内控制度审计
内控制度审计模版(3篇)
内控制度审计模版山东金桥集团有限公司董事会：集团企管审计部根据核准的yyyy年度审计计划，于yyyy年mm月dd日-dd日对mm有限责任公司实施了内部控制审计。
本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。
我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。
现将审计中情况报告如下：一、财务收支管理公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。
现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。
1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。
发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。
举例如下：(1)(2)审计建议：公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。
但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。
包括提现、资金划拨等业务。
建议公司设计相关单证及授权审批程序。
2、3、二、采购及付款公司采购有较为完备的采购作业管理标准。
对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制；公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。
采购环节的主要审计发现：1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。
审计建议：(1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。
内控执行审计方案
内控执行审计方案好的，以下是为您生成的三篇【内控执行审计方案】：方案一内控执行审计方案一、背景、目的和意义在当今竞争激烈的商业环境中，企业的内部控制执行情况直接影响着运营效率和风险防范能力。
咱们公司的业务日益复杂，规模不断扩大，为了确保各项规章制度得到有效执行，保障公司资产安全，提高经营管理水平，特制定本内控执行审计方案。
这可不是闹着玩的，弄好了能让咱们公司少走好多弯路，多赚好多钱！二、具体目标1. 审计覆盖公司内部关键业务流程和控制点，不少于 80%。
2. 发现并纠正内控执行中的重大缺陷和风险，数量减少 50%。
3. 提出有效的改进建议，被采纳率达到 70%以上。
三、现状分析内部情况：咱们公司有些部门对内控的重视程度还不够，觉得那是额外的负担。
还有些流程规定得模模糊糊，执行起来全凭个人理解，能不出乱子吗？另外，信息沟通也不顺畅，这边都火烧眉毛了，那边还蒙在鼓里呢！外部情况：市场竞争激烈啊，对手们都在想方设法优化内控，提高效率。
政策法规也越来越严格，稍有不慎就可能踩红线。
咱能不紧张起来吗？四、具体方案内容1. 先对公司的组织架构、业务流程进行全面梳理，找出关键控制点。
2. 制定详细的审计计划，包括审计的范围、频率、方法等。
3. 采用问卷调查、访谈、实地观察、文件审查等多种方法收集证据。
4. 对于发现的问题，及时与相关部门沟通，共同分析原因。
5. 定期召开审计会议，汇报进展，讨论难题。
五、风险评估与应对潜在风险：1. 相关部门不配合审计工作，提供虚假信息。
应对措施：加强沟通，强调审计的重要性，对故意提供虚假信息的进行严肃处理。
2. 审计人员能力不足，无法发现深层次问题。
应对措施：加强培训，提高审计人员业务水平，必要时聘请外部专家。
六、效果评估评估指标：审计问题的整改完成率、内控执行的合规率、经营效率的提升幅度等。
评估时间：每季度进行一次阶段性评估，每年进行一次全面评估。
评估方法：对比分析、问卷调查、数据分析等。
内控审计制度
内控审计制度第一章总则第一条目的和依据依据《中华人民共和国医疗法》《医院管理方法》等相关法规和政策，订立本制度，旨在建立健全医院的内控审计制度，有效管理医院的资源，提高医院的运营效率和质量，维护医院的正常秩序。
第二条适用范围本制度适用于医院内全部部门、员工及相关合作伙伴。
第二章内控审计的基本原则第三条依法合规医院内控审计要依法合规，严格遵守有关法律法规、政策和规章制度，确保医院的运营活动合法、规范。
第四条全面性内控审计要全面掩盖医院各项运营活动，包含但不限于财务管理、人力资源管理、资产管理、风险管理等方面。
第五条独立性内控审计应独立于被审计对象，不受任何非法、欠妥的干扰和干涉，确保审计结果真实、客观、公正。
第六条追溯性内控审计应具备追溯本领，能够追溯到各项运营活动的来源、流程和结果，以便于问题的发现和解决。
第七条及时性内控审计应及时进行，发现问题要及时通报、整改和跟进，确保问题的及时解决，防止问题进一步扩大。
第三章内控审计的组织和职责第八条内控审计组织医院应设立内控审计部门或委托专业机构进行内控审计工作，负责内控审计的组织、协调和实施。
第九条内控审计职责内控审计部门或委托专业机构应负责以下工作： 1. 订立内控审计计划和方案； 2. 进行内控审计，包含现场检查、文件审查、数据分析等； 3. 发现问题并提出改进建议； 4. 跟进问题整改情况； 5. 编制内控审计报告。
第四章内控审计的流程和方法第十条内控审计计划和方案的订立内控审计部门或委托专业机构应依据医院的实际情况订立内控审计计划和方案，明确审计目标、审计范围、审计方法等。
第十一条内控审计的实施内控审计部门或委托专业机构应依照内控审计计划和方案，采取现场检查、文件审查、数据分析等方法，对医院的各项运营活动进行审计。
第十二条发现问题并提出改进建议内控审计部门或委托专业机构在审计过程中，如发现问题，应及时记录、整理，并针对问题提出改进建议，以便医院能够及时解决和改进。
内控制度审计重点内容
内控制度审计重点内容1. 内控制度的完整性，就好比一栋房子的结构，要是这里缺一块那里少一块，那还能住得安稳吗？比如一个公司的财务制度，报销流程是不是清晰明确呀。
2. 授权审批的合理性呀，这可不是小事！就像出门得有钥匙开门一样，没有合理的授权审批，那不就乱套了嘛！像一些重大决策没有经过适当层级的审批，那可不行。
