公司主要财务指标分析(图表总结)

资本周转率 (又称 净值周转率)
资本周转率＝(货币资金＋短期投资＋应收票据)÷长期负债合计 1、资本周转率 ＝ 销售收入÷股东权益平均金额 （通常以300%以上为佳） 2、资本周转率 ＝(货币资 金＋短期投资＋应收票据)÷长期负债合计
偿
债
清算价值比率 清算价值比率＝( 资产总计－无形及递延资产合计 )÷负债合计
存货周转天数 不良资产比率 营业周期
存货周转天数=360÷存货周转率 不良资产比率 = 年末不良资产总额 ÷ 年末资产总额=（三年以上应收账款 + 待摊费 用 + 长期待摊费用 + 待处理流动资产净损失 +待处理固定资产损失 + 递延资产）÷ 年末资产总额
营业周期 = 存货周转天数 + 应收账款周转天数
应付账款周转率 =（主营业务成本+期末存货成本-期初存货成本）÷平均应付账款 平均应付账款 =（应付账款余额年初数＋应付账款余额年末数）÷2
应付账款周转天数 应付账款周转天数=360÷应付账款周转率
存货周转率
存货周转率 = 主营业务成本÷存货平均余额= 主营业务成本÷[（年初存货 + 年末存 货）÷2 ]
名称 流动比率
公式 流动比率=流动资产÷流动负债
公司主要财务指标分析（图表总
速动比率（也称作 “酸性测试比率 ”）
速动比率 = 速动资产 ÷ 流动负债
或
款 - 待摊费用）÷ 流动负债
或=（流动资产
=（流动资产 - 存货 - 存货）÷ 流动负债
-
预付账
短 期 保守速动比率 偿 债 能 现金比率 力 指 标
现金流动负债比率 现金流动负债比率 = 年经营现金净流量 ÷ 年末流动负债
资产负债率(举债 经营比率)
资产负债率 = 企业债务总额 ÷ 企业资产总额
权益负债率(举债 经营比率)
权益负债率 = 负债总额 ÷ 所有者权益总额
偿债率(举债经营 比率)
偿债率 = 企业税前息前利润 ÷ 企业当期的利息支付总额
ROE（杜邦公式） ROE（杜邦公式）= 净利润/净资产= 销售利润率×资产周转率×权益乘数（财务杠杆）
每股收益
每股收益 = 期未净利润÷ 期末普通股股份总数
股票获利率
股票获利率=普通股每股现金股利÷普通股股价
总资产报酬率 主营业务比率
总资产报酬率 = 息税前利润(EBIT)÷ 平均资产总额=（利润总额 + 利息支出）÷平均 总资产 =（利润总额 + 利息支出）÷[(期初资产总额 + 期末资产总额) ÷2 ] 主营业务比率 = 主营业务利润 ÷ 利润总额
能 力
管理能力指标
指
应收账款周转率 = 当期销售净收入÷应收账款平均余额= (当期销售收入- 当期销售退
标
应收账款周转率 回 – 当期销售折让– 当期销售折扣) ÷[（期初应收账款余额 + 期末应收账款余
额）÷2 ]
应收账款周转天数 应收账款周转天数=360÷应收账款周转率
长 期 偿 债 能 应付账款周转率 力 指 标
有形净值债务比率 有形净值债务比率 = 负债总额 ÷（股东权益 - 无形资产净值）
有形净值债务率 有形净值债务率 =〔负债总额 ÷ ( 股东权益 - 无形资产净值 ) 〕
利息保障倍数
利息保障倍数 = 税息前利润 ÷ 利息费用 ( = EBIT/I )= ( 利润总额 + 利息 ) ÷ 利息费用＝ ( 净利润＋所得税＋利息 ) ÷ 利息费用
非经常性损益比率 非经常性损益比率 = 本年度非经常性损益 ÷ 利润总额
关联交易比率 关联交易比率 = 关联交易业务额 ÷ 净利润总额
主营业务收入增长 率
主营业务增长率=（本年主营业务收入-上一年主营业务收入）÷上一年主营业务收入
应收款项增长率
应收款项增长率 =（ 期末应收账款 + 期末应收票据 - 期初应收账款 - 期初应收票 据）÷（期初应收账款 + 期初应收票据 ）
长期资产适合率 长期资产适合率=（所有者权益 + 长期负债）÷（固定资产净值 + 长期投资净值）
负债结构比率
负债结构比率 = 流动负债 ÷ 长期负债
长期负债权益比率 长期负债权益比率=长期负债÷所有者权益
盈利能力指标 主营业务毛利率 主营业务利润率 成本费用利润率 净资产收益率
主营业务毛利率 = 销售毛利÷主营业务收入净额=（主营业务收入净额-主营业务成 本）÷主营业务收入净额 主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入净额=(主营业务收入净额-主营业务成本 -主营业务税金及附加)÷主营业务收入净额 成本费用利润率 = 利润总额÷成本费用总额= 利润总额÷(主营业务成本+主营业务税 金及附加+销售费用+管理费用+财务费用) 净资产收益率 = 净利润÷平均股东权益= 净利润÷平均净资产 = 净利润÷[（年初净资产 + 年末净资产）÷2 ]
流动资产周转率
流动资产周转率 = 主营业务收入净额 ÷流动资产 主营业务收入净额÷[（期初流动资产＋期末流动资产）÷2 ]
平均余额=
总资产周转率
总资产周转率 = 主营业务收入净额÷平均资产总额
固定资产周转率 <又称“固定资产 利用率”>
固定资产周转率 = 主营业务收入净额÷平均固定资产净值= 主营业务收入净额 ÷[(固 定资产期初净值 + 固定资产期末净值)÷2 ]
营运资金
保守速动比率 = (现金 + 短期证券 + 应收账款净额) ÷ 流动负债
现金比率 =（货币资金 + 短期投资）÷流动负债 =（现金 + 有价证券）÷流动负债
营运资金 ＝ 流动资产 － 流动负债 ＝（总资产-非流动资产）-（总资产-所有者权益 -长期负债） ＝（所有者权益+长期负债）- 非流动资产 ＝ 长期资本-长期资产
净利润增长率 净利润增长率 =（本年净利润 - 上年净利润）÷上年净利润
固定资产投资扩张 率
固定资产投资扩张率=（本年固定资产总额
-
上年固定资产总额）÷上年固定资产总额
成长能 力指标
资产负债率（也被
称作：举债经营比 率）
资产负债比率=负债平均总额÷资产平均总额
负债权益比率
负债权益比率=负债总额÷股东权益
股东权益比率（也 叫净资产比率）
股东权益比率
=
股东权益
÷
Baidu Nhomakorabea
总资产
权益乘数
权益乘数＝资产总额÷股东权益总额
有形资产债务率
有形资产债务率 = 负债总额÷(总资产-无形资产及其他资产-待摊费用-待处理流动资 产净损失 -待处理固定资产净损失-固定资产清理