计算机财务管理第四章
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1
财务分析 模型设计
2021/3/12
精选课件
2
学习目标
熟悉财务分析的主要数据源
掌握获取外部数据库数据的方法
熟悉建立财务分析模型的技术和方法
建立比率分析模型、趋势分析模型和综合分析
模型的方法与步骤
2021/3/12
精选课件
3
财务分析概述
财务分析是以企业的财务报表等资料为基础， 对企业财务活动的过程进行研究和评价，以分析企 业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展 趋势，为评价和改进财务管理工作，并为未来进行 经济决策提供重要的财务信息。
2021/3/12
精选课件
14
比率分析模型的建立
在财务分析模型中要做的工作是从会计核算数据 源获取财务报表分析数据，建立数据间的动态链接， 进行数据采集以及利用数据进行比率分析。
❖ 从数据源获取数据
❖ 应用动态数据链接技术
❖ 比率分析设计
❖ 数据更新
2021/3/12
精选课件
15
从数据源获取数据(Excel Microsoft Query)
精选课件
返回
8
辅助数据源
❖ 报刊、杂志 ❖ 公司网站 ❖ 财经网站
2021/3/12
精选课件
9
财务分析模型功能
❖ 财务数据的获取与更新 ❖ 资产负债表的编制 ❖ 损益表的编制 ❖ 比率分析模型 ❖ 趋势分析模型 ❖ 杜邦分析模型 ❖ 综合分析模型
2021/3/12
精选课件
10
财务比率分析模型的设计方法
值) (4)已获利倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用 4.盈利能力比例 (1)销售净利率=净利润/主营业务收入 (2)销售毛利率=毛利/主营业务收入 (3)资产净利率=净利润/平均资产总额 (4)净值报酬率=净利润/平均所有者权益
பைடு நூலகம்2021/3/12
精选课件
13
5.市价比率 (1)每股盈余=(净资产-优先股股利)/流通股数 (2)市盈率=每股市价/每股盈余 (3)每股股利=股利总额/流通股数 (4)股利支付率=每股股利/每股盈余
择数据的保存方式，选择“将数据返回Microsoft Excel”，并点击[完成]按钮
2021/3/12
精选课件
18
应用动态数据链接技术
❖ 公式中工作表名绝对引用和单元引用之间用感叹号(!)分 隔，单元引用既可以是绝对引用也可以是相对引用，如 zz!c3。
❖ 资产负债表和zz表之间建立起来链接关系，系统将自动 提取数据，进行加工，完成数据的采集工作。
❖ 会计核算数据源
------会计核算系统提供的数据集是会计核 算数据源
❖ 辅助数据源
------会计核算数据以外、可供财务分析使
用的数据源称为辅助数据源
2021/3/12
精选课件
7
会计核算数据源
财务分析模型 ---基于EXCEL for Windows
获取数据
手工
单机
2021/3/12
网络
客户/服务器 辅助数据源
比率分析是把财务报表中的有关项目进行 对比，得出一系列财务比率，以此揭示企业财 务状况的一种分析方法。 ❖ 比率分析的主要指标 ❖ 比率分析模型的建立
2021/3/12
精选课件
11
比率分析分析的主要指标
1.变现能力比率
(1)流动比率=流动资产/流动负债
(2)速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
2.资产管理比率
2021/3/12
精选课件
19
比率分析设计
比率分析设计就是以财务报表中的数据为依据，建 立一系列比率分析公式，得出一系列财务比率，以揭示 企业财务状况。
比率分析公式按照分析数据的获取方式分为两类： ❖ 分析数据直接从一张报表中获得 ❖ 分析数据通过立体表获得
2021/3/12
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20
直接从资产负债表或损益表中获得
设计财务分析模型必须事先掌握会计核算数据库的结构及 各字段的含义： zz.mdb数据库各字段的含义：
KMMC：科目名称 KMDM：科目代码 JDFX：借贷方向 KMNCYE：科目年初余额 KMNMYE：科目年末余额 BQFSE：本期发生额
2021/3/12
精选课件
17
(6)将选择的数据返回到财务分析模型的各种表中 按照查询向导的提示逐步进行操作，最后一步将选
精选课件
21
方法b：给单元取名字，用名字定义公式
选择[插入]菜单的[名字]命令可以命名一个单元、单 元区、常量值或公式，也可以改变或删除一个已有的名 字。给单元取名，用名字定义公式，Excel自动根据名 字找出其中的数据进行计算。这样使各种比率计算公式 更加直观和容易理解。
方法a：直接用单元定义公式 例4-3：定义流动比率的计算公式
(流动比率=流动资产 / 流动负债)
选择c4单元格 ➢ 输入公式：=zcfzb!C14 / zcfzb!F14 其中zcfzb!C14表示流动资产年末数； zcfzb!F14表示流
动负债年末数 注：这种方法简单但公式不直观、不容易理解