3. 职责分离得清楚明白呀，不能一个人既当裁判又当运动员呀，这多不公平！就好比会计和出纳不能是同一个人，不然怎么保证资金安全呢。
4. 对资产的管控要严格呀，资产可不是能随便对待的！这就像爱护自己的宝贝一样，要时刻关注。
比如公司的设备有没有专人管理和维护。
5. 信息系统的安全性也很重要哦！这就如同给家里装了一道坚固的防盗门，得保护好信息不被泄露呀。
像客户资料要是被黑客攻击了，那可不得了。
6. 监控与监督要到位呀，不能只是做做样子！这和老师监督学生学习一样，得认真负责。
比如内部审计有没有定期进行。
7. 风险评估得准确呀，不然怎么知道前面有没有坑呢！就像出门前看天气预报，得了解可能遇到的风险。
比如市场变化对公司业务的影响有没有被评估到。
8. 制度的更新与完善不能马虎呀，时代在变制度也得跟上呀！这就好像手机系统得不断升级一样。
要是还用老一套制度，那肯定不行。
9. 员工培训得重视起来呀，员工不懂制度怎么执行呢！这就好比士兵上战场前得训练一样。
比如新员工入职有没有接受内控制度的培训。
10. 管理层的重视程度可是关键呀！要是领导都不重视，下面的人能重视吗？这就像船长得把握好方向一样。
如果管理层都不带头遵守制度，那这个制度不就成了摆设。
我的观点结论就是：内控制度审计的这些重点内容都非常关键，任何一个环节出问题都可能导致严重后果，所以必须认真对待呀！。
内控制度审计办法范本（4篇）
内控制度审计办法范本一、目的和依据为了加强对内控制度有效性的审计和监督，确保企业内部控制制度的合理性、有效性和可行性，制定本内控制度审计办法。
本办法依据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国审计法》以及相关法律、法规和标准制定。
二、审计范围审计内容包括企业内控制度的设计、实施和运行情况等方面。
审计对象为企业内控责任人和参与内控制度实施的各级管理人员。
三、审计方法1. 参考相关法律法规和标准，制定审计计划和工作程序；2. 进行内控制度相关文件的查阅和分析，了解内控制度的设计和实施情况；3. 进行实地核查，了解内控制度的运行情况和有效性；4. 进行访谈，了解内控责任人和管理人员对内控制度的理解和执行情况；5. 进行数据分析，检验内控制度的有效性和可行性；6. 编写审计报告，提出改进建议和意见。
四、审计程序1. 筹备阶段：组织审计组成员，明确审计目标和任务，制定审计计划和工作程序；2. 准备阶段：查阅相关文件，了解内控制度的设计和实施情况，明确审计重点；3. 实地核查：对内控制度的运行情况进行实地核查，确保内控制度的有效性；4. 访谈：与内控责任人和管理人员进行访谈，了解内控制度的理解和执行情况；5. 数据分析：对内控制度的数据进行分析，检验内控制度的有效性和可行性；6. 编写报告：根据审计结果，撰写审计报告，提出改进建议和意见。
五、审计报告审计报告应包括审计目的、审计范围、审计依据、审计方法、审计结果、改进建议等内容。
内控责任人和管理人员应针对审计报告中的改进建议和意见，进行整改和改进。
六、附则本办法自发布之日起执行。
内控制度审计办法范本（2）下面是一份内控制度审计办法的范本：内控制度审计办法范本（3）一、总则1.本办法旨在规范内控制度的审计工作，确保内控制度的有效实施和运行。
本办法适用于对组织内控制度进行规范审计的工作。
2.内控制度审计应当遵循独立、客观、公正的原则。
3.内控制度审计应当参照国家、行业相关的法律法规、规章制度和标准，确保审计工作的合法合规。
内控制度审计报告
内控制度审计报告报告摘要：本次内控制度审计报告对公司的内控制度进行了全面的审计，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督反馈等方面的内容。
审计结果显示，公司的内控制度总体上是完善的，能够有效地管理和控制风险，提高公司的运营效率和经济效益。
但是在一些细节方面还存在一些问题，需要进一步加强完善。
建议公司在后续的管理中更加重视这些问题并采取相应的措施。
一、内部控制环境：公司的内部控制环境整体比较良好，在公司管理层的重视下，各部门建立了较为健全的内部控制制度和流程。
公司高层对内控的重视程度较高，但是一些中层管理人员对内控重要性的认识较低，需要加强宣传教育，提高全员对内控的重视和理解。
二、风险评估：公司的风险评估制度相对完善，但是在风险识别方面还存在一些问题。
需要加强对外部环境的监控，及时识别和评估各类风险，并制定相应的控制措施。
三、控制活动：公司的控制活动相对完善，各部门都建立了相应的控制措施，并能够按照内部控制要求执行。
但是在一些细节方面还存在问题，如一些操作人员未按照操作规程执行操作，操作记录不完整等。
建议公司加强对操作规程的宣传和培训，确保所有操作人员都能够按照规程执行操作，并完整记录。
四、信息与沟通：公司的信息和沟通渠道相对畅通，各部门之间能够及时交流和共享信息。
但是在一些关键信息沟通环节存在短板，需要部门间加强协作和信息共享。
同时，公司需要建立健全信息披露制度，及时向外界披露与公司经营相关的信息。
五、监督反馈：公司的监督反馈机制相对完善，内部审计、风险控制等部门能够及时发现问题并提供反馈意见。
但是部门间协作不够紧密，需要建立更加有效的协作机制，加强信息的共享和交流。
总结：基于本次内控制度审计的结果，公司的内控制度总体上是完善的。
但是在细节方面还存在一些问题，需要进一步加强完善。
建议公司加强内控意识的培养和宣传，完善流程和制度，加强员工的培训和教育，提高全员对内控重要性的认识和理解。
内控制度审计办法模版(5篇)
内控制度审计办法模版内部控制审计报告____年度内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系)，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司____年____月____日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。
监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
经理层负责____领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。
