公共财政管理 第三章
马工程教材《公共财政概论》PPT-第三章 财政支出总论
第一节 财政支出概述
二、财政支出的分类
（二）按经济性质分类
购买性支出的影响集中在社会资源配置状况、社会总供给与 总需求的平衡上，因此，购买性支出成为政府履行其资源配 置职能和经济稳定发展职能的工具。
20. 粮油物资储备支出
7. 文化体育与传媒支出
21.灾害防治及应急管理支出
8. 社会保障和就业支出
22. 预备费
9. 卫生健康支出
23. 其他支出
10. 节能环保支出
24. 转移性支出
11. 城乡社区支出
25. 债务还本支出
12. 农林水支出
26. 债务付息支出
13. 交通运输支出
27. 债券发行费用支出
转移性支出的影响集中在分配领域，因此，转移性支出成为 财政履行收入再分配职能的重要工具。
经济性质分类是按支出的经济性质和具体用途所做的一种分 类。与支出职能分类相比，支出经济分类从不同侧面、以不 同方式反映政府支出活动，使得政府的财政支出更加全面 规 范、公开透明。
第一节 财政支出概述
二、财政支出的分类
第一节 财政支出概述
二、财政支出的分类
（一）按政府职能分类
国际货币基金组织财政支出政府职能类别
分类
内容
一、一般公共服务
包括行政和立法机关，金融和财政事务，对外事务，对外经济援助，一般服务，基础研究，一般公共服务“研究与 开发”，未另分类的一般公共服务，公共债务操作，各级政府间的一般公共服务等。
二、国防 三、公共秩序和安全
马克思主义理论研究 和建设工程重点教材
三公经费管理规章制度
三公经费管理规章制度第一章总则第一条为规范我国各级政府机关对三公经费的管理和使用，提高公共财政的透明度和效率，确保三公经费的合理、规范、透明使用，制定本规章制度。
第二条三公经费是指政府机关用于公务活动的差旅费、公务接待费和公务购买的汽车运用费。
第三条三公经费的管理应当坚持公开、公平、公正原则，维护财政支出的有效性和经济性。
第四条各级政府机关应当按照国家有关财政规定和自身实际情况，制定具体的三公经费管理机制，并定期进行评估和调整。
第五条三公经费管理涉及的事项，应当根据实际情况制定具体办法，并报上级机关备案。
第二章三公经费的管理第六条各级政府机关应当建立统一的三公经费管理账户，由财政部门进行专项核算，确保资金专款专用。
第七条三公经费的使用范围应当明确规定，不得擅自挪用或转移用途。
第八条使用三公经费需要经过合理的审批程序，确保支出符合财政法规和相关政策。
第九条对于差旅费、公务接待费和汽车运用费的具体标准和范围，应当在三公经费管理规章制度中明确规定。
第十条各级政府机关应当建立三公经费监督检查制度，加强对三公经费的监管和审计，严格追究违规使用行为。
第三章差旅费管理第十一条差旅费是指政府机关用于公务出差的费用，包括交通费、住宿费、餐饮费等。
第十二条差旅费的管理应当坚持节约用钱、合理用钱原则，确保出差行为符合公务需要和财政规定。
第十三条对于出差目的、方式、时间和费用等，应当提前进行规划和报备，经过审批程序后方可出差。
第十四条出差人员应当按照规定使用交通工具和住宿餐饮等服务，不得私自变更或超支。
第十五条对于出差报销的费用，应当按照规定程序进行报销，凭有效发票和明细清单核实。
第十六条差旅费的具体标准和范围，应当根据实际情况和财政法规进行明确规定，不得超标准或乱收费。
第四章公务接待费管理第十七条公务接待费是指政府机关用于接待来访人员和举办会议的费用。
第十八条公务接待费的管理应当严格控制用量和标准，确保接待活动符合公务需要和财政规定。
第三章财政支出
2
（二）混合物品（准公共产品）的提供方式
混合物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性 质，可以由公共提供也可以采取混合提供方式， 混合物品的特征又是两种原因引起的；一是具有 非竞争性又具有排他性；另一类是由外部效应引 起的。6来自1、亚当斯密的财政支出理论
• (1)政府的职能和作用 • 17世纪中叶至18世纪中叶，西欧进入自由资本主
义初期，完全依靠市场自发地配置社会资源。18 世纪，英国著名经济学家亚当·斯密发现市场能 够有效地配置资源。他认为供求双方在市场竞争 的环境下，每个人各自理性地追求自身的利益， 不但不会造成整个经济的混乱，相反会带来整个 经济的高效率。
对资本主义经济的繁荣和发展确实起到了极大的 促进作用。
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（2）政府的活动不创造物质财富，属于非 生产性劳动
• 亚当·斯密反对国家对经济的干预，要求资本主 义的发展不受任何阻碍和干扰。在亚当斯密看来， 政府的活动不创造物质财富，属于非生产性劳动。
• 国家的财政支出是社会财富的一种虚费，它严重 妨碍资本的积累和国民财富的增长。
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(4)实证资料
六国公共支出占 GDP 比重％比较
•
1988年 1990年 1991年 1992年 1993年
• 美 国 23.25 23.85 25.45 24.64 23.78
• 英 国 34.53 36.2 38.5 41.2 54.2
• 瑞 典 43.8 45.5 45.4 45.8 51.1
公共财政学课件第三章公共物品和服务
1