2021/3/12
电算化会计核算数据源的数据是以一定组织形式存放在 多个数据库文件中，如总帐数据库文件(zz.mdb)存放会计核 算总帐数据。基于Excel财务报表分析模型中，从电算化会
计核算数据源的数据库文件中获取数据的方法是：
(1)在包含资产负债表等财务报表的工作簿中添加一张 新工作表，并该名为zz
(2)从电算化会计核算数据源获取数据
选择[数据]菜单的[获取外部数据]子菜单的[新建数据 查询]命令，出现“选择数据源”对话框
(3)选择会计核算数据源的类型
2021/3/12
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16
(4)选择会计核算数据库文件 选择会计核算数据源的总帐数据库文件(zz.mdb)，单击[
确定]按钮，此时出现一张查询表 (5)从会计核算数据库中检索财务报表分析所需数据
(1)存货周转率=销货成本/平均存货
存货周转天数=360/存货周转率=360×平均成本/销货 成本
(2)应收帐款周转率=主营业务收入/平均应收帐款
应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率
(3)流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产
2021/3/12
精选课件
12
(4) 总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额 3.负债管理比例 (1)资产负债率=负债总额/资产总额 (2)产权比例=负债总额/所有者权益 (3)有形资产负债比例=负债总额/(所有者权益-无形资产净
2021/3/12
精选课件
4
财务分析的目的
1. 评价企业的财务状况 2. 评价企业的资产管理水平 3. 评价企业的获利能力 4. 评价企业的发展趋势
2021/3/12
精选课件
5
财务报表分析的方法
1. 比 率 分 析 2. 趋 势 分 析 3. 综 合 分 析
2021/3/12
精选课件
6
财务分析的数据源
财务分析 模型设计
2021/3/12
精选课件
2
学习目标
熟悉财务分析的主要数据源
掌握获取外部数据库数据的方法
熟悉建立财务分析模型的技术和方法
建立比率分析模型、趋势分析模型和综合分析
模型的方法与步骤
2021/3/12
精选课件
3
财务分析概述
财务分析是以企业的财务报表等资料为基础， 对企业财务活动的过程进行研究和评价，以分析企 业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展 趋势，为评价和改进财务管理工作，并为未来进行 经济决策提供重要的财务信息。
2021/3/12
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14
比率分析模型的建立
在财务分析模型中要做的工作是从会计核算数据 源获取财务报表分析数据，建立数据间的动态链接， 进行数据采集以及利用数据进行比率分析。
❖ 从数据源获取数据
❖ 应用动态数据链接技术
❖ 比率分析设计
❖ 数据更新
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从数据源获取数据(Excel Microsoft Query)
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返回
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辅助数据源
❖ 报刊、杂志 ❖ 公司网站 ❖ 财经网站
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9
财务分析模型功能
❖ 财务数据的获取与更新 ❖ 资产负债表的编制 ❖ 损益表的编制 ❖ 比率分析模型 ❖ 趋势分析模型 ❖ 杜邦分析模型 ❖ 综合分析模型
2021/3/12
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10
财务比率分析模型的设计方法
值) (4)已获利倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用 4.盈利能力比例 (1)销售净利率=净利润/主营业务收入 (2)销售毛利率=毛利/主营业务收入 (3)资产净利率=净利润/平均资产总额 (4)净值报酬率=净利润/平均所有者权益
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13
5.市价比率 (1)每股盈余=(净资产-优先股股利)/流通股数 (2)市盈率=每股市价/每股盈余 (3)每股股利=股利总额/流通股数 (4)股利支付率=每股股利/每股盈余
择数据的保存方式，选择“将数据返回Microsoft Excel”，并点击[完成]按钮
2021/3/12
精选课件
18
应用动态数据链接技术
❖ 公式中工作表名绝对引用和单元引用之间用感叹号(!)分 隔，单元引用既可以是绝对引用也可以是相对引用，如 zz!c3。