由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况(一)内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
内控制度审计方案
内控制度审计方案一、引言在企业内部，为了确保业务运作的合规性、风险管理的有效性，以及资产保护的可靠性，内控制度的建立和有效执行显得尤为重要。
内控制度审计是评估企业内部控制制度和程序的有效性和适用性的过程。
本文将介绍一套内控制度审计方案，以帮助企业评估和改进其内控制度的有效性。
二、审计目标和范围1. 审计目标内控制度审计的目标是评估企业内控制度的有效性和适用性，以确保其能够达到以下目标：a. 风险管理：评估企业内控制度对风险识别、评估和应对的能力。
b. 业务运作合规性：评估企业内控制度对业务运作的合规性要求的应对能力。
c. 资产保护：评估企业内控制度对资产保护的有效性。
d. 信息可靠性：评估企业内控制度对信息收集、处理和报告的可靠性要求的应对能力。
2. 审计范围内控制度审计的范围应包括企业整体的内控制度以及重要业务单元的内控制度。
审计范围应根据企业的规模、业务类型和风险状况进行确定。
三、审计方法和步骤1. 审计方法内控制度审计可以采用以下方法：a. 文件审计：审查相关的内部控制文件和政策文件，评估其完整性和适用性。
b. 问卷调查：向相关的内部控制责任人和业务经理发放问卷，了解他们对内控制度的理解和应用情况。
c. 面谈：与内部控制责任人和相关的业务经理进行面谈，了解他们对内控制度的看法和意见。
d. 实地检查：对影响内控制度执行的重要业务单元进行实地检查，了解内控程序是否得到有效执行。
2. 审计步骤内控制度审计应包括以下步骤：a. 确定审计目标和范围。
b. 收集和审查相关的内部控制文件和政策文件。
c. 发放问卷并进行分析。
d. 进行面谈并记录意见和建议。
e. 对重要业务单元进行实地检查。
f. 汇总审计结果并撰写审计报告。
四、审计结果和建议内控制度审计的结果应包括对企业内控制度有效性和适用性的评估，并给出相应的建议。
审计报告应包括以下内容：a. 对企业内控制度有效性的评估结果。
b. 对企业内控制度适用性的评估结果。
内控审计制度
内控审计制度概述内控审计制度是一个组织内部用来确保风险管理与控制有效性的重要工具。
它由一系列的政策、程序和规范组成，旨在评估和监督组织内部控制的有效性以及风险管理的有效性。
内控审计制度帮助组织及时发现和纠正风险和错误，保障企业的财务稳定和可持续发展。
内控审计制度的目标内控审计制度的核心目标是确保组织的内部控制和风险管理体系的有效性。
具体目标包括但不限于： - 评估内部控制的设计和运行情况，确保其合规性和有效性；- 评估风险管理体系的设计和运行情况，确保风险得到有效识别和管理； - 确保信息的准确性、完整性和可靠性； - 确保资源的合理利用和保护； - 支持企业管理层作出正确决策，并提供改进建议。
内控审计制度的组成内控审计制度主要包括以下几个方面的内容：1. 内控审计政策与指南内控审计政策与指南是内控审计制度的基石。
它包括内控审计的目标、原则、组织结构、职责分工、审计流程等，明确内控审计的框架和操作规范。
2. 内控风险识别与评估内控风险识别与评估是内控审计制度的关键环节。
通过明确识别和评估内部控制中的潜在风险，可以帮助组织及时采取措施进行风险防范和控制。
内控审计计划与执行是内控审计制度的核心环节。
根据风险识别与评估的结果，制定审计计划，对内部控制和风险管理进行审计，评估其有效性，并提出改进意见和建议。
4. 内控审计报告与跟踪内控审计报告是内控审计制度的重要输出。
报告中应包括审计结果、问题和风险的评估、改进建议和建议的实施情况等。
报告应及时提交给相关部门和管理层，并对建议的实施情况进行跟踪和监督。
5. 内控审计沟通与培训内控审计沟通与培训是内控审计制度的有效实施和持续改进的保障。
通过与相关部门和管理层的沟通和培训，可以提高内控审计的认知度和有效性，并推动内控审计制度的优化和改进。
内控审计制度的实施步骤为了确保内控审计制度的有效实施，可以按照以下步骤进行：1. 制定内控审计政策与指南制定内控审计政策与指南，明确内控审计的目标、原则、职责分工、流程和规范，并将其纳入组织的内部管理体系。
内控制度审计报告范文（三篇）
内控制度审计报告范文报告编号：XXX-XXXX-XXXX日期：XXXX年XX月XX日一、审计背景根据XXXX公司委托，我方对其内部控制制度进行了审计。
本次审计旨在评估公司内控制度的有效性和合规性，以及发现可能存在的风险和薄弱环节。
审计范围包括了公司的组织结构、流程规定、风险管理、内部控制措施等相关方面。
二、审计方法本次审计采取了综合审计方法，包括了文献资料的审查、实地观察和访谈等手段。
审计团队成员依据国际审计准则和行业最佳实践进行了审计工作，并对发现的问题提出了相应的建议。
三、控制环境分析公司控制环境对内部控制的构建和运行起到了至关重要的作用。
经过审计调查，我方认为公司的控制环境整体良好，表现出了良好的道德伦理和价值观。
管理层对内部控制的重要性有充分的认识，并且对公司风险管理和内部控制制度的制定与推进给予了高度重视。
四、风险管理分析公司存在的主要风险包括市场风险、财务风险、法律风险和经营风险等。
公司已建立了相应的风险管理措施，并采取了适当的对策来应对不同类型的风险。
然而，我方发现公司在风险管理方面存在薄弱环节，例如，公司对市场风险的敏感度较低，应进一步加强市场风险的监测和应对能力。
五、内部控制制度评价1. 组织结构：公司组织结构合理，各部门职责明确。
然而，我方发现公司各部门之间存在信息沟通不畅的问题，建议加强跨部门沟通和协作。
2. 流程规定：公司内部流程规定较为完善，但存在一些规定落实不到位的情况，例如某些部门未按照规定进行操作。
建议公司加强对流程规定的宣贯和监督。
3. 资产保护：公司已建立了一系列的资产保护措施，例如信息安全管理和资产管理。
但是，我方发现公司存在部分信息泄露的情况，建议公司加强对信息安全管理的监测和改进。
4. 人员管理：公司对员工进行了岗位培训和考核，但仍存在一些员工素质不高或不合格的情况，建议公司加强对员工的培训和素质提升。
六、问题与建议根据审计调查的结果，我方认为公司在内部控制制度方面存在以下问题：1. 跨部门沟通不畅：建议公司加强沟通和协作，设立相关的沟通机制，加强信息共享和协同工作。
内控制度审计细则
