审计(2016) 第05章 信息技术对审计的影响 课后作业
注会审计·课后作业·第十一章
第十一章信息技术对审计的影响（课后作业）一、单项选择题1．关于信息技术对审计过程的影响，下列表述中不正确的是（）。
A．在信息技术环境下，从业务数据的具体处理过程到报表的输出都由计算机按照程序指令完成，数据均保存在磁性介质上，从而会影响到审计线索B．随着信息技术的广泛应用，注册会计师需要掌握相关信息技术，把信息技术当作一种有力的审计工具C．随着信息技术的发展，虽然内部控制的目标并没有发生改变，但在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变D．信息技术对审计内容和注册会计师没有影响2．关于注册会计师在确定审计范围时对信息技术的考虑，下列表述中正确的是（）。
A．在信息技术环境下，审计工作与对系统的依赖程度是间接关联的B．注册会计师对业务流程复杂程度和信息系统复杂程度的判断，是一个纯粹客观的过程，不能夹杂注册会计师的职业判断C．信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的D．信息技术审计的范围与企业在业务流程及信息系统相关方面的复杂度正相关3．信息技术对内部控制的影响取决于（）。
A．被审计单位的规模和经营复杂程度 B．被审计单位对手工控制的依赖程度C．被审计单位对信息技术的依赖程度 D．被审计单位所有权结构的复杂程度4．信息技术应用控制关注信息处理的目标中不包括（）。
A．完整性 B．可靠性 C．经过授权 D．访问限制5．注册会计师A关于信息技术应用控制与信息技术一般控制之间的关系的下列说法中，不正确的是（）。
A．如果带有顺序编号功能的应用系统所依赖的计算机环境发现了信息技术一般控制的缺陷，注册会计师肯定不能信赖顺序编号功能按设计发挥作用B．如果带有关键的编辑检查功能的应用系统所依赖的计算机环境发现了信息技术一般控制的缺陷，注册会计师可以不信赖编辑检查功能按设计发挥作用C．程序变更控制缺陷可能导致不相容职务的人员执行不相容职务，以至于系统接收不准确的录入数据D．与安全和访问权限相关的控制缺陷可能导致未授权的人员绕过控制，访问权限外的数据6．注册会计师的审计工作中，越来越依赖计算机辅助审计技术。
第五章-信息技术对审计的影响
----------------------------第五章信息技术对审计的影响考情分析一、历年考情概况本章属于非重点章节，在以往考试中未直接针对本章命题过。
预计在以后的考试中主要以客观题形进行考查，但也可能在综合题中涉及运用信息技术进行审计的方法。
另外要注意与风险评估程序相结合考查，但难度不大，在后面学习风险评估和风险应对的章节时，可适当关注。
二、本章考点直击三、学习方法与应试技巧本章内容较少，且相互之间关联性较小，可以利用自己平时相对零散的时间学习本章内容。
四、 2014年教材主要变化由原先的第9 章调整至第 5 章，内容整体没有发生实质性变化。
----------------------------重点、难点讲解及典型例题重点、难点讲解及典型例题一、信息技术对审计过程的影响审计人员如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑信息的“准确性、完整性、授权体系及访问限制”等四个方面。
二、信息技术审计范围的确定注册会计师在确定审计策略时，需要结合“企业业务流程复杂度、信息系统复杂度、系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量、信息技术环境规模和复杂度”等方面，对信息技术审计范围进行适当考虑。
(1)信息技术审计的范围与企业在业务流程、信息系统相关方面的复杂度成“正比”。
----------------------------(2) 在信息技术环境下，审计工作与对系统的依赖程度是直接关联的，注册会计师需要全面考虑其关联关系，从而可以准确定义相关的信息系统审计范围，具体内容参见下表：例题：在对信息技术进行审计时，注册会计师在确定审计策略时应该考虑( ) 。
A、信息系统复杂度B、被审计单位业务流程复杂度C、信息技术环境规模和复杂度D、信息和复杂计算的数量【正确答案】 ABCD【答案解析】本题考查的是信息技术审计范围的确定。
注册会计师在确定审计策略时，需要结合被审计单位业务流程复杂度、信息系统复杂度、系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量、信息技术环境规模和复杂度等五个方面。
注册会计师-《审计》习题精讲-第五章 信息技术对审计的影响(4页)
第五章信息技术对审计的影响近年考点直击【知识点】信息技术对财务报告和内部控制的影响1.信息系统形成的信息质量影响企业编制财务报表、管理企业活动和作出适当的管理决策。
注册会计师在进行财务报告审计时，必须考虑相关信息和报告的质量。
2.信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度。
自动控制并不能完全取代人工控制。
【多选题】注册会计师在进行财务报告审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则在审计过程必须考虑信息的（）。
A.准确性B.完整性C.授权体系D.访问限制『正确答案』ABCD『答案解析』审计人员在进行财务报告审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量。
注册会计师需要在整个过程中考虑信息的“准确性、完整性、授权体系及访问限制”等四个方面。
【多选题】下列情形中，注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有（）。
A.存在大量、重复发生的交易B.存在大额、异常或偶发的交易C.存在难以定义、防范的错误D.存在事先确定并一贯运用的业务规则『正确答案』AD『答案解析』自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法，所以选项AD均正确。
【多选题】下列关于信息技术对于内部控制的影响的说法中错误的有（）。
A.在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代，甚至完全取代B.所有的自动应用控制都会有一个人工控制与之相对应C.信息系统能够提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平D.信息系统对控制的影响取决于被审计单位对人工控制的依赖程度『正确答案』AD『答案解析』所有的自动应用控制都会有一个人工控制与之相对应，采用信息系统处理业务并不意味着人工控制被完全取代；信息系统对控制的影响取决于被审计单位对信息系统的依赖程度。
