浅谈基层央行内部审计转型
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基层央行开展经济责任审计的调查
行 内部 资 源 受 限 的 问 题 Ｅ ｔ 益突出 ． 风 险 隐 患 越 来 越
多 。当前 ， 人 民银 行 面 临 着 复杂 的履 职环 境 ， 社会 关 注 度 与 期 望 值 与 日俱 增 ， 内部 资 源 受 限 的 问 题 日益
突出， 在业 务 快 速发 展 的同 时 ， 也 形 成 了越 来 越 多 的
《 党 政 主 要 领 导 干 部 和 国有 企 业 领 导 人 员 经 济 责 任
析、 实施 审 计评 价 的程 序进 行 。
（ 一） 制 定 审计 评 价 管理 办 法 。制 定 了《 中 国人 民 银 行 九 江 市 中心 支 行 经 济 责 任 审 计 评 价 管 理 办
审计规定》 、 《 中国人 民银行内审工作制度》 等法规要
２０ １ ３．
ｏ ｕ ｒ ｎ ａ ｌ ｏ １ Ｆｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｅ ａ ｎ ｄ Ｅｃ ｏ ｎ ｏ ｍｉ ｃ ｓ
基层央行开展经济责任审计的调查
许 玫
经 济 责 任 审 计 是 近 年来 地 方 审计 的工 作 重 点 ， 人 民银 行 九 江 中 心 支行 在 人 民银 行 内审 工作 转 型 中先 行 先 试
定审计评 价管理办法 、 实施现场 审计 、 开 展 审 计 分
风 险 隐 患 。 内审 工作 必 须 关注 风 险 以 便更 好 地 服务
于 中心 、服 务 于 大局 。二 是基 于 有关 法 规 的 要求 所 作 的先 行先 试 。 《 审计 署 关 于 内部 审 计 工作 的规定 》 、
பைடு நூலகம்
依 据本 规 定 ， 制 定 内部 管 理 领 导 干 部 经 济 责 任 审 计
的规定” 。 因此 ， 九 江 中支 依 据 以上 规 定 ， 结 合 单 位 内部 管 理 规定 ， 开展 了对 辖 区 内县 支 行 主 要 负责 人 任 期 内经 济 责 任 审 计 ； 三是 作 为探 索 内 审转 型 的切
多 。当前 ， 人 民银 行 面 临 着 复杂 的履 职环 境 ， 社会 关 注 度 与 期 望 值 与 日俱 增 ， 内部 资 源 受 限 的 问 题 日益
突出， 在业 务 快 速发 展 的同 时 ， 也 形 成 了越 来 越 多 的
《 党 政 主 要 领 导 干 部 和 国有 企 业 领 导 人 员 经 济 责 任
析、 实施 审 计评 价 的程 序进 行 。
（ 一） 制 定 审计 评 价 管理 办 法 。制 定 了《 中 国人 民 银 行 九 江 市 中心 支 行 经 济 责 任 审 计 评 价 管 理 办
审计规定》 、 《 中国人 民银行内审工作制度》 等法规要
２０ １ ３．
ｏ ｕ ｒ ｎ ａ ｌ ｏ １ Ｆｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｅ ａ ｎ ｄ Ｅｃ ｏ ｎ ｏ ｍｉ ｃ ｓ
基层央行开展经济责任审计的调查
许 玫
经 济 责 任 审 计 是 近 年来 地 方 审计 的工 作 重 点 ， 人 民银 行 九 江 中 心 支行 在 人 民银 行 内审 工作 转 型 中先 行 先 试
定审计评 价管理办法 、 实施现场 审计 、 开 展 审 计 分
风 险 隐 患 。 内审 工作 必 须 关注 风 险 以 便更 好 地 服务
于 中心 、服 务 于 大局 。二 是基 于 有关 法 规 的 要求 所 作 的先 行先 试 。 《 审计 署 关 于 内部 审 计 工作 的规定 》 、
பைடு நூலகம்
依 据本 规 定 ， 制 定 内部 管 理 领 导 干 部 经 济 责 任 审 计