600
500
400
1500
2
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边际收益
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S=MSC
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800 600 400 200
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0
1
2
3
公共产品的有效提供
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? ●D? MB?MSB
●D甲=MB甲 ●D乙=MB乙 ●D丙=MB丙
·学校 ·有线电话 ·不拥挤的收费道路
纯公共产品 ·路灯
·野生动物
·国防
·拥挤的不收费道路 ·不拥挤的不收费道路
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全面理解公共产品概念
? 即便每个人消费的公共产品数量相同，他 们对这种消费的评价也未必一致。 ? 举例：国防 ? 担心外来威胁者对国防的估值比其他人 要高。
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? 许多传统上不被认为是产品的东西具有公 共产品的特征。 ? 商业信用； ? 分配公平； ? 宾馆的星级评定信息等。
? 拥挤性的公共产品 ? 价格排他性的公共产品
31
从考察混合产品的性质出发，可以将其分为两类：
? 拥挤性公共产品 是指那些随着消费者人数的增加而
产生拥挤，从而会减少每个消费者可 以从中获得效益的公共产品。只有在 消费者达到一定数量之前，拥挤性公 共产品的消费才具有非竞争性。该类 产品的供给，既可由私人部门通过市 场，也可由政府部门直接提供。
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三、公共物品与市场失灵
财政学第三章第四节 非税收入
2.政府性基金的特征
政府性基金具有集中性、临时性和专用性等三个 显著特征：
（二）政府性基金和政府性收费的比较
1.收取方式不同 政府性基金取得，政府与被征收主体之间不发生 直接管理或服务关系；而政府性收费与对被征收 主体提供具体服务或行使管理职责相联系。
2.收入特性不同
一般而言，政府性基金属于非补偿性的收入，是 政府凭借政治权力强制、无偿地取得的收入，与 具有特定目的税收性质相似，是比较典型的“准 税收”；而政府性收费除专项收费以外，一般都 具有明显的补偿性特点。
在西方的一些市场经济国家，从有利于提高资源 配置和使用效率的角度考虑，地方或基层政府主 要提供与居民日常生活紧密相关的准公共产品和 自然垄断行业产品，并且这些与居民日常生活紧 密相关的准公共产品和自然垄断行业产品的提供 成本主要依靠政府收费来解决，因此政府性收费 在地方政府或基层政府财政收入中所占的比重很 高。
（二）政府性收费与经营性收费的区别
政府为满足社会公共需要所需的资金通过税收或 政府性收费解决，而企业提供产品和劳务是通过 市场取得收入，即市场价格或经营性收费。因此， 政府性收费与经营性收费有严格区别。
（1）属性不同。
政府性收费的本质是一个财政分配问题，体现国 家与企事业单位以及个人之间的分配关系，属于 政府行为，具有一定的强制性；而经营性收费属 于价格范畴，体现商品或劳务买卖双方之间的交 换关系，是企业行为，具有非强制性和竞争性。
4.资金规模和使用方式不同
政府性基金征收数额一般都比较大，具有专门用 途，严格实行专款专用，不得挪作他用。政府性 收费数额一般较小，用于相关管理或服务中的有 关开支。
3.收入来源不同
003 公共经济学 第三章 (2)[22页]
![003 公共经济学 第三章 (2)[22页]](https://img.taocdn.com/s3/m/8b8f5fba25c52cc58ad6bec3.png)
3.1.2 政府介入市场失灵领域
市场不是万能的，在有些情况下，它也会出现“市场失灵” 或“市场失败”，丧失其社会资源的配置功能。在以下一些领域， 政府需要对市场进行适当的干预。 （1）垄断领域 （2）存在外部经济效应而导致市场失灵的领域 （3）公共物品的存在导致市场失灵的领域 市场失灵的存在引出了政府干预的必要性。但是政府的作用 并不是代替市场机制，而是补充市场调节的不足，解决市场机制 解决不了的问题。公共物品和外部效应是典型的市场失灵情形。 有些公共物品和外部效应是可以通过市场调节来解决的，其关键 在于经济
被称为生产过剩的经济危机，给社会生产力造成了极大的 破坏。 所谓生产过剩，并不是说生产出来的东西真的多得超过了 劳动人民的实际需要，而恰恰是由于劳动人民购买力不足，因 而出现了过剩。所以，资本主义的生产过剩不是绝对的过剩， 而是相对的过剩。这种相对过剩的经济危机席卷了整个资本主 义世界，以至没有哪个资本主义国家可以幸免。
3.1.3 政府和市场的边界划分
从整个社会经济体来讲，政府与市场的互补关系，是市场经 济条件下的基本关系。更严格地讲，市场经济体制下的政府与市 场互补关系是政府对市场的补充关系，因为市场在资源配置中发 挥着基础性作用。 尊重市场就是要尊重市场规律。市场规律包括价值规律、价 格规律、供求规律、竞争规律等。 政府的作用则主要体现在五个方面：经济调节；市场监管； 社会管理；公共服务；环境保护。