【多选题】信息技术在企业会计处理和财务报告中的运用，对审计产生的影响有（）。
2023年注册会计师《审计》习题 第五章 信息技术对审计的影响
知识点：信息技术的内部控制 知识点：信息技术的内部控制 1.【单选题】下列关于信息技术对于内部控制的影响的说法中错误的是（ ）。
A.在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动化控制所替代 B.被审计单位采用信息系统处理业务并不意味着人工控制被完全取代 C.信息系统对控制的影响取决于被审计单位的交易数量和业务流程的复杂程度 D.一项控制目标对应的控制活动中可能同时包含自动化控制和人工控制『正确答案』C『答案解析』选项C，信息系统对控制的影响取决于被审计单位对信息系统的依赖程度。
2.【单选题】下列有关一般控制和信息处理控制的描述中，不正确的是（ ）。
A.信息处理控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制 B.信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献 C.如果注册会计师计划依赖自动化信息处理控制、自动化会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行测试 D.信息技术一般控制既包括人工进行的控制，也包括自动化控制。
『正确答案』B『答案解析』选项B，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献，有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定做出直接贡献。
3.【单选题】关于信息技术一般控制、信息处理控制与公司层面控制三者之间的关系，下列说法中不正确的是（ ）。
A.公司层面信息技术控制情况会影响信息技术一般控制和信息处理控制的部署和落实 B.公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息处理控制的风险基调 C.注册会计师会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计，并基于此识别信息技术一般控制和信息处理控制的主要风险点和审计重点 D.信息技术一般控制和信息处理控制分别有各自的控制目标，一般控制的有效与否并不影响信息处理控制的有效性『正确答案』D『答案解析』信息技术一般控制是基础，信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息处理控制的有效性是否能够信任。
审计第五章——信息技术对审计的影响(讲义)
审计第五章——信息技术对审计的影响（讲义）【知识点】信息技术对企业财务报告和内部控制的影响一、信息技术对企业财务报告的影响★企业可以运用信息系统来创建、记录、处理和报告各项交易，以衡量和审查企业自身的财务业绩，并持续记录资产、负债及所有者权益。
信息系统形成的信息的质量影响企业编制财务报表、管理企业活动和作出适当的管理决策。
注册会计师在进行财务报表审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量，而财务报告相关的信息质量是通过交易的录入到输出整个过程中适当的控制来实现的，所以，注册会计师需要在整个过程中考虑信息的准确性、完整性、授权体系及访问限制四个方面。
二、信息技术对企业内部控制的影响★★在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代，但并不意味着人工控制被完全取代。
信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度。
自动控制能为企业带来以下好处：1.自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法；2.自动控制比较不容易被绕过；3.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离；4.自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取；5.自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。
三、信息技术产生的风险★随着信息技术的发展，内部控制虽然在形式及内涵方面发生了变化，但内部控制的目标并没有发生改变。
信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险：1.信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能会去处理那些本身就错误的数据；2.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险，这种风险可能导致系统对非授权交易及虚假交易请求的拒绝处理功能遭到破坏，系统程序、系统内的数据遭到不适当的改变，系统对交易进行不适当的记录，以及信息技术人员获得超过其职责范围的过大系统权限等；3.数据丢失风险或数据无法访问风险，如系统瘫痪；4.不适当的人工干预，或人为绕过自动控制。
信息技术对审计的影响练习题
信息技术对审计的影响练习题一、单项选择题1、对于信息技术对审计的影响，以下说法中错误的选项是（）。
A、信息技术在公司中的应用改变了注册会计师进行风险评估和认识内部控制的原则性要求B、信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统有关方面的复杂度成正向改动关系C、注册会计师不依靠信息系统，不必考证人工控制与自动化控制，也没有必需认识、考证信息技术一般控制D、和人工控制相同，自动系统控制相同关注信息办理的四个因素：完好性、正确性、存在和发生2、因为创立错误的公式进而生成了错误的结果，这类错误是（）。
A、输入错误B、其余错误C、接口错误D、逻辑错误3、注册会计师在控制测试中使用计算机协助审计技术的最大优势是（）。
A、可对每一笔交易进行测试，以确立内部控制能否有效运转B、能够选择少许交易，以确立内部控制能否获得运转C、能够选择少许的交易进行测试，以评论内部控制设计能否合理D、能够对发现的控制无效的状况进行后续追踪，确立控制的误差4、以下对于信息系统对财务报告产生影响的说法中，不正确的选项是（）。
