公司资金调拨和内部往来管理流程手册审批稿

公司资金调拨和内部往来管理流程手册
YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
资金调拨及内部往来管理流程手册
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版本：生效日期：
此手册仅供××使用和参考，未经××授权和许可，不得外传。

目录
第一部分概述
1定义与范围
定义本流程所涉及的资金管理，是指对集团内部资金的划拨和
流量的控制，不涉及资金运用管理及对外的资金收付管
理。

本流程所涉及的内部往来，是指用来核算集团内各级公司
之间资金划拨和费用分摊等业务而进行的帐户设置和会计
处理。

通过帐务系统中的资金明细帐，登记各级公司与集团资金
管理中心间的资金往来。

建立账户管理系统，通过铺设全国范围的网络，由各级公
司每天报告集团内各级公司所有银行帐户的信息。

资金管理总原则
批下拨、特殊支出个案审批”的管理原则，以强化资金
预算，提高资金集中管理力度。

内部往来管理总原则▪内部往来管理要求各级财务相关人员及时在帐务系统
中登记各级公司间的内部往来业务，定期与各级财务
中心核对账户余额，确保集团内部往来账务的准确性
和及时性。

2职能说明
3资金调拨及内部往来管理运作分类
资金调拨及内部往来管理的运作可分为：
控制环境运作分类具体工作控制程序
第二部分业务流程1 资金流量管理
1.1 流程图
1.2 管理方法
管理原则▪资金的流量管理必须以年度资金计划为基础，根据实
际资金需求进行滚动预测。

▪设置一个合理的资金安全存量，一定程度上确保资金
的日常需求。

管理人员资金管理中心
1.3 流程描述
2 银行账户管理2.1 流程图
2.2 管理方法
管理原则▪集团资金管理中心统一管理集团帐户和总公司的帐
户。

▪银行账户的开设、变更和撤销必须经过集团资金管理
中心授权批准，集团规定开户银行的范围；（银行帐
户开设程序参见“现金和银行管理流程”）
▪各级公司开设收入账户与支出账户：
-收入账户接受所有收入，如保费收入、其它收入等，不得用于
支取，并且每日向集团自动上划资金；
-支出账户接受资金管理中心下划资金，支取各项业务、行政费
用，不得用于接受收入；
-特殊情况下，可由资金管理中心组织分支公司间资金调拨，从
调出公司支出账户划拨资金至调入公司支出账户。

▪集团所有的经营单位（包括总公司，分公司，中心支
公司，支公司等）均需在集团资金中心帐户管理系统
中进行登记，并每天报告帐户信息。

▪账户的系统设置、信息的更新等权限由集团资金管理
中心掌握，申请人根据需要按规定提出申请，不得私
自进行账户设立及管理。

管理人员资金管理中心、各级财务经理
管理文件银行帐户管理流程相关文件包括：
2.3 流程描述
3 资金上划3.1 流程图
3.2管理方法
管理原则▪集团内部各级公司的资金由集团财务中心的资金管理
中心统一管理，实现各级公司帐户与总公司账户之间
的直接资金划拨。

▪各级分支机构收入资金统一直接划拨到集团资金管理
中心管理的总公司账户，集团资金管理中心根据需要
将总公司帐户资金划入集团账户。

▪各级公司应与账户所在银行达成协议，实现收入账户
的网上自动划款和所有账户的网上余额查询功能。

管理人员资金管理中心
管理文件资金上划管理流程相关文件包括：
3.3 流程描述
4 资金下拨4.1 流程图
4.2 管理方法
管理原则▪财务经理根据年度资金流量预测以及各级分支机构的实
际情况提前两周制订日常资金需求预测并传递至资金管
理中心，资金管理中心每两周拨款一次。

▪资金下划分常规下划和特殊申请，常规下划根据日常资
金需求预测分期下拨；特殊申请是指因大额退保、给付
等情况而需临时性下拨资金，在发生时根据资金审批单
申请拨付。

管理人员资金管理中心
管理文件资金下拨管理流程相关文件包括：
4.3 流程描述
5 内部往来管理5.1 流程图
5.2 管理方法
管理原则▪内部往来科目核算的业务包括：
-资金往来（上划/下拨）
-代垫费用（成本、费用分摊等）
-其他
▪内部往来会计通过内部往来报单将相关内部往来分录
通知对方帐务人员。

▪集团/各级区域财务中心内部往来会计定期核对内部往
来帐，确保内部往来帐户余额一致，保证会计报表顺
利合并。

管理人员集团/区域财务中心
管理文件内部往来管理流程相关文件包括：
5.3 流程描述
第三部分附件附件1 内部制度索引
附件资金审批权限表
附件资金上划方案
附件2 新增/改进单据索引
附件银行帐户登记表
附件
资金划拨情况汇总
200x年x月
填制人：复核人：
附件日常资金需求预测
附件资金调拨单
附件资金审批单。