3.1.2 政府介入市场失灵领域
就公共物品而言，有些公共物品在一定条件下可以成为准 公共物品或私人物品，通过市场机制来提供。 在产权明晰的情况下，有些外部效应问题也可以通过市场 机制来解决。 雾霾——经济发展的负外部效应 雾霾天气是一种大气污染状态，雾霾是对大气中各种悬浮 颗粒物含量超标的笼统表述，尤其是PM2.5被认为是造成雾霾天 气的“元凶”。雾霾也是特定气候条件与人类活动相互作用的 结果。
公共财政学复习整理
公共财政第一章、公共财政理论1、公共产品：公共产品是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。
2、公共产品的特征：一是公共产品具有消费（或使用上）的非竞争性一一就是可以由多人共同消费，而不影响其效用。
二是公共产品在受益上具有非排他性一一就是无法将任何人排除在受益的行列之外。
此外，公共产品与私人产品的不同，其根本原因在于它的不可分割性。
它还具有外部性特征。
3、公共财政的三大职能：（1）资源配置职能：就是将一部分社会资源集中起来，形成财政收入；然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共服务或产品，引导社会资金的流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会社会资源配置效率的最优状态。
该职能具体表现在：一是调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置，主要是调整财政收入在国内生产总值中所占的比重，使之符合优化资源配置的要求。
二是在政府部门内部配置资源，主要是根据不同时期政府职能的变化，通过财政对自身支出结构的调整，将财政资金分别用于满足各种社会公共需要，如保障国家安全和社会秩序稳定以及经济正常运行等方面的需要，三是对非政府部门资源配置的调控。
（2）收入分配职能：是指政府运用税收、财政补贴以及转移支付等手段来调节微观经济主体的收入差距，以达到分配公平的目标。
该职能的实现方式有四种：一是划清市场分配和财政分配的范围和界限。
二是规范工资制度。
三是加强税收调节。
四是通过转移性支付，使每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。
（3）经济稳定职能：是通过财政分配实现经济稳定的目标，即充分就业、物价稳定、国际收支平衡、合理的经济增长率。
要实现财政的稳定功能，必须保持社会总供求的基本平衡，其中包括总量平衡和结构平衡。
第二章、公共财政支出1.公共财政支出：是国家将集中起来的社会产品或国民收入按照一定的方式和渠道，有计划地进行分配的过程。
2.公共财政支出的内容：提供公共秩序产品，主要包括行政司法和国防，外交等内容。
这一支出内容体现的是政府的传统政治职能提供公共基础设施，主要包括交通，能源，水利，环保等内容。
《 公共财政学》课程教学大纲
《公共财政学》课程教学大纲适用专业：经济类、管理类专业学时：51 学分：3一、本课程的教学目的与要求本课程是本科经济类十门核心课程之一，注重以经济学的理论为基础来研究财政问题和构建财政学的理论体系，在讲授西方财政学基本理论的同时，紧密结合中国公共财政改革实践，强化学生的历史责任感，拓宽视野和思路，不仅让学生了解我国财政的实际情况，同时能够运用所学理论分析解决实际问题。
二、教学内容第一章导论1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政学的概念、了解公共财政学的产生和发展历史。
2、教学内容第一节公共财政学的概念和特点一、公共财政学的概念二、财政学与经济学的关系三、财政学的产生和发展第二节公共财政学的产生和发展一、古典学派的财政思想二、凯恩斯学派的财政思想三、供给学派、公共选择学派的财政思想第三节公共财政学研究的基本方法一、规范分析法二、实证分析法3、教学重点与难点：公共财政学的概念第二章公共财政学的基础理论1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政的职能、了解公共选择理论及政府失效。
2、教学内容第一节竞争市场的效率与市场失灵一、帕累托效率二、福利经济学基本定理三、市场失灵：外部效应与公共品、信息不对称、垄断、收入分配不公平第二节公共财政的职能一、资源配置职能二、收入分配职能三、稳定职能第三节公共选择与政府失效一、公共选择理论概述二、维克塞尔——林达尔机制三、直接民主决策机制四、集中决策机制五、间接民主决策机制六、公共选择理论的实践意义七、政府失效3、教学重点与难点：公共财政的职能第三章公共支出理论1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政的职能、了解公共选择理论及政府失效。
