2019年会计继续教育试题与答案

对（）（含）以后实施启运港退税政策的出口货物，海关不再签发纸质出口货物报关单证明联（出口退税专用）。

A.2015年5月1日

B.2016年4月10日

C.2017年5月1日

D.2018年4月10日

正确答案：D

运用用友软件建立账套时，初始密码应输入（）。

A.不填

B.123456

C.admin

D.都可以

正确答案：A

小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税的，可按简易计税方法依（）征收率缴纳增值税。

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

正确答案：B

下列说法错误的是（）。`职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除`税前可以扣除的损失为净损失`软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除`工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除

A.下列说法错误的是（）。

B.职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

C.税前可以扣除的损失为净损失

D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

E.工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除

正确答案：C

新设立企业年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的纳税信用等级为（）。

A.A级

B.B级

C.M级

D.C级

正确答案：C

甲公司为增值税一般纳税人，2016年全年实现会计利润48万元，应缴纳企业所得税4.8万元（假如符合小微条件）。经税务机关审核发现：6月30日收到代销公司的代销代销清单及货款20万元（其货款成本为14万元）。企业会计处理为：借：银行存款 200000 贷：预收账款 200000。则年终应补缴所得税税额为（）。

A.6万

B.1.5万

C.8.7万

D.0.6万

正确答案：C

某市小规模纳税人A,2017年3季度销售货物取得不含税销售额为9.5万，A纳税人2017年3季度附加税为（）。

A.0元

B.199.50元

C.342元

D.2850元

正确答案：A

税务机关每年（）确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。

A.3月

B.4月

C.5月

D.6月

正确答案：B

设置部门档案时，需要在工具栏中（）进行查找。

A.基础设置

B.往来

C.项目

D.总账

正确答案：A

甲公司2017年7月接受捐赠鳟鱼罐头一批，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用1万元，则其应交所得税是（）。

A.11.7万

B.1万

C.1.7万

D.11万

正确答案：C

飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最低折旧年限是（）。

A.20年

B.10年

C.5年

D.4年

正确答案：B

出口适用增值税免税政策的货物劳务，应于（）增值税纳税申报期截止日前办理免税申报。

A.当年5月份

B.当年12月底

C.次年5月份

D.次年12月底

正确答案：C

设置结算方式时，涉及到的选项有（）。

A.基本信息

B.收付结算

C.基础设置

D.付款条件

正确答案：C

高速公路通行费计算抵扣（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

正确答案：A

下列说法，错误的是（）。

A.年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标

B.资产总额的月平均值＝（月初值＋月末值）÷2

C.资产总额的全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12

D.从业人数指标，按企业半年季度平均值确定

正确答案：D

下列情形中，需要核定征收企业所得税的是（）。

A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

正确答案：A,B,C,D

会计科目“库存商品”账页格式不能为（）。

A. 金额式

B. 外币金额式

C. 数量金额式

D. 都不可以

正确答案：A,B

下列说法正确的是（）。

A. 转让协议生效且完成股权变更手续时，确认企业转让股权收入的实现

B. 转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得

C. 企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等

D. 股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

正确答案：A,B,C,D

需要申报收汇情况的重点监测外贸企业退税申报需要准备的单据有（）。

A. 报关单

B. 购货增值税专用发票抵扣联

C. 收汇水单

D. 以上选项都不对

正确答案：A,B,C

换算FOB价格需要从（）入手。

A. 保费

B. 运费

C. 成交价格

D. 成交方式

正确答案：A,B,D

小规模纳税人申报表有（）。

A. 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》

B. 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》

C. 《增值税减免税申报明细表》

D. 以上选项都正确