A、权衡和审察公司财产的财务业绩B、创立、记录、办理和报告各项交易C、连续记录财产、欠债及所有者权益D、使财务报告的整个编制过程完好实现自动化5、以下有关信息技术对内部控制的影响的表述中，不正确的选项是（）。
A、内部控制的形式方面发生了变化B、对内部控制进行认识不再是一定的审计程序C、内部控制的目标包含提升会计信息的靠谱性D、改变了详细控制活动的性质6、注册会计师在审计工作上当划仅依靠手工控制，且此类手工控制依靠系统所生成的信息或报告，需要经过控制测试来考证控制有效性。
以下说法中不正确的选项是（）。
A、需要对系统环境进行认识与评估B、需要考证手工控制C、需要考证应用控制D、需要认识、考证系一致般性控制7、在测试信息技术一般控制时，注册会计师需要对影响系统驱动组件连续有效运转的各个领域实行控制测试，以下各项中不属于测试的内容的是（）。
会计考试(注册会计师)审计《第五章 信息技术对审计的影响》题库试卷带答案及解析
会计考试（注册会计师）审计《第五章信息技术对审计的影响》题库试卷带答案及解析姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、下列关于信息技术审计范围的说法中，正确的是（）。
A被审计单位在业务流程及信息系统越复杂，信息技术审计范围越广B确定信息技术审计范围时，无需考虑系统生成的交易数量C信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的D无论被审计单位运用信息技术的程度如何，注册会计师均需了解所有的信息技术一般控制和应用控制答案解析：选项A正确，信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正比；选项B错误，系统生成的交易数量是评估信息系统的复杂度的考虑因素，因此是确定信息技术审计范围的考虑因素；选项C错误，信息技术环境复杂并不一定意味着信息系统是复杂的，两者没有必然联系；选项D错误，无论被审计单位运用信息技术的程度如何，注册会计师均需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制。
综上，本题应选A。
2、下列信息系统的使用，不属于给企业的管理和会计核算程序带来的变化的是（）。
A计算机输入和输出设备代替了手工记录B定期报告代替了不定期的报告C网络通信和电子邮件代替了公司间的邮寄D计算机文档代替了纸质日记账和分类账答案解析：信息系统的使用，会给企业的管理和会计核算程序带来很多重要的变化，包括：①计算机输入和输出设备代替了手工记录；②计算机显示屏和电子影像代替了纸质凭证；③计算机文档代替了纸质日记账和分类账；④网络通信和电子邮件代替了公司间的邮寄；⑤管理需求固l 自动控制比较不容易被绕过C自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离D自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动，但不能提高相关政策的监督水平答案解析：自动控制能为企业带来以下好处：①自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法；②自动控制比较不容易被绕过；③自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离；④自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取；⑤自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。
第五章 信息技术对审计的影响
2.准确性 (1)编辑检查，包括限制检查、合理性检查、存在 性检查和格式检查等。 (2)将客户、供应商、发票和采购订单等信息与现 有数据进行比较。 3.授权 (1)交易流程中必须包含恰当的授权 (2)将客户、供应商、发票和采购订单等信息与现 有数据进行比较。
三、信息技术应用控制与信息技术一般控制之间 的关系 如果信息技术一般控制存在缺陷，注册会计师可 能就不能信赖上述编辑检查功能按设计发挥作用。
练习题
1.以下关于信息技术的概念的说法中，错误的是 （ ）。 A.广义的讲，凡是能扩展人类信息功能的技术都 是信息技术 B.信息技术的实现是依靠电子计算机和现代通信 手段 C.光盘技术、计算机技术、通信技术是现代技术 的核心 D.信息技术实现了获取信息、传递信息、存储信 息、处理信息、显示信息、分配信息等技术
4.访问限制 (1)对于某些特殊的会计记录的访问，必须经过数 据所有者的正式授权。 (2)访问控制必须满足适当的职责分离(交易的审 批和处理必须由不同的人员来完成)。 (3)对每个系统的访问控制都要单独考虑。密码必 须要定期更换，定期生成多次登录失败导致用户 账号锁定的报告，管理层必须跟踪这些登录失败 的具体原因。
审计
第五章
信息技术对审计的影响
框架结构
一、信息技术一般控制 1.一般性控制的概念：为保证信息系统的安全， 对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、 对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措 施[“电池”、软件、操作系统]。 2.一般控制的内容：具体包括程序开发、程序变 更、程序和数据访问、计算机运行四个方面。 3.一般控制的测试范围：需要对程序变更控制、 计算机操作控制及程序数据访问控制实施控制测 试，因为它们影响到系统驱动组件的持续有效运 行。
信息技术对审计的影响习题含答案.doc
第—章信息技术对审计的影响单选题以下关于自动控制与手工控制的说法中不正确的是（）。
A.企业采用信息系统处理业务，并不意味着手工控制会被完全取代B.自动控制比较不容易被绕过C.自动信息系统、数据库及操作系统可以更加有效的实现职责分离D.人工控制可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平【正确答案】D【知识点】信息技术内部控制审计【答案解析】D中的人工控制应改为自动控制。
2.注册会计师审计过程中对于信息技术系统的商业软件的复杂程度不应当考虑的是（）。
A.系统的复杂程度及市场份额B.系统实施和运行所需的参数设置范围C.距离上一次系统结构重大变更的时间D.企业化程度【正确答案】C【知识点】与信息技术相关的控制【答案解析】不应考虑选项C,注册会计师在评估自行研发系统复杂程度时需要考虑距离上一次系统结构重大变更的时间。
3.半被审计单位采用高度集成化信息技术系统时，虽然注册会计师针对信息技术的审计范围与其对信息技术的依赖程度有直接关系，但无论依赖程度是高还是低, 注册会计师必须执行的审计工作是（）oA.了解与评估信息技术系统环境B.验证手工控制C.验证信息技术系统应用控制D.了解、验证信息技术系统一般控制【正确答案】A【知识点】信息技术环境的规模和复杂度【答案解析】了解与评估信息系统的环境是信息系统审计的必要程序，选项A正确。
