企业、银行收付款同时入账4、以下事项中，不合乎银行支付纪律的就是（）a.考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票b.在不能影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借予他人采用c.根据自身业务须要，企业可以开户多个基本存款账户d.支票必须由选定人员核发，其他人员一律不许核发e.企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（）a.待处理财产损溢b.管理费用c.其他应收款d.营业外收入e.营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（）a.银行汇票存款b.信用证保证金存款c.库存现金d.在途货币资金e.存出投资款7、其他货币资金包括（）a.银行存款b.外埠存款c.备用金d.存出投资款e.信用卡存款三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50000元。
第二章货币资金练习题
第二章练习题一、单项选择题1．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记是（）。
A．“银行存款”账户 B．“材料采购”账户C．“其他货币资金”账户 D．“其他应收款”账户2．下列各项中，不属于“其它货币资金”账户核算内容的是（）。
A．信用证存款 B．存出投资款 C．备用金 D．银行汇票存款3．以下所述不符合银行存款开户的有关规定的是（）A．企业的工资、奖金等日常经营业务的资金收付，只能通过基本存款账户办理B．企业可以通过一般存款账户账户办理转账结算和现金支取C．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户D．不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户4.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“库存现金”账户，贷记（）账户。
A．“营业外收入” B．“待处理财产损溢” C．“其他应付款” D．“其他业务收入”5．企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是（）。
A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户6．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（）。
A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额7．符合库存现金使用规定的情况为（）A．以3至15天的日常零星开支所需的现金作为库存现金的限额B．企业自行决定将其收取的产品销售及其他销售等款项，直接用于本企业的现金支出C．利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金D．用现金向个人收购农副产品和其他物资的价款8．根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限为（）。
A．自出票日起10日 B．自出票日起1个月C．自出票日起2个月 D．自出票日起6个月9．根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（）。
A．支付职工奖金5 000元 B．支付零星办公用品购置费800元C．支付物资采购货款1 200元 D．支付职工差旅费2 000元10．企业对库存现金的清查中发现的确实无法查明原因的现金长款，应将其计入（）。
第二章货币资金练习题
第二章货币资金练习题一、名词解释1、货币资金2、未达账项3、外埠存款4、银行汇票5、支票6、外币交易7、托收承付8、汇兑损益9、汇兑二、填空题1、货币资金按存放地点和用途不同，分为、、。
2、货币资金支付办理程序，应包括、、和四个环节。
3、商业汇票按其承兑人的不同分为、。
4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“”账户。
5、托收承付结算方式承付货款由和两种，其中承付期为10天的属于。
6、银行存款账户主要包括、、和四类。
7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是，也可以采用，但收到投资者投入的外币资本，必须采用折算记账。
三、单项选择题1、现金清查中发现库存现金短款，应（）。
A、借：其他应收款B、借：待处理财产损益C、贷：其他应收款D、贷：待处理财产损益2、银行存款清查核对采用的方法是（）A、实地盘点法B、借：核对账目法C、询证法D、调节法3、银行承兑汇票的承兑人是（）A、付款人B、付款人的开户银行C、收款人D、收款人的开户银行4、异地托收承付结算方式中，验单付款的承付期为（）A、3天B、5天C、10天D、15天5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（）A、根据“银行对账单”记录的金额入账B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D、待有关结算凭证到达后入账6、下列属于其他货币资金核算容的是（）A、库存人民币B、库存外币C、银行本票存款D、银行存款7、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。
A、本企业单位负责人B、上级主管部门C、开户银行D、财税部门8、按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等的支取，只能通过（）。
A、基本存款账户办理B、一般存款账户办理C、临时存款账户办理D、专用存款账户办理9、商业汇票的付款期由交易双方商定，但最长不能超过（）A、6个月B、2个月C、9个月D、12个月10、除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起（）天。