的规定” 。 因此 ， 九 江 中支 依 据 以上 规 定 ， 结 合 单 位 内部 管 理 规定 ， 开展 了对 辖 区 内县 支 行 主 要 负责 人 任 期 内经 济 责 任 审 计 ； 三是 作 为探 索 内 审转 型 的切
基层央行内部审计的职能定位
拓展 内部 审计的职 能、 加强 内部审计工作进行初步探 讨。 【 关键词】 基层央行 ； 内部 审计 ； 职能定位
［ 中图分类号］ ３ Ｆ ９ ２
［ 文献标识码】 Ａ
［ 文章编号】１７— ０（ ０） — ０８ ０ ６４ １ ２ ０８ ６ ０５—３ ｉ ２ ０
内审部 门作为人 民银行 内设 的一个职能部 门 ，其 目的 在 于增加组织价值和改善组织管理。而在 目前 ， 要实现这一 目的 ， 就必须积极参 与组织全面风险管理 ， 从全行管理 的角 度来评估与改善风险 ，为领导和行 内职 能部 门提供风 险管 理方面 的咨询与保证服务 ， 推进 内部审计转型。
第 ６期
唐丽芳 ： 基层央行内部 审计 的职能定位
５ ９
资料 ，在审计计划 阶段和执行控制测试 阶段 ，审计成本下
审计新模式 ， 逐步 实现 内部 审计 工作的转型 ， 这给我们 内部 审计工作提出 了新 的要求。为 了更好地发 挥内部审计在基 层央行履职过程中的监督与服务作用 ， 实现组织 目标 ， 我们
使 审 计 权 利
审计人员仅 占基层央行员工总数的 ３ 内部审计人 员综 合 ％； 素质 不高 ， 业务知识 面较 窄、 缺乏专 业培训 ， 缺乏必 要 的计 算机 审计 技术 ， 不适应新形势 下内部审计工作 的需要； 内审
人员 的岗位要求不明确 ， 岗交流频 繁 ， 轮 没有确定 的准入标 准和考核机制 ； 同时， 内部审计人 员忠于职守 、 洁 自律、 廉 依 法审计 、 客观公正的道德情操 尚需加 强。上述人力资源管理
计为核心来规避和化解 审计 风险 ，而我 国现行 的内部审计
模式 ， 仍停 留在遵照上级审计部 门的工作安排 和要求 上 ， 审
［ 中图分类号］ ３ Ｆ ９ ２
［ 文献标识码】 Ａ
［ 文章编号】１７— ０（ ０） — ０８ ０ ６４ １ ２ ０８ ６ ０５—３ ｉ ２ ０
内审部 门作为人 民银行 内设 的一个职能部 门 ，其 目的 在 于增加组织价值和改善组织管理。而在 目前 ， 要实现这一 目的 ， 就必须积极参 与组织全面风险管理 ， 从全行管理 的角 度来评估与改善风险 ，为领导和行 内职 能部 门提供风 险管 理方面 的咨询与保证服务 ， 推进 内部审计转型。
第 ６期
唐丽芳 ： 基层央行内部 审计 的职能定位
５ ９
资料 ，在审计计划 阶段和执行控制测试 阶段 ，审计成本下
审计新模式 ， 逐步 实现 内部 审计 工作的转型 ， 这给我们 内部 审计工作提出 了新 的要求。为 了更好地发 挥内部审计在基 层央行履职过程中的监督与服务作用 ， 实现组织 目标 ， 我们
使 审 计 权 利
审计人员仅 占基层央行员工总数的 ３ 内部审计人 员综 合 ％； 素质 不高 ， 业务知识 面较 窄、 缺乏专 业培训 ， 缺乏必 要 的计 算机 审计 技术 ， 不适应新形势 下内部审计工作 的需要； 内审
人员 的岗位要求不明确 ， 岗交流频 繁 ， 轮 没有确定 的准入标 准和考核机制 ； 同时， 内部审计人 员忠于职守 、 洁 自律、 廉 依 法审计 、 客观公正的道德情操 尚需加 强。上述人力资源管理
计为核心来规避和化解 审计 风险 ，而我 国现行 的内部审计
模式 ， 仍停 留在遵照上级审计部 门的工作安排 和要求 上 ， 审
浅议基层审计机关政府投资转型
浅议基层审计机关政府投资转型浅议基层审计机关政府投资转型摘要： 2017年，全国人大法工委在对中国建筑协会的（《关于对地方性法规中以审计结果作为政府投资建设项目竣工结算依据有关规定提出的审查建议的复函》（法工备函〔2017〕22号）中，指出审计机关不能参与项目管理工作，不能“以审代结”，从而对审计的职能职责进行了限定。
2019年，审计署颁发了审办投发〔2019〕59号文件，明确提出要杜绝“以审代结”。
