习题商业银行存款业务核算——答案
习题商业银行存款业务核算——答案
第一篇：习题商业银行存款业务核算——答案
第三章商业银行存款业务核算
[目的]练习商业银行存款业务的核算
[要求]根据下列业务编制会计分录
根据某商业银行6月8日发生的下列业务，编制会计分录。
1、客户刘华存入现金20000元办理活期储蓄存款。编制会计分录如下：
借：现金20000
贷：活期储蓄存款——刘华200002、客户张文存入现金80000元办理三年期定期储蓄存款，利率为1.89%。编制会计分录如下：借：现金80000
贷：定期储蓄存款——张文800003、五星公司交存现金35000元。编制会计分录如下：
借：现金35000
贷：活期存款——五星公司350004、双安商场存入销售收入现金90000元。编制会计分录如下：
借：现金90000
贷：活期存款——双安商场900005、开户企业方达科技集团交来现金150000元，办理三年期定期存款，利率为1.71%。编制会计分录如下：
借：现金20000
贷：定期存款——方达科技200006、客户王胜持活期储蓄存折支取现金6000元。编制会计分录如下：
借：活期储蓄存款——王胜6000
贷：现金60007、客户陈方林三年期定期储蓄存单今天到期，凭存单前来支取本金40000元，利率为2.25%。编制会计分录如下：利息=40000×3×2.25%=2700（元）
利息税= 2700×20%=540（元）
借：定期储蓄存款——陈方林400000
利息支出2700
贷：其他应付款——利息税540
现金4216008、万林公司五年期定期存款存单200000元今天到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续，定期存款利率为2.88%。编制会计分录如下：
利息=200000×5×2.88%=28800（元）
借：定期存款——万林公司200000
利息支出28800
贷：活期存款2288009、开户单位兰新公司开出现金支票35000元提取现金。编制会计分录如下：
借：活期存款——兰新公司350000
贷：现金35000010、（选做）开户单位明光中学存入学杂费收入现金350000元。编制会计分录为：
借：现金350000
贷：财政性存款——明光中学35000011、2005年5月8日，客户张立存入五年期存本取息储蓄存款100000元，利率为2.79%，要求每月支取利息一次，2003年6月8日前来支取利息。编制会计分录如下：
利息=1000000×5×2.79%/5/12=232.50（元）
利息税=232.50×20%=46.50（元）
借：利息支出232.50
贷：其他应付款——利息税46.50
现金186.00
第二篇：商业银行存款业务法律制度
商业银行存款业务法律制度
存款业务法律制度
一、存款概述
（一）存款的概念
存款是商业银行等具有存款业务经营资格的金融机构接受客户存
入资金，并在存款人支取存款时支付存款本息的一种信用业务。它是银行最主要、最基本的负债业务。存款也指指客户（存款人）在其商业银行帐户上存入的货币资金。客户在商业银行的存款，事实上是与银行形成一种存款合同关系。
（二）存款的种类
1、储蓄存款、单位存款。
在中国的金融法律中，按照存款人身份的不同将存款划分为储蓄与单位存款（对公存款）两大部分。单位存款是指企业、事业、机关、部队和社会团体等单位在金融机构办理的人民币存款。在单位存款业务中，允许存款人在银行开立帐户，并且可以申请使用支票，办理托收等业务。这个帐户一般被称为往来帐户。储蓄存款主要针对的是个人，他们将货币存入银行，银行开具存折作为凭证，储户凭存折支取存款的本金和利息。储蓄客户一般不能开立支票。
2、本币存款、外币存款。
这是按存款币种的不同所作的分类。
3、活期存款、定期存款、个人通知存款等。
这是按存款的稳定性不同，所作的分类。活期存款：这是客户可随时存取，不限定存期的存款。定期存款：这是客户事先约定有偿还期的存款。定期存款中的定期储蓄存款按存期细分，可分为三个月、六个月、一年、两年、三年、五年等期限，利率根据期限长短而高低不等。个人通知存款是一种不约定存期、支取时需提前通知银行、约定支取日期和金额方能支取的存款。个人通知存款不论存期多长，按存款人提前通知支取存款的期限长短，分为一天通知和七天通知两种，存款利息也仅按一天通知和七天通知两种利率标准进行结算。个人通知存款最低起存、支取金额均为5万元人民币。存款人需一次存入，可一次或分次支取。通知存款利率一天0.88%；七天1.485%。
（三）存款法律规范
我国目前没有统一的存款管理法。有关存款的法律规范有：《民法通则》、《商业银行法》、《储蓄管理条例》（1992年12月11日国务院令第107号发布）、《关于执行〈储蓄管理条例〉的若干规定》
（1993年1月12日中国人民银行发布）、《人民币利率管理规定》（1999年3月2日中国人民银行发布）、《人民币单位存款管理办法》（1997年11月15日中国人民银行发布）、《个人存款账户实名制规定》（2000年3月20日国务院发布）、《最高人民法院关于审理存单纠纷案件的若干规定》（法释［1997］8号）等。
二、存款合同
（一）存款合同特征
1、存款合同属于格式合同。
2、存款合同一旦成立，存款所有权就不属于存款人，而是属于银行。
3、银行无主动还债的义务。
4、银行根据存款人的书面命令，在营业时间内还款。
5、存款合同是实践合同。
6、存款合同是有偿合同。
7、银行以自己的信用作为还款保证。
8、存款合同是无名合同。
（二）存款合同中银行的义务
存款合同中银行的义务包括法定义务和附随义务。附随义务是指当事人依诚实信用原则，为保护契约双方人身、财产安全所应负担的通知、协助、保护、保密、忠实等义务。一些学者则认为，附随义务是法律无明文规定，当事人亦无明确约定，但为维护对方当事人的利益，并依社会的一般交易观念，当事人应负担的义务。《合同法》第六十条第二款规定“当事人应当遵循诚实信用原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务。”
1、对存款人身份的审查义务。
2、对存单、存折的审查义务。
3、银行对存款人的安全保障义务。就银行存款合同而言，银行应注重对存款人人身、财产的安全保障。《侵权责任法》第三十七条：宾馆、商场、银行、车站、娱乐场所等公共场所的管理人或者群众性活动的组织者，未尽到安全保障义务，造成他人损害的，应当承担侵
权责任。
4、银行的告知义务。告知义务又称通知义务，是指银行负有对涉及存款人利益的重大事项的通知义务。按照我国《合同法》、《商业银行法》及《储蓄管理条例》等的规定，银行的告知义务的具体情形应包括以下几种：（1）存款合同缔约时，应就存款合同有关条款的具体含义告知存款人。银行作为专业金融机构，对于关乎储户切身利益的内部业务规定，负有告知储户的义务。如银行未向储户履行告知义务，当双方对于储蓄合同相关内容的理解产生分歧时，应当按照一般社会生活常识和普遍认知对合同相关内容作出解释，不能片面依照银行内部业务规定解释合同内容。（2）银行应告知存款人营业时间。（3）银行应告知存款人存款利率的变动情况。（4）其他依据诚实信用原则应当履行的附随义务。
5、银行对存款人的保密义务。
《商业银行法》第二十九条第一款：“商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。” 《商业银行法》第二十九条第二款：对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律另有规定的除外。第三十条：对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询，但法律、行政法规另有规定的除外；有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣划，但法律另有规定的除外。
6、银行对存款人的保证支付义务
《商业银行法》第三十三条规定：“商业银行应当保证存款本金和利息的支付，不得拖延、拒绝支付存款本金和利息。”
（三）银行违反存款合同的归责原则
《合同法》第107条规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任”。在我国《合同法》中，严格责任规定在总则中，过错责任规定在分则中。严格责任是一般规定，过错责任是对于例外情况的补充。只有在法律有特别规定的时候，才可以适用过错责任，其他情况下一律适用于严格责任。存款合同为无名合同，没有具体规
定在《合同法》分则中。
