9章薪酬预算控制与沟通.pptx
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盈亏平衡点=2000/（1—60%）=5000万元 最高的薪酬成本比率=1200/5000=24%
薪酬支付可能比率
在实现边际盈利时，假设公司欲实现600万元 的微弱盈利，则：
边际盈利点=（2000+600）/（1—60%） =6500
可能的薪酬成本比率=1200/6500=18.5%
薪酬支付安全比例
例题
某公司的固定费用为2000万元，薪酬费用 1200万元，变动费比率为60%
假定公司决定以当年利润支付股东利息402万 元
假定公司除决定确保股息分配以外，还欲为今 后发展保留670万元的盈余
问盈亏平衡点、边际盈利点和安全盈利点的薪 酬费用比率分别是多少？
（3）劳动分配率推算薪酬费用总额
假设公司除有适当盈余分配600万元之外，还 欲为企业的发展保留1000万元的盈余，则会有：
安全盈利点=（2000+600+1000）/（1— 60%）=9000万元
安全的薪酬费用比率=1200/9000≈13.3%
也就是说，在采用成本费用结构的企业中，比 较恰当的薪酬费用比率是13.3%，如果达到 18.5%或者20%，则该企业的经营已经超越常 规限度，说明企业可能已经处于比较危险的状 态。
盈亏平衡点图示
收 入 或 成 本
销售收入线 总成本线
固定成本 盈利平衡点 勉强盈利点 安全盈利点
盈亏平衡点、边际盈利点和安全盈 利点
盈亏平衡点：是指在该点处企业销售产品和服 务所获得的收益恰好能够弥补其总成本
边际盈利点：当产销量处于边际盈利点时，销 售额不仅能弥补全部成本支出，而且还可以付 给股东适当的股息
保留）/（1—变动成本比率）
薪酬支付比例
薪酬支付的最高比率（最高薪酬成本比率）= 薪酬成本总额/盈亏平衡点
薪酬支付的可能限度（可能薪酬成本比率）= 薪酬成本总额/边际盈利点
薪酬支付的安全限度（安全薪酬成本比率）= 薪酬成本总额/安全盈利点
薪酬支付最高比例
假定某公司的固定成本是2000万元，变动成本 比率为60%，则在实现盈亏平衡经营时：
10%；反过来，若企业欲加薪10%，则其必须实现销 售额增长10%的目标
举例
某公司根据过去数年的经营实绩，得出本公司 合理的薪酬费用比率为17%。公司现有人员 100名，每人月平均薪酬（包括福利）为800 元，则公司现有薪酬费用及销售总额是多少？
假定现在公司预测年销售额可以增加10%。
年薪酬费用总额=800×12×100=96万元； 年销售额=96÷17%=564.7万元 假定现在公司预测年销售额可以增加10%，即目标年
作绩效表现）
（2）薪酬预算关键决策
什么时候对薪酬水平进行调整 对谁的薪酬水平进行调整 员工人数是增加了还是减少 员工流动状况如何 企业内工作职位发生哪些变化
（3）薪酬预算环境
外部市场环境（通过薪酬调查收集基准职位薪 酬水平方面的信息）
企业内部环境（员工队伍发生的变化、技术进 步等）
销售额=564.7×（1+10%）=621.17万元 则 目标薪酬费用总额=621.17×17%=105.6万元 薪酬费用总额增长率=（105.6—96）/96=10%
（2）根据盈亏平衡点推断薪酬比率
所谓盈亏平衡点，是指在该点处企业销售产品 和服务所获得的收益恰好能够弥补其总成本 （含固定成本和可变成本）而没有额外的盈利 （这里所说的盈利，是指没有经济利润，并不 是指没有会计利润，它已经包括了机会成本的 概念）。
生活成本的变化（普遍采用CPI作为参照物， 反映实际生活水平的变动情况）
企业现有薪酬状况（上年度的加薪幅度、企业 的支付能力、企业现行的薪酬政策）
（4）薪酬预算方法
宏观接近法—先对公司业绩做预测，确定可接 受的薪酬总额，然后分配给管理者和员工（根 据薪酬费用比率推算合理的薪酬费用总额；根 据盈亏平衡点、边际盈利点和安全盈利点推算 薪酬费用比率；根据劳动分配率推算薪酬费用 总额）
