期末论文之个人所得税的税收筹划
个人所得税的税收筹划研究论文
个人所得税的税收筹划研究论文xx年xx月xx日•引言•文献综述•个人所得税税收筹划的原理与方法•个人所得税税收筹划的实践应用目•个人所得税税收筹划的未来发展•研究结论与不足录01引言我国个人所得税制度不断完善，但与其他国家相比仍存在一定差距。
个税筹划对于减轻个人税收负担、提高家庭可支配收入具有重要意义。
当前我国个税筹划研究尚处于初级阶段，需要进一步发展和完善。
研究背景与意义探讨个人所得税税收筹划的方法和策略，为纳税人提供税务筹划建议，促进我国个税筹划研究的深入发展。
研究目的本文主要研究如何通过合理规划个人所得税的缴纳，达到减轻个人税收负担，提高家庭可支配收入的目的。
研究问题研究目的与问题研究方法本文采用文献综述、案例分析和问卷调查等方法，对个人所得税筹划进行研究。
研究内容本文主要从以下几个方面展开论述：1）个人所得税基本概念与理论；2）我国个人所得税制度现状与问题；3）个人所得税税收筹划方法；4）个人所得税筹划案例分析；5）结论与展望。
研究方法与内容02文献综述个人所得税概念个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象，依法定税率和程序征收的一种所得税。
个人所得税特点个人所得税具有征收面广、税源分散、税基较窄等特点，同时存在调节收入分配、促进社会公平等政策目标。
个人所得税相关理论税收筹划是指纳税人在符合税法规定的前提下，运用纳税规定的各种优惠政策、选择最优纳税方案，并利用合法手段实现节税或递延纳税的行为。
税收筹划概念税收筹划具有合法性、筹划性和目的性等特点，其基本原则是不违反税法规定，以实现税收利益最大化为目标。
税收筹划特点税收筹划相关理论国内研究现状国内学者对个人所得税和税收筹划进行了广泛而深入的研究，主要涉及税收制度、税收征管、税收筹划技术等方面。
国外研究现状国外学者对个人所得税和税收筹划的研究起步较早，研究领域广泛，主要包括税收制度、税收筹划理论、税收筹划技术等。
同时，国外的研究成果对于国内研究具有重要的借鉴意义。
本科毕业论文-浅谈个人所得税的纳税筹划
编号：171529180253本科毕业论文题目：浅谈个人所得税中工资薪金的纳税筹划院系：经济与管理学院******学号：**********专业:会计学年级：2015级指导老师：尤利平职称:副教授完成日期：2017年5月10日摘要近几年来我国经济在不断地快速发展，国民GDP也呈上升的趋势，随之而来的是国民平均收入的不断增加。
普通人在个人所得税的义务纳税人中所占比例越来越大，中来自个人所得税所占的比重在国家财政收入中呈也在逐渐增加。
因此人们对个人所得税的纳税筹划逐渐变得重要起来.于是文中对有关个人所得税中工资薪金的纳税筹划进行了案例分析,发现个人所得税工资薪金纳税筹划中存在着个人所得税筹划普遍率低,纳税筹划存在一定的风险，纳税人对纳税筹划的认识存在偏差以及缺乏专业的税收筹划人才等问题。
从纳税筹划的概念理解，纳税筹划的时效性及合理避税的财务风险和相关法律法规四个方面提出改进建议。
关键词:纳税筹划；个人所得税；工资薪金AbstractWith the rapid development of China’s economy in recent years, the gradual improvement of living standards and the relative growth of per capita income，China's national revenue from the central income from personal income tax The proportion is rising year by year. Therefore, personal income tax planning has aroused people's attention。
China's large gap between rich and poor，low-income people accounted for the vast majority，from the perspective of ordinary taxpayers，how not illegal under the premise of personal income tax planning，as much as possible to reduce the tax revenue to maximize the benefits, It is important, but the personal income tax planning in China is still not universally recognized.The main content of this paper is to introduce the concept, content and methods of tax planning to study and explore the planning method of personal income tax，including tax planning，tax planning and tax planning。