❖ 资产负债表和zz表之间建立起来链接关系，系统将自动 提取数据，进行加工，完成数据的采集工作。
❖ 会计核算数据源
------会计核算系统提供的数据集是会计核 算数据源
❖ 辅助数据源
------会计核算数据以外、可供财务分析使
用的数据源称为辅助数据源
2021/3/12
精选课件
7
会计核算数据源
财务分析模型 ---基于EXCEL for Windows
获取数据
手工
单机
2021/3/12
网络
客户/服务器 辅助数据源
比率分析是把财务报表中的有关项目进行 对比，得出一系列财务比率，以此揭示企业财 务状况的一种分析方法。 ❖ 比率分析的主要指标 ❖ 比率分析模型的建立
2021/3/12
精选课件
11
比率分析分析的主要指标
1.变现能力比率
(1)流动比率=流动资产/流动负债
(2)速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
2.资产管理比率
2021/3/12
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19
比率分析设计
比率分析设计就是以财务报表中的数据为依据，建 立一系列比率分析公式，得出一系列财务比率，以揭示 企业财务状况。
比率分析公式按照分析数据的获取方式分为两类： ❖ 分析数据直接从一张报表中获得 ❖ 分析数据通过立体表获得
2021/3/12
精选课件
20
直接从资产负债表或损益表中获得
设计财务分析模型必须事先掌握会计核算数据库的结构及 各字段的含义： zz.mdb数据库各字段的含义：
KMMC：科目名称 KMDM：科目代码 JDFX：借贷方向 KMNCYE：科目年初余额 KMNMYE：科目年末余额 BQFSE：本期发生额
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(6)将选择的数据返回到财务分析模型的各种表中 按照查询向导的提示逐步进行操作，最后一步将选
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21
方法b：给单元取名字，用名字定义公式
选择[插入]菜单的[名字]命令可以命名一个单元、单 元区、常量值或公式，也可以改变或删除一个已有的名 字。给单元取名，用名字定义公式，Excel自动根据名 字找出其中的数据进行计算。这样使各种比率计算公式 更加直观和容易理解。
方法a：直接用单元定义公式 例4-3：定义流动比率的计算公式
(流动比率=流动资产 / 流动负债)
选择c4单元格 ➢ 输入公式：=zcfzb!C14 / zcfzb!F14 其中zcfzb!C14表示流动资产年末数； zcfzb!F14表示流
动负债年末数 注：这种方法简单但公式不直观、不容易理解
2021/3/12
电算化会计核算数据源的数据是以一定组织形式存放在 多个数据库文件中，如总帐数据库文件(zz.mdb)存放会计核 算总帐数据。基于Excel财务报表分析模型中，从电算化会
计核算数据源的数据库文件中获取数据的方法是：
(1)在包含资产负债表等财务报表的工作簿中添加一张 新工作表，并该名为zz
(2)从电算化会计核算数据源获取数据
选择[数据]菜单的[获取外部数据]子菜单的[新建数据 查询]命令，出现“选择数据源”对话框
(3)选择会计核算数据源的类型
2021/3/12
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16
(4)选择会计核算数据库文件 选择会计核算数据源的总帐数据库文件(zz.mdb)，单击[
确定]按钮，此时出现一张查询表 (5)从会计核算数据库中检索财务报表分析所需数据
(1)存货周转率=销货成本/平均存货
存货周转天数=360/存货周转率=360×平均成本/销货 成本
(2)应收帐款周转率=主营业务收入/平均应收帐款
应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率
(3)流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产
2021/3/12
精选课件
12
(4) 总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额 3.负债管理比例 (1)资产负债率=负债总额/资产总额 (2)产权比例=负债总额/所有者权益 (3)有形资产负债比例=负债总额/(所有者权益-无形资产净
2021/3/12
精选课件
4
财务分析的目的
1. 评价企业的财务状况 2. 评价企业的资产管理水平 3. 评价企业的获利能力 4. 评价企业的发展趋势
2021/3/12
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5
财务报表分析的方法
1. 比 率 分 析 2. 趋 势 分 析 3. 综 合 分 析
2021/3/12
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6
财务分析的数据源