内控制度审计细则一、背景和目标：（1）背景：阐述为什么需要进行内控制度审计，包括外部监管要求、风险管理需求等。
（2）目标：明确内控制度审计的目标，如评估内部控制制度的合规性、有效性和可靠性，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
二、审计范围：（1）范围界定：说明本次内控制度审计的具体范围，包括涉及的部门、业务流程、制度文件等。
三、审计方法：（1）文件审计：对涉及内部控制制度的文件进行审阅，包括制度手册、流程图、操作指南等。
（2）访谈审计：与相关部门的负责人、员工进行访谈，了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。
（3）现场检查：对涉及内控制度的运行情况进行现场检查，包括数据抽样、物理检查等。
（4）系统审计：对涉及内控制度的信息系统进行审计，包括权限设置、数据安全等。
四、审计内容：（1）内部控制制度设计评估：评估内部控制制度的设计合理性和有效性，包括流程是否严谨、制度是否完善等。
（2）内部控制制度运行评估：评估内部控制制度的执行情况和效果，包括是否能达到预期目标、是否存在偏离等。
（3）内部控制制度监督评估：评估内部控制制度的监督机制是否完善，包括是否有有效的监督人员、监督频率等。
（4）风险识别与评估：识别潜在的风险点和风险暴露，对风险进行评估和分类。
五、审计结果：（1）问题发现：总结出内部控制制度存在的问题和不足，包括设计上的问题、执行上的问题等。
（2）风险评估：对发现的问题进行风险评估，分析其可能对企业产生的影响和损失。
（3）改进建议：提出相应的改进意见和建议，包括制度设计上的改进、执行上的改进等。
六、报告提交：（1）审计报告：根据以上结果，编写审计报告，详细说明审计过程、问题发现、风险评估和改进建议等。
（2）报告提交：将审计报告提交给相关部门负责人，并定期组织会议进行解读和沟通。
七、跟进与改进：（1）问题整改：跟进审计报告中提出的问题，督促相关部门进行整改，确保问题得到解决。
（2）改进落实：跟进改进意见的落实情况，确保改进措施得到有效执行。
内控制度审计办法（三篇）
内控制度审计办法内控制度审计是指对企业内部控制制度的规范性和有效性进行全面的评估和审查，主要目的是为了评估企业内部控制制度的设计合理性和运行效果，保障企业的财务信息真实可靠，同时加强风险管理，提升企业的管理水平和竞争力。
下面将从审计范围、审计程序、审计内容和审计责任等方面介绍内控制度审计的办法。
一、审计范围内控制度审计的范围主要包括企业的组织结构、内部控制制度的设计与实施、业务流程的合理性和合规性、财务管理制度、风险管理和内部控制评估、信息技术系统等。
1. 组织结构审计：审计人员要对企业的组织结构进行审查，包括企业的层级结构、职责分工、授权制度、沟通协调机制等。
审计人员需要验证企业组织结构的合理性和适应性，以及各级管理人员的权限是否明确和合理分配。
2. 内部控制制度审计：审计人员要对企业的内部控制制度进行审查，包括企业内部控制的目标、制度的设计与实施、内部控制流程的合理性和完整性等。
审计人员需要评估内部控制制度的规范性和有效性，是否符合相关法律法规和企业的内部管理要求。
3. 业务流程审计：审计人员要对企业的业务流程进行审查，包括企业的业务流程设计、业务活动的合规性和有效性、关键控制点的设计和执行等。
审计人员需要评估企业的业务流程是否符合企业的战略目标和风险承受能力，是否能够保障企业的正常运转和发展。
4. 财务管理制度审计：审计人员要对企业的财务管理制度进行审查，包括企业的财务报告的编制和披露、财务决策的合理性和合规性、资产负债管理和现金流管理等。
审计人员需要评估企业的财务管理制度是否符合相关的会计准则和法律法规，是否能够保障企业财务信息的真实可靠性和披露的有效性。
5. 风险管理和内部控制评估：审计人员要对企业的风险管理和内部控制评估进行审查，包括企业的风险识别和评估、风险应对措施的设计和执行、内部控制评估的方法和结果等。
审计人员需要评估企业的风险管理和内部控制评估是否有效，能否满足企业的风险管理和内部控制的需要。
内控制度审计办法模版（三篇）
内控制度审计办法模版一、审计目的和范围1. 审计目的内控制度审计是为了评估和验证企业内部控制制度的有效性和合规性，发现潜在风险和问题，提出改进意见和建议，保障企业的财务、经营和风险管理的正常运作。
2. 审计范围内控制度审计的范围包括但不限于：a. 企业内部控制制度的设计和实施情况；b. 企业内部控制目标的设定和达成情况；c. 企业内部控制政策和流程的完备性和有效性；d. 企业内控措施的执行情况和效果；e. 企业内部控制环境和文化的建设情况；f. 企业内控信息系统的安全性和可靠性。
二、审计程序和方法1. 审计程序a. 审计准备确定审计目标、范围和时间安排，收集和准备审计所需的文档和资料。
b. 审计规划制定审计工作计划和分工，确定审计方法和程序，编制审计程序。
c. 审计执行执行审计程序，进行内控制度的检查和测试，收集证据并记录。
d. 审计总结总结审计发现和问题，编写审计报告。
e. 审计跟踪跟踪审计建议和问题的整改进展情况。
2. 审计方法审计方法包括但不限于以下几种：a. 文件审查：对企业的内控制度文件进行审查，了解内控制度的规定和流程。
b. 视察检查：对企业的内控实施情况进行现场检查和观察，了解内部控制的执行情况。
c. 访谈调查：对企业相关部门负责人和员工进行访谈调查，了解内部控制的理解和执行情况。
d. 测试抽样：随机选取一部分数据和事项进行测试，评估内部控制的有效性。
e. 数据分析：通过对企业的财务和经营数据进行统计和分析，评估内部控制的效果和合规性。
f. 风险评估：对企业风险进行评估和分析，评估内部控制对风险的控制效果。
三、审计报告和跟踪1. 审计报告审计报告应包括但不限于以下内容：a. 审计目标、范围和执行时间；b. 审计程序和方法的描述和说明；c. 审计发现和问题的总结和描述；d. 审计建议和改进意见的提出；e. 审计人员的签名和日期。
2. 审计跟踪对于审计发现的问题和建议，应跟踪整改进展情况，确保问题得到解决和改进措施得到落实。
2024年内控制度审计办法范文（三篇）
2024年内控制度审计办法范文一、目标内部控制审计的主要目标在于确保组织遵循以下原则：(一)遵守国家法律法规及内部规章制度；(二)确保信息的真实性和可靠性；(三)保护资产的安全与完整性；(四)实现资源的经济有效利用；(五)提升经营效率和效果。