《合同法》124条规定：本法分则或者其他法律没有明文规定的合同，适用本法总则的规定，并可以参照本法分则或者其他法律最相类似的规定。因此对于违反存款合同义务的归责原则，如果适用合同法总则的规定，应适用严格责任原则。既使参照与其最为相似的借款合同的相关规定，也应适用严格责任原则。
2000年10月，最高人民法院副院长李国光在《当前民事审判工作中亟待明确的法律政策问题——在全国民事审判工作会议上的讲话》中指出：“人民法院应当坚持依法维护储蓄机构信用，保护存款人合法权益，按照严格责任原则，准确认定储蓄机构的责任承担。”
《合同法》第120条规定：当事人双方都违反合同的，应当各自承担相应的责任。
王永胜诉中国银行股份有限公司南京河西支行储蓄存款合同纠纷案
【裁判摘要】
犯罪分子利用商业银行对其自助柜员机管理、维护上的疏漏，通过在自助银行网点门口刷卡处安装读卡器、在柜员机上部安装摄像装置的方式，窃取储户借记卡的卡号、信息及密码，复制假的借记卡，将储户借记卡账户内的钱款支取、消费的，应当认定商业银行没有为在其自助柜员机办理交易的储户提供必要的安全、保密的环境，构成违约。储户诉讼请求商业银行按照储蓄存款合同承担支付责任，商业银行以储户借记卡内的资金短少是由于犯罪行为所致，不应由其承担民事责任为由进行抗辩的，对其抗辩主张人民法院不予支持。
三、金融实名制研究
（一）金融实名制的概念
金融实名制就是要求个人或法人在与金融机构的金融往来中，使用真实姓名进行金融活动的一项制度。
（二）实行金融实名制的意义
1、有利于从源头上遏制贪污受贿、偷逃骗税、金融诈骗、洗钱等违法犯罪活动，促进社会信用体系建设和反洗钱工作开展，维护正常
的经济金融秩序。
2、是有利于金融机构健全内部控制机制，降低经营风险。
3、是有利于切实保护存款人利益。
（三）国际经验
目前全世界有91个国家和地区都已实施金融实名制。国外金融实名制在要求存款人使用真实姓名的同时，还赋予每个人一个独一无二的号码。欧洲国家称之为社会信用号，美国称之为社会保障号。美国在20世纪二三十年代开始实行实名制。每个美国公民都有一个社会保障号。个人在银行开户、申请工作、支取工资、租房、纳税等，都要出示和登记这个社会保障号。根据美国《银行保密法》，金融机构对超过1万美元的现金交易必须报告。在亚洲，韩国、日本、新加坡等国及我国香港、台湾地区均已实行金融实名制。1993年8月12日，韩国总统金泳三以总统紧急命令的方式，突然宣布实行金融实名制。其内容包括：从总统紧急命令发布之日起，一切金融交易、存取款必须以实名进行。没有按实名开户的金融财产必须在“命令”发布之日起的两个月内更改为实名，更改的同时对过去偷税部分要补缴；改为实名的金融达到一定数额，要接受资金来源调查。超过两个月改为实名的假名、借名存款60%要交公，并视其超过的时间长短课以不同比例的滞纳金税。金大中继任总统之后，继续推行了这一制度，并授权金融监督委员会在对银行监督检查过程中，发现假名、借名账户时，无论数量多少，可在3年之内进行追查，除交罚金外，还要追究法律责任。超过3年无人认领的假名、借名账户一律上缴国库。金融实名制对韩国的社会经济产生了深远影响。
（四）我国的金融实名制
1、有关立法
2000年3月20日国务院发布《个人存款账户实名制规定》（下称《规定》），以行政法规的形式正式确立个人银行账户实名制度。该规定共十二条，自2000年4月1日起施行。2003年，中国人民银行发布《人民币银行结算账户管理办法》，以部门规章形式进一步明确单位银行账户实名制。2006年10月31日第十届全国人民代表大会
常务委员会第二十四次会议通过《反洗钱法》，以国家法律形式确立了金融实名制。第十六条规定：“金融机构应当按照规定建立客户身份识别制度。金融机构在与客户建立业务关系或者为客户提供规定金额以上的现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务时，应当要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件，进行核对并登记。客户由他人代理办理业务的，金融机构应当同时对代理人和被代理人的身份证件或者其他身份证明文件进行核对并登记。与客户建立人身保险、信托等业务关系，合同的受益人不是客户本人的，金融机构还应当对受益人的身份证件或者其他身份证明文件进行核对并登记。金融机构不得为身份不明的客户提供服务或者与其进行交易，不得为客户开立匿名账户或者假名账户。”
2、《个人存款账户实名制规定》有关内容
（1）实名的概念
《规定》第五条第一款：本规定所称实名，是指符合法律、行政法规和国家有关规定的身份证件上使用的姓名。
（2）实名证件
《规定》第五条第二款：“下列身份证件为实名证件：
（一）居住在境内的中国公民，为居民身份证或者临时居民身份证；
（二）居住在境内的16周岁以下的中国公民，为户口簿；
（三）中国人民解放军军人，为军人身份证件；中国人民武装警察，为武装警察身份证件；
（四）香港、澳门居民，为港澳居民往来内地通行证；台湾居民，为台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件；
（五）外国公民，为护照。”
《关于〈个人存款账户实名制规定〉施行后有关问题处置意见的通知》（银发［2000］126号）
一、关于实名身份证件
（一）居住在境内的16周岁以上的中国公民，在有关金融机构开立个人存款账户或在原账户上办理第一笔存款时，其实名身份证件除
居民身份证或者临时居民身份证外，还包括户口簿、护照。……
三、其他有关问题的说明
（一）学生证、机动车驾驶证、介绍信以及法定身份证件的复印件不能作为实名证件使用。
（3）在金融机构开立个人存款账户的法定要求
《规定》第七条：在金融机构开立个人存款账户的，金融机构应当要求其出示本人身份证件，进行核对，并登记其身份证件上的姓名和号码。代理他人在金融机构开立个人存款账户的，金融机构应当要求其出示被代理人和代理人的身份证件，进行核对，并登记被代理人和代理人的身份证件上的姓名和号码。不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上的姓名的，金融机构不得为其开立个人存款账户。
（4）《规定》的不足
《规定》第十条：本规定施行前，已经在金融机构开立的个人存款账户，按照本规定施行前国家有关规定执行；本规定施行后，在原账户办理第一笔个人存款时，原账户没有使用实名的，应当依照本规定使用实名。
3、完善我国金融实名制的思考
（1）落实金融账户实名制、建立统一的社会信用代码制度。中国拟2015年启用公民社会信用统一代码制：每人有唯一信用统一代码。
（2）限制现金的使用，实现支付手段的票据化、电子化。
（3）制定《金融机构保密法》。
（4）借鉴国外的相关制度，建立、健全公职人员的家庭财产申报制度。家庭财产申报制度结合金融实名制，形成预防经济犯罪的两道防火墙，有效阻断非法收入通过银行转为合法收入的途径。
四、储蓄存款合同研究
（一）储蓄存款合同的概念
储蓄存款合同是指个人将人民币或外币存入储蓄机构，储蓄机构根据存款人的请求支付本金和利息的合同。实务中，储蓄机构开具的存单、存折或其他储蓄凭证均为储蓄存款合同的表现形式。
（二）银行对存单、存折的审查义务
银行对存单、存折的审查是其合同默示义务。问题的关键是，银行对此应尽到何种审查义务?形式审查还是实质审查?形式审查，即从存单、存折表面形式上来判断真假。实质审查即实质判断存单、存折的真假。现行的法律法规及中国人民银行的规章对此问题均无涉及。实践中，银行方面认为其对存折或存单的审查仅仅是形式审查。我认为，银行对存折存单真实性的审查应是一种实质审查，而不是形式审查，银行应对自己签发的存单或存折应尽到绝对的审查义务。以假存单或存折对外付款的行为不应该消灭银行依据真实的存款合同关系所应负的付款付息义务。
2012年8月7日，广东省高级人民法院民二庭有关负责人专门就当前社会关注的克隆卡民事纠纷中涉及的热点问题回答了记者的提问。
记者：法院是如何确定克隆卡民事案件中的责任的? 答：银行未识别克隆卡，应当承担不少于50％的责任，当然，如果持卡人对卡被伪造有过错的，银行可以减轻责任。
（三）银行对身份证件的审查义务
在我国，除了密码之外，身份证件代替签名成为银行鉴别存款人身份的主要方式。而对身份证件的审查又有形式审查、实质审查两种方式。
1、形式审查、实质审查的概念
形式审查，即审查身份证件所用材料和记载的内容在表面上是否符合身份证件管理部门的规定及身份证件的姓名与存单存折上的姓名是否一致。实质审查即审查身份证件的真假以及是否与持证人一致。银行对身份证件的审查应是形式审查还是实质审查 ?