微观接近法—由管理者预测出每位员工在下一 年wk.baidu.com里的薪酬水平，然后将数据加总
（1）薪酬费用比率推算薪酬总额
在企业采取的各种薪酬预算方法中，这是最简单、最 基本的分析方法之一
薪酬费用比率=薪酬费用/销售额=（薪酬费用/员工数） /（销售额/员工数）
这里所说的薪酬是指为雇员所支付的一切费用，不仅 包括基本薪酬、可变薪酬，还包括各种福利费用（含 公司支付的保险）等
这里所说的劳动分配率，是指在企业所获得的 附加价值中，有多少被用来作为薪酬开支的费 用。其计算公式是：
安全盈利点：当产销量处于安全盈利点时，销 售额不仅能弥补成本和确保股息分配，还能为 企业应付未来可能发生的风险或危机积存一定 的盈余
盈亏平衡点、边际盈利点和安全盈 利点
盈亏平衡点=固定成本/（1—变动成本比率） 边际盈利点=（固定成本+股息分配）/（1—
变动成本比率） 安全盈利点=（固定成本+股息分配+企业盈利
如果要在维持一个合理的薪酬费用比率的前提下使薪 酬费用总额有所上升，就必须增加销售额，换言之， 薪酬水平的提高必须处在员工平均销售额的上升范围 之内
举例
假设某公司根据过去数年的经营业绩，得出本企业的 合理薪酬费用比率为12%，公司现有员工100名，每 人平均薪酬水平（含福利）为4000元，假设公司预测 年销售额可以增加10%。
第九章薪酬评估与调控
本章重点: 薪酬预算 薪酬控制 薪酬调整
第一节 薪酬预算
预算是特定主体要实现怎样的目标以及准备以 何种成本或代价来实现这一目标的过程
薪酬预算，指的是管理者在薪酬管理过程中进 行的一系列薪酬成本开支方面的权衡和取舍
（1）薪酬预算目标
降低劳动力成本 有效影响员工行为（主要包括员工流动率和工
年薪酬费用总额=4000×12×100=480万元； 年销售额=480万元÷12%=4000万元 此时假设公司预测年销售额可以增加10%，即 目标年销售额=4000万元×（1+10%）=4400万元 目标薪酬费用总额=4400×12%=528万元 薪酬费用总额增长率=（528—480）÷480=10% 也就是说，企业销售额提高10%，其薪酬总额可以提高
薪酬支付可能比率
在实现边际盈利时，假设公司欲实现600万元 的微弱盈利，则：
边际盈利点=（2000+600）/（1—60%） =6500
可能的薪酬成本比率=1200/6500=18.5%
薪酬支付安全比例
例题
某公司的固定费用为2000万元，薪酬费用 1200万元，变动费比率为60%
假定公司决定以当年利润支付股东利息402万 元
假定公司除决定确保股息分配以外，还欲为今 后发展保留670万元的盈余
问盈亏平衡点、边际盈利点和安全盈利点的薪 酬费用比率分别是多少？
（3）劳动分配率推算薪酬费用总额
假设公司除有适当盈余分配600万元之外，还 欲为企业的发展保留1000万元的盈余，则会有：
安全盈利点=（2000+600+1000）/（1— 60%）=9000万元
安全的薪酬费用比率=1200/9000≈13.3%
也就是说，在采用成本费用结构的企业中，比 较恰当的薪酬费用比率是13.3%，如果达到 18.5%或者20%，则该企业的经营已经超越常 规限度，说明企业可能已经处于比较危险的状 态。
盈亏平衡点图示
收 入 或 成 本
销售收入线 总成本线
固定成本 盈利平衡点 勉强盈利点 安全盈利点
盈亏平衡点、边际盈利点和安全盈 利点
盈亏平衡点：是指在该点处企业销售产品和服 务所获得的收益恰好能够弥补其总成本
边际盈利点：当产销量处于边际盈利点时，销 售额不仅能弥补全部成本支出，而且还可以付 给股东适当的股息
保留）/（1—变动成本比率）
薪酬支付比例
薪酬支付的最高比率（最高薪酬成本比率）= 薪酬成本总额/盈亏平衡点
薪酬支付的可能限度（可能薪酬成本比率）= 薪酬成本总额/边际盈利点
薪酬支付的安全限度（安全薪酬成本比率）= 薪酬成本总额/安全盈利点
薪酬支付最高比例
假定某公司的固定成本是2000万元，变动成本 比率为60%，则在实现盈亏平衡经营时：