各级地方政府也陆续出台了相关文件，要求依法履行审计职责，规范政府投资行为，提高投资审计监督质量，切实防范投资审计风险。
然而笔者在近几年参加的县级书记、县长经济责任审计时发现，大部分县区政府仍存在以各种方式打擦边球，要求审计机关参与项目实施阶段的管理，以审计结论做为最终的结算依据。
本文首先从国家相关规定阐述了政府投资审计的定义、范围、审计的主要方式，以及项目管理与审计监督的区别，分析审计监督参与项目管理、以审计结论为结算依据的弊端，浅议政府投资转型的必要性。
并根据工作经验提出如何转型的方式方法。
关键词：政府投资审计规范政府投资审计行为转型一、引言在2017年以前笔者工作市管辖范围内大部分县政府直接以文件、会议、合同约定的方式要求以审计结论为结算依据，在建设单位及财政评审部门未对施工单位送审结算未进行审核的情况下由审计部门直接介入并以审计结论为结算依据，由审计部门代行建设单位、财政评审部门的结算审核职能。
2017年，全国人大法工委在对中国建筑协会的（《关于对地方性法规中以审计结果作为政府投资建设项目竣工结算依据有关规定提出的审查建议的复函》（法工备函〔2017〕22号）中，指出审计机关不能参与项目管理工作，不能“以审代结”，从而对审计的职能职责进行了限定。
2019年，审计署颁发了审办投发〔2019〕59号文件，明确提出要杜绝“以审代结”。
湘委审[2020]2号文件第12条规定：投资项目概（预）算执行审计，审计前项目应完成工程结算；投资项目竣工结算审计，审计前项目应完成工程结算和竣工结算报表的编制，实质上明确了先结后审，这与审计主要承担监督的职能定位是一致的。
对提升基层央行内审文化软实力的思考
（ ） 三 审计 制度 文 化 目标— — 内审 准 则 欠科 学 。目前
制度 性 缺 陷 和 管 理 漏 洞 ，促 进 建 立 有 利 于 科 学 发 展 的 长 效工作机 制 。 内部 审 计 的 建 议 应 是 标 本 兼 治 ， 过 问 通 题 表 象 寻 找 产 生 问题 的 源 头 ， 而 在 根 本 上 解 决 问 题 。 从
只是 “ 后 诸 葛 亮 ”没 起 到 防 患 于 未 然 的 作 用 ， 能 上 事 ， 功
通常 ，内审主体 的思维模 式和工作 方式受 审计理
念 的直 接 影 响 ，而 审 计 理 念 的 形 成 与 内 审 工 作 的 宏 观
８ ８
Байду номын сангаас
对提 升基 层 央行 内审文化软 实力的 思考
的 缺 失 不 利 于 内 审 部 门 建 立 自然 的 公 信 力 。
、
基 层 央 行 内 审 工 作 中存 在 对 抗 性 现 状
在 基 层 央 行 内 审 工 作 中 ，审 计 对 象 对 内 审 工 作 存
在 着 对 抗 现 象 ，通 常 在 审 计 对 象 眼 里 ，内 审 就 是 挑 毛 病 ． 审 计 结 果 会 影 响 领 导 的 政 绩 、 门 考 核 名 次 和 个 其 部 人 奖 金 等 ， 审 计 对 象 害 怕 内 审 、 触 内 审 ， 而 千 方 使 抵 从 百 计 加 以 逃 避 ，主 要 表 现 是 对 内 审 主 观 上 存 有 不 予 配 合 的思 想 情 绪 ， 供 审 计 资 料 不 够 及 时 ， 愿 意 将 自身 提 不 问 题 在 内 审 人 员 面前 暴 露 ， 响 内 审 工 作 效 率 ； 审 计 影 对
抗 性 的有 效 途径 ， 并提 出 了提 升基 层央 行 内审 文 化 的措 施 。 【 键词】 层央行； 关 基 内审 文 化 ； 实 力 软
制度 性 缺 陷 和 管 理 漏 洞 ，促 进 建 立 有 利 于 科 学 发 展 的 长 效工作机 制 。 内部 审 计 的 建 议 应 是 标 本 兼 治 ， 过 问 通 题 表 象 寻 找 产 生 问题 的 源 头 ， 而 在 根 本 上 解 决 问 题 。 从
只是 “ 后 诸 葛 亮 ”没 起 到 防 患 于 未 然 的 作 用 ， 能 上 事 ， 功
通常 ，内审主体 的思维模 式和工作 方式受 审计理
