会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案

会计继续教育- 个人所得税最新政策解读答案

一、单选题

1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。

A、3000

B、3500

C、4800

D、5000

【正确答案】 D

【您的答案】 D [ 正确] 【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为 5000 元。

2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或 100%，但是已经确定的（）

年内不得变更。

A、1

B、2

C、3

D、4

【正确答案】 A

【您的答案】 A [ 正确]

【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为 50%或 100%，但是已经确定的

1 年内不得变更。

3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。

A、500 元

B、1000 元

C、1100 元

D、1200 元

【正确答案】 B

【您的答案】 B [ 正确] 【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000 元。

4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是

（）。

A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息

B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000 元

C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元

D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000 元

【正确答案】 C

【您的答案】 C [ 正确]

【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月 1000 元。

5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

【正确答案】 D

【您的答案】 D [ 正确]

【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日

制）。

A、1

B、2

C、3

D、4

【正确答案】 C

【您的答案】 C [ 正确]

【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满

3 周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

7、纳税人在取得证书当年可享受个税专项

扣除（）元。

A、3000

B、3600

C、4000

D、4500

【正确答案】 B

【您的答案】 B [ 正确]

【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600 元。

8、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过 支出。 A 、 60000 B 、 70000 C 、

80000 D 、

100000 正确答案】 C 您的答案】 C

[ 正确]

答案解析】个人所得税专项扣除规定由个人负担超过 80000 元标准限额可据实扣除。

9、境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除（ ）个月。 A 、100 B 、150 C 、240 D 、360 【正确答案】 C

【您的答案】 C [ 正确] 【答案解析】境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除

240 个月。

10、个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满 3 周岁直至

（ ）毕业（全

日制）。 A 、本科 B 、硕士研究生 C 、博士研究生 D 、博士后 【正确答案】 C

【您的答案】 C [ 正确]

【答案解析】 个人所得税政策中， 关于子女教育的扣除范围是子女年满 3 周岁直至博士研究 生毕业（全日制）。

11、个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是（ A 、取得证书当年可扣除 1200 元 B 、取得证书当年可扣除 2400 元

15000 元至（ ）元部分的医药费

15000 元的医药费用支出部分，在

）。

C、取得证书当年可扣除 3600 元

D、取得证书次年可扣除 3600 元

【正确答案】 C

【您的答案】 C [ 正确]

【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600 元。

12、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（）。

A、1月 1日—12 月31 日

B、1月1日—6月 31日

C、开始治疗到结束治疗

D、入院到出院

【正确答案】 A

【您的答案】 A [ 正确]

【答案解析】个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是 1月 1日—12月 31日。

13、个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的（）开始享受，纳税人取

得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。

A、当月

B、下月

C、当年年末

D、次年年末

【正确答案】 A

【您的答案】 A [ 正确]

【答案解析】个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的当月开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。

14、6 岁的小明的父母离异了，妈妈带着他又再婚了。继父承担着对小明的抚养责任。下列选项中不能享受对小明的子女教育支出扣除的是（）。

A、小明的母亲

B、小明的父亲

C、小明的继父

D、小明