二、内部控制审计程序说明(一)评估组织的岗位设置和人员配置是否符合内控要求。
(二)审查各类文件，以理解各项内部控制制度，并获取与审计相关的资料。
(三)识别并描绘出组织内部控制的关键控制点，构建内部控制流程图。
(四)运用《内部控制问题导向调查表》对组织的内控状况进行全面调查。
(五)分析调查结果，进行健全性测试，以确定内控的薄弱环节。
(六)对内控的健全性和合理性进行初步评估，深入分析控制弱点。
1. 初步判断所有控制目标是否已达成，各项管理制度是否体现内控需求。
2. 评估内控设计是否合理，是否存在冗余控制点，各控制环节是否完备，控制职责是否明确，人员间的分工与牵制是否适当。
3. 分析控制弱点是否存在补偿性控制，以及可能引发的错误及其潜在影响，确定进一步审查的重点。
(七)执行内控的符合性测试。
1. 对实物资产进行盘点。
2. 观察业务人员的实际操作情况。
3. 采用“检查证据法”，对审计内容进行“穿行测试”。
4. 对“穿行测试”中发现的问题进行详细检查。
5. 利用审计人员认为适宜的其他方法。
(八)收集审计证据，编制审计工作底稿。
(九)基于审计结果，对组织的内控状况进行评估，出具审计报告。
对于审计中发现的内控重大缺陷和弱点，应深入研究，提出有针对性的改进建议，并向管理层和董事会报告。
三、工作标准(一)内部控制的审查与评估1. 内部审计人员应采取适当的审查步骤，以评估被审计单位的控制环境，重点关注以下内容：a.业务活动的复杂性；b.管理权限的集中度；c.管理准则的健全性和有效性；d.管理层对越权行为的态度；e.组织文化及其接受度；f.法人治理结构的有效性；g.员工的技能和知识；h.组织架构和职责划分的合理性；i.关键岗位的权责匹配度及胜任能力；j.员工招聘程序及培训制度；k.员工绩效考核与激励机制。
内控制度审计报告范本
内部控制审计报告范本一、审计背景根据《企业内部控制基本规范》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们对XXX公司（以下简称“公司”）内部控制的有效性进行了审计。
审计期间，我们查阅了公司的相关文件、资料，并与公司管理层进行了沟通和访谈。
二、内部控制审计意见我们认为，公司在内部控制方面已建立了较为完善的管理体系，对财务报告内部控制的有效性给予了足够的重视。
在审计过程中，我们未发现公司存在财务报告内部控制的重大缺陷。
同时，公司对非财务报告内部控制也进行了有效的监督和评价，未发现重大缺陷。
三、内部控制制度的固有局限性需要指出的是，内部控制具有固有局限性。
尽管公司已经建立了较为完善的内部控制制度，但仍然存在无法完全防止和发现错报的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性也存在一定风险。
四、内部控制制度的完善建议为了进一步提高公司内部控制的有效性，我们建议公司进一步加强以下几个方面的内控制度建设：1. 加强内部控制环境的建设，提升员工的内控意识和素质，营造良好的内控氛围。
2. 完善内部控制制度，确保各项制度的适用性和有效性，加强对制度的执行力度。
3. 强化内部控制监督，建立健全内部审计和风险管理部门，加强对公司内部控制的监督检查。
4. 加强信息与沟通，提高信息披露的透明度，确保内部控制信息的真实、准确和完整。
5. 加强对子公司的管理，规范子公司内部控制制度的建立和执行，降低子公司运营风险。
五、管理层对内部控制的责任根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是公司董事会的责任。
公司应继续加强对内部控制制度的建设和完善，提高内部控制的有效性，以确保公司运营的正常进行和风险的的有效控制。
六、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
内控制度审计报告2024
引言：内控制度是企业保障经营活动合规性、风险管理和财务报告准确性的重要工具。
内控审计旨在评估一个企业的内部控制系统的有效性和有效性，为企业管理层和外部利益相关者提供有关内控制度的可靠信息。
本文将对某企业的内控制度进行审计，并对审计结果进行详细分析和阐述。
概述：本次内控制度审计是基于某企业的内部控制手册和相关政策文件的评估，并采用标准化的评估方法。
审计的目的是检查内控制度的制定、实施和运行是否与企业的目标和法规要求一致，并发现其中的不足和改进的空间。
审计结果将提供给企业管理层，以帮助他们改进企业的内部控制制度。
正文：1. 内部控制政策和过程的评估内部控制政策和过程是内部控制制度的基础。
在这个部分，审计人员将评估企业的内部控制政策和过程的制定、实施和运行情况。
具体的评估指标包括政策是否明确、内部控制目标是否明确、相应的流程图和控制点是否存在等。
审计结果显示，该企业的内部控制政策和过程比较健全，但仍存在一些改进的空间，比如政策的沟通和宣传不够到位、流程图和控制点未能及时更新等。
2. 风险管理和控制的评估风险管理和控制是企业内部控制的核心要素。
在这个部分，审计人员将评估企业的风险管理和控制措施的有效性和有效性。
审计人员将检查企业的风险管理政策和程序的制定、执行和运行情况，并评估其对风险的识别、评估和应对能力。
审计结果显示，该企业的风险管理和控制措施相对完善，但在应对某些风险上存在一定的不足，比如未能及时更新风险评估和控制措施、风险报告的及时性不够等。
3. 财务报告和信息披露的评估财务报告和信息披露是企业内控制度的重要组成部分。
在这个部分，审计人员将评估企业的财务报告和信息披露的准确性、可靠性和及时性。
审计人员将检查企业的财务报告和信息披露政策的制定、实施和运作情况，并评估其对企业财务报告的准确性和可靠性的影响。
审计结果显示，该企业的财务报告和信息披露相对规范，但仍存在一些需要改进的地方，比如内部控制报告的时效性不够、信息披露的透明度有待提高等。
内部控制制度审计评价(三篇)
内部控制制度审计评价是指对企业内部控制制度的进行审计评价，以确定其设计和运作的有效性和可行性。
审计评价可以帮助企业发现内部控制制度中的问题和不足，并提出改进措施，以提升企业的内部控制效能。
内部控制制度审计评价通常包括以下几个方面：1. 内部控制制度的设计评价：评价企业内部控制制度的设计是否合理、完善，是否符合法律法规和企业的需求，是否能有效地防止和减少风险和损失。