2、教学内容第一节公共品理论一、公共品的涵义二、公共产品的最优供给理论三、公共产品最优供给理论对政府财政活动的指导意义第二节外部效应理论一、外部效应的涵义和分类二、外部效应的经济影响—效率损失三、私人部门纠正外部效应的机制及其缺陷3、教学重点与难点：公共产品的最优供给理论第四章公共支出概述1、教学目的和任务通过本章学习，了解财政支出的分类、掌握财政支出效益评价的方法、学会分析财政支出增长的原因2、教学内容第一节财政支出的意义与分类一、财政支出的意义二、财政支出的分类按支出的具体用途分类、按国家职能分类、按支出的最终用途分类、按经济性质分类第二节财政支出的原则一、量入为出原则二、优化支出结构的原则三、公平与效率兼顾原则第三节财政支出的效益评价一、财政支出范围的确定二、财政支出效益的特殊性三、评价财政支出效益的方法成本－效益分析法、最低费用选择法、＂公共劳务＂收费法第四节财政支出的规模和增长趋势一、财政支出规模的衡量二、财政支出规模的增长趋势三、财政支出增长的原因四、财政支出规模增长的控制3、教学重点与难点：财政支出增长的原因第五章购买性支出1、教学目的和任务通过本章学习，掌握财政购买性支出的内容、了解政府采购制度。
《公共财政学》课程教学大纲
《公共财政学》课程大纲课程代码：00406282课程学分：3课程总学时：48适用专业：2017级经济与金融专业一、课程概述（一）课程的性质财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
因此财政是政府为民理财的经济行为，财政和人们的日常生活、工作息息相关。
《公共财政学》课程是国家教育部规定的普通高等学校经济学科、管理学科各专业的核心课程，是经济学专业学生必修的一门基础理论课程。
（二）设计理念与开发思路1、本课程设计的基本理念主要包括以下两个方面：一是通过本课程的学习使学生掌握财政学的基本知识和基本理论，特别是要掌握公共财政的基本框架及我国社会主义市场经济条件下公共财政的特性，了解我国财政分配的内容及管理方法，了解我国财政管理制度的历史、现状及发展趋势，掌握财政政策的基本工具及操作选择，为以后其他专业课的学习打下坚实的基础；二是通过本课程的学习，拓宽学生的理论视野，培养学生运用所学的财政学理论知识进行宏观经济分析的思维方式，通过案例分析和课堂讨论提高学生运用财政理论工具分析和解决实际问题的能力。
2、《公共财政学》课程的先行基础理论课程是《西方经济学》（宏、微观部分）、《政治经济学》等专业基础课程。
3、本课程设计的基本思路：主要是培养学生对财政理论知识以及现实财政现象的理解、分析与综合应用能力。
因此本课程除传统的课堂教学方法以外，将运用多种教学方法，以增强学生的感性认识，提高其分析问题和判断问题的能力。
如多用启发式和研究式教学方法，利用先进的教学手段，培养学生的自学能力和独立思考能力。
灵活采用课堂（专题）讨论和课后作业（论文）的形式，鼓励学生在学懂弄通基本理论基础上，大胆钻研探索和创新。
教学中要突出重点，重点讲解难点问题。
要坚持马克思主义经济学的基本观点，科学借鉴西方财政理论，密切结合我国改革开放和社会主义市场经济的实际，深入探索社会主义市场经济条件下公共财政的特殊规律，并结合实际研究我国财政体制、财政管理、财政政策的改革与发展问题。
《公共财政概论》-绪论
横向与纵向的比较
横向：同一时期内的不同的国 家公共财政各要素
纵向：公共财政发展进程
பைடு நூலகம்
理论与实践的比较
理论：理论基础、研究对象、 研究方法、学术传统
实践：公共财政实践模式及运 行方式
四、学习方法
（五）案例研究方法
对已经发生的真实事件或某 种现象进行探索、描述或解 释，并试图从中推导出新的 假说或结论
特点：综合性、直接现实性、真实性、实践性
正确认识人类社会各个发展阶段的生产 、交换以及与之相适应的社会产品分配 和消费规律
四、学习方法
（三）实证分析方法与规范分析方法
实证分析方法 是什么
基础 指导
规范分析方法 应该是什么
公共财政学的研究方法： 实证分析方法和规范分析方法的统一
四、学习方法
（四）比较分析方法
不同国家、 不同经济制 度下公共部 门的活动及 公共财政现 象加以比较 ，进而总结 出具有指导 意义的结论 或规律
四、学习方法
（一）基本方法：唯物辩证法
➢ 三大规律：
对立统一规律 质量互变规律 否定之否定规律
➢ 公共财政学的学习：
马克思主义的基本立场和 观点
运用唯物辩证法的思维 唯物辩证法的精髓 学以致用
四、学习方法
（二）以马克思主义政治经济学理论为引领的分析方法
原因
➢ 研究公共财政学要求：
正确认识社会生产关系和分配关系（即 社会经济关系）及其发展规律
《公共财政概论》
绪论
• 一、研究对象
目
• 二、内容体系
录
• 三、学习意义
• 四、学习方法
一、研究对象
财政学
研究 对象
公共财政
3公共预算
二、定额
定额主要是指确定预算的经费开支定额，即经费预算 定额。它是根据各单位的工作性质和特点，对其财力和 物力的消耗、补偿、配备、利用等方面所规定的经济指 标额度。
（一）定额的分类
1、人员经费定额和公用经费定额 人员经费定额主要指工资部分和职工福利费等个人性 的开支。公用经费部分主要指公务费、设备购置、修缮 以及业务费等公用性的开支。 2、综合定额和单项定额 3、货币定额和实物定额
第六节 事业单位预算的编制
事业单位在编制单位预算时，要按财政部规定的科目和表格认 真、详细填列，未经财政部同意，不得对其内容和形式进行擅自 改变。
一、事业单位收入预算的编制
（一）财政补助收入 （二）非财政补助收入 事业单位各项收入除经营收入外，都可直接用于事 业支出。 1、事业收入； 2、经营收入； 3、上级补助收入； 4、附属单位上缴收入； 5、其他收入。