4.计算机辅助审计技术能够提高审阅大量交易的效率。
下列事项中最广泛应用计算机辅助审计技术的领域是（）oA.细节测试B.分析程序C.检查文件记录D.重新执行【正确答案】B【知识点】计算机辅助审计技术【答案解析】利用分析程序形成结论时，不仅需要大量的数据支持，而且需要找出这些数据之间的某种关系，应用计算机辅助审计技术工作量大5. 审计人员在财务报告审计中，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息作为审计工作的依据，则必须考虑的因素是（）。
A.相关信息和报告的质量B.自动化控制和人工控制的比例C.内部控制的有效程度D.信息系统是商业软件还是自行研发的【正确答案】A【知识点】信息技术对审计过程的影响【答案解析】审计人员在进行财务报告审计时•，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑的是相关信息和报告的质量。
第五讲第五章信息技术对审计的影响、第六章审计工作底稿
第五章信息技术对审计的影响近三年考情概况典型真题讲解【考点】信息技术对审计过程的影响【2016单•信息技术对审计过程的影响】下列有关注册会计师评估被审计单位信息系统的复杂度的说法中，错误的是（）。
A.信息技术环境复杂，意味着信息系统也是复杂的B.评估信息系统的复杂度，需要考虑系统生成的交易数量C.评估信息系统的复杂度，需要考虑系统中进行的复杂计算的数量D.对信息系统复杂度的评估，受被审计单位所使用的系统类型的影响[同时包括职业判断]【答案】A【解析】信息技术环境复杂并不一定意味着信息系统是复杂的，反之亦然，选项A错误。
易考点提示1.本章属于非重点章节，出题的概率不高。
2.相对来讲，第123节命题的几率高一些。
3.本章的第六节为完全新增，大家复习时通读一遍，了解下相关内容即可。
第六章审计工作底稿近三年考情概况典型真题讲解【考点1】审计工作底稿概述【2016多•编制审计工作底稿的目的】下列各项中，属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有（）。
A.有助于项目组计划和执行审计工作B.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录C.便于后任注册会计师的查阅D.便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查【答案】ABD【解析】编制审计工作底稿的目的，不包括便于后任注册会计师的查阅（接受委托后，前任注册会计师的事务所可自主决定是否允许后任获取工作底稿部分内容）。
【2016简答局部（网络回忆版）-工作底稿性质】ABC会计师事务所的Ａ注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表，与审计工作底稿相关的部分事项如下：要求：针对上述事项，指出Ａ注册会计师的做法是否恰当。
如不恰当，简要说明理由。
（2）A注册会计师在审计过程中修订了计划阶段制定的财务报表整体的重要性，并在原审计工作底稿中添加新的重要性金额作为修订记录。
【答案】（2）不恰当。
注册会计师应当在审计工作底稿中记录修改重要性的理由。
（3）审计工作底稿中包含的一份重大合同复印件共10页，A注册会计师要求审计工作的执行人员和复核人员分别在复印件首页签署姓名和日期。
审计(2016)第五章 信息技术对审计的影响 课后作业【修订后】
第五章信息技术对审计的影响（课后作业）一、单项选择题1.以下关于信息技术的说法中，错误的是（）。
A.广义上讲，凡是能扩展人类信息功能的技术都是信息技术B.信息技术的实现是依靠电子计算机和现代通信手段C.光盘技术、计算机技术、通信技术是现代信息技术的核心D.信息技术在改造被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险2.信息技术在企业中的应用改变了（）。
A.财务报表审计目标B.风险评估的原则性要求C.审计准则D.内部控制的形式3.以下对信息技术一般控制和应用控制的相关表述中，错误的是（）。
A.如果注册会计师计划依赖自动应用控制，则需要对相关的信息技术一般控制进行验证B.有效的信息技术一般控制确保了应用系统控制得以持续有效地运行C.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节D.如果注册会计师不依赖自动控制，则无需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制4.以下对计算机辅助审计技术的运用的说法中，错误的是（）。
A.计算机辅助审计技术能提高审计工作的效率和效果B.计算机辅助审计技术最广泛地运用于实质性程序，特别是细节测试C.计算机辅助审计技术也可用于测试控制的有效性D.计算机辅助审计技术有助于详审海量数据，也可用于辅助对舞弊的检查工作5.由于电子表格能够非常容易进行修改，并可能缺少控制活动，所以电子表格面临的重大固有风险和错误，其中不包括（）。
A.输入错误B.逻辑错误C.计算错误D.接口错误6.常见的系统自动控制和信息技术应用控制审计关注点不包括（）。
A.系统自动生成报告B.系统配置和科目映射C.接口控制D.程序变更7.以下关于信息技术对审计过程的影响的表述中，正确的是（）。
A.信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍影响B.如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其有效性后，注册会计师能够增加实质性程序C.当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取穿过计算机进行审计D.当面临较为复杂的IT环境时，注册会计师可采取绕过计算机进行审计8.下列不属于评估信息技术环境的规模和复杂度主要应当考虑的因素的是（）。
注会审计第五章信息技术对审计的影响备考攻略
重要程度 ★★ ★
★★ ★
★★ ★★
★
学习难度 ★★ ★★
★★ ★ ★ ★ ★
考查形式 教材语句+理解分析
教材语句
教材语句 教材语句+理解分析
教材语句 教材语句 教材语句
本章近三年考题情况
考点 信息技术应用控制 信息技术对审计过程的影响 信息技术应用控制
题型 2017 年 综合 2016 年 单选 2015 年 综合
分值 1 1 1
考查形式
难度
教材语句
易
教材语句
易