念 的直 接 影 响 ，而 审 计 理 念 的 形 成 与 内 审 工 作 的 宏 观
８ ８
Байду номын сангаас
对提 升基 层 央行 内审文化软 实力的 思考
的 缺 失 不 利 于 内 审 部 门 建 立 自然 的 公 信 力 。
、
基 层 央 行 内 审 工 作 中存 在 对 抗 性 现 状
在 基 层 央 行 内 审 工 作 中 ，审 计 对 象 对 内 审 工 作 存
在 着 对 抗 现 象 ，通 常 在 审 计 对 象 眼 里 ，内 审 就 是 挑 毛 病 ． 审 计 结 果 会 影 响 领 导 的 政 绩 、 门 考 核 名 次 和 个 其 部 人 奖 金 等 ， 审 计 对 象 害 怕 内 审 、 触 内 审 ， 而 千 方 使 抵 从 百 计 加 以 逃 避 ，主 要 表 现 是 对 内 审 主 观 上 存 有 不 予 配 合 的思 想 情 绪 ， 供 审 计 资 料 不 够 及 时 ， 愿 意 将 自身 提 不 问 题 在 内 审 人 员 面前 暴 露 ， 响 内 审 工 作 效 率 ； 审 计 影 对
抗 性 的有 效 途径 ， 并提 出 了提 升基 层央 行 内审 文 化 的措 施 。 【 键词】 层央行； 关 基 内审 文 化 ； 实 力 软
基层央行内审工作转型的实践与思考
效 服务 上 。
（ －） 精心组织 ， 深化转型实践。 一方面强化“ 风险导 向” 理念。 对“ 事” 的审计 ， 力求全过程贯穿“ 风险引导
审计、 审计关注风险” 理念 ， 在审计项 目时间分配上合理均衡审前调查准备 、 审中现场审计 、 审后分析报告三 段时间， 实践证明 ， “ 磨刀不误砍柴功” ， 充分 的审前调查和培训工作 ， 使得审计人员在掌握背景、 把握关键 的 基础上 ， 审计效率事半功倍 ， “ 先了解 ， 再审计” 意识渐强 。另一方面落实“ 质量第一” 要求 。 通过学准则 ， 找差 距， 在提升项 目质量上采取了规范流程 、 控制关键 、 分级审核等质量保障措施 。 使 以往 “ 对 照清单检查” 的低 层次 的“ 过路式审计” 得以改善 ， 提高了审计人员在实践过程中对普遍存在或“ 细小” 问题 的敏感度 ， 培养 了
转型” 活动 ， 从思想上强化辖区内审干部 队伍转型意识 。 二是通过组织人民银行内审工作深化转型和科学发
展专题讨论、 开展 国际内部审计专业实务框架答题和转型调研评比等活动 ， 从组织上 、 行动上提高内审人员 对转型工作的认识。三是利用内联网平台， 通过编发动态信息 ， 宣传渗透 、 广而告之 。同时， 倡导内审人员借
必 由之路 和关键之举 ， 体现了央行内审工作与时俱进 的发展规律。 ２ ０ １ ０ 年以来 ， 在总、 分行 的大力推动下 ， 基 层央行在推进 内审转 型与发展过程中进行 了大量的探索与实践 ， 取得 了一定 的成效 ， 但总体推进过程受诸 多因素制约， 上下级行之间进展并不均衡 。 笔者以人 民银行渭南中支推进内审转型与发展的实践为例 ． 通过 对基层央行 内审工作转型和发展过程 中遇到的困惑和问题做进一步探析 ， 以期对全面推进基层央行内审工
（ －） 精心组织 ， 深化转型实践。 一方面强化“ 风险导 向” 理念。 对“ 事” 的审计 ， 力求全过程贯穿“ 风险引导
审计、 审计关注风险” 理念 ， 在审计项 目时间分配上合理均衡审前调查准备 、 审中现场审计 、 审后分析报告三 段时间， 实践证明 ， “ 磨刀不误砍柴功” ， 充分 的审前调查和培训工作 ， 使得审计人员在掌握背景、 把握关键 的 基础上 ， 审计效率事半功倍 ， “ 先了解 ， 再审计” 意识渐强 。另一方面落实“ 质量第一” 要求 。 通过学准则 ， 找差 距， 在提升项 目质量上采取了规范流程 、 控制关键 、 分级审核等质量保障措施 。 使 以往 “ 对 照清单检查” 的低 层次 的“ 过路式审计” 得以改善 ， 提高了审计人员在实践过程中对普遍存在或“ 细小” 问题 的敏感度 ， 培养 了
