2020年利润表填列说明

其他业务收入：包括销售材料成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额。采用成本模式计量投资性房地产的，其 投资性房地产计提的折旧额或摊销额，也构成其他业务成本
消费税：有从价定率、从量定额和复合计税三种征收方法，通过应交税费——应交消费税核算，借方登记应交纳的消费税，贷方登记已交纳的消费税。委托加 工应税消费品，用于直接销售的计入成本，用于继续加工计入应交消费税
编制单位： 元
一、营业收入
项目
减：营业成本
税金及附加
利润表 年月
单位：
计算规则 =主营业务收入+其他业务收入 =主营业务成本+其他业务成本
主营业务：销售商品，提供劳务
具体内容
本期 上期 金额 金额
其他业务收入：除主营以外的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行货币型交换或债务重组实现的收入
与日常活动无直接关系的各项利得，包括非流动资产毁损报废收益（因自然灾害等发生毁损、已丧失使用功能而报废非流动资产所产生的清理收益）、与企业 日常活动无关的政府补助、盘盈利得（现金盘盈）、捐赠利得（接受捐赠产生的利得）、债务重组利得
=营业利润+营业外收入-营业外支 出
与日常活动无直接关系的各项损失，包括非流动资产报废损失（因自然灾害等发生的毁损、已丧失使用功能而报废非流动资产所产生的清理损失）、捐赠支出 （企业对外进行捐赠发生的支出）、盘亏损失、非常损失（自然、客观因素造成的，扣除保险公司赔偿后的净损失）、罚款支出（企业支付的行政罚款、税 务罚款，以及其他违反法律规范、合同协议而支付的罚款、违约金、赔偿金等支出），债务重组
车船税：向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税
印花税：不通过“应交税费”科目核算
耕地占用税：
契税：
车辆购置税：
销售费用
管理费用
研发费用
=研息收入
加：其他收益
投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收
益
以摊余成本计量的金融资产终止确定收益（损失以“-”号填列）
≈“本年利润”科目？
本年利润结转方法有表结法和账结法，表结法损益类科目每月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，年末才结转到“本年利润”科目，但月末损益类科目 的本月发生额合计填入利润表的本月数栏，同时讲本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏；帐结法，每月末均要编制转账凭证，将在账上结出的各损益类 科目的余额结转至“本年利润”科目。年度终了，将“本年利润”（贷方表示盈利）转入“利润分配——未分配利润”科目
税+印花税+耕地占用税+契税+车辆 购置税
房产税：国家对在城市、线程、监制镇和工矿区征收的由产权所有人缴纳的一种税，依照房产原值一次减除10%～30%后的余额计算纳税，无原值的由所在地税 务机关参考同类房产核定；房屋出租的，以租金为计税依据
城镇土地使用税：以城市、线程、监制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳税人，依据其实际占用土地得土地面积和规定税额计算征收
根据会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额
=净利润+其他综合收益的税后净额 反映企业净利润与其他综合收益（税后金额）的合计金额 反应普通股和潜在普通股已公开交易的企业，以及正处于公开发行普通股或潜在普通股过程中的企业的每股收益信息
销售商品和材料、提供服务过程中发生的各种费用，包括销售过程中的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装 卸费，专设销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费，销售机构固定资产修理费用等后续支出 为组织和管理生产经营发生的各种费用，包括企业筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司 经费（包括行政部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、行政部门负担的工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和 差旅费等）聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究经费，企业生产车间和行政管理部门发生的固定资产修理费用 等后续支出 研发过程中发生的费用化支出(计入管理费用)+计入管理费用的自行开发无形资产的摊销 筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇总损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣
城市维护建设税=（实际交纳的增值税+实际交纳的消费税）×通用税率（1%～7%），深圳1%
应交教育费附加：以各单位实际实际交纳的增值税、消费税的税额为计征依据，按一定比例与增值税、消费税同时缴纳
资源税：对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税
环境保护税：
土地增值税：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（简称“转让房地产”）取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。土地增值税按照转让房
=当期所得税+递延所得税
当期所得税=（税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额）×所得税税率，纳税调整增加额，已计入当期费用，单超过税法规定扣除标准的金额,如超过 企业所得税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等，以及企业已计入当期损失但所得 税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款等；纳税调整减少额，如前5年内未弥补亏损和国债利息收入 递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）
资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额
减：所得税费用
计提有关资产减值准备所形成的损失
企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组（子公司和业务除外）时确认的处置利得或损失，以及处置 未划分为持有待售的固定资产、在建工程，生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失，还包括债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非 货币性资产交换中换出非流动资产产生的利得或损失
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类的进损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 六、综合收益总额 七、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益
除冲减相关成本费用以外反应计入其他收益的政府补助，以及其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 企业以各种方式对外投资所取得的收益（或损失）
列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填
信用减值损失（损失以“-”号填列）
反映净敞口套期下被套期项目累计公允价值变动转入当期损益的金额或现金流量套期储备转入当期损益的余额 企业交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失 计提各项金融工具信用减值准备所确认的信用损失
消费税+城市维护建设税+教育费附 地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。增值额=转让收入（货币收入、实物收入和其他收入）-税法规定扣除项目（取得土地使用权所支付的金额、开发 加+资源税+环境保护税+土地增值 土地的成本及费用、新建房及配套设施的成本及费用、转让房地产有关的税金、旧房及建筑物的评估价格、财政部确定的其他项目）土地增值税采用四级超率 税+房产税+城镇土地使用税、车船 累进税额，其中最低税率为30%，最高税率为60%