一、定员
定员即定编，它是国家编制部门或上级主管 部门对单位规定的人员编制和定额比例所规定 的人员指标额度。
（一）政府组织的单位定员
政府组织的单位定员即行政编制，是由各级 机构编制主管部门在规定的本级行政编制控制 数额内，根据单位的机构规模和工作任务制定 的人员配置标准。
（二）事业单位的Βιβλιοθήκη 位定员事业单位的单位定员即事业编制，是由机构编制主管部门 在国家计划内，根据单位的性质、规模、特点和业务工作量 制定的人员配置标准。制定的方式有以下两种： 第一，按照事业单位的单位机构类型的大小、业务工作 的繁简和业务量的多少确定单位编制。 第二，按照比例定员，就是指按照特定的计算单位所规 定的定员比例配备人员。 定员制度是确定单位人员数额的规范，编制管理必须坚 持按编制控制人员，实行编制包干，增人不增加经费，减人 不减少费用。 编制管理的重点是坚持“先出后入”，编制管理是人员 经费控制的重点。
第三章 财政支出总论
济选择 p 2、产生“挤出效应”作用 p 3、过度的财政支出会导致通货膨胀
p (二)财政支出控制的形式 p 1、直接控制 p 2、刺激性控制 p 3、协调控制 p 4、政策控制
p (三)控制财政支出的具体方法 p 1、预算监管制度 p 2、政府采购制度 p 3、国库集中收付制度
特点
在市场上按等 价交换的原则 进行
不经过市场过 程而直接在分 配领域完成收 入再分配，具 有非市场性
对国民经济 的影响
扩大当期的 社会总需求， 对生产就业 产生直接影 响
对收入分配 产生直接影 响，对生产 就业产生间 接影响
我国政府购买性支出与转移性支出的数额及其所占比重
购买性支出 数额/亿元 比重 1981-1985 5843.6 75.77 1986-1990 11023.0 71.50 1991-1995 22293.8 78.45
p 成本—效益分析法:就是针对政府确定的建设目标， 提出若干实现建设性目标的方案，详列各种方案 的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较， 选择出最优的政府投资项目。成本—效益分析是 一项综合的系统工程，其所涉及的问题点多面广， 因此在事先必须有周密的计划和科学合理的协调 与安排，在执行中要有正确的方式、方法，严谨 的逻辑演绎，最后要拿出令人信服的决策结论。
p 各国财政支出都呈现增长趋势，但财政支 出的结构不同，发达国家财政支出的增长 主要集中在转移性支出方面，而发展中国 家财政支出的增长则主要集中在购买性支 出方面。
二、财政支出增长的理论解释
p 1、 瓦格纳法则
p 认为：“现代工业的 发展会引起社会进步 的要求，社会进步必 然导致国家活动的增 加，财政支出不断增 长”。
公共财政概论第三章练习题
《公共财政概论》第三章财政支出总论练习题（一）判断题１．政府职能范围大小决定财政支出的范围。
（）２．政府购买性支出和转移性支出都计入ＧＤＰ。
（）３．财政贴息是指财政要求银行为企业免除一部分利息。
（）４．转移性支出成为政府履行其资源配置职能和经济稳定发展职能的工具。
（）５．国家间财政支出的横向比较，适合采用财政支出规模的绝对指标。
（）６．一般来说，财政支出相对指标越大，说明财政参与国民（内）生产总值分配的比例越高，社会财力越集中。
（）７．财政支出增长的弹性系数是指财政支出增长率与国内生产总值增长率之比。
（）８．瓦格纳认为，财政支出规模上升趋势的基本原因是城镇化。
（）９．皮考克和威斯曼认为，受内外双因素的影响，财政支出规模表现出梯度渐进增长的趋势。
（）１０．经济发展阶段理论认为，当经济进入成熟阶段之后，财政支出规模会变小。
（）１１．鲍莫尔认为，公共部门的生产率较高，所以财政支出规模越来越大。
（）１２．财政支出的经济增长效应主要是通过乘数效应来实现的。
（）１３．财政支出的挤出效应表现为政府财政增加引起的私人消费或投资增加。
（）１４．财政支出的绩效评价与社会经济组织的绩效评价完全相同。
（）１５．财政支出绩效评价的择优标准是社会整体利益最大化。
（）１６．成本效益分析法是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标实现程度。
（）１７．选择净现值标准时，只有当净现值大于１时，说明项目可行。
（）１８．公共支出项目是否可行，常用的标准是：内部收益率大于项目资金的机会成本。
（）１９．当绝对评价标准难以确定，或所使用的客观尺度不尽合理时，可以采用比较法来衡量绩效。
（）２０．最低成本法适用成本不易计算但效益容易计算项目的评估。
（）判断题答案及解析１．√解析：政府职能范围的大小决定财政支出的范围，如果政府职能范围发生变化，财政支出的范围也要相应发生变化，故本题正确。
２．×解析：政府购买性支出计入ＧＤＰ，转移性支出不计入ＧＤＰ，故本题错误。
公共事业管理第三章
(一)私人参与公共产品生产和提供的必要性 政府全面垄断和干预公共产品的生产和 提供已不可能。
在现实性上是因为20世纪70年代以来，世界 范围内普遍存在的“政府失败”。 在理论上是对福利经济学家关于政府制度及 其成本、公共产品生产与提供过程的认识存 在的偏差的批评。福利经济学的观点是政府 是制度外变量，不存在交易成本；将政府作 为公共物品生产和提供的唯一主体；政府官 员是超出对自身利益追求的“公仆”。
