《财政学》第5~7章课后习题

第五章财政收入总论

一、名词解释

财政收入国有资产收益

二、填空

财政收入的形式包括--------、---------、--------和--------等几种，其中--------是最重要的财政收入形势式。

三、判断

1、国债是一个特殊的财政范畴，是财政收入的辅助形式。

2、经济发展水平越高，经济规模总量越大，相应地，国家的财政收入规模也较大。

3、价格的上涨会引起名义财政收入和实际财政收入的同时增加。

4、发达国家的财政收入规模往往高于发展中国家。

四、选择

1、（）是财政收入的基本源泉。

A、资本的转移价值C

B、劳动者工资V

C、剩余产品价值M

2、来自于个人的财政收入形式包括（）。

A、直接向个人征税

B、直接向个人收取的规费收入和罚没收入

C、国家出售高税率的消费品所获得的一部分收入，实际上是由v转化而来的

D、居民购买的国债

五、思考题

分析影响财政收入规模的因素主要有哪些

第六章税收理论

一、名词解释

税收间接税直接税中央税中央、地方共享税税收弹性税率

二、填空

1、税收的课税权主体是--------、税收课征的依据是--------、税收课征的对象是一部分--------或--------。

2、税收的特征包括---------、--------和--------。

3、按照课税对象的性质分类，税收分为---------、---------、--------和--------等四类。

4、税收的效率原则包括--------和--------两个方面。

5、税率有三种形式，即--------、--------和--------。一般对流转额征税采用---------税率。

6、复税制结构的类型有三种，即--------、--------和--------。

三、判断

1、税收的无偿性是以强制性为条件的。

2、税收的固无偿性既有利于保证财政收入的稳定，也有利于维护纳税人的合法权益。

3、增值税、消费税、营业税等都属于直接税。

4、各种所得税和财产税都属于间接税。

5、简化税制，减少纳税费用，可以提高税收的行政效率。

6、税收的经济效率要求国家征税应尽量避免对资源配置和市场机制造成的不良影响。

7、、纳税人就是负税人。

8、纳税人必须是法人。

9、纳税人是一种税区别于另一种税的主要标志。

10、税率是税制的核心。

11、累进税率一般适用于对所得额征税。

12、比例税率体现公平税负的原则，适合调节纳税人的收入水平。

四、选择

1、税收设计应当使税收具有良好的弹性,一般来说，应使税收弹性（）。

A、大于1

B、小于1

C、等于1

D、等于0

2、税收的公平原则要求包括：（）

A、普遍征税

B、平等征税

C、平均征税

D、不征税

3、发展中国家的税制结构，普遍以（）为主。

A、直接税

B、间接税

C、以流转税和所得税作为双主体

五、思考题

谈谈你对税收原则的理解

第七章我国现行税制体系

一、名词解释

增值税消费税个人所得税关税

二、填空

1、现行税制体系是以--------和-------并重，其他税类为辅助税种的复税制体系，这个复税制体系可以使我国税收---------、--------地发挥作用。

2、增值税可以分三种类型，即---------、--------和--------。

3、按征税的目的为标准，关税分为---------、--------和--------三类。

三、判断

1、增值税是一种间接税。

2、增值额是指该企业商品或劳物的销售额扣除外购商品或劳务金额之后的余额。

3、增值税征税以量能负担为原则。

4、企业所得税以纳税人只以纳税人取得的生产经营所得作为征税对象。

5、我国现行的个人所得税实行的是综合征收制。

6、在我国个人所得税采用课源制和申报制两种征纳办法。

7、在我国，小规模纳税人不享有进项税款的抵扣权。

8、对出口货物实行零税率，是各国鼓励商品出口的重要税收举措。

9、增值税平均税率水平比较高，税负差异大。

四、选择

1、流转税的税种包括：（）。

A、增值税

B、营业税

C、消费税

D、所得税

2、流转税的特点包括：（）

A、税源普遍

B、税收负担易于转嫁

C、保证财政收入的及时稳定

D、公平分配

3、（）类型的增值税在一定程度上存在重复征税。

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、消费型增值税

4、我国现行的增值税属于：（）。

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、消费型增值税

5、增值税的特点包括：（）

A、税源充裕

B、税收负担易于转嫁

C、保证财政收入的及时稳定

6、增值税的应税劳务是指：（）

A、服务业

B、加工业

C、修理业以下属于

D、修配业

7、（）按行业设计税目税率

A、增值税

B、营业税

C、消费税

D、关税

8、营业税的征税范围包括：（）

A、提供应税劳务

B、进口的货物

C、转让无形资产

D、销售不动产

五、计算

1、掌握增值税一般纳税人的计算方法

2、掌握企业所得税的计算方法

3、掌握个人所得税种关于工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得及偶然所得、稿酬所得的计算方法

六、思考题

1、简述我国现行税制体系中主体税的构成

2、简述流转税的作用

3、分析个人所得税的作用