教材语句+理解分析 中
本章主要知识点
知识点 1.信息技术对企业内部控制的影响 2.注册会计师在信息化环境下面临 的挑战 3.信息技术一般控制、应用控制与公 司层面控制三者之间的关系 4.信息技术对审计的影响 5.信息技术一般控制对控制风险的 影响 6.计算机辅助审计技术 7.数据分析的作用及其应用
第五章 信息技术对审计的影响
尽管最近几年本章考题很少，平均分值为 1 分，但是教材变动内容应当引起关注。 主要考点包括：①信息技术对企业内部控制的影响；②信息技术应用控制；③信息技术 对审计的影响；④信息技术一般控制对控制风险的影响；⑤数据分析的作用及其应用。 本章不是重要章节，学习难度不大，在阅读教材的基础上进行理解并简单记忆即可。
第五章 信息技术对审计的影响
第一节信息技术对企业财务报告和内部控制的影响
信息技术产生的风险：1，处理本身错误的数据或错误的处理数据
2，相关安全控制无效会增加对数据信息非授权访问的危险
3，数据丢失风险或无法访问风险
4，不适当的人工干预或认为绕过系统控制
第二节一般控制和应用控制测试
公司层面信息技术控制审计（决定上述二者风险基调）
一、信息技术一般控制（程序开发、程序变更、程序和数据访问、计算机运行）
二、信息技术应用控制（要素：完整性、准确定、存在和发生）
审计关注点：1，系统自动生产报告
2，系统配置和科目映射
3，接口控制
4，访问和权限
三、公司层面信息技术控制（一般执行单独审计）
四、三者之间的关系
第三节、信息技术对审计过程的影响
一、信息技术一般控制对控制风险的影响（普遍性影响）
通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的影响
二、应用控制对控制风险和实质性程序的影响（有效控制可减少实质性程序）
三、在不太复杂IT环境下的审计（绕过计算机进行审计）
仍需了解一般控制和应用控制，但不测试其有效性；
四、在较为复杂IT环境下的审计（穿过计算机进行审计）
了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制是必须的。
如拟信赖自动化应用控制，就需要测试相关的一般控制，因为信息技术一般控制是基础了解测试。
2023年注册会计师《审计》习题 第五章 信息技术对审计的影响
考点1.信息技术一般控制☆☆1.【例题·单选题】（2018）下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是（ ）。
A.信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献B.信息技术一般控制对所有信息处理控制具有普遍影响C.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面D.信息技术一般控制旨在保证信息系统的安全『正确答案』A『答案解析』选项A，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献。
在有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献。
2.【例题·单选题】（2012）下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息处理控制的是（ ）。
A.不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案B.仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告C.仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告D.信赖自动化控制『正确答案』D『答案解析』既然信赖自动化控制，就要对信息技术的一般控制和信息处理控制进行测试。
考点2.信息技术对审计的影响☆☆☆1.【例题·多选题】（2021）下列选项中，受被审计单位信息技术的应用情况影响的有（ ）。
A.审计线索B.审计内容C.审计目标D.审计技术手段『正确答案』ABD『答案解析』信息技术对审计过程的影响主要体现在以下几个方面：对审计线索的影响、对审计技术手段的影响、对内部控制的影响、对审计内容的影响、对注册会计师的影响。
2.【例题·单选题】（2020）下列各项中，不受被审计单位信息系统的设计和运行直接影响的是（ ）。
A.审计风险的评估B.注册会计师对被审计单位业务流程的了解C.需要收集的审计证据的性质D.财务报表审计目标的制定『正确答案』D『答案解析』注册会计师必须更深入了解企业的信息技术应用范围和性质，因为系统的设计和运行对审计风险的评价、业务流程和控制的了解、审计工作的执行以及需要收集的审计证据的性质都有直接的影响。
第五章 信息技术对审计的影响-计算机辅助审计技术和电子表格的运用
2015年注册会计师资格考试内部资料审计第五章 信息技术对审计的影响知识点：计算机辅助审计技术和电子表格的运用例题：1.关于计算机辅助审计技术的使用领域，以下最适合环节是（）。
A.细节测试B.分析程序C.检查文件记录D.重新执行正确答案：B解析：选项B恰当。
注册会计师利用分析程序形成结论时，不仅需要大量的数据支持，而且需要找出这些数据之间的某种关系，应用计算机辅助审计技术可以节省工作量。
2.关于计算机辅助审计对审计工作的影响，以下陈述中，恰当的有（）。
A.计算机辅助审计技术大大提高了审计工作的效率和效果B.计算机辅助审计能满足大量的审阅交易数量C.计算机辅助审计可以用于审计抽样D.计算机辅助审计不便用于控制测试正确答案：A,B,C解析：计算机辅助审计技术也可用于测试控制的有效性，选择少量的交易，并在系统中进行穿行测试，从而确定是否存在控制失效的情况。
3.关于计算机辅助审计技术对审计的影响，以下说法中恰当的有（）。
A.将现有手工执行的审计测试自动化B.在手工方式不可行的情况下执行测试或分析C.有效降低财务报表舞弊风险D.使审阅工作更具效果正确答案：A,B,D解析：选项C不恰当，财务报表错报风险包括的舞弊风险是注册会计师审计前财务报表已存在的错报风险，计算机辅助审计技术不能降低舞弊风险，但通过高效率的数据分析和测试能够有效识别舞弊风险。
4.关于计算机辅助审计技术能否有效应用的环节，以下情形中，恰当的有（）。
A.实质性分析程序B.审计抽样的细节测试中C.授权控制的检查D.在自动化业务流程中实施穿行测试正确答案：A,B,D解析：选项C不恰当，授权控制运行是否有效更适合采用人工测试。
5.电子表格中存在的固有风险表现为（）。
A.输入错误B.逻辑错误C.接口错误D.链接错误正确答案：A,B,C,D解析：这些固有风险都是在日常信息的输入和修改过程中存在的。