• 打破政府对公共产品生产和提供的垄断， 通过引入私营部门参与公共产品的生产 和提供，形成竞争机制，一方面提高政 府的效率和资源的利用率，另一方面扩 大公共产品供给的资源，总体上改善和 提高公共产品的供给势在必行。
“政府失败”又称“政府失灵”（Government Failure) 指由于政府机制存在的本质上的缺失，而无法使资 源配置效率达到最佳的情形。表现为： 1、成本和收益的分离：过剩和成本提高 2、政策制定的复杂性和低质的政策 3、内部性问题——预算增长、机构扩张、控制信息 4、政府组织的低效率 5、另一种分配的不公平——权力和特权 6、寻租 7、政策执行的无效率——部门利益、地方利益、沉淀 成本等 8、所有制残缺——即产权残缺，导致资源配置无效率
第三章公共事业管理的 模式与体制
第一节 公共事业管理模式的概念、演变 与决定因素
一、公共事业管理模式的基本内涵 公共事业管理模式就是在公共事业产品的生产和 供给过程中，承担主体构成及其相互关系的组 合方式。 思考：“承担主体”有哪些？ 可以有政府、私人企业、非政府组织，涵盖政府、 市场、社会三个领域 公共事业管理模式的实质就是在一定条件下，政 府与市场、政府与社会的关系状况。
《公共财政管理》课件
预算调整的条件和程序
在预算执行过程中，如遇特殊情况需 调整预算，需按照规定程序报批。
公共财政预算的监督与评价
监督主体与方式
人大、审计部门、社会公众等对预算进行监督，采用多种方式如 听证会、公示等。
预算绩效评价
建立预算绩效评价体系，对预算项目的实施效果进行评估和反馈。
监督与评价结果的应用
将监督与评价结果作为改进预算管理、优化资源配置的重要依据。
转移性支出管理的内容
包括税收返还、财政补贴等。
转移性支出管理的原则
应遵循公平合理、专款专用、监督有效等原则。
转移性支出管理的手段
包括预算安排、资金监管、政策评估等手段。
04 公共财政预算管 理
公共财政预算的编制
01
02
03
预算编制的原则
遵循国家法律法规，确保 预算的完整性和准确性， 促进资源的合理配置。
保障公民基本生活权益，促进社会公平和谐 。
社会保障支出管理的内容
包括社会保险费、社会救助和社会福利等。
社会保障支出管理的原则
应遵循公平负担、保障基本生活、管理与监 督分离等原则。
社会保障支出管理的手段
包括政策引导、资金监管、信息共享等手段 。
转移性支出管理
转移性支出管理的目标
调节收入分配，促进社会公平。
公共财政风险的应对与处置
制定应急预案
针对可能发生的重大公共财政风 险，制定应急预案，明确应对措 施和责任人，确保在风险发生时
能够迅速响应。
实施风险处置
根据风险性质和程度，采取有效 措施对已发生的风险进行处置， 如债务重组、资产剥离等，以降
低风险损失。
总结经验教训
对已发生的公共财政风险进行总 结分析，找出原因和不足，不断 完善风险管理机制，提高风险管
财政学案例教学_第三章公共财政支出__第一节公共财政支出概论
第三章公共财政支出第一节财政支出概述一、公共财政支出规模扩张公共财政支出，是公共部门为从事经济活动所消耗的一切费用的总和.因此，公共支出规模反映出公共部门从事经济活动的范围。
由于公共支出是社会总需求的重要组成部分，税收又是公共支出的补偿来源,因而公共支出规模会对经济运行产生很大的影响。
1 、公共支出最优规模的局部均衡分析2、公共支出最优规模的一般均衡分析3、公共支出规模扩张（1）公共支出增长:需求角度的解释政府活动扩张理论梯度渐进增长理论发展阶段增长理论（2）公共支出增长：供给角度的解释非均衡增长理论官僚垄断理论二、公共支出规模控制1、预算监管制度2 、零基预算制度3 、政府采购制度政府采购又称公共采购,是指各级政府及其所属单位以公开招投标为主要方式，从国内外市场上购买商品、劳务和工程的行为。
三、公共支出结构分析公共支出结构是指各类公共支出项目在总支出中的构成及其比例。
1、购买性支出与转移性支出购买性支出又称消耗性支出,是指公共部门购买商品和劳务的支出,如行政管理支出、基础设施投资支出等.转移支出是公共部门对私人部门的补助支出，如失业救济金、企业补助金等。
2、经常支出与资本支出经常支出是维持公共部门运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。
资本支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出。
如用于道路、办公楼建设的支出，用于购买汽车、复印机等办公设备的支出。
案例一案例名称：广东省的预算透明度有多高？——析论人大对政府预算的监督案例来源：根据《南方日报》2003年1月16日及《钱江晚报》2009年10月25日的报道编写案例内容：预算透明度是公民知情权发展的结果.知情权对政务公开的要求，直接产生对政府财政预算透明度的要求。
2001 年，国际货币基金组织（IMF)推出了《财政透明度手册修订版》,对财政预算透明度进行了一般性的总结与规范，并提出了政府预算财政透明度的四项基本要求:对政府作用和责任的澄清、公众获得信息的难易程度、预算编制执行和报告的公开与对真实性的独立保证.为了推动各成员国提高财政预算透明度的工作，国际货币基金组织总结相关经验,发表了《财政透明度良好行为准则》和《财政透明度问卷》。
第三章：公共管理资源与治理工具
中间层 20% 13380 3160 16540 2930 13610 3090 10520 3170 13690