2、有关规定
中国人民银行《支付结算办法》第十七条规定“银行以善意且符合规定和正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。”
中国人民银行《关于储蓄存单、存折更换手续有关问题的批复》
银复（1999）44号（1999年3月2日）
中国人民银行上海分行：
“……储蓄机构对储户提供的身份证明只进行形式审查，即审查身份证明所用材料和记载的内容在表面上是否符合身份证明管理部门的规定。储蓄机构不负有鉴别身份证明真伪的责任。”
根据上述规定，银行没有向发证机关查对身份证明的权利和义务，国内的发证机关亦没有期限答复储蓄机构查询身份证件信函的义务，因此银行在办理储蓄业务时应当履行的是形式上的审查义务。
2000年11月14日颁布的《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第69条规定：“付款人或者代理付款人未能识别出伪造、变造的票据或者身份证件而错误付款，属于票据法第五十七条规定的重大过失，给持票人造成损失的，应当依法承担民事责任。付款人或者代理付款人承担责任后有权向伪造者、变造者依法追偿。”根据上述司法解释，商业银行在办理票据业务时，对身份证件、票据、以及印章的审核负有实质性审核的义务，即负有审查真假的义务。
3、银行对身份证件的审查义务取决于身份证件的种类
在储蓄存款业务中银行应对身份证件进行形式审查还是实质审查一直以来都颇有争议。我认为银行对身份证件的审查义务取决于身份证件的种类：
（1）银行对第二代居民身份证负有实质审查义务。
在2007年6月29日，联网核查公民身份信息系统建成运行，全国各银行业金融机构都加入到了这个系统。银行机构可以通过登录联网核查系统，做到方便、快捷地验证客户出示的居民身份证信息的真实性。修订后的《居民身份证法》于2012年1月1日开始实施。修订后的《居民身份证法》规定，依照《中华人民共和国居民身份证条例》领取的居民身份证（即一代证），自2013年1月1日起停止使用。
第二代身份证在技术上有了质的飞跃，内置数字防伪系统，采用密码技术防止身份证芯片内存的数据信息非法写入或篡改，从而有效防止身份证件被伪造、变造。通过专用的第二代身份证读卡机具，银行等金融机构可以直接读取存储在芯片中的居民身份信息，从而验证
身份证的真伪。
（2）银行对其他身份证件的审查只负有有形式审查义务
其他身份证件包括：军人身份证件；武装警察身份证件；港澳居民往来内地通行证；台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件；外国公民的护照等。根据《中国人民银行营业管理部关于规范军人和武装警察开立个人银行账户有关事项的通知》，从2013年7月1日起，军人和武装警察均应使用居民身份证开立银行账户。
4、银行在以下储蓄业务中应审查身份证件：
（1）开立账户。《个人存款账户实名制规定》第七条对此明确规定。
（2）提供现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性大额金融服务。
2007年6月21日，中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会和中国保险监督管理委员会制定、发布《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》。《办法》第七条：政策性银行、商业银行、农村合作银行、城市信用合作社、农村信用合作社等金融机构和从事汇兑业务的机构，在以开立账户等方式与客户建立业务关系，为不在本机构开立账户的客户提供现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务且交易金额单笔人民币1万元以上或者外币等值1000 美元以上的，应当识别客户身份，了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人，核对客户的有效身份证件或者其他身份证明文件，登记客户身份基本信息，并留存有效身份证件或者其他身份证明文件的复印件或者影印件。
（3）大额现金存取业务。
《办法》第八条：商业银行、农村合作银行、城市信用合作社、农村信用合作社等金融机构为自然人客户办理人民币单笔5万元以上或者外币等值1万美元以上现金存取业务的，应当核对客户的有效身份证件或者其他身份证明文件。1997年9月1日，中国人民银行发布《中国人民银行关于加强金融机构个人存取款业务管理的通知》（银发[1997]363号）。《通知》规定：办理个人存取款业务的金融机构对一日一次性从储蓄账户提取现金5万元(不含5万元)以上的，储蓄机
构柜台人员必须要求取款人提供有效身份证件，并经储蓄机构负责人审核后予以支付。其中一次性提取现金20万元(含20万元)以上的，要求取款人必须至少提前1天以电话等方式预约，以便银行准备现金。中国人民银行在2000年12月14日作出银办函[2000]816号《关于个人存取款业务管理有关问题的批复》，对银发[1997]363号通知中关于审核含义不清的问题予以了明确，即“审核是指取款人提供的身份证件姓名是否与存单、存折姓名一致”。
（4）提前支取
《关于执行〈储蓄管理条例〉的若干规定》（下称《若干规定》）第三十四条：储户支取未到期的定期储蓄存款，必须持存单和本人居民身份证明（居民身份证、户口簿、军人证，外籍储户凭护照、居住证）办理。代他人支取未到期定期存款的，代支取人还必须出具其居民身份证明。办理提前支取手续，出具其它身份证明无效，特殊情况的处理，可由储蓄机构业务主管部门自定。《若干规定》第三十五条：储蓄机构对于储户要求提前支取定期存款，在具备上述第三十四条条件下，验证存单开户人姓名与证件姓名一致后，即可支付该笔未到期定期存款。
（5）挂失《若干规定》第三十七条：储户的存单、存折如有遗失，必须立即持本人居民身份证明，并提供姓名、存款时间、种类、金额、帐号及住址等有关情况，书面向原储蓄机构正式声明挂失止付。储蓄机构在确认该笔存款未被支取的前提下，方可受理挂失手续。挂失七天后，储户需与储蓄机构约定时间，办理补领新存单（折）或支取存款手续。如储户本人不能前往办理，可委托他人代为办理挂失手续，但被委托人要出示其身份证明。如储户不能办理书面挂失手续，而用电话、电报、信函挂失，则必须在挂失五天之内补办书面挂失手续，否则挂失不再有效。若存款在挂失前或挂失失效后已被他人支取，储蓄机构不负责任。
《中国人民银行关于办理存单挂失手续有关问题的复函》(1997年11月7日，银函[1997]520号)：储户遗失存单后，委托他人代为办理挂失手续只限于代为办理挂失申请手续。挂失申请手续办理完毕
后，储户必须亲自到储蓄机构办理补领新存单(折)或支取存款手续。
（四）密码
1、密码的概念及特点
密码是随着电子商务的迅速发展而出现的新的交易手段。一般认为，密码相当于纸面交易中的签名，故名“电子签名”，此种认识系学术界之通说。《电子签名法》（2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过）第二条规定：本法所称电子签名，是指数据电文中以电子形式所含、所附用于识别签名人身份并表明签名人认可其中内容的数据。本法所称数据电文，是指以电子、光学、磁或者类似手段生成、发送、接收或者储存的信息。密码具有私有性、唯一性、秘密性等特点。
2、密码基本功能及法律效力
由密码私有性、唯一性、秘密性等特点决定，密码的使用表明对交易者身份的鉴别及对交易内容的确认，从而起到数字签名（电子签名）的功能。密码的使用效力规则——本人行为原则。所谓本人行为原则，是指只要客观上在个人电子银行交易中使用了私人密码，如无免责事由，则视为交易者本人使用私人密码从事了交易行为，本人对此交易应承担相应的责任。在使用密码作为身份鉴别的场合，银行的义务在于确认临柜客户提供的密码与存款人预设的密码相符合，在密码一致的情况下银行遵从指示对外付款，视为银行义务履行完毕。
《银行卡业务管理办法》[银发（1999）17号]第五十二条规定：“发卡银行的义务：……
（六）发卡银行应当在有关卡的章程或使用说明中向持卡人说明密码的重要性及丢失的责任。”
《中国工商银行借记卡章程》（2012年6月18日起正式施行）第七条第一款：申请借记卡必须设定密码。持卡人使用借记卡办理消费结算、取款、转账汇款等业务须凭密码进行。凡使用密码进行的交易，发卡银行均视为持卡人本人所为。依据密码等电子信息办理的各类交易所产生的电子信息记录均为该项交易的有效凭据。第二款：持卡人须妥善保管借记卡和密码。因持卡人保管不当而造成的损失，发
卡银行不承担责任。第三款：借记卡只限经发卡银行批准的持卡人本人使用。持卡人委托他人代为办理业务的，须符合发卡银行相关业务的代办规定。但在下列情形下，本人行为原则不予适用：（1）私人密码使用涉及的软件密级程度过低；（2）失窃、失密后及时向银行挂失。（3）操作系统受到黑客攻击。
《电子银行业务管理办法》(中国银行业监督管理委员会令2006年第5号)第八十九条第一款规定：“金融机构在提供电子银行服务时，因电子银行系统存在安全隐患、金融机构内部违规操作和其他非客户原因等造成损失的，金融机构应当承担相应责任。”第八十九条第二款规定：“因客户有意泄漏交易密码，或者未按照服务协议尽到应尽的安全防范与保密义务造成损失的，金融机构可以根据服务协议的约定免于承担相应责任，但法律法规另有规定的除外。”
广东省高级人民法院答记者问
记者：社会上有种说法称“银行卡不设置密码反而更有利”，因为一旦设置密码，银行就有可能把责任都推给持卡人。这种说法准确吗 ?法院是如何确定克隆卡民事案件中的责任的 ? 答：对设置了密码的银行卡，持卡人对密码的泄露没有过错的，对银行卡账户内资金损失一般不承担责任。持卡人用卡不规范足以导致密码泄露的，一般应当在50%的范围内承担责任。对于未设密码的银行卡被伪造后交易的，发卡行如办卡过程中履行了不设定密码后果和风险的提示义务，持卡人在不超过卡内资金损失50%的范围内承担责任。
3、密码挂失
所谓密码挂失，是指储户因遗忘密码而导致无法在银行取款时，通过对密码办理挂失手续进行确权的一种救济方式。2011年3月，包括央行、银监会、发改委在内的三部委联合下发《关于银行业金融机构免除部分服务收费的通知》，要求各大银行自7月1日起免除人民币个人账户的11类34项收费，其中包括开户、销户的手续费，工资卡医保卡等特殊种类卡的年费，密码重置费等。
（五）信用卡签名
按照国际惯例，使用信用卡交易时仅需凭借签名确认就能完成消