2. 内部控制制度的运作评价：评价企业内部控制制度的运作是否有效，是否按照设计要求进行落实，是否能实时监控和控制风险，是否能在及时发现问题和异常情况，并及时采取相应措施。
3. 内部控制制度的合规性评价：评价企业内部控制制度是否符合相关法律法规和规范的要求，是否能保障企业合规经营，避免违法和不当行为的发生。
4. 内部控制制度的绩效评价：评价企业内部控制制度的绩效和效果，包括成本效益、风险控制效果和业务运营效果等方面的评估，以便不断改进和优化内部控制制度。
内部控制制度的审计评价通常由独立的内部审计或外部审计机构进行，他们会根据审计程序和方法，对企业的内部控制制度进行全面的审查和评估，并出具相应的审计评价报告，向企业的管理层和股东提供相关建议和意见。
内部控制制度审计评价（二）是指对一个组织或企业的内部控制制度进行评价、审计和检查的过程。
其目的是通过判断和评估内部控制制度的有效性、合规性和健全性，以确定是否存在风险和问题，并提出改进和修正的建议。
内部控制制度审计评价的过程包括以下几个步骤：1. 确定审计目标和范围：明确审计目标，即评价的重点和目的，确定审计的范围，即需要评价的内部控制制度的具体内容。
2. 规划审计程序和方法：制定具体的审计程序和方法，包括采集和分析相关数据和信息、开展实地调查和观察、进行访谈和采访等。
3. 执行审计程序：按照规划的程序和方法，开展实地调查和观察，采集相关数据和信息，进行访谈和采访，以获取对内部控制制度的了解和评价。
内控审计制度
内控审计制度内控审计制度是企业内部管理的重要组成部分，其主要目的是通过评估企业内部控制机制的有效性和完整性，提高企业管理水平，降低经营风险，保障企业运营和发展的稳健性。
内控审计制度的建立和实施对企业的可持续发展至关重要。
首先，内控审计制度应当建立在企业的内部控制基础之上，明确内部控制的目标、原则和责任分工。
通过设立内控目标，明确企业的内部控制目标与战略目标的一致性；制定内控原则，规范内部控制制度的设计与实施；划分内控职责，明确各级管理人员的内控职责和权限，确保内部控制体系的有效性和可持续性。
其次，内控审计制度应当建立健全的内部控制框架和流程。
内部控制框架是内控审计制度的基础，包括内部控制的要素、内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈等六大要素。
内控流程是内部控制框架的具体实施方式，包括内部控制的计划与设定、操作与执行、信息与沟通、监督与评价等四大流程。
此外，内控审计制度应当建立有效的风险管理机制。
风险管理是企业内部控制的核心内容，通过制定风险管理政策和程序，明确风险的辨识、评估、应对和监控机制，降低企业面临的外部和内部风险，保障企业经营的稳健性和可持续性。
最后，内控审计制度应当建立科学的内部控制评价和审计制度。
内部控制评价是内控审计制度的重要环节，通过内部控制自评、独立评价和外部审计等手段，对企业内部控制的有效性和完整性进行全面评估，及时发现和解决内部控制存在的问题和弱点。
综上所述，内控审计制度是企业内部管理的基础性工作，关系到企业的长远发展和生存。
企业应当高度重视内控审计制度的建立和完善，不断优化内部控制机制，提高企业管理水平，增强企业竞争力，实现可持续发展的目标。
只有如此，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现长足发展和可持续经营。
内控制度审计（5篇）
内控制度审计一、目的内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：(一)遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；(二)信息的真实、可靠；(三)资产的安全、完整；(四)经济有效地使用资源；(五)提高经营效率和效果。
二、内部控制制度审计程序说明(一)了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。
(二)审阅组织各种文件，了解各项内部控制制度，取得与审计内容有关的信息。
(三)找出组织各项内部控制关键控制点，绘制内部控制标准流程图。
(四)运用《内部控制制度问题式调查表》对组织内部控制状况进行调查。
(五)对内部控制调查结果进行分析，进行健全性测试，找出组织内部控制的弱点。
(六)对组织内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行分析。
21、初步评价组织所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否体现了内部控制的要求。
2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制是否恰当。
3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制；控制弱点产生的潜在错误及其重要影响。
提出进一步审查的目标。
(七)对组织内部控制进行符合性测试。
1、对实物资产进行盘点。
2、对有关业务人员操作情况进行“实地观察”。
3、用“检查证据法”，对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行“穿行测试”。
4、对“穿行测试”中发现的问题进行重点检查。
5、审计人员认为可以采用的其他方法。
(八)收集审计证据，编制审计工作底稿。
(九)根据审计结果，对组织内部控制状况进行评价，提出审计报告。
对审计中查出的组织内部控制重大缺陷和内部控制弱点，应当认真研究，有针对性地提出可行的改进意见与建议，向管理层和董事会反映。
三、工作标准3(一)内部控制的审查与评价1、内部审计人员应实施适当的审查程序，以评价被审计单位的控制环境。
其审查重点为以下内容：a经营活动的复杂程度；b管理权限的集中程度；c管理行为守则的健全性和有效性；d管理层对逾越既定控制程序的态度；e组织文化的内容及组织成员对此的理解与认同；f法人治理结构的健全性和有效性；g组织各阶层人员的知识与技能；h组织结构和职责划分的合理性；i重要岗位人员的权责相称程度及其胜任能力；j员工聘用程序及培训制度；k员工业绩考核与激励机制。
内控制度审计
内控制度审计
内控制度审计是指对企业内部控制制度的合规性、有效性、适用性进行全面审查评估的一项工作。