中下层 20% 5600 4480 10080 1320 8760 2060 6700 3140 9840
下层 20% 2024 4676 6700 840 5860 1740 4120 3600 7720
第三章：公共管理资源与 治理工具
第一节：公共财政
• 一，公共收入的种类
• • • • • • 1，税收 2，公债 3，捐赠 4，使用费 5，规费 6，其他收入（如通货膨胀税）
二、公共支出 （一）公共支出遵循的基本原则： 1，经济效益原则 2，公平原则 3，稳定原则： 1）高度就业水平； 2）物价稳定 ；3）满意 的经济增长率； 4）良好的国际收支状况
Y=XA+XB+G
又假定在征税之前，国民收入Y在A和B之间进行 分配，A和B获得的收入分别为YA和YB，故有： Y=YA+YB 现在政府开始征税，以支付提供公共物品G的费 用，并在A和B之间分配税收负担。设A承担的税 负是t，则B承担的税负就为（1-t）。这样，A和B 的国民收入份额（预算约束）分别为： YA=XA + t G YB=XB+(1-t)G 假定t的值是既定的，依据上述预算约束式，消费 者A的预算线是YAC，就可以确定A消费私人物品 和公共物品的均衡点，如图所示：
私人物品的边际效用越大，从而以效用水 平表示的公共物品的边际成本（放弃私人 物品的消费）将增加。由此可见，在公共 支出水平较低时，公共物品的净边际收益 （边际收益减边际成本）为正，否则，公 共物品的净边际收益为负。因此，人们选 择的公共支出水平水品是效用最大化 公共支出水平水品是效用最大化的支 公共支出水平水品是效用最大化 出水平，或则说是净边际收益为零 净边际收益为零的支出 净边际收益为零 水平（G*）
财政学试题及答案第三章 财政支出规模与结构分析
第三章财政支出规模与结构分析复习与思考１. “瓦格纳法则”阐述的基本原理。
答：在资本主义经济的早期，财政支出占GDP的比重是比较小的。
那时，各国遵循亚当·斯密学说，提倡经济自由化，主张“廉价政府”，政府在经济、文化、社会发展方面很少有所作为。
随着资本主义基本矛盾的发展和激化，政府为了维持经济发展和克服日益频繁的经济危机，加强了对经济的干预。
同时，随着人均收入的不断提高和收入差距的扩大，为了防止社会动荡，政府通过财政的转移支付向广大群众和低收入阶层提供基本生活保障和社会保障，由此导致政府财政支出的日益膨胀。
另外，由于GDP的增长，筹措财政收入措施的加强，以及增发公债作为弥补支出的手段成为可能，也从财源方面支持了财政支出的膨胀。
对于这种财政支出不断膨胀的趋势，许多学者做了大量的研究工作，19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳(AdolfWagner)最先提出财政支出扩张论，他的研究成果被后人称为“瓦格纳法则(Wagner′sLaw)”。
但瓦格纳关于公共支出增长的含义究竟是指财政支出在GDP中的份额上升，还是指它的绝对增长，这一点在当时并不清楚。
按照美国财政学家马斯格雷夫(R.A.Musgrave)的解释，瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长。
于是，瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
根据这种解释，瓦格纳法则可以理解为图3—1所表示的财政支出与GDP之间的函数关系。
图3—1瓦格纳法则的解释瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的，他对19世纪的许多欧洲国家加上日本和美国的公共部门的增长情况做了考察。
他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。
他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
政治因素是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律。
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（二）纵向分权：公共权力要在一个由下而上构建 的多级政府间进行分配。
第二节
分权原则
（三）管理理论上所说的分权，是指在组织的管理中， 管理权限必须在构成组织的各分系统间进行分配。 （四）公共财政管理上所的分权：
1.横向分权：指在现代政治制度中由宪法和相关法律规范 下的公共收支决策权在一级政府的行政、立法和司法之间 的分享；
行分配
第二节
分权原则
三、公共财政管理中如何体现分权原则的要求
（一）横向分权的一般要求：
1.行政政府拥有公共收支计划的建议权； 2.立法机构拥有审议批准权； 3.而司法机构则拥有宪法解释权（维宪），以此来监督行政 与立法之间的公共收支权力分配真正达到相互制衡以及解 决可能产生的纠纷。
第二节
分权原则
第三节
权责利对称原则
（二）公共财政管理中的权责利 1.公共财政管理中的权力：占有和分配社会财
富与资源。
2.公共财政管理中的责任：提供公共物品满足
公共需求。
3.公共财政管理中的利益：一种量化了的利益
分配比例。
第三节
权责利对称原则
二、公共财政管理中为什么要遵循权责利对称 的原则
