税法知识点汇总一

税法知识点汇总一

知识点1：税收与现代国家治理

（一）含义：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

（二）税收在现代国家治理中发挥重大作用：

中共十八届三中全会审议通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出了“现代国家治理”理念，将税收在现代国家治理中的作用进行了充分肯定。

（三）特征：强制性、无偿性、固定性。

知识点2：税法的概念

（一）含义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法内容主要包括：各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管理体制。

（二）特征：1.义务性法规；2.综合性法规。

（三）本质：正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系。

税法与税收关系：

税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。

有税必有法，无法不成税。

知识点3：税法的目标

（一）为国家组织财政收入的法律保障；

（二）为国家调控宏观经济提供一种经济法律手段；

（三）维护和促进现代市场经济秩序；

（四）规范税务机关合法征税，有效保护纳税人的合法权益；

（五）为维护国家利益，促进国际经济交往提供可靠保证。

知识点4：税法在我国法律体系中的地位

一、税法的地位

1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。

2.性质上属于公法。

3.税法是我国法律体系的重要组成部分。

二、税法与其他法律的关系

1.税法与《宪法》的关系

《宪法》是我国的根本大法，它是制定所有法律、法规的依据和章程。

2.税法与民法的关系

3.税法与《刑法》的关系

两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。

两者也有着密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。

从2009年2月28日起，“偷税”将不再作为一个刑法概念存在。十一届全国人大常委会第七次会议表决通过了《刑法修正案（七）》，修订后的《刑法》对第二百零一条关于不履行纳税义务的定罪量刑标准和法律规定中的相关表述方式进行了修改。用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”。但目前我国的《税收征收管理法》中还没有作出相应修改。

4.税法与《行政法》的关系

知识点5：税法的原则

税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。

知识点6：税收法律关系（一）税收法律关系的构成

（二）税收法律关系的产生、变更与消灭

税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。

（三）税收法律关系的保护

税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的。

知识点7：纳税人

1.含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

2.范围：自然人和法人；居民纳税人和非居民纳税人。

知识点8：征税对象

1.含义：

指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。

2.重要作用：

是区别一种税与另一种税的重要标志。是税法最基本的要素，体现着征税的最基本界限，决定着某一种税的基本征税范围，同时，征税对象也决定了各个不同税种的名称。

3.与课税对象相关的两个概念：

（1）税目：是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。

（2）税基：计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。

知识点9：税率

税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。我国现行的税率主要有：

知识点10：纳税期限

1.含义：是指税法规定的关于税款缴纳时间方面的限定。

2.相关的三个概念：

（1）纳税义务发生时间：是指应税行为发生的时间。

（2）纳税期限：每隔固定时间汇总一次纳税义务的时间。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

（3）缴库期限：税法规定的纳税期满后，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。

知识点11：税收立法与与我国现行税法体系

一、税收管理体制的概念

是在各级国家机构之间划分税权的制度。

税收管理权限按大类可划分为税收立法权和税收执法权。

二、税收立法原则

1.从实际出发的原则；

2.公平原则；

3.民主决策的原则；

4.原则性与灵活性相结合的原则；

5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。

三、税收立法权及其划分

（一）税收立法权划分的种类

第一，可以按照税种类型的不同来划分；

第二，可以根据任何税种的基本要素来划分；

第三，可以根据税收执法的级次来划分——我国的税收立法权的划分就是属于此种类型。

（二）我国税收立法权划分的现状

第一，中央税、中央与地立共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央，以保证中央政令统一，维护全国统一市场和企业平等竞争；

第二，依法赋予地方适当的地方税收立法权。