第九章 税收的经济效应(财政学-第5版,陈共)

三、税收对投资的影响

（一）税收影响投资的原理 （二）税收对投资的替代效应和收入效应分析 （三）税收对吸引国外直接投资的影响


《财政学》(第五版） 陈共 主编
征税对投资的替代效应
投 资 A I1 D P1 I1
I2
P2
I2
0
C 1 C2 图9-4 征税对投资的替代效应
B
消费
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第三节 税收与经济发展

二、供给学派的税收观点

（一）供给学派的三个基本命题 （二）拉弗曲线 （三）马斯顿的经验分析

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第三节 税收与经济发展
税 收 收 入
A
D
E
O
C 图9－6 拉弗曲线
B
税率
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第三节 税收与经济发展

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本章小结

【关键词】
税收的收入效应 税收的替代效应 “拉弗曲线”
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本章小结

【复习与思考】



1．试述税收的收入效应。 2．试述税收的替代效应。 3．试述税收对劳动供给的影响。 4．试述税收对居民储蓄的影响。 5．试述税收对投资的影响。 6．试述供给学派的税收观点。 7．试述说明“拉弗曲线”及其说明的原理。 8．试述评析减税政策。
O
D
B
食品
图9-1 税收的收入效应
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第一节 税收的经济效应作用机制

二、税收的替代效应
衣 物 I1
A
I3
P1 P3
O
E
B
食品
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第二节 税收的经济影响

一、税收对劳动供给的影响

(the effect in labor supply) (the effect in saving) (the effect in investment ) (the effect in individual income distribution )
人均收入 （按1979年美元 计算）
200-300 500-600 500-600 700-1100 1100-1300 1400-1700
税收收入占 GDP 比重 （％）
11.8 21.5 15.1 21.2 11.7 22.7 10.3 14.4 18.6 23.8 14.2 22.4
1970-1979 年GDP实 际增长 （ ％）
16.2 27.5 19.1 30.4 10.6 30.9
8.7 2.5
8.3 2.4 4.4 2.1 5.2 2.0
表9-1 样本国家宏观税率与经济增长率的对比
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第三节 税收与经济发展

三、减税政策评析

（一）对供给学派税收主张的理论争议 （二）美国减税政策实例分析——减税政策并非万 能的灵丹妙药
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6.3 －0.7 5.4 1.8 7.7 1.5 8.3 3.1 8.2 －0.9 10.3 1.9
巴西（低税） 乌拉圭（高税）
新加坡（低税） 新西兰（高税） 西班牙（低税） 英国（高税） 日本（低税） 瑞典（高税）
1700-2100
1800-5950 4300-6350 8800-11950
17.1 20.0

二、税收对居民储蓄的影响

三、税收对投资的影响

四、税收对个人收入分配的影响

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第二节 税收的经济影响

一、税收对劳动供给的影响

（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 （二）我国的实际情况

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比例所得税对劳动供给的效应
税收对投资的收入效应
投 资 A
I2 I1
P2 P1
I2
I1
0
C1
C2 E
B
消费
图9－5 税收对投资的收入效应
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第二节 税收的经济影响

四、税收对个人收入分配的影响

1．个人所得税是调节收入分配的最有力工具 2．税收支出也是影响收入分配的重要工具 3．社会保险税是实现收入再分配的良好手段 4．所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲 效应的一种方法
收 入
D
E1 C E2
E3
U1
U2 W(1-t) O O 闲暇 B A F Z Z
图9-3 比例所得税对劳动供给的效应
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第二节 税收的经济影响

二、税收对居民储蓄的影响

（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应 （二）我国的实际情况

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第二节 税收的经济影响

拉弗曲线的经济含义 :



1．高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定 要实行高税率 2．取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的 税率 3．保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一 个重要条件
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样本国家宏观税率与经济增长率的对比
样本国
马拉维（低税） 扎伊尔（高税） 客麦隆（低税） 利比里亚（高税） 泰国（低税） 赞比亚（高税） 巴拉圭（低税） 秘鲁（高税） 毛里求斯（低税） 牙买加（高税） 韩国（低税） 智利（高税）
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第三节 税收与经济发展

一、税收与经济发展关系的理论观点 二、供给学派的税收观点


三、减税政策评析
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第三节 税收与经济发展

一、税收与经济发展关系的理论观点

1. 古典经济学的观点 2. 社会政策学派的观点 3. 凯恩斯学派的观点

第九章
税收的经济效应
第一节 税收经济效应的作用机制 第二节 税收的经济影响 第三节 税收与经济发展
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Chapter 9
The economic effect of taxation
9.1 The theory of the economic effect of taxation 9.2 The effect of taxation in economy 9.3 Economy growth and taxation.
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第一节 税收经济效应的作用机制

一、税收的收入效应

(the income effect )

二、税收的替代效应

(the substitution effect )
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第一节 税收的经济效应作用机制

一、税收的收入效应
衣物
A
C
P1 P2