公共财政活动就其本质而言正是一种处理利益分 配关系的活动，其活动的涉及面广，组织机构复杂， 因此，在公共财政管理中坚持贯彻权责利相对称原 则是十分重要的，因为只有这样，才能在权力为依 据、责任做保障的前提下合理地去分配国民收入， 从而在一定收入水平的制约下，恰当地处理好各方 面的关系，调动各个方面的积极性。
第一节
透明度原则
（三）是妥善处理多级政府间公共财政关系的要 求 首先，各级政府的支出责任必须是透明的， 才能合理地确定一个收入分配制度。而在既定 收入制度下的收入状况也必须是透明的，才能 确定一个合理的转移支付制度。而既定转移支 付制度下的转移支付活动也必须是透明的才能 最终保证在这制度下公共资源在政府间配置的 效率和公平。
2.纵向分权则：指公共支出权和公共收入权在一个多重决 策中心政府架构的各级政府间的分享。
第二节
分权原则
二、公共财政管理为什么要遵循分权原则
（一）公共财政管理坚持横向分权的必要性分析 1.源于公共财政活动的政治性特征：
权力者个人的偏好来替代公众的偏好，权力者的需求替 代公众需求。
2.源于公共财政活动所具有的强烈的再分配特征：
第三节
权责利对称原则
三、公共财政管理中应如何贯彻权责利相 对称原则
（一）制度的设计建设。
（二）监督机制的完善。
本章小节
1.透明度原则是公共财政管理的应遵循的首要原则。这主要是由公 共决策制度的特殊性、公共部门的特殊性以及妥善处理多级政府 间公共财政关系的要求确定的。遵循透明度原则就要做到：澄清 政府的作用与责任；使公众获得信息；预算过程；保证公共财政 信息的真实性。 2.公共财政管理上的分权包括横向分权和纵向分权。横向分权的要 求主要是为了防止公共财政活动决策权的滥用造成分配不公；纵 向分权则更多地是为了提高公共财政活动的效益。横向分权要求 公共收支的决策权要在立法、行政和司法间分享；纵向分权则要 求公共财政收支权限要地多级次的政府间合理分配与分享。 3.恰当的权力，明确的责任和按工作绩效进行利益分配的激励机制 是一切管理活动的要则。在公共财政管理中坚持贯彻权责利相对 称原则是十分重要的，因为只有这样，才能在权力为依据、责任 做保障的前提下合理地去分配国民收入，从而在一定收入水平的 制约下，恰当地处理好各方面的关系，调动各个方面的积极性。
公共财政管理
第三章
第三章 公共财政管理的原则
第一节 透明度原则 第二节 分权原则 第三节 权责利对称原则 本章小结与思考题
第一节
透明度原则
一、透明度原则的含义
在公共财政管理上所说的透明度是指一切公共 财政活动的内容和过程都必须具有公开性，与 公共财政相关的任何社会组织和个人都有权了 解和获得与之相关的一切信息。在所有的公共 行政和公共管理的信息中，公共财政信息是最 重要的，公共财政知情权也是最重要的知情权。 为了让公众充分享有公共财政知情权，公共财 政活动就必须公开，必须坚持透明度原则。
思考题：
1.公共财政管理为什么要遵循透明原则？ 2.应怎样实现透明度原则的要求？ 3.公共财政横向分权的必要性是什么？ 4.在公共财政管理中应如何实现纵向分权的要 求？ 5.在公共财政管理中如何实现权责利对称的要 求？
权力滥用过程中会产生极度不公的利益分配。
第二节
分权原则
（二）公共财政管理坚持纵向分权的必要性分析
1.保证不同利益群体的权益和每个个人（人民）的权益不被 过度地侵犯。 2.更有助于资源配置效率的改善，能更加有效地在一国内去 供应公共物品。(财政联邦主义理论)
3.有效的管理活动都必须合理地在组织内对权力和责任进
第一节
透明度原则
三、如何在公共财政管理中实现透明度原则 （一）政府作用和责任的澄清。 （二）使公众获得信息。 （三）公开预算过程（预算的编制、执行和 决算报告）。 （四）保证公共财政信息的真实性。
第二节
分权原则
一、分权原则的含义 分权思想首先来自于宪政理论，主要是 指对公共权力的分享与制衡。 （一）横向分权：立法、行政、司法权分别由不同
第一节
透明度原则
二、公共财政管理为什么要遵循透明度原则 （一）是公共收支决策制度特殊性的要求 三种公共选择的决策模式 1.直接民主的决策模式。 2.代议制的决策模式。 3.集中独裁的决策模式。
公共收支决策是一种集体的决策，每个人的受益受损 都会有所不同，要实现良好的效益和正义的再分配，决策 制度的选择至关重要。因此越能体现和整合公众利益的制 度才是好的制度。
（二）纵向分权的实施要求
1.地方政府应有充分的自治权。 2.事权决定财权。 3.地方政府要有权力明晰、易于征管、负担落实的地方收 入机制。 4.恰当的政府分级和规模适当的行政区划。 5.必须有一个强有力的中央权力去监控和评价公 共财政 分权的运行状况。
第三节
权责利对称原则
一、权责利对称原则的含义 （一）根据组织目标在组织内所进行的分工， 其实质也是一种对权力和责任的分配，而利 益则是调动积极性和责任心的必要手段。恰 当的权力，明确的责任和按工作绩效进行利 益分配的激励机制是一切管理活动的要则。
第一节
透明度原则
（二）是公共部门特殊性的要求 1.公共部门结构复杂，公共物品的生产信息难以 清晰地为公众所了解 2.公务人员行为动机分析：通过控制和垄断信息 来为己谋利。 （1）加尔布雷斯的产出最大化模型。 （1）和（2） 的模型被称为 经济型低效。 （2）尼斯卡宁的预算最大化模型。 （3）则被称为 技术型低效。 （3）威廉森等的投入最大化模型。