注册会计师审计第5章 信息技术对审计的影响含解析
注册会计师审计第5章信息技术对审计的影响含解析一、单项选择题1.下列关于内部控制的说法中错误的是（）。
A.随着信息技术的发展，内部控制在形式和内涵方面发生了变化B.信息技术的发展改变了内部控制的目标C.提高会计信息的可靠性属于内部控制的目标D.信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险2.下列关于信息技术对企业财务报告和内部控制的影响的说法中，错误的是（）。
A.信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度B.随着信息技术的发展，内部控制的形式、内涵以及目标发生了变化C.如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，注册会计师需要在整个过程中考虑信息的准确性、完整性、授权体系及访问限制四个方面D.信息技术在改变被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险3.下列有关信息技术的表述中，不正确的是（）。
A.公司层面信息技术控制是公司信息技术的整体控制环境B.信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响C.信息技术一般控制决定了信息技术的风险基调D.注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性4.下列选项中不属于自动控制能够为企业带来的好处的是（）。
A.自动控制比较不容易被绕过B.自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性并使信息变得容易获取C.自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平D.自动控制可以更有效地应对不常出现的或需要职业判断的业务5.下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系的说法中不正确的是（）。
A.公司层面信息技术控制情况代表了该公司的信息技术控制的整体环境，会影响该公司的信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实B.根据目前信息技术审计的业内最佳实践，注册会计师在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前，会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计C.一般控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制D.公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调6.下列有关信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制的说法中，不正确的是（）。
注册会计师-《审计》习题-第五章 信息技术对审计的影响
第五章信息技术对审计的影响考情分析本章2016～2018年仅考核了2.5分，年均0.8分，排在全书各章的末位。
本章习题[8选+1综]1.[单选/信息技术一般控制/真题]下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是（）。
A.信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定做出间接贡献B.信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响C.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面D.信息技术一般控制的目的包括保证信息系统的安全运行[答案]A[解析]A：信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献。
有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献。
2.[多选/一般控制]以下有关信息系统一般控制的说法中，错误的有（）。
A.一般控制的效果直接影响财务报表的具体认定B.一般控制对人工控制和自动化控制同样重要C.一般控制是应用控制持续有效运行的基础D.无论是否依赖应用控制，都应测试一般控制[答案]ABD[解析]A：一般控制通常间接影响财务报表认定；B：当人工控制依赖系统生成的信息时，一般控制才对人工控制和自动化控制同样重要；D：当注册会计师拟依赖应用控制时，测试一般控制才是必要的。
3.[多选/三个层面控制的关系]以下有关信息技术一般控制、应用控制与公司层面信息技术控制三者之间关系的说法中，正确的有（）。
A.公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境B.信息技术一般控制是公司层面信息技术控制的基础C.公司层面信息技术控制决定了信息技术一般控制和应用控制的风险基调D.信息技术一般控制的有效性直接关系到能否信赖应用控制[答案]ACD[解析]信息技术一般控制是应用控制的基础，不是公司层面信息技术控制的基础。
4.[多选/信息技术审计范围]注册会计师确定信息技术审计范围时，需要考虑的有（）。
A.业务流程复杂度、信息系统复杂度B.信息技术环境规模和复杂度C.系统生成的交易数量和业务对于系统的依赖程度D.信息和复杂计算的数量[答案]ABCD[解析]四个选项包括了相关规定中罗列的影响对信息技术审计范围的“五个因素”。
信息技术对审计的影响练习题
信息技术对审计的影响练习题一、单项选择题1、关于信息技术对审计的影响，下列说法中错误的是（）。
A、信息技术在企业中的应用改变了注册会计师进行风险评估和了解内部控制的原则性要求B、信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正向变动关系C、注册会计师不依赖信息系统，无须验证人工控制与自动化控制，也没有必要了解、验证信息技术一般控制D、和人工控制一样，自动系统控制同样关注信息处理的四个要素：完整性、准确性、存在和发生2、由于创建错误的公式从而生成了错误的结果，这种错误是（）。
A、输入错误B、其他错误C、接口错误D、逻辑错误3、注册会计师在控制测试中使用计算机辅助审计技术的最大优势是（）。