第2章货币资金练习题
第二章货币资金练习题一、单项选择题：1．如果发现库存现金长款，应贷记( C )。
A．“其他应收款”科目B．“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目C．“库存现金”科目D．“应收账款”科目2．银行汇票是由(C )签发的。
A．企业 B．收款人 C．银行D．持票人3．银行汇票付款期限为自出票日起（ B ）。
A．2个月 B．1个月 C．3个月 D．6个月4．使用银行本票支付各种款项，适用于（B ）。
A．不同票据交换区域 B．同一票据交换区域C．同域异地均可 D．异地票据交换区域5．银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（ B ）。
A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月6．商业汇票的付款期限最长不得超过( C )。
A．2个月B．3个月 C．6个月D．1年7．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取库存现金的是( B )。
A．库存现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票8．对银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当（D ）。
A．根据银行对账单金额入账B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C．在编制“银行存款余额调节表”时入账D．待有关凭证到达时入账9．支票的提示付款期限为自出票日起( C )。
A．3日 B．5日C．10日 D．20日10．信用卡中单位卡账户的资金一律从( B )账户转账存入。
A．一般存款账户B．基本存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户11．企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金，因特殊需要支付库存现金的，应事先报（ C）审查批准。
A．企业负责人B．上级主管部门C．开户银行D．财税部门12．信用卡的透支期限最长为(C )。
A．10天B．20天C．30天D．60天13．托收承付结算办法规定，验货付款的承付期为( C )。
A．3天 B．5天 C．10天 D．15天14．企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( A )。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户15．企业因特定用途需要开立的账户为( D )。
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2货币资金题
2货币资金
练习一
一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内）
1、企业发现现金长款应先记入“（）”账户。
A、其他应收款
B、待处理财产损
益 C、其他应付款 D、其他货币资金
2、银行汇票的付款期限为自出票日起（）内。
A、15天
B、一个月
C、二个
月 D、三个月
3、我国会计上所述的“现金”是指企业的（）。
A、库存现金
B、库存现金和银行存款
C、库存现金和有价证券
D、库存现金、银行存款和有价证券
4、企业应设置“现金日记账”，由（）根据审核后的原始凭证和现金收款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记。
C、记账人员不同所引起
D、记账工具不同所引起
9、企业办理日常结算和现金收付的账户是（）。
A、基本存款账户
B、一般存款账
户 C、临时存款账户 D、专用存款账户
10、对银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业在编制银行存款余额调节表后一般应当（）。
A、根据自制原始凭证入账
B、根据银行对账单上的记录入账
C、根据银行余额调节表入账
D、待有关结算凭证到达后入账
11、企业一般不得用收入的现金直接用于支出（即“坐支”），因特殊原因需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
A、工商行政管理部门
B、上级主管部
门 C、开户银行 D、财税部门12、商业汇票按照（）的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A、收款人
B、付款人
C、承兑
人 D、持有人
二、多项选择题（下列各题，有两个或两个以上符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内）
1、“其他货币资金”主要包括（）。
A、职工出差预借款
B、外埠存
款 C、银行汇票存款 D、银行本票存款
E、信用卡存款
2、下列一般可用现金支付的款项是（）。
A、向个人收购农副产品的价款
B、支付给职工的工资
C、购买零星办公用品的款项
D、支付给个人的劳务报酬
3、银行本票分为定额本票和不定额本票两种：定额本票面额分别为（）。
A、1,000元
B、5,000元
C、10,000元
D、50,OOO元
E、100,000元
4、下列票据中，可以背书转让的有（）。
A、银行汇票
B、银行本票
C、商业汇票
D、现金支票
E、转账支票
5、下列哪些行为不符合支付结算办法的有关规定（）。
A、企业的银行存款账户中的可动用的余额为70,000元，但签发承兑的商业汇票面额为200,000元；
B、企业签发商业汇票向其他单位借入资金
50,000元；
C、未经批准，企业将收入的现金直接用于支付款项；
D、企业于5月20日签发支票一份，支票上注明的签发日期为6月5日；