转型” 活动 ， 从思想上强化辖区内审干部 队伍转型意识 。 二是通过组织人民银行内审工作深化转型和科学发
展专题讨论、 开展 国际内部审计专业实务框架答题和转型调研评比等活动 ， 从组织上 、 行动上提高内审人员 对转型工作的认识。三是利用内联网平台， 通过编发动态信息 ， 宣传渗透 、 广而告之 。同时， 倡导内审人员借
必 由之路 和关键之举 ， 体现了央行内审工作与时俱进 的发展规律。 ２ ０ １ ０ 年以来 ， 在总、 分行 的大力推动下 ， 基 层央行在推进 内审转 型与发展过程中进行 了大量的探索与实践 ， 取得 了一定 的成效 ， 但总体推进过程受诸 多因素制约， 上下级行之间进展并不均衡 。 笔者以人 民银行渭南中支推进内审转型与发展的实践为例 ． 通过 对基层央行 内审工作转型和发展过程 中遇到的困惑和问题做进一步探析 ， 以期对全面推进基层央行内审工
规范基层央行内审工作的对策
驻 制
要 真正确 立 内审的独 立地 位 ， 提
会 的组织 引导作用 。农户 小额信用贷 高 内审工作 的有效性 ，就必须 改革现 款涉 及面 广 、 策性 强 、 作量 大 ， 政 工 必 行 的内审组织体 系 ，实行 内审机 构的 须经过调查 摸底 、 评级授信 、 发证放贷 “ 派驻制 ” 。人 民银行 系统实行 “ 派驻 ， 和贷款 回收 、贷后检 查等多个 环节 的 制 ”能够较好理顺 内审机构 的隶属 关 工作 ， 中调查摸底 是基础 ， 评级授 系 ，与人 民银行集 中统一的领导体制 其 是 信 的重要参考依 据 。农 户基本情 况的 真 实与否 ，直 接关系 到农 户信用 等级 评定 的客观公 正 。决定着 信用贷 款发 放、 使用 与 回收 的风险评估及 其控制 。 相适应 ， 具有较强 的独立性 ， 真正体现 出监督与被监督的制约关系 ，保证 内 审监督的权威性 ，消除内审工作来 自 各方面的干预和制约 ，使 内审机构能 够 独立 行使职权 ，充分发挥 内审 的监 督 和促进作用。
四 、充分 发挥镇村 党支部 和村委
一
三、 严把 审计质量 关 ， 建立完善的 内控制度
作 者单位 ： 民银行安达 市支行 人 责任 编辑 ： 晓舟
内审机构应建立健全各项规章制
度并严格执行 ， 强化审计复核 ， 严把审 计质量关 ，尤其是要严格审计工作底 稿的分级复核制度 ，及时发现和解决 审计过程 中遇到的问题 ，保证审计计 划的顺利进行 。要建立一套 内审工作 质量指标体系 ，以加强对 内审工作人 员工作质量的考核 ，从而提高工作质 量。 完善审计质量责任追究制 ， 对不顾
三 、切实转 变小额信 用贷款 管理 惠农政 策 ，不但要 把这些政策 宣传到
浅谈银行内部审计
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（四）积极促进银行内部审计成果的转化
对银行内部审计发现成果进行二次利用是北京 时代新威审计专家针对银行内部审计想出的措施， 这其实就是银行内部审计实现咨询性服务的一种方 式。 银行内部审计咨询性服务功能的实现同样要以 确认性服务为基础，就是利用确认性工作中发现的 问题，对管理、制度和控制等方面提出有针对性的 建议，实质就是银行内部审计人员根据以往审计过 程中出现的问题进行总结，从而预测将来审计中可 能出现的问题，并对这些问题进行提前预防，实现 提前监督的重要举措。
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（二）由合规性审计向风险导向型审计转型
合规性审计是中央银行内部审计的主要审计模 式，也是其审计的基础，它会提出直观的、具有充 分依据的各种问题。 在银行内部审计兴起之初，通过合规性审计的方式 会检查出一大批管理和操作中的漏洞和错误，很好 地杜绝了中央银行各种风险问题的出现。
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2.从银行审计风险来说