费。这一方式在进入我国时，由于消费习惯的不同而受到了抵制，因此国内的信用卡给持卡人提供了仅凭签名、仅凭密码和凭借密码+签名三种方式。在凭“签名”进行信用卡交易时，特约商户对持卡人消费的签名审查义务是实质审查还是一般形式审查? 中国人民银行《银行卡联网联合业务规范》【银发(2001)76号】第三章3.3节c项规定：“持卡人将银行卡交特约商户收银员；特约商户收银员在POS上刷卡，输入交易金额，要求持卡人通过密码键盘输入6位个人密码，如发卡行不要求输入密码的，由收银员直接按确认键。交易成功，打印交易单据，收银员核对单据上打印交易账号和卡号是否相符后交持卡人签名确认，并对信用卡交易核对签名与卡片背面签名是否一致后，将银行卡、签购单回单联等交持卡人；交易不成功，收银员应就提示向持卡人解释。”
问题在于，对于这个“一致”的理解，目前不同的法院有不同的判断。代表性的观点：成都市中级人民法院在示范案例说明中指出：特约商户收银员对持信用卡消费者的刷卡消费签名笔迹负有形式上的一般审查核对义务，只需核对持卡人在POS机消费凭证上的签名与信用卡背面预留的签名是否一致，其核对的内容仅为汉字拼音是否相同，文字是否相同，书写形态是否大致相符。
五、关于审理存单纠纷案件的司法解释
（一）存单纠纷案件法律适用的学说
关于存单纠纷案件的法律适用，我国有适用适用票据法说，合同法说，银行法说等学说。票据法说：《美国统一商法典—商业票据》中规定存单为存款证，是流通票据的一种。由于存单在性质上属于合同凭证，其是表明存款人与金融机构之间存款关系的重要证据，因此，我国司法解释一方面采用了合同法说观点。由于存款业务是金融机构的主要业务，所以对该类案件的审理也应适用《商业银行法》等的相关规定，因此，我国司法解释另一方面也采用了银行法说观点。
（二）关于审理存单纠纷案件的司法解释
1997年11月25日，最高人民法院审判委员会第946次会议通过《最高人民法院关于审理存单纠纷案件的若干规定》（法释［1997］
8号）。《若干规定》第一条：“存单纠纷案件的范围
（一）存单持有人以存单为重要证据向人民法院提起诉讼的纠纷案件；
（二）当事人以进帐单、对帐单、存款合同等凭证为主要证据向人民法院提起诉讼的纠纷案件；
（三）金融机构向人民法院起诉要求确认存单、进帐单、对帐单、存款合同等凭证无效的纠纷案件；
（四）以存单为表现形式的借贷纠纷案件。”
《若干规定》第五条：对一般存单纠纷案件的认定和处理
“
（一）认定。当事人以存单或进帐单、对帐单、存款合同等凭证为主要证据向人民法院提起诉讼的存单纠纷案件和金融机构向人民法院提起的确认存单或进帐单、对帐单、存款合同等凭证无效的存单纠纷案件，为一般存单纠纷案件。”
“
（二）处理。人民法院在审理一般存单纠纷案件中，除应审查存单、进帐单、对帐单、存款合同等凭证的真实性外，还应审查持有人与金融机构间存款关系的真实性，并以存单、进帐单、对帐单、存款合同等凭证的真实性以及存款关系的真实性为依据，作出正确处理。”
“
1、持有人以上述真实凭证为证据提起诉讼的，金融机构应当对持有人与金融机构间是否存在存款关系负举证责任。如金融机构有充分证据证明持有人未向金融机构交付上述凭证所记载的款项的，人民法院应当认定持有人与金融机构间不存在存款关系，并判决驳回原告的诉讼请求。”
“
2、持有人以上述真实凭证为证据提起诉讼的，如金融机构不能提供证明存款关系不真实的证据，或仅以金融机构底单的记载内容与上述凭证记载内容不符为由进行抗辩的，人民法院应认定持有人与金融机构间存款关系成立，金融机构应当承担兑付款项的义务。”
第三篇：银行存款核算
银行存款核算（1）存款是指企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金。企业的银行存款，要设置“银行存款”科目核算，本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他机构的存款也可以在本科目核算。
（2）有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置“银行存款日”进行明细核算。
（3）企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
（4）银行存款的主要。
①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。
②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。
（5）本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。
【例】企业销售产品收到销货款11700元，存入银行，编制分录如下：借：银行存款 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税费——应交增值税（销项税额）1700
企业收回应收账款30000元，银行已入账，编制会计分录如下：
借：银行存款 30000
贷：应收账款 30000
企业行政部门支付电话费5000元，编制会计分录如下：
借：管理费用——电话费 5000
贷：银行存款 5000
企业购入材料一批，支付购材料款20000元，增值税为3400元，合计23400元，编制会计分录如下：
借：材料采购 20000
应交税费——应交增值税（进项税额）3400
贷：银行存款 23400
企业以银行存款偿还原欠外单位货款10000元，编制会计分录如下：
借：应付账款 10000
贷：银行存款 10000
第四篇：习题支付结算业务核算-答案
班级
学号
姓名支票、银行本票业务核算
一、资料以下为工行某支行发生的业务
1、海洋服装厂开出现金支票一张，金额为6 000元，银行审核无误支付现金。
2、木器厂将他行开户的建筑公司开出的转账支票及自身填制的进账单提交银行收款，金额30 000元，参加票据交换后无退票，银行为持票人办理入账手续。
3、大兴公司持转账支票及进账单来行办理入账，金额3 000元，付款人高桥公司在他行开户，交换后无退票。银行为收款人办理入账手续。
4、收款人巨龙公司提交进账单及他行开户的付款人服装厂开出的转账支票一张，金额22 000元，票据交换后无退票，办理转账。银行为收款人办理入账手续。
5、王东海向开户行提交现金及银行本票申请书一式三联，金额为
6 000元，要求签发银行本票。银行审核无误签发银行本票。
6、华联商厦持银行本票及两联进账单来行办理兑付，金额2 500元，经审核该本票非本行签发，银行审核无误向华联商厦付款。
7、省纺织进出口公司持银行本票及两联进账单来行办理兑付，金额35 000元，经审核该本票为本行签发，银行审核无误予以付款。
8、锅炉厂向开户行提交银行本票申请书一式三联，金额66 000元，要求签发银行本票，审查后予以办理。银行审核无误签发银行本票。
二、作出相关会计分录
1、借：活期存款——海洋厂
6000 贷：库存现金
6000
2、借：清算资金往来或者存放中央银行款项
30000 贷：活期存款——木器厂
30000
3、借：清算资金往来或者存放中央银行款项
贷：活期存款——大兴公司
3000
4、借：清算资金往来或者存放中央银行款项
贷：活期存款——巨龙公司
22000
5、借：库存现金 6000
6000 2500 35000 6600 贷：银行本票或者开出本票
贷：活期存款——华联商厦
6、借：银行本票
22000
3000
6、借：清算资金往来或者存放中央银行款项
2500 35000 贷：活期存款——省纺织公司
7、借：库存现金
金融学：存款类金融机构习题与答案
1、商业银行从事的不列入资产负债表内但能影响银行当期损益的经营活动是商业银行的（）。 A.表外业务 B.资本业务 C.负债业务 D.资产业务 正确答案：A 2、标志着我国银行业商业性与政策性金融业务相分离的举措是1994年我国成立的（）。 A.证券公司 B.股份制商业银行 C.政策性银行 D.金融资产管理公司 正确答案：C 3、根据我国《商业银行法》规定，在改革开放后逐步建立起来的我国现行的商业银行体系，目前采用的经营模式是（）。 A. 职能分工型 B.控股公司制 C.全能型 D.连锁银行制 正确答案：A 4、下列属于商业银行负债业务的是（）。 A.代理缴费 B.购买政府债券
D.发行大额可转让定期存单 正确答案：D 5、由于利率的波动而使商业银行蒙受损失可能性的风险是（）。 A.市场风险 B.信用风险 C. 操作风险 D.流动性风险 正确答案：A 6、不以盈利为目标，但坚持有偿借贷原则，依据国家宏观政策需要，以特定的业务领域为服务对象的金融机构是（）。 A.政策性银行 B.商业银行 C.城市信用社 D.投资银行 正确答案：A 7、商业银行通过存贷款业务所实现的独特功能是（）。 A.存款货币的创造 B.信息集聚与处理 C.金融创新 D.风险管理 正确答案：A 8、属于商业银行负债管理中主动负债的业务是（）。 A.吸收存款
C.库存现金 D.发行债券 正确答案：D 9、我国商业银行的外部组织形式普遍采用的是（）。 A. 总分行制 B. 单一制 C.连锁银行制 D.控股公司制 正确答案：A 10、存放中央银行和银行同业的存款是商业银行的（）。 A.现金资产 B. 中间业务 C. 信贷资产 D.表外资产 正确答案：A 二、多选题 1、商业银行的外部组织形式因各国政治经济制度不同而有所不同，目前主要的类型有（）。 A.单一银行制 B.复合制 C.连锁银行制 D.控股公司制 正确答案：A、C、D
习题商业银行存款业务核算——答案
习题商业银行存款业务核算——答案 第一篇：习题商业银行存款业务核算——答案 第三章商业银行存款业务核算 [目的]练习商业银行存款业务的核算 [要求]根据下列业务编制会计分录 根据某商业银行6月8日发生的下列业务，编制会计分录。 1、客户刘华存入现金20000元办理活期储蓄存款。编制会计分录如下： 借：现金20000 贷：活期储蓄存款——刘华200002、客户张文存入现金80000元办理三年期定期储蓄存款，利率为1.89%。编制会计分录如下：借：现金80000 贷：定期储蓄存款——张文800003、五星公司交存现金35000元。编制会计分录如下： 借：现金35000 贷：活期存款——五星公司350004、双安商场存入销售收入现金90000元。编制会计分录如下： 借：现金90000 贷：活期存款——双安商场900005、开户企业方达科技集团交来现金150000元，办理三年期定期存款，利率为1.71%。编制会计分录如下： 借：现金20000 贷：定期存款——方达科技200006、客户王胜持活期储蓄存折支取现金6000元。编制会计分录如下： 借：活期储蓄存款——王胜6000 贷：现金60007、客户陈方林三年期定期储蓄存单今天到期，凭存单前来支取本金40000元，利率为2.25%。编制会计分录如下：利息=40000×3×2.25%=2700（元） 利息税= 2700×20%=540（元）