A、可对每一笔交易进行测试，以确定内部控制是否有效运行B、可以选择少量交易，以确定内部控制是否得到运行C、可以选择少量的交易进行测试，以评价内部控制设计是否合理D、可以对发现的控制失效的情况进行后续跟踪，确定控制的偏差4、下列关于信息系统对财务报告产生影响的说法中，不正确的是（）。
A、衡量和审查企业资产的财务业绩B、创建、记录、处理和报告各项交易C、持续记录资产、负债及所有者权益D、使财务报告的整个编制过程完全实现自动化5、下列有关信息技术对内部控制的影响的表述中，不正确的是（）。
A、内部控制的形式方面发生了变化B、对内部控制进行了解不再是必须的审计程序C、内部控制的目标包括提高会计信息的可靠性D、改变了具体控制活动的性质6、注册会计师在审计工作中计划仅依赖手工控制，且此类手工控制依赖系统所生成的信息或报告，需要通过控制测试来验证控制有效性。
下列说法中不正确的是（）。
A、需要对系统环境进行了解与评估B、需要验证手工控制C、需要验证应用控制D、需要了解、验证系统一般性控制7、在测试信息技术一般控制时，注册会计师需要对影响系统驱动组件持续有效运行的各个领域实施控制测试，下列各项中不属于测试的内容的是（）。
注册会计师-审计-突击强化题-第5章-信息技术对审计的影响
注册会计师-审计-突击强化题-第5章-信息技术对审计的影响［单选题］1关于信息技术对审计的影响，下列说法中错误的是。
A.信息技术在企业中的应用改变了注册会计师进行风险评估和了解内部(江南博哥)控制的原则性要求B.信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正向变动关系C.尽管注册会计师不依赖信息系统，但仍需了解信息技术一般控制D.和人工控制一样，自动系统控制同样关注信息处理的四个要素：完整性、准确性、存在和发生正确答案：A参考解析：信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求，基本审计准则和财务报告目标在所有情况下都适用。
［单选题］2.下列各项中，决定了信息技术的风险基准的是()。
A.信息技术应用控制B.信息技术一般控制C.公司层面信息技术控制D.认定层面信息技术控制正确答案：c参考解析：公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准。
［单选题］3.计算机辅助审计技术应用最广泛的领域是()。
A.控制测试B.风险评估程序C.实质性分析程序D.细节测试正确答案：Q参考解析：金广泛地应用计算机辅助审计技术的领域是实质性程序，特别是在于分析程序相关的方面。
［单选题］4.下列关于审计方式的表述，错误的是()。
A.在计算机产生以前，审计方式就是手工的形式B.当企业开始用计算机来处理部分会计资料时，由于计算机处理的范围还比较小，注册会计师可以忽略计算机的存在，直接对打印出来的纸质文档进行审计C.企业对信息技术审计的认识停留在对财务数据的采集和分析阶段时，注册会计师仍可以绕过信息系统，对财务数据和报表进行核实，以获取审计证据D.企业用ERP系统来办公时，注册会计师只需要对财务信息进行全面考虑正确答案：D参考解析：企业还没有大规模系统的运用信息技术进行数据处理，只是停留在对财务数据的采集和分析阶段，此时我们可以不依赖信息技术，即绕过信息系统，对财务报表和数据进行核实，获取审计证据(选项C)。
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审计(2016) 第五章信息技术对审计的影响课后作业
一、单项选择题
1.
以下关于信息技术的说法中，错误的是（）。
A.广义上讲，凡是能扩展人类信息功能的技术都是信息技术
B.信息技术的实现是依靠电子计算机和现代通信手段
C.光盘技术、计算机技术、通信技术是现代信息技术的核心
D.信息技术在改造被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险
2.
信息技术在企业中的应用改变了（）。
A.财务报表审计目标
B.风险评估的原则性要求
C.审计准则
D.内部控制的形式
3.
以下对信息技术一般控制和应用控制的相关表述中，错误的是（）。
A.如果注册会计师计划依赖自动应用控制，则需要对相关的信息技术一般控制进行验证
B.有效的信息技术一般控制确保了应用系统控制得以持续有效地运行
C.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节
D.如果注册会计师不依赖自动控制，则无需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制
4.
以下对计算机辅助审计技术的运用的说法中，错误的是（）。
A.计算机辅助审计技术能提高审计工作的效率和效果
B.计算机辅助审计技术最广泛地运用于实质性程序，特别是细节测试
C.计算机辅助审计技术也可用于测试控制的有效性
D.计算机辅助审计技术有助于详审海量数据，也可用于辅助对舞弊的检查工作
5.
由于电子表格能够非常容易进行修改，并可能缺少控制活动，所以电子表格面临的重大固有风险和错误，其中不包括（）。
A.输入错误
B.逻辑错误
C.计算错误
D.接口错误
6.
常见的系统自动控制和信息技术应用控制审计关注点不包括（）。
A.系统自动生成报告
B.系统配置和科目映射
C.接口控制
D.程序变更
7.
以下关于信息技术对审计过程的影响的表述中，正确的是（）。
A.信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍影响
B.如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其有效性后，注册会计师能够增加实质性程序
C.当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取穿过计算机进行审计
D.当面临较为复杂的IT环境时，注册会计师可采取绕过计算机进行审计
8.
下列不属于评估信息技术环境的规模和复杂度主要应当考虑的因素的是（）。
A.财务数据的信息系统数量
B.信息部门的结构与规模
C.网络规模
D.用户质量
二、多项选择题
1.
信息系统的使用给企业的管理和会计核算程序带来的重要变化包括（）。
A.计算机文档代替了纸质日记账和分类账
B.计算机显示屏和电子影像代替了纸质凭证
C.固定的定期报告代替了灵活多样的报告
D.系统问题的存在比偶然性误差少
2.
有效的信息系统需要实现（）功能并保留记录结果。
A.识别和记录全部授权交易
B.及时、详细记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进行适当分类
C.确定交易发生期间，并将交易记录在适当的会计期间
D.衡量交易价值，并在财务报告中适当体现相关价值
3.