1.它们使用相同或者相近的审计程序，共用大 量审计方法，关注的相关信息也有大量重叠；
2.它们均高度关注银行风险与内部控制制度， 在这两方面它们具有诸多可以相互融合之处。
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二、银行内部审计对外部审计工作的评价与利用
尽管银行内部审计与外部审计在总体审计目标、 报告使用对象、审计范围上有各自的着眼点，但银 行内部审计与外部审计在审计内容、方法、关注信 息上有相当程度的重叠。银行内部审计如果恰当利 用外部审计工作就能够有效减少重复审计工作、提 高审计效率。
一、银行内部审计职能提升
银行内部审计职能提升工程是在现 代商业银行价值型管理体系构建过程中 的必然要求。
如何改进基层央行内审工作的现状
一
、
存在 规 和有
（ ） 一 内审工作受 传统 做法 影 响 ， 想 上安 于现 状 。 关业 务管 理办 法 的最新 信 息 ，在 实施 工作 现场 不能 全 思
１ 由于人 民银行 基层 行 长期 延续 着 过 去 的稽 核 工 面 、 、 系统 、 准确 地把 握政 策 尺度 ， 掌握 原 则性 ， 而影 响 进
宣 全 兰璺 蔓 塑囝 签 墼 壅 堡 曼
维普资讯
●
相关 信息 不能及 时采 集和 分析 ，导 致 内审人 员对 被 审 业 知识 水平 ， 切实 发挥 内审 工作 的作 用 。 计部 门 的情 况缺 乏足够 的 了解 ，也 无法 事先 掌握 被 审 （ ） 全机制 ， 二 健 严格 考核 。
重 视 程度 不够 ， 为基 层行 内审工 作 不 重要 ， 而 认 从 忽 视 了 内审工 作 的重要 性 、 效 性 和原 则性 。 、 有 ３ 由
于 基 层 行 普 遍 存 在 认 识 和 重 视 程 度 欠 佳 的 问
题 ，导 致具 体从 事 内审工 作人 员 思想 上 没有 高 度 认识 到履行 内审 工 作职 责 和执 行 纪律 的重要 性 和
必要 性 。
（ ） 审工 作 受 机 构 独 设 限制 ， 核体 制 上 二 内 考
安 于现状 。
１ 基 层 行 内审 机 构 内部 设 置 、 员 配备 不 合 、 人 理 。 内审工 作 制 度没 有 明确 内审机 构 的 内部设 置 和人 员 编 制 ，致 使基 层 行 内审 部 门 内部设 置 不合 理 ，人员偏 少 ，严 重制 约着 内审职 能作用 的 充 分 发挥 。 、 ２ 严重 存 在 着基 层 行 内审 力量 薄 弱 、 内审 形 同虚 设 的现象 。 因此 ， 层行 的部 分 业 务活 动 失 去 基 内审监督。、 ３ 由于 内审部 门和被 监 督 的 各 业 务 部 门 都 是 同 级 ， 审干 部 是 普 通 干 部 ， 使 内审 人 内 致 员 在履 行 职 责 、 执行 货 币政 策 、 化 内控 制度 建 设 强 近年来 ，虽然人 民银 行 基层 行 内 审部 门按 照上 级 和全 面实施 内审工作 时 ，只注 重 了数量 ，却 忽 视 了质 行和 支行 内审 工作要 求 ，组 织实 施 了对 同级 人 民银 行 量 ， 只注重 了形 式 ， 忽 视 了效 果 。 却 各部 门及其 工作 人员 履行 职 责 、执行 制度 等方 面 的多 规范业 务操 作 、 真履 行 岗位 职责 、 高金 融 监督 和 金 认 提 （ ） 审工 作 方 法手 段 落 后 ， 三 内 内审 方法 上 安 于现 种形 式 的内部 审计工 作 ， 在督 促加 强 和完 善 内控 制度 、 状 。 １ 由于 人 民银 行 基 层 行 的 内 部 审 计 技 术 手 段落 、 融服 务 水平 等 方 面 ，起 到 了 积极 有 效 的 促进 作 用 ， 但 后 ， 方式 方法 单一 ， 本还 停 留在 传统 的 手工 内审 为 主 基 是 ，人 民银行 基 层行 内部 审计 监督 的有效 性 和独立 性 的 阶段 ，具 体操作 仍 然靠 手 工 翻阅账 簿 和凭证 来 发现 仍 然没 有得 到充分 的发 挥 ，基层 央 行 内审 工作 仍安 于 问题 ， 能实 现 内审 工作 手段 的 电子 化 。 、 民银行 基 未 ２人 现状 ， 还存在 着一些 不容 忽 视 的问题 。 层行 人员 由于身兼 数 职 ， 于 多项 工作 ， 加上 未 配备 忙 再