借：定期储蓄存款——陈方林400000 利息支出2700 贷：其他应付款——利息税540 现金4216008、万林公司五年期定期存款存单200000元今天到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续，定期存款利率为2.88%。编制会计分录如下： 利息=200000×5×2.88%=28800（元） 借：定期存款——万林公司200000 利息支出28800 贷：活期存款2288009、开户单位兰新公司开出现金支票35000元提取现金。编制会计分录如下： 借：活期存款——兰新公司350000 贷：现金35000010、（选做）开户单位明光中学存入学杂费收入现金350000元。编制会计分录为： 借：现金350000 贷：财政性存款——明光中学35000011、2005年5月8日，客户张立存入五年期存本取息储蓄存款100000元，利率为2.79%，要求每月支取利息一次，2003年6月8日前来支取利息。编制会计分录如下： 利息=1000000×5×2.79%/5/12=232.50（元） 利息税=232.50×20%=46.50（元） 借：利息支出232.50 贷：其他应付款——利息税46.50 现金186.00 第二篇：商业银行存款业务法律制度 商业银行存款业务法律制度 存款业务法律制度 一、存款概述 （一）存款的概念 存款是商业银行等具有存款业务经营资格的金融机构接受客户存
银行会计习题总汇（含答案）
银行会计习题总汇（含答案） 第三章存款业务练习 一、练习单位存款利息计算与核算（见书82页） 第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元 借：利息支出 471.24元 贷：活期存款 471.24元 2．某行开户单位于2010年3月20日存入一笔定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。该单位于2013年3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%。计算到期利息并作出相应的会计分录。 解： 到期利息=800000x3x3.33%=79920元 逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元 利息=79920+814=80734元 相应会计分录：借：定期存款 800000元 借：利息支出 80734元 贷：活期存款 880734元 二、练习储蓄存款业务 1. 某储户2012年1月5日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款60000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为 2.25%，该储户由于急需资金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。分别作出存入、部分提前支取以及到期支取本息时的会计处理。 解： （1）存入时的会计处理 借：现金 60000元 贷：定期储蓄存款 60000元 （2）部分提前支取
借：定期储蓄存款 24000元 借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元 贷：现金 24031.68元 借：现金 36000元 贷：定期储蓄存款 36000元 （3）到期支取本息 借：定期储蓄存款 36000元 借：利息支出 36000x1x2.25%=810元 贷：现金 36810元 2．某储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每两个月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。计算到期应付利息。（见书89页） 解：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相应利率 =（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元 3．某储户2012年7月30日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入本金500元，中途无漏存，于2013年7月30日支取，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款利率为1.71%。计算应付利息并作出支取时的会计分录。解： 应付利息=存款金额x平均存期x月利率 =500x12x(1+12）/2x(1.71%/12)=55.58元 支取时的会计分录： 借：零存整取存款 6000元 借：利息支出 55.58元 贷：现金 6055.58元 第四章贷款与贴现业务练习 一、练习未减值贷款业务 工行某分支机构1月1日向该行开户单位蓝华公司发放短期贷款20万元，当日转入该公司存款账户，期限一个月，合同月利率5‰，同时发生交易费用100元，支付给在本行开户的A 咨询公司；蓝华公
商业银行练习题及答案(1)
商业银行练习题及答案（1) 第一章 一、名词解释 1．商业银行:是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业. 2．银行控股公司制:由一个集团成立股权公司，再由该公司控制或收购两家以上的银行,在法律上，这些银行是独立的，但其业务与经营政策统属于同一股权公司所控制. 3．存款保险制度:要求商业银行按存款额的大小和一定的保险费率缴纳保险费给存款保险机构，当投保银行经营破产或发生支付困难时,存款保险机构在一定限度内代为支付,为其提供支持。 二填空题 1．1694年历史上最早的股份制银行——（英格兰银行）诞生了。 2.（信用中介职能）是商业银行最基本,也是最能反映其经营活动特征的职能。 3。（单一银行制）在美国非常普通，是美国最古老的银行组织形式之一。 4. 目前世界上多数政府对银行的监管秉承的是( 谨慎监管 )原则。 5．我国现行的银行业监管机构是( 中国银监会）。 三、不定项选择题 1．商业银行的职能作用是( ABCD ）。 A。信用中介 B。支付中介 C．信用创造 D.金融服务 2．商业银行的外部组织形式有( ABD )。 A．单一银行制 B．分行制 C．集团制 D．银行控股公司制 3．现代股份制银行的内部组织形式可分为( ABC ）。
A．决策机构 B．执行机构 C．监督机构 D．监管机构 4．银行的管理系统由( ABCDE ）方面组成。 A．全面管理 B．财务管理 C．人事管理 D．经营管理 E．市场营销管理5.政府对银行业实行谨慎监管原则,即“CAMEL（骆驼)原则"，包括( ABCDE ）。A。资本 B。资产 C.管理 D.收益 E.清偿能力 四、问答题 1.如何理解商业银行的性质？ 2.总分行制的优缺点是什么？ 3.简述商业银行的内部组织结构. 4.政府对银行监管的理由是什么? 5.政府对银行监管的内容是什么？ 第二章 一、名词解释 1．信用风险 2．利率风险 3．流动性风险 4．市场风险 5．操作风险 二、填空题 1．银行的核心资本由( 股本 )和( 公开储备）组成。
金融企业会计课后习题答案解析
第二章存款业务的核算 习题一 一、目的练习人民币存款业务的核算 二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务： （ 1）红星商店将今日销货收入的现金100000 元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金100 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店100 000 （ 2） A 公司持现金支票到银行支取现金25000 元，银行经审核无误，办理转账。 借：吸收存款—单位活期存款— A 公司25 000 贷：库存现金 25 000 （ 3） B 单位签发转账支票一张，金额500000 元，要求办理 1 年期的定期存款。 借：吸收存款—单位活期存款— B 单位500 000 贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500 000 （ 4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。 借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单位 2 000 （ 5）C单位 200000 元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息 3 500 元。 借：吸收存款—单位定期存款— C 单位200 000应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500 贷：吸收存款—单位活期存款—C单位203 500（ 6）王某持 5 000 元现金及存折，办理活期储蓄存款。 借：库存现 金 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王某5000 （ 7）李某持 40000 元现金，办理 5 年期的定期储蓄存款。 借：库存现 金 40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李某40 000 （ 8）张某持存折，办理30 000 元的定期储蓄存款。
银行会计-1存款业务习题集(含答案)
存款业务习题含答案 一、单选题 １、存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（A）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 2、用于办理存款单位因借款转存、借款归还和其他结算需要，而开立的银行结算账户 是（ B ）。 A.基本存款账户B．一般存款账户 C.临时存款账户D．专用存款账户 3、一笔单位定期存款，金额200 000元，2010 年3 月10 日存入，定期l 年，存入时 l 年期存款利率1.98 % ，活期存款利率0.72 ％。该单位于2011 年3 月20日支取该笔存款本息，2010 年10 月29 日1 年期存款利率调整为2.25 % ，利息计算时（ D）。 A. 存期内分段计息，过期部分利率0.72 % B．存期内利率1.98 % ，过期部分利率2.25 % . C．存期内利率2.25 % ，过期部分利率0.72 % . D．存期内利率1.98 % ，过期部分的利率0.72 % . 4、2010年6 月8 日某储户持身份证和2008年5 月20 日存入的整存整取3 年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金额5 000元，存入时3 年期存款利率2.52 % ，活期存款利率0.72% 。2009 年10月29 日3 年期存款利率调整为3.24 % ,活期存款利率0.72%。该笔储蓄存款（ D）计算利息。 A．按2.52 % B．按3.24 % C．按2.70 % D．按0.72 % 5、单位活期存款的结息日为（），活期储蓄存款的结息日为（ B ）。 A每季度末10日、每季度末月的20日 B．每季度末月的20日、每季度末月的20日 C．6月30日、每月30日 D．每月30日、每月30日 6、整存整取定期储蓄存款按（）计息；提前支取的部分，按（ D ）计息。 A．支取日活期存款利率、到期日利率 B．到期日利率、到期日利率 C．到期日利率、支取日活期存款利率 D．原存单利率、支取日活期存款利率7、本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（ C ）。 A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取
