2017年电大基础会计形成性考核册答案3

习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）

借方库存现金贷方借方银行存款贷方

期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 ① 25000

③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000

⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000

本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧ 17500

⒃ 10000

期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500

期末余额382500

借方固定资产贷方借方原材料贷方

期初余额 400000 期初余额 2000 ⑤ 23500

⑧ 17500 ① 25000

② 10000

本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500

期末余额 417500 期末余额 13500

借方应付账款贷方借方销售费用贷方

⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000

本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000

借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方

⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000

⑩ 4000 ⒂ 65000 ⑾2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000

⑿1900

本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000

借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方

⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500

本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500

期末余额 3600

借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000

本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500

期末余额 60750

借方其他应收款贷方

本期发生额 2500本期发生额 2500

借方制造费用贷方借方生产成本贷方

⑤2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500

⑩ 1500 ⑩ 10000

⑾ 1500 ⒀ 5500

本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500

借方应收账款贷方借方库存商品贷方

⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500

⒂ 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500

本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 期末余额 15000 期末余额 13500

借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方

⒄ 2250 ⑩15500

本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500 期末余额2250 期末余额 15500

借方营业外支出贷方

⒆500 （21） 500

本期借方发生额500 本期贷方发生额500

习题四

本期发生额及余额试算表

编制单位：某工业公司单位：元

习题五

要求1、根据试算表资料编制资产负债表要求2、根据试算表资料编制损益表

资产负债表

20*1年12月31日

编制单位：**工业公司单位：元

损益表

20*1年12月

编制单位：**工业公司单位：元

习题一

（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：

1．借：银行存款500000 4．借：固定资产5500000 贷：实收资本500000 贷：实收资本5500000 2．借：无形资产100000 5．借：长期借款530000 贷：实收资本100000 贷：银行存款350000 3．借：银行存款300000 6 借：原材料70000 贷：短期借款300000 贷：实收资本—XX公司 70000 （2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：

习 题

二 （1）根据经济业务编制会计分录如下：

1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/(50+100)=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元 甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元） 乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元） 甲乙两种材料各自的实际采购成本：

甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500 应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425

1. 借：物资采购—甲材料

42750 5. 借：物资采购 —甲材料 80600 —乙材料

60500 应交税金—应交增值税(进项税额) 13600 应交税金—应交增值税(进项税额) 17425 贷：银行存款 94200

贷：应付账款 120675 2. 借：其他应收款 3000 6. 借：原材料 —甲材料

42750 贷：现金

3000

—乙材料

60500 3. 借：物资采购—丙材料 6300

—丙材料

6300

应交税金—应交增值税(进项税额) 1020 贷：物资采购—甲材料 42750 贷：银行存款 7320 —乙材料

60500 4. 借：应付账款 120675

—丙材料

6300

贷：银行存款

120675

（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。

总分类账户