、
存在 规 和有
（ ） 一 内审工作受 传统 做法 影 响 ， 想 上安 于现 状 。 关业 务管 理办 法 的最新 信 息 ，在 实施 工作 现场 不能 全 思
１ 由于人 民银行 基层 行 长期 延续 着 过 去 的稽 核 工 面 、 、 系统 、 准确 地把 握政 策 尺度 ， 掌握 原 则性 ， 而影 响 进
宣 全 兰璺 蔓 塑囝 签 墼 壅 堡 曼
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相关 信息 不能及 时采 集和 分析 ，导 致 内审人 员对 被 审 业 知识 水平 ， 切实 发挥 内审 工作 的作 用 。 计部 门 的情 况缺 乏足够 的 了解 ，也 无法 事先 掌握 被 审 （ ） 全机制 ， 二 健 严格 考核 。
重 视 程度 不够 ， 为基 层行 内审工 作 不 重要 ， 而 认 从 忽 视 了 内审工 作 的重要 性 、 效 性 和原 则性 。 、 有 ３ 由
于 基 层 行 普 遍 存 在 认 识 和 重 视 程 度 欠 佳 的 问
题 ，导 致具 体从 事 内审工 作人 员 思想 上 没有 高 度 认识 到履行 内审 工 作职 责 和执 行 纪律 的重要 性 和
必要 性 。
（ ） 审工 作 受 机 构 独 设 限制 ， 核体 制 上 二 内 考
安 于现状 。
１ 基 层 行 内审 机 构 内部 设 置 、 员 配备 不 合 、 人 理 。 内审工 作 制 度没 有 明确 内审机 构 的 内部设 置 和人 员 编 制 ，致 使基 层 行 内审 部 门 内部设 置 不合 理 ，人员偏 少 ，严 重制 约着 内审职 能作用 的 充 分 发挥 。 、 ２ 严重 存 在 着基 层 行 内审 力量 薄 弱 、 内审 形 同虚 设 的现象 。 因此 ， 层行 的部 分 业 务活 动 失 去 基 内审监督。、 ３ 由于 内审部 门和被 监 督 的 各 业 务 部 门 都 是 同 级 ， 审干 部 是 普 通 干 部 ， 使 内审 人 内 致 员 在履 行 职 责 、 执行 货 币政 策 、 化 内控 制度 建 设 强 近年来 ，虽然人 民银 行 基层 行 内 审部 门按 照上 级 和全 面实施 内审工作 时 ，只注 重 了数量 ，却 忽 视 了质 行和 支行 内审 工作要 求 ，组 织实 施 了对 同级 人 民银 行 量 ， 只注重 了形 式 ， 忽 视 了效 果 。 却 各部 门及其 工作 人员 履行 职 责 、执行 制度 等方 面 的多 规范业 务操 作 、 真履 行 岗位 职责 、 高金 融 监督 和 金 认 提 （ ） 审工 作 方 法手 段 落 后 ， 三 内 内审 方法 上 安 于现 种形 式 的内部 审计工 作 ， 在督 促加 强 和完 善 内控 制度 、 状 。 １ 由于 人 民银 行 基 层 行 的 内 部 审 计 技 术 手 段落 、 融服 务 水平 等 方 面 ，起 到 了 积极 有 效 的 促进 作 用 ， 但 后 ， 方式 方法 单一 ， 本还 停 留在 传统 的 手工 内审 为 主 基 是 ，人 民银行 基 层行 内部 审计 监督 的有效 性 和独立 性 的 阶段 ，具 体操作 仍 然靠 手 工 翻阅账 簿 和凭证 来 发现 仍 然没 有得 到充分 的发 挥 ，基层 央 行 内审 工作 仍安 于 问题 ， 能实 现 内审 工作 手段 的 电子 化 。 、 民银行 基 未 ２人 现状 ， 还存在 着一些 不容 忽 视 的问题 。 层行 人员 由于身兼 数 职 ， 于 多项 工作 ， 加上 未 配备 忙 再