《金融企业会计》练习题及答案
《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票,提取现金5 000元备用. 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税,下同) 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元. 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息,经审核无误后办理取款手续.支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%. 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元,来行申请提前支取.经审核无误后办理取款手续,支取日的活期存款利率为0．85％，存期为6个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
习题二商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元,期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元,期限6个月，年利率为7。2％。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。 3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意,按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付,经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元,贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4。8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续. 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过,仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 8．贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款,办理转账手续.承兑行为同系统另一家银行机构。 要求：根据上述资料,编制会计分录，列示分户账及计算过程。
金融学(存款类金融机构)习题与答案
1、下列业务中能够体现商业银行最基本属性的业务是（）。 A.吸收存款、发放贷款 B.提供理财服务 C.买卖国债 D.代发工资代理缴费 正确答案：A 2、根据我国《商业银行法》规定，在改革开放后逐步建立起来的我国现行的商业银行体系，目前采用的经营模式是（）。 A. 全能型 B. 职能分工型 C. 控股公司制 D. 连锁银行制 正确答案：B 3、存款类金融机构最基本、最能反映其经营活动特征的职能是（）。 A. 风险管理 B. 支付中介 C. 信用中介 D. 信息中介 正确答案：C 4、由于利率的波动而使商业银行蒙受损失的可能性的风险是（）。 A. 操作风险 B. 流动性风险 C. 市场风险
正确答案：C 5、不以盈利为目标，但坚持有偿借贷原则，依据国家宏观政策需要，以特定的业务领域为服务对象的金融机构是（）。 A. 城市信用社 B. 政策性银行 C. 商业银行 D. 投资银行 正确答案：B 6、由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险是（）。 A.操作风险 B.法律风险 C.信用风险 D.市场风险 正确答案：A 7、不属于政策性存款类金融机构业务运作特点的是（）。 A. 服务性 B. 风险性 C. 信用性 D. 盈利性 正确答案：D 8、存放中央银行和银行同业的存款是商业银行的（）。 A.中间业务 B.现金资产
C.表外资产 D.信贷资产 正确答案：B 9、属于商业银行负债管理中主动负债的业务是（）。（单选2 分） A.贷款承诺 B.吸收存款 C.发行债券 D.购买国债 正确答案：C 10、商业银行参与信用货币创造的表述正确的是（）。 A.流通中现金的创造 B.存款货币的创造 C.信用货币的唯一创造者 D.基础货币的创造 正确答案：B 二、多选题 1、下列属于我国商业性存款类金融机构的有（）。 A. 中国工商银行 B. 光大银行 C. 北京银行 D. 中国人民银行 正确答案：A、B、C 2、商业银行的现金资产主要包括（）。 A. 存放在中央银行的超额准备金
第2章存款业务的核算练习答案解析
第2章存款业务的核算 1. （1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000 贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000 借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000 贷：库存现金 8 000 （2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下： 分户账 户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元 （3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。） 1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为： 利息＝（5 366 000＋1 113 000）×0.4％÷360＝71.989（元） 2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×0.5％÷360＝3.583（元） 3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为： 第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元） （4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。 补提利息＝75.57－5 366 000×0.4％÷360＝75.57－59.62＝15.95（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出 15.95 贷：应付利息——单位活期存款应付利息 15.95 2）办理利息入账。 借：应付利息——单位活期存款应付利息 75.57 贷：吸收存款——单位活期存款——远足公司 75.57 2．
《银行会计》2存款业务核算-习题(含)答案
《银行会计》2存款业务核算习题（含）答案 一、单选题 1.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是( A)。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 2.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账,每日营业终了根据分户账最后余额填列。当日未发生收付的账户,( B)。 A.根据期初余额填列 B.根据上一日的最后余额填列 C.当日无余额 D.根据上一日借贷方发生额轧差填列 3.单位定期存款的金额起点为( B)。 A.5 000元 B.1万元 C.5 万元 D.10万元 4.华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元,本月一笔转账借方传票30 00元记账串户,应借记“华联超市贷款户”,而错误地贷记“华联超市贷款户”,本月6日发生错账,12日发现并更正。计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应( A)。
A.调增18 000元 B.调减18 000元 C.调增21 000元 D.调减21 000元 5.活期储蓄存款定期结息,计息按( D)计算。 A.存入日挂牌公告活期利率 B.支取时挂牌公告活期利率 C.当年1月1日挂牌公告活期利率 D.结息日挂牌公告活期利率 6.单位活期存款结息日一般为( A)。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 7.单位向开户银行存入现金时,填写一式两联现金缴款单,连同现金交出纳部门,出纳员审核凭证点收现金无误后,登记( D)。 A.现金登记簿 B.现金总账 C.现金付出日记簿 D.现金收入日记簿 8.商业银行吸收的存款属于( B)。 A.以公允价值记账且其变动计入当期损益的金融负债 B.其他金融负债 C.交易性金融负债 D.衍生金融负债 9.对商业银行吸收客户存款的后续计量应采用( C)。 A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 D.可变现净值
银行会计6大核心业务核算重要复习资料：1《存款》习题及答案详解