10%；反过来，若企业欲加薪10%，则其必须实现销 售额增长10%的目标
举例
某公司根据过去数年的经营实绩，得出本公司 合理的薪酬费用比率为17%。公司现有人员 100名，每人月平均薪酬（包括福利）为800 元，则公司现有薪酬费用及销售总额是多少？
假定现在公司预测年销售额可以增加10%。
年薪酬费用总额=800×12×100=96万元； 年销售额=96÷17%=564.7万元 假定现在公司预测年销售额可以增加10%，即目标年
作绩效表现）
（2）薪酬预算关键决策
什么时候对薪酬水平进行调整 对谁的薪酬水平进行调整 员工人数是增加了还是减少 员工流动状况如何 企业内工作职位发生哪些变化
（3）薪酬预算环境
外部市场环境（通过薪酬调查收集基准职位薪 酬水平方面的信息）
企业内部环境（员工队伍发生的变化、技术进 步等）
销售额=564.7×（1+10%）=621.17万元 则 目标薪酬费用总额=621.17×17%=105.6万元 薪酬费用总额增长率=（105.6—96）/96=10%
（2）根据盈亏平衡点推断薪酬比率
所谓盈亏平衡点，是指在该点处企业销售产品 和服务所获得的收益恰好能够弥补其总成本 （含固定成本和可变成本）而没有额外的盈利 （这里所说的盈利，是指没有经济利润，并不 是指没有会计利润，它已经包括了机会成本的 概念）。
生活成本的变化（普遍采用CPI作为参照物， 反映实际生活水平的变动情况）
企业现有薪酬状况（上年度的加薪幅度、企业 的支付能力、企业现行的薪酬政策）
（4）薪酬预算方法
宏观接近法—先对公司业绩做预测，确定可接 受的薪酬总额，然后分配给管理者和员工（根 据薪酬费用比率推算合理的薪酬费用总额；根 据盈亏平衡点、边际盈利点和安全盈利点推算 薪酬费用比率；根据劳动分配率推算薪酬费用 总额）
微观接近法—由管理者预测出每位员工在下一 年wk.baidu.com里的薪酬水平，然后将数据加总
（1）薪酬费用比率推算薪酬总额
在企业采取的各种薪酬预算方法中，这是最简单、最 基本的分析方法之一
薪酬费用比率=薪酬费用/销售额=（薪酬费用/员工数） /（销售额/员工数）
这里所说的薪酬是指为雇员所支付的一切费用，不仅 包括基本薪酬、可变薪酬，还包括各种福利费用（含 公司支付的保险）等
这里所说的劳动分配率，是指在企业所获得的 附加价值中，有多少被用来作为薪酬开支的费 用。其计算公式是：
安全盈利点：当产销量处于安全盈利点时，销 售额不仅能弥补成本和确保股息分配，还能为 企业应付未来可能发生的风险或危机积存一定 的盈余
盈亏平衡点、边际盈利点和安全盈 利点
盈亏平衡点=固定成本/（1—变动成本比率） 边际盈利点=（固定成本+股息分配）/（1—
变动成本比率） 安全盈利点=（固定成本+股息分配+企业盈利
如果要在维持一个合理的薪酬费用比率的前提下使薪 酬费用总额有所上升，就必须增加销售额，换言之， 薪酬水平的提高必须处在员工平均销售额的上升范围 之内
举例
假设某公司根据过去数年的经营业绩，得出本企业的 合理薪酬费用比率为12%，公司现有员工100名，每 人平均薪酬水平（含福利）为4000元，假设公司预测 年销售额可以增加10%。
第九章薪酬评估与调控
本章重点: 薪酬预算 薪酬控制 薪酬调整
第一节 薪酬预算
预算是特定主体要实现怎样的目标以及准备以 何种成本或代价来实现这一目标的过程
薪酬预算，指的是管理者在薪酬管理过程中进 行的一系列薪酬成本开支方面的权衡和取舍
（1）薪酬预算目标
降低劳动力成本 有效影响员工行为（主要包括员工流动率和工
年薪酬费用总额=4000×12×100=480万元； 年销售额=480万元÷12%=4000万元 此时假设公司预测年销售额可以增加10%，即 目标年销售额=4000万元×（1+10%）=4400万元 目标薪酬费用总额=4400×12%=528万元 薪酬费用总额增长率=（528—480）÷480=10% 也就是说，企业销售额提高10%，其薪酬总额可以提高