资金管理制度及要求

资金管理制度及要求

为了规范资金管理，防范资金风险，确保资金安全，对集团及各公司的现金、银行存款加强管理；本制度由集团财务及各公司财务部、资金使用部门/使用人负责本制度的执行。

1、集团及各公司财务经理负责建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

1) 出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账务的记账工作。

2) 不得由一人办理货币资金业务的全过程，即审批、制单、复核、付款职能分离。

3）所有货币资金付款需遵循相关财务制度进行，包括：审批权限管理规定、费用报销与控制程序、外采结算与付款管理规定。

2、资金计划管理

1) 未作资金计划或资金计划审批未予通过的付款需求财务部不予保证；已作资金计划的付款需求由财务部经理统一调度办理。

2) 需保证准时付款的预付款金额在3万元以上的，需提前两个工作日向财务部出纳员报出付款计划。

3、出纳员收款办法

1）企业收到其他单位或个人款项时，应由出纳员给付款人开具收款收据（或指定人员开具发票），后将记账联交会计审核入账，并妥善保管存根联。出纳员应在给付人的收据上加盖“现金收讫”章或财务专用章。

2）收银员每天把款项交予出纳并附交款清单，如：提供日报表，报表反映当天收到现金或银行存款等明细，出纳核实、收款，签名予以确认。

3、出纳员现金管理（包括出纳受控银行卡）

A/库存限额管理

1 财务部出纳库存现金限额为3万元。

2) 超过库存限额的现金，出纳员应及时送存银行；因银行非工作时间当日无法送存银行的，必须经财务部经理同意，并采取保全措施。

3) 出纳应制定现金收支计划，减少临时性向银行存入、提取现金，有效执行库存限额管理。

B/现金支付原则

除员工借款采购已现金付款的业务外，其他采购付款业务一律使用银行转账、方式付款，不得使用现金；

C/支付时间规定

1) 现金费用报销。每周二、周五下午为现金费用报销集中付款日，由各公司出纳通知报销人领款，其它时间财务部原则上不予受理。

2) 现金公务借款。经审批的公务借款可随时进行，但借款超过5000元的的应至少提前1个工作日通知出纳员准备现金。

D/现金支付范围

1) 员工公务借款及公务费用报销的小额支出；

2) 经部门主管和财务部经理审批的需支付现金的员工薪资支出；

3) 员工提成、奖励支出；

4) 财务部总监认定的其他可支付现金的支出。

一切现金支出，都必须附合法原始凭证，经授权人审批，财务部会计制单，财务部经理签字复核，收款人在记账凭证上签收，出纳员方可付款。员工借款和费用报销，出纳员应在借款单或费用报销审批单据上加盖“现金付讫”戳记，以防重付或漏付，并在当日下班前登记现金日记账。出纳员应对现金日记账日清月结，确保现金账面余额与实际库存相符，发现不符，及时查明原因，作出

处理。公司取得的现金收入必须及时入账，不得“白条”抵库；严禁收款不入账、公款私存；不得以公司账号代其它单位和个人存支现金。

4、现金盘点

1) 现金盘点包括出纳盘点和财务内部盘点。出纳盘点应每日进行。

2) 财务内部盘点为不定期盘点，一月至少进行2次。财务内部盘点由财务部经理负责，并形成现金盘点表予以记录、存档备查。

3) 现金盘盈亏应查明原因并作出相应处理，盘盈盘亏金额大于5000元之上，要上报集团财务处理。无法查明原因或损失无法弥补的，盘亏由出纳员承担，盘盈作为公司收入。

5、银行存款的管理

A/一切银行存款支出，都必须附合法原始凭证，经授权人审批，财务部会计制单，财务部经理签字复核，出纳员方可付款。

B/付款后，出纳应在付款审批单、借款单或费用报销审批单据上加盖“银行付讫”戳记，以防重付或漏付，并在当日下班前登记银行存款日记账。

C/银行对账

1) 出纳员应按月取得银行对账单，编制银行存款余额调节表，于每月5日前交财务经理审核。

2) 财务经理审核发现错误的，应查明原因，及时处理。审核无误的，在调节表上标明“核对无误”字样并签名存档。

6、现金、银行存款收付款凭证管理

A/凭证传递流程

1)、会计人员制作的现金、银行存款收付款凭证，提交财务部经理复核。

2)、财务部经理复核后，交出纳员办理收付款。

B/每月第2工作日，出纳员应保证上月所有收付款凭证已全部办理收付款业务，因特殊原因不能办理的，提交相关会计冲销。在凭证交付装订前，出纳应保证会计凭证的完整性，并按编号排序。C/发现凭证遗失的，当事人应第一时间报告财务经理，由财务经理主导查找遗失凭证。确属无法找到的，由财务经理提出书面申请及解决建议，提交总经理审批确定,备案备查。

7、票据管理

A/银行承兑汇票、收据纳入票据管理，其流转的各个环节均应予以登记。票据应锁入保险柜，防止票据的遗失和被盗用；出纳员收到客户、关联公司银行承兑汇票，应予以检查和登记。需要背书时，按正常付款流程处理。

B/财务部收据

1) 收据的印制和采购，由财务部统一进行，空白收据由财务经理统一保管。

2) 出纳员一次一般只领取一本收据，特殊原因前本收据未及时缴销的，可领取两本收据。领取、缴销收据时，财务经理、出纳均需签名确认。

3) 出纳员在缴销收据时，应提供收据缴销清单。

4) 客户以现金方式支付的货款必须以我公司的收据为依据，否则不予认可；如出现收据遗失，财务核实此笔业务后，需客户提供身份证等相关证件，经办人签字证实属当事人，由当事人出具书面证明（收据遗失失效）方可作为货款收据使用。

8、报表报送

出纳员应根据资金管理部的要求，按时报送相关报表，包括资金收、支流量表、资金日报表及其他相关报表。

9、印鉴管理

A/银行预留印鉴的保管

1) 出纳章、财务专用章由出纳保管；法人代表章由财务部经理保管。

2) 因业务需要需带全部印鉴外出时，必须经财务部经理批准并登记存档备查。

3) 各类印章平时不用时应妥善保管，做到“人走章收”。