银行会计6大核心业务核算重要复习资料：1《存款》习题及 答案详解 一、单选题。 1.存款业务按期限分：() A人民币存款和外币存款 B活期存款、定期存款及定活两便存款C一般性存款和储蓄存款 D原始存款和派生存款 2.存款按经济性质不同，可划分为财政性存款和（） A.经济组织存款 B.人民币存款 C.一般性存款 D.计息存款 3．存款单位的工资、奖金等现金的提取，只能通过（）来办理。 A临时存款账户 B专用存款账户 C一般存款账户 D基本存款账户 4. 存款人只能在银行开立一个（） A.一般存款账户 B.临时存款账户 C.专用存款账户 D.基本存款账户 5. 临时存款账户的有效期一般不得超过（） 6. 单位活期存款的计息时间一般是（） A每月末B每季末月二十日C每季末月三十日D每季末 7. 活期储蓄存款的计息方法是（） A积数计息B利息差算表C固定积数计息D利随本清 8.月利率为1‰，利息积数为1000000，存入45天则利息为（） A1000 B.1500 C.4500 D.333.33 9. 对于“利随本清”的存款计算存期时，下列正确的是（） A、存入日、支取日均计息 B、存入日计息，支取日不计息 C、存入日不计息，支取日计息
D、存入的第二日起息，算至支取的前一天 10.若2000年6月2日存入，在2001年7月3日支取的储蓄存款，其实存天数为（） A.390 B.391 C.392 D.393 11.一笔单位定期存款，金额为100 000元，2004年3月10号存入，定期1年， 存入时的定期存款年利率为1.98%，活期存款利率为0.72%，该单位于2005年4月10日支取该笔本息，2004年10月29日1年定期存款调整为2.25%，活期存款利率调整为0.98%，则利息计算时（） A.存期内分段计息，过期部分利率0.98% B.存期内利率1.98%，过期部分利率0.72% C.存期内利率1.98%，过期部分利率0.98% D.存期内利率2.25%，过期部分利率0.98% 12. 下列属于损益类科目的是（） A吸收存款 B利息支出 C应付利息 D应交税费 13.按期对定期存款计算应付利息的会计分录为（） A、借：应付利息 B、借：XX存款 贷：XX 存款贷：应付利息 C：借：应付利息 D、借：利息支出 贷：利息支出贷：应付利息 14. 某储户2006年3月6日存入一年期的整存整取储蓄存款30000元，，2007年3月6日到期支取；存入时一年期整存整取储蓄存款利率为2%,2006年10月1日调整为2.25%，则其会计处理为（） A、借：定期储蓄存款——整存整取 30000 利息支出600 贷：现金35880
银行会计习题及答案--应考用
第一章总论 一填空题 1商业银行会计的基本假设有会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。 2我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中前三项反映企业在某一时点的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的财务成果。 3商业银行的经营成果，主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。 4金融会计核算的一般原则根据其在会计核算中的作用，大体上可以划分为三类：一是总体性要求；二是会计信息质量要求；三是会计要素确认、计量方面的要求。 二判断题 1 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（F ） 2 会计主体假设的目的在于将持续经营的经营活动划分为连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报财务会计报告，及时向各方提供银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。（ F ） 3 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（T ） 4 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（T ） 三单项选择 1 （ B ）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C） A 可比性原则 B 一致性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 3 是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了（B ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 4 金融企业应该按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（A ） A 实质重于形式原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 一致性原则 5 商业银行应该按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应该口径一致、相互可比。此表述体现了（A ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 6 在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响的大小，来选择合适的方法和程序。此表述体现了（B ） A 及时性原则 B 重要性原则 C 客观性原则 D 明晰性原则 7 企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的成本、费用应当在同一会计期间内登记入账。此表述体现了（B ） A 实际成本原则 B 配比原则 C 客观性原则 D 权责发生制原则 四多项选择 1 商业银行会计核算的基本前提包括（ABCD ） A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ABD ） A 资产 B 负债 C 利润 D 所有者权益 3 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ABD ） A 营业利润 B 利润总额 C 其他业务利润 D 净利润 4 对会计要素的确认、计量要求的原则包括（ABCD ） A 实际成本原则 B 配比原则 C 划分收益性支出与资本性支出原则 D 权责发生制原则
商业银行会计分录题
第三章存款业务核算 1、烟酒公司存入销货收入现金52600元 会计分录 借：现金52600 贷：单位活期存款——烟酒公司户52600 2、电视机厂签发现金支票，支取备用金12000元 会计分录 借:单位活期存款—-电视机厂12000 贷：现金12000 3、电视机厂有活期存款户转入定期存款200000元 会计分录 借：单位活期存款--电视机厂户200000 贷：单位定期存款-—电视机厂户200000 4、烟酒公司定期存款一笔150000元,定期1年，于7月1日到期,利息一并转入活期存款户，假设于每季度末计算应付利息,1年期定期存款月利率为1.875％. 应计利息总额=150000*12*1.875%=3375（元） 会计分录 借:单位定期存款—-烟酒公司150000 借：应付利息-—定期存款利息支出3375 贷：单位活期存款-—烟酒公司153375 7、储户林某2004年3月10日存入定期整存整取储蓄存款20000元，定期一年,2005年3月10日，到期支取。存入时1年整存整取储蓄存款利率为1。98％,2004年10月29日，调整为2.25％。 到期利息=20000＊1*1.98%=396（元） 税金=396*20％=79.2(元) 会计分录 借：定期储蓄存款——整存整取20000 借:利息支出——定期储蓄利息支出396 贷：现金20396 借：现金79.2 贷:其他应付款-—应付利息税79.2 8、某储户2003年4月22日存入定期2年的储蓄存款10000元，于2005年4月22日支取，存入时2年期存款利率2.25%,1年期存款利率为2。70%，支取时活期储蓄存款年利率为0。72％。 利息=10000*2*2.25％=450（元） 税金=450＊20%=90(元） 会计分录 借：定期储蓄存款--整存整取10000 借：利息支出——定期储蓄利息支出450 贷：现金10450 借：现金90 贷：其他应付款——应付利息税90 10、储户2004年6月2日存入定期1年的储蓄存款1500元，于2005年8月2日来行支取。存入日利率为1.98％，一年期存款利率于2004年10月29日调整为2。25％，支取日活期
银行会计习题答案版(修改版)分析资料讲解
银行会计习题 一、基本核算方法将以下四项经济业务填制试算平衡表。 1、某商业银行向人民银行借入再贷款500，000元。 借：存放中央银行款项500，000 贷：向中央银行款项500，000 2、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。借：活期存款60，000 贷：库存现金60，000 3、客户育红小学将定期存款45，000元转存活期存款。 借：定期存款45，000 贷：活期存款45，000 4、客户甲企业从其存款户中归还流动资金贷款170，000元。 借：活期存款170，000 贷：贷款170，000 试算平衡表 会计科目 上日余额本日发生额本日金额 借方贷方借方贷方借方贷方 库存现金97，000 60000 97,000 60000 存放中央银行款项1985，000 500,000 2,485,000 0 贷款223，000 170,000 223,000 170000 吸收存款295，000 275000 45000 275,000 340000 向中央银行借款100，000 500,000 0 600000 合计2，305，000 2，305，000 775000 775000 3,080,000 3080000 二、存款业务核算 1、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入期存款账户。 借：库存现金10,000 贷：活期存款10，000 2、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。 借：活期存款50，000 贷：库存现金50，000 3、某开户单位签发转账支票一张，金额10万元，要求办理一年期定期存款，银行审核无误转账。 借：活期存款100，000 贷：定期存款100，000 4、某处户要求将其活期储蓄存款账户上的30000元转作两年期定期储蓄存款，银行审核无误，办理转账。 借：活期储蓄存款30，000 贷：定期储蓄存款30，000 5、银行在结息日计算某企业本季度存款积数为93782000，当日活期存款挂牌公告利率为0.72%，计算应付利息并作账务处理。 利息=93，782，000×0.72%÷360=1875.64 借：利息支出1875.64 贷：活期存款1875.64 6、储户张某于2004年8月3日存入定期储蓄存款80000元，存期一年，利率1.98%。2005年2月21日，张某需要提前支取30000元，当日挂牌公告的活期存款利率0.72%。银行审核无误支付现金30000元及利息，其余50000元仍继续存为定期。 提前支取的部分利息： 存期：184+18=202天 30000×202×0.72%÷360=121.2 借：利息支出121.2 贷：库存现金121.2 其余50000元不做会计处理。 7、储户李某要求支取现金2000元，银行审核无误付现。 借：活期储蓄存款2，000 贷：库存现金2，000 8、某银行预提本季度定期储蓄存款利息265870元。 借：利息支出265，870 贷：应付利息265，870