通过内控制度审计，可以帮助企业识别风险、优化流程、提升效率，确保企业的运营和财务活动的合规性，并为企业管理层提供决策依据。
内控制度审计的目的是评估企业内部控制制度的合理性和可靠性，以确保企业资产的安全、信息的可靠、合规运营的可持续性。
首先，内控制度审计需要对企业的内部控制目标进行评估。
内部控制目标是企业内部控制制度的核心，包括实现企业经营目标、保护资产安全、确保信息可靠、促进运营效率和遵守相关法律法规等。
其次，内控制度审计需要对企业内部控制制度的设计进行审查。
审计人员需要了解企业的业务流程和控制原则，评估企业是否建立了合理的内部控制制度，包括风险管理、控制活动、信息与沟通、监督监控等方面。
再次，内控制度审计需要对企业内部控制制度的执行情况进行审查。
审计人员通过抽样检查和数据分析，评估企业内部控制制度的有效性和适用性，查看是否存在制度漏洞和操作不规范的情况。
最后，内控制度审计需要对审计结果进行整理和报告。
审计人员将审计结果进行归类和分析，发现问题并提出改进建议，为
企业提供改进内部控制制度的具体措施和意见。
总而言之，内控制度审计是企业管理中非常重要的一项工作，通过对企业内部控制制度的审计评估，可以提高企业的风险管理能力和运营效率，确保企业的长期可持续发展。
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内控制度审计我们首先看一个案例，通过案例内容，审查该单位内控制度存在哪些缺陷和错弊：案件简介：某A煤炭销售公司在江西有一B公司销售代理商。
P先生是该公司负责江西煤炭销售主管，并与当地的各销售代理商做好发货收货及双方对帐工作。
2006年12月21，P先生冒充B公司的名义，并私刻B公司的公章，伪造了一份“要货计划书”发送给A公司，并指明送货地址是“江西萍乡某区某街道某号”（后查明，该地址不是B公司的办公地址），该笔煤炭货款价值为20万元；2007年4月A公司与B公司进行季度对帐工作时候发现该笔款项有疑问，当即打电话给所在地的销售主管P，而P一口咬定是B公司内部管理混乱，是B公司内部员工所为。
为慎重起见，A公司与B公司将该笔款项所附带的“货物运输合同”仔细查看，发现签收的收货人不是B公司，而是C公司。
通过向C公司追问，才发觉，这笔货是P先生委托C公司代为签收，然后再由P先生回签的。
这笔货早已被P提走。
至此，真相大白，A公司立即报案，后P被公安机关抓获，检察院以职务侵占罪提起公诉，经法院审理，判P犯职务侵占罪，判处有期徒刑2年。
但P已经将所提的煤炭已经低价销售给了其他经销商，P本人也无偿还能力，A公司即使通过民事诉讼程序，也很难去追讨自己所遭受的损失。
案件分析：这是一起比较严重且典型的公司员工职务侵占罪案件。
对A公司而言，在以下内控方面存在严重缺陷：1、公司经营管理制度松懈，发货流程存在重大漏洞。
体现在：代理商仅凭“发货计划书”就可以向A公司提货。
应该由A公司主管销售领导审批，B公司具体负责人员审核，P先生签字，方可生效。
尽管这个政策的目的是为了促进代理商加快货物运输速度，提高销售额。
但这往往使恶意第三人抓住该流程漏洞，冒用代理商的名义谋取非法利益。
（内控制度的建立健全）2、公司对相关员工职务权限下放过大且对职务权限监督形式流于表面。
如前所述，在发出“要货计划书”时，没有任何部门负责人去进行核实，核实“要货计划书”中列明的收货人与运输合同的收货人是否是同一人。
而P也正是利用公司对其高度信任这点，滥用手中掌握的信息资源,监守自盗谋取私利。
如果当时其上级主管或财务人员能认真核实一下，很容易发现要货人和收货人不一致的问题，从而避免损失。
（内控的授权审批制度：审批权过大，不相容相关部门的监督审核）3、A公司与外部代理商公司沟通不到位。
主要体现在对帐不及时。
作为一对长期贸易合作的相互信赖的公司，以季度为单位进行财务对帐本意也是为了节约双方资源。
但正是对帐的落后导致信息交流不及时，等到发现自己受到损害时加害人早已销赃逃脱了。
（销售与收款内控环节：没有树立正确的应收账款管理目标，会计监督相当薄弱）建议公司从以下几个方面着手：1、在与客户签订合同的时候，可明确约定：不得以现金结算。
以转帐支票结算的，付款人必须将收款人名称填写清楚，否则，由付款人承担由此造成的损失。
2、对长期合作客户，由财务经常对帐（一般以一个月为周期）及时掌握收款情况，避免只由少数业务员掌控，公司管理失控的局面。
3、专项业务当然由公司专项人员专门负责收款，但其主管人员也要经常检查监督，及时掌握情况。
以防从中截留。
4、加强员工的思想教育法制教育。
这是从思想源头上去防范职务侵占行为发生的政策。
特别是对能够经手公司现金和财产的员工以及各类高级管理人员都要加强这方面的工作。
把握员工的思想脉搏，教育职工对待公司要有主人翁的精神，这个工作要做细做深入。
比如要多了解员工的工作状况思想态度，关注员工的工作条件福利待遇等是否让员工满意，要及时发放员工工资，不拖欠，不克扣。
因为有部分职务侵占案件都是因为公司拖欠职工工资引起。
同时收集、保留好员工的个人资料，如：身份证复印件、家庭住址、电话、领取工资的收据、纳税凭证、由其签字的保密协议、规章制度等。
）5、针对公司的特定情况，制定适合公司的运行监督管理机制。
包括在财务出纳管理制度、发货收货制度、公司资产盘点制度等。
特别是要健全财务制度，促进资金监管安全。
通过完善公司相关制度建设，使监管具有可操作性。
只有这样，才能及时发现问题，从而能堵塞公司运行中出现的漏洞，防止造成更大的损失。
内控制度审计企业内部控制贯穿整个企业经营之中，现在企业不再仅仅依靠企业自身闯市场的能力,而更加注重于企业内部管理的完善,依靠企业自身内部的管理机制的成熟来提高管理能力。
第一章内部控制的一些具体概念现代意义上的企业内部控制是在长期的经营活动过程中，随着企业对内加强管理和对外满足社会需要，逐渐产生并发展起来的自我检查、自我调整和自我制约的系统。
我们现依据的是2008年6月，五部委（财政部、证监会、审计署，银监会、保监会）联合发布了我国首部《企业内部控制基本规范》，在2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，并鼓励非上和有其他大中型企业执行。
它的制定有4个原则，5个意义。
一、内部控制基本规范（一）内部控制定义基本规范将内部控制定义为：由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