和人工控制类似，系统自动控制关注的要素包括（）。
A.完整性
B.准确性
C.访问和权限
D.存在和发生
4.
在公司层面信息技术控制范畴内，不同信息技术环境下的问题包括（）。
A.网络环境
B.数据库管理系统
C.电子商务系统
D.外包安排
5.
注册会计师在确定审计策略时，需要结合被审计单位的（），对信息技术审计范围进行适当考虑。
A.业务流程复杂度
B.信息系统复杂度
C.系统生成的交易数量和业务对于系统的依赖程度
D.信息和复杂计算的数量
6.
信息技术在改造被审计单位内部控制的同时，也产生以下（）特定的风险。
A.可能对数据进行错误处理或处理那些本身就错误的数据
B.数据丢失风险或数据无法访问风险
C.不适当的人工干预
D.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险
7.
自动控制能为企业带来的好处有（）。
A.自动控制能够有效处理大流量交易及数据
B.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离
C.自动控制比较不容易被绕过
D.自动信息系统可以提高信息的及时性和准确性
8.
信息技术一般控制包括（）。
A.程序变更
B.程序和数据访问
C.程序开发
D.计算机运行
9.
下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面的控制三者之间的关系的说法中，正确的有（）。
A.一般控制是应用控制的基础
B.公司层面信息技术决定了一般控制和应用控制的风险基调
C.一般控制的有效与否会直接关系到应用控制的有效性是否能够信任
D.公司层面控制是公司信息技术整体的控制环境
10.
常见的公司层面信息技术控制包括但不限于（）。
A.信息技术外包管理
B.信息技术年度计划的制定
C.信息安全和风险管理
D.信息技术内部审计机制的建立
答案解析
一、单项选择题
1. 【答案】 C
【解析】
微电子技术、计算机技术、软件技术、通信技术是现代信息技术的核心，选项C 错误。
【知识点】信息技术对内部控制的积极影响
2. 【答案】 D
【解析】
信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求（选项B），审计准则（选项C）和财务报告审计目标（选项A）在所有情况下都适用。
【知识点】外包安排
3. 【答案】 D
【解析】
即使注册会计师不依赖信息系统，也需要了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制。
【知识点】信息技术中的一般控制测试,信息技术中的应用控制测试
4. 【答案】 B
【解析】
计算机辅助审计技术最广泛地运用于实质性程序，特别是在与分析程序相关的方面。
【知识点】计算机辅助审计技术
5. 【答案】 C
【解析】
电子表格面临的重大固有风险和错误包括输入错误、逻辑错误、接口错误和其他错误，不包括计算错误。
【知识点】电子表格的风险与控制
6. 【答案】 D
【解析】
选项D应为访问和权限；程序变更属于信息技术一般控制内容。
【知识点】信息技术中的应用控制测试
7. 【答案】 A
【解析】
如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其有效性后，注册会计师能够减少实质性程序（Ｂ错）；当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取绕过计算机进行审计（C错）; 当面临较为复杂的IT环境时，注册会计师可采取穿过计算机进行审计（D错）。
【知识点】外包安排
8. 【答案】 D
【解析】
选项D应该是用户数量。
评估信息技术环境的规模和复杂度，主要应当考虑产生财务数据的信息系统数量、信息系统接口以及数据传输方式、信息部门的结构与规模、网络规模、用户数量、外包及访问方式。
【知识点】确定信息技术审计范围
二、多项选择题
1. 【答案】 A, B
【解析】
选项C应为：灵活多样的的报告代替了固定的定期报告；选项D应为：系统问题的存在比偶然性误差更为普遍。
【知识点】信息技术与财务报告的关系
2. 【答案】 A, B, C, D
【解析】
四个选项均正确。
【知识点】信息技术与财务报告的关系
3. 【答案】 A, B, D
【解析】
系统自动控制关注的要素包括：完整性、准确性、存在和发生等。
【知识点】信息技术中的应用控制测试
4. 【答案】 A, B, C, D
【解析】
四个选项均正确。
【知识点】网络环境,数据库管理系统,电子商务系统,外包安排
5. 【答案】 A, B, C, D
【解析】
四个选项均正确，除了四个选项外，还包括信息技术环境规模和复杂度，注册会计师需要结合这五个方面，对信息技术审计范围进行适当考虑。
【知识点】信息技术审计范围的确定
6. 【答案】 A, B, C, D
【解析】
四个选项均正确。
【知识点】
7. 【答案】 A, B, C, D
【解析】
自动控制能为企业带来以下好处：（1）自动控制能够有效处理大流量交易及数据；（2）自动控制比较不容易被绕过：（3）自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离；（4）自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取；（5）自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。
【知识点】信息技术对内部控制的积极影响
8. 【答案】 A, B, C, D
【解析】
信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行等四个方面。
【知识点】一般控制
9. 【答案】 A, B, C, D
【解析】
四个选项均正确。
【知识点】信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系
10. 【答案】 A, B, C, D
【解析】
常见的公司层面信息技术控制包括但不限于：（1）信息技术规划的制定；（2）信息技术年度计划的制定；（3）信息技术内部审计机制的建立；（4）信息技术外包管理；（5）信息技术预算管理；（6）信息安全和风险管理；（7）信息技术应急预案的制定；（8）信息系统架构和信息技术复杂性。
【知识点】公司层面信息技术控制审计。