银行会计1：存款业务习题集卷A含答案解析
存款业务的核算习题及答案解析A卷 一、单选题 1.存款人在基本存款账户以外的银行借款转存开立的账户是( A )。 A、一般存款账户 B、临时存款账户 C、专用存款账户 D、辅助存款账户 【解析】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 2.存款人的工资、奖金等现金支取通过( A)办理。 A、基本存款帐户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 【解析】基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理。 3. 关于单位通知存款,下列说法错误的是( C )。 A、起存金额为50万元 B、每次支取的最低金额为10万元 C、按实际存期长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种 D、按存款人提前通知的期限长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种 【解析】单位通知存款是存款人在存入款项时不约定存期，需要支取存款时提前通知银行，按照通知约定的取款日期和金额支取款项的一种存款方式，分为1天和7天两个档次。单位通知存款起存金额为50万元，一次存入，可分次支取，支取金额最低10万元。 4. 单位活期存款的付息时间一般是( A )。 A、每季末月二十日 B、每月末 C、每季末月二十一日 D、每季末 【解析】单位活期存款除非清户，一般均匀连续不间断发生存取款业务，因此，活期存款利息一般采用定期结息的做法，即按季结计利息，每季末月20日为结息日。（PS:书P43） 5.活期储蓄存款的金额起点为( D )。 A、5元 B、100元 C、50元 D、1元 【解析】活期储蓄是指不规定期限，可以随时存取现金的一种储蓄。1元起存，多存不限。
赵珍珠《商业银行——金融企业会计》第二版课后参考答案 (第二到十一章)
金融会计参考答案 第二章存款业务的核算 1.借：库存现金80000 贷：吸收存款—活期存款—A公司80000 2. 借：吸收存款—活期存款—B公司6000 贷：库存现金6000 3. 借：利息支出1500 贷：吸收存款—活期存款—B公司1500 4. 借：吸收存款—定期存款—D公司100000 利息支出2280. 68 贷：吸收存款—活期存款—D公司102280.68 5. 借：库存现金20000 贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取王某户20000 6. 借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取张某10000 利息支出 4 贷：吸收存款—活期储蓄存款—张某10004 7. 借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取张某户20000 利息支出450 贷：吸收存款—活期储蓄存款—张某户20000 库存现金450 8. 借：吸收存款—定期储蓄存款—零存整取李某户20000 利息支出55.58 贷：库存现金20055.58 第三章贷款业务的核算 1．A支行于2017年6月23日向甲公司发放期限为2个月的短期贷款一笔，金额为100万元。合同规定利息支付方式为利随本清，利率为4.5%。做出发放贷款和收回本息的分录。 【利随本清：按季结息】【考点：P74发放贷款，利随本清，利息计算】 （1）发放贷款时 借：贷款——短期贷款——甲公司 1 000 000 贷：吸收存款——活期存款——甲公司 1 000 000 （2）贷款到期收回本息时 贷款利息=1 000 000×2×4.5%÷12（月利率）=7 500（元） 借：吸收存款——活期存款——甲公司107 500 贷：贷款——短期贷款——甲公司 1 000 000 利息收入7 075.47（7500÷1.06%） 应交税费--应交增值税（销项税额） 424.53（7500÷1.06%*6%） 2．A支行于2016年6月27日发放给甲公司贷款一笔，金额为50万元，期限为2年，按季结息，到期还本，年利率为6%。做出发放贷款和到期时的分录【P74 定期结息】
商业银行计算题及答案
商业银行计算题及答案 在商业银行的日常运营中，计算题是非常重要的一部分。这些计算题不仅是金融从业人员的基本工作要求，也是银行业务的核心之一。下面，我将分享一些常见的商业银行计算题及其答案，帮助读者更好地了解商业银行的运作。 一、利率计算： 利率计算是商业银行日常业务中的一项重要内容。下面以某商业银行为例进行说明： 假设某商业银行提供一项年利率为5%的贷款业务，客户向该银行借款100,000元，期限为3年。 那么，这位客户在3年后需要偿还多少钱呢？ 我们可以使用以下公式来计算总还款额： 总还款额 = 本金 + 利息 利息 = 本金 ×利率 ×时间 其中，本金为100,000元，利率为5%，时间为3年。将这些值代入公式中，我们可以得到： 利息 = 100,000 × 0.05 × 3 = 15,000元 总还款额 = 100,000 + 15,000 = 115,000元 所以，这位客户在3年后需要还给银行115,000元。
二、存款计算： 在商业银行中，存款业务是非常常见的。客户可以将资金存入银行，获得相应的利息。以下是一个存款计算的例子： 某商业银行提供定期存款产品，年利率为4%。某客户存款10,000元，期限为5年。 那么，这位客户在5年后可以获得多少利息呢？ 我们可以用以下公式计算利息： 利息 = 本金 ×利率 ×时间 其中，本金为10,000元，利率为4%，时间为5年。将这些值代入 公式中，我们可以得到： 利息 = 10,000 × 0.04 × 5 = 2,000元 所以，这位客户在5年后可以获得2,000元的利息。 三、贷款利息计算： 除了上述的利率计算，商业银行还需要计算贷款的利息。贷款利息 通常以利率或利率上浮的形式计算。以下是一个贷款利息计算的例子：某客户从某商业银行贷款100,000元，年利率为基准利率+2%。 假设该商业银行的基准利率为2%。 那么，这位客户在结束贷款后需要支付多少利息呢？
3业务核算及分类答案
3业务核算及分类答案 第一篇：3业务核算及分类答案 C.主营业务成本 D.财务费用 A 11．购买单位在材料采购业务之前按合同先向供应单位预付购货款时，形成了（）。A.负债B.债务C.债权 D.权益 C 12．购买单位购进材料时暂不付款，从而形成企业对供应单位的一项（）。A.债权B.暂收款C.债务D.暂付款C 13．“制造费用”账户是专门用以归集和分配各（）范围内为产品生产和提供服务而发生的各项（）。 A.车间／直接费用 B.全厂／间接费用 C.全厂／直接费用 D.车间／间接费用 D 14．从价值运动角度考察，（）也就是企业生产的产品的价值实现过程。A.供应过程B.生产过程C.销售过程D.筹资过程C 15．“利润分配”的年末贷方余额表示()。 A.已分配的利润额 B.未分配的利润额 C.未弥补的亏损额 D.已实现的净利润B 16．企业在产品销售过程中所发生的费用是()。A.管理费用 B.制造费用 C.销售费用 D.财务费用 C 二、多项选择题 1.“财务费用”账户记录的内容是()。 A.预提短期借款利息 B.支付已预提银行短期借款利息 C.银行结算的手续费 D.不预提，直接支付银行短期借款利息 ACD 2.构成材料采购成本的是()。 A.材料买价 B.采购过程的运杂费 C.采购人员的差旅费用 D.外地采购机构设置费 AB 3.构成产品制造成本的项目有()。 A.直接材料成本 B.制造费用 C.直接人工成本 D.管理费用 ABC 4.企业实现的净利润应进行下列分配（）。 A.计算缴纳所得税费用 B.提取法定盈余公积金 C.向投资者分配利润 D.支付职工养老保险 BC 5.产品生产成本计算的一般程序包括（）。 A.确定成本计算对象 B.按成本项目归集生产费用 C.分配间接生产费用 D.计算完工产品和在产品的生产成本 ABCD 6.材料供应过程的业务有()。
成都理工大学金融会计学期末复习题林祥友老师重点
金融会计学练习 第二章商业银行存款业务的核算及管理 一单项选择题 1.存款人办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是〔 A〕。 A 根本存款账户 B 一般存款账户 C 专用存款账户 D 临时存款账户 2.银行为保证资金的平安，在办理现金收入业务时，应〔 A 〕。 A 先收款、后记账 B 先记账、后收款 C 一边收款、一边记账 D 记账收款同时进展 3.银行为保证资金的平安，在办理现金付出业务时，应〔 B 〕。 A 先付款、后记账 B 先记账、后付款 C 一边付款、一边记账 D 记账付款同时进展 4.银行为保证资金的平安，在办理转账业务时，应〔 A 〕。 A 先记付款单位账，后记收款单位账 B 先记收款单位账，后记付款单位账 C 一边记收款单位账，一边记付款单位账 D 收款单位账和付款单位账同时记 5.商业银行吸收的存款属于〔 B〕。 A 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 B 其他金融负债 C 交易性金融负债 D 衍生金融负债
6.对商业银行吸收客户存款的后续计量应采用〔 C 〕。 A 实际本钱 B 重置本钱 C 摊余本钱 D 可变现净值 7.商业银行吸收企事业单位或个人的存款是〔 D 〕。 A间接存款 B 派生存款 C 转账存款 D 现金存款 8.商业银行吸收企事业单位或个人的存款是〔 B 〕。 A 派生存款 B 原始存款 C 转账存款 D 间接存款 9.银行以贷款方式形成的存款是〔 A 〕。 A 派生存款 B 现金存款 C 直接存款 D 原始存款 10.银行以贷款方式形成的存款是〔 D 〕。 A直接存款 B原始存款 C 现金存款 D间接存款 二、多项选择题 1.商业银行吸收的存款不会增加社会货币供给量的存款有〔〕。 A 现金存款 B 直接存款 C 原始存款 D 派生存款 E储蓄存款 2.商业银行吸收的存款会增加社会货币供给量的存款有〔〕。