E、企业信用卡持有人在结算一笔交易款项时，发现卡内余额不足支付，差额为1,200元，但持卡人仍以信用卡办理结算。
6、银行存款日记账的核对环节主要包括（）。
A、银行存款日记账与银行存款收付款凭证互相核对
B、银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对
C、银行存款日记账与银行存款总账互相核对
D、银行存款日记账与现金日记账互相核对
E、银行存款日记账与银行存款调节表互相核对
7、货币资金包括（）。
A、库存人民币
B、银行存款
C、库存外币
D、债券
E、其他货币资金
8、下列银行结算方式中，若无商品交易即不能使用的结算方式有（）。
A、银行汇票结算方式
B、商业汇票结算方式
C、汇兑结算方式
D、委托收款结算方式
E、托收承付结算方式
三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）
1、信用卡中的单位卡一律不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，也不得支取现金。
（）
2、企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。
（）
3、如果通过编制“银行存款余额调节表”调节后，企业日记账与银行对账单的余额相一致，则说明企业和银行双方在记账上肯定均无差错。
（）
4、一个企业可以在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。
（）
6、所谓未达账项，就是企业与银行之间，由于各种原因造成的一方已经入账，而另一方尚未入账的款项。
（）
7、企业一律不得坐支。
（）
8、商业汇票的持票人如果未按规定期限提示承兑的，持票人将失去对其的追索权。
（）。
四、计算及综合（分析）题
1、根据下列资料编制会计分录：
⑴企业从银行提取现金1,800元；
⑵企业销售产品一批，货款150,000元，增值税25,500元，企业已接到银行的收款通知；
⑶职工赵远出差回厂报销差旅费，费用合计为780元，缴回剩余款220元；
⑷以现金发放职工工资38000元；
⑸企业办理信用卡申领手续，缴存信用卡备用金存款50,000元；
⑹经办人员持有关单据报销用信用卡支付的费用，共支付业务招待费12,500元；
⑺企业向银行提交“银行汇票委托书”，并将120,000元交存银行，取得银行汇票，交给采购员持往异地办理材料采购业务；
⑻采购员完成采购任务回厂。
有关单据表明，材料的买价计100,000元，增值税计17,000元，材料尚未到达。
同日，收到银行的多余款收账通知。
2、某企业××年5月31日银行存款日记账的账面余额为194,558元，银行转来的对账单上的企业存款余额为187,103元。
经逐笔核对发现有以下几笔未达账项：
⑴企业于5月27日签发转账支票26,250元向本地一家公司购入一批材料，但该公司尚未到银行办理转账；
⑵银行于5月30日代企业支付水费5,250元，企业尚未接到银行的付款通知；
⑶企业于5月31日将销售产品收到的转账支票计35,455元送存银行，银行尚未记入企业的存款账户；
⑷企业委托银行收取的销货款7,000元，银行已经收妥入账，但企业尚未收到银行的收款通知。
要求：根据以上资料编制“银行存款余额调节表”。
练习二
一、单选题
1、下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是（）。
A．支付职工奖金65000元
B．购买办公用品付款300元
C．支付购买设备款70200元
D．预付出差人员携带的差旅费5000元
2、企业将准备用于有价证券投资的库存现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是（）。
A．银行存款
B．短期投资
C．其他应收款
D．其他货币资金
3、企业用于办理日常转账结算和库存现金收付的银行存款户是（）。
A.临时存款户
B.一般存款户
C.专用存款户
D.基本存款户
4、已计入“待处理财产损益”科目、无法查明原因的库存现金短缺，经批准后应计入的科目是（
A. 管理费用
B.其他业务成本
C. 财务费用
D.营业外支出
5、下列各项中，不得用于支取库存现金的是（）。
A．信用卡（单位卡）
B. 注有“库存现金”字样的银行本票
C. 库存现金支票
D.填有“库存现金”字样的银行汇票
二、多选题
6、下列项目中，属于未达账项的有（）。
A．银行代企业支付电话费5400元，并登记企业银行存款减少5400元，但企业未收到银行付款通知后，将银行存款减少额登记为3400元B．企业将收取的转账支票送存银行，并登记银行存款增加，但银行尚未记账
C．企业赊销商品，按购货协议于60天后收取D．企业将开出转账支票，并登记银行存款减少，但收款单位尚未持票到银行办理转账，银行尚未记账
E．银行代企业支付水费，并登记企业银行存款减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账7、下列项目中，属于企业货币资金的有
（）。
A．银行存款
B．外埠存款
C．银行汇票存款
D．存出保证金
E．备用金
8、下列业务中，可使企业其他货币资金增加的有（）。
A．将银行存款汇往在外地银行开立的临时采购账户中
B．以存出投资款购买债券
C．通过银行将人民币存款兑换为外币并存入银行
D．以银行汇票存款转账购买材料
E．采购完毕，将银行汇票余款收回，存入原办
理汇票银行的存款户中
9、下列既可用于转账结算，又可用于支取库存现金的有（）。
A．普通支票
B.注有“库存现金”字样的银行本票
C. 转账支票
D.填有“库存现金”字样的银行汇票
E．划线支票
10、下列项目中，不符合《内部会计控制规范—货币资金(试行)》规定要求的有( )。
A. 由出纳人员保管签发支票所需全部印章
B. 由出纳人员兼任固定资产明细账登记工作
C. 以企业的银行账户为个人代存并支取库存现金
D. 经主管财务的副总经理批准银行存款垫付应由职工个人负担的医疗费
E．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作。