（更适合合一个总体大局方面指导性的依据，一般的企业）审计准则方面的定义：内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
（二）内部控制的目标1、合理保证企业经营管理合法合规2、合理保证企业资产安全3、合理保证财务报告及相关信息真实4、提高经营效率和效果5、促进企业实现发展战略报告目标：对内对外报告的可靠性经营目标：对风险做出适当反应，促进运营的效率和效益（为企业目标的实现提供合理保证）合规目标：法律法规、商业行为的内部政策（三）内部控制原则全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益性。
1、全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
2、重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
3、制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
制衡性：横向和纵向双方牵制使得错弊减少到最低程度。
一项完整的经济业务，如果是经过两个以上的有相互制约环节对其进行监督和核查，其发生错弊现象的几率就很低。
就具体的内部控制措施来说，相互牵制必须考虑横向控制和纵向控制两个方面的制约关系。
它要求企业生产经营活动中较为重要的事项不能由同一人或者同一部门单独完成，而必须在其他部门或者人员的监督与制约之下，形成互相牵制的效应，以防止违法、舞弊等现象的发生。
4、适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
5、成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
[市场经济条件下，企业的目的在于追求最大的经济效益。
成本管理要为这个目的服务，必然要讲求成本效益，树立成本效益观念。
所谓成本管理的成本效益观念就是成本管理要从“投入”与“产出”的对比分析来看待“投入（成本）”的必要性、合理性，即考察成本高低的标准是产出（收入）与投入（成本）之比，该比值越大，则说明成本效益越高，相对成本越低；考察成本应不应当发生的标准是产生（收入）是否大于为此发生的成本支出，如果大于，则该项成本是有效益的，应该发生。
否则，就不应该发生。
可见，在成本效益观念下，成本绝对数并非越低越好，关键看一项成本的发生产生的效益（收入或引起的企业总成本的节省）是否大于该项成本支出。
成本效益观念是战略成本管理的重要基础，战略成本管理的方法均体现了成本效益观念。
而传统成木管理则强调成本绝对数的节约与节省，而这样做的结果可能是得不偿失的。
] （四）内部控制实施体系1、以法制为推进，2、以企业实施为主体3、以政府监督和社会评价为保障(五)内部控制要素（5个方面）内部控制的内容，归恨结底是由基本要素组成的。
这些要素及其构成方式，决定着内部控制的内容与形式。
1、控制环境：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构（简单的说，就是如何在公司内部划分权力）、机构设置及权责分配、内部审计（企业应加强内部审计工作，保证内部审计机构设置，人员配备和工作的独立性）、人力资源政策、企业文化，（称组织文化，是一个组织由其价值观、信念、仪式、符号、处事方式等组成的其特有的文化形象。
）人力资源政策应当包括下列内容：（一）员工的聘用、培训、辞退与辞职。
（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。
（三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。
（四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。
（五）有关人力资源管理的其他政策。
关键岗位指在企业经营、管理、技术、生产等方面对企业生存发展起重要作用，与企业战略目标的实现密切相关，承担起重要工作责任，掌握企业发展所需的关键技能，并且在一定时期内难以通过企业内部人员置换和市场外部人才供给所替代的一系列重要岗位的总和。
2.风险评估每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。
评估风险的先决条件，是制定目标。
风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。
具体包括：目标、风险、环境变化后的管理等等。
3.控制活动企业管理阶层辩识风险，继之应针对这种风险发出必要的指令。
控制活动，是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。
控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现，这主要包括：高层经理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制、实体控制、绩效指标的比较、分工。
内控活动中不仅包括高层管理人员，还包括中层及具体员工。
4.信息与沟通企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。
信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。
企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法，并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。
主要包括：信息系统、沟通5.监控内部控制系统需要被监控。
监控是由适当的人员，在适当及时的基础下，评估控制的设计和运作情况的过程。
监控活动由持续监控、个别评估所组成，其可确保企业内部控制能持续有效的运作。
具体包括：持续的监控活动、个别评估、报告缺陷内部控制是为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。
（六）内部控制环节一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。