浅谈个人所得税的纳税筹划[论文]
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益阳职业技术学院大专毕业论文（设计）题目: 浅谈个人所得税的纳税筹划姓名:班级:08105所属系部：经济贸易系专业:会计电算化指导教师：联系电话：电子邮箱：目录摘要 (3)关键词: (3)一。
个人所得税和纳税筹划的概念 (3)1.个人所得税及个人所得税的纳税人 (3)2.纳税筹划的含义及其特点 (3)二。
个人所得税纳税筹划出现的原因和意义 (4)1.个人所得税纳税筹划出现原因 (4)2.个人所得税纳税筹划的意义 (4)三.个人所得税的纳税筹划的途径及案例 (5)1.个人所得税纳税筹划的思路 (5)2。
个人所得税筹划的应用 (5)2。
1 工资、薪金所得的筹划及案例 (5)2。
2个体工商户生产经营所得纳税筹划 (6)2.3劳务报酬所得的筹划 (6)2。
4稿酬所得的筹划 (6)2。
5其他所得的纳税筹划 (7)四。
我国个人所得税筹划存在的问题及解决问题的建议 (7)1.个人所得税纳税筹划存在的问题及原因 (7)2。
针对纳税筹划存在问题的解决措施 (7)结论 (7)参考文献 (8)摘要：随着市场经济的日益繁荣,城乡居民收人的不断增加，越来越多的人成为个人所得税的纳税义务人,这也就使得所得税的纳税筹划引起了人们的重视。
那么，如何对个人所得税进行纳税筹划，合理避税、节税就显得重要起来。
本文以此为背景展开讨论，具体介绍个人所得税纳税筹划的意义及其必要性，主要针对个人所得税主要涉税项目中，贴近百姓生活的几个问题进行简单的纳税筹划。
关键词:个人所得税纳税筹划意义途径进入十二五规划，经济的发展必将上升到另一个高度，这也使得个人收人的来源和形式更加多样化，越来越多的人成为个人所得税的纳税义务人，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈现逐年上升的趋势。
我国本就贫富差距很大，低收入者占了大多数，从普通纳税人的角度出发，如何在不违法的前提下，对个人所得税进行纳税筹划，尽可能地减轻税负获得最大收益，就显得重要起来，但是个人所得税的纳税筹划在我国仍然不被普遍认知.一、个人所得税和纳税筹划的概念1.个人所得税及个人所得税的纳税人个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人(居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系系的法律规范的总称.凡在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的,均为个人所得税的纳税人。
期末论文之个人所得税的税收筹划（doc14页）
期末论文之个人所得税的税收筹划（doc14页）09-10-2学期期末论文个人所得税的税收筹划学生姓名：***学号： ********** 专业：电子科学与技术班级：电科094 学校天津工业大学2010年6月【摘要】：个人所得税可以说是目前中国税制体系中与个人关系最为密切的税种了。
随着我国经济发展水平的不断提高和国民收入的分配格局逐渐向个人倾斜，我国的个人所得税纳税人不断增加，个人所得税收入也逐年上涨。
但各人所得税的纳税人进行税收筹划时具有很大的困难，因为大多数纳税人不了解税法。
纳税人不了解税法造成了一些本可以避免的税收负担没有避免，“多”缴个人所得税的现象。
本文将介绍个人所得税的一些纳税项目以及一些合理的税收筹划方案，并用生活中的实例加以分析说明。
【关键字】个人所得税，税收筹划方案，实例分析目录一、个人所得税的应税项目及基本计算方法我国的各人所得税实行分类课征的制度，各人的全部收入被划分为11类，分别课税，下面将简单介绍其中的几种。
（一）工资、薪金所得工资、薪金所得是指个人因任职或受聘而去得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
应纳税所得额：工资、薪金所得，以每月收入额减去费用1600元后的余额，为应纳税所得额应纳税额的计算:应纳税额=（每月收入额-1600元）*适用税率-速算扣除数（二）个体工商户的生产经营所得个体工商户的生产经营所得，以每一年纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
应纳税额的计算：应纳税额=(全年收入总额-成本、费用、以及损失)*适用税率-速算扣除数（三）劳务报酬所得劳务报酬所得，是指个人独立从事分雇佣的各种劳务所去得的所得，包括设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、影视、录音、演出、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他服务等。
财政学论文 论个人所得税纳税筹划
财政学论文论个人所得税纳税筹划个人所得税纳税筹划是财政学中一个重要的研究领域。
个人所得税是一种直接税，是国家征收的重要财政收入来源之一。
纳税筹划是个人在合法的前提下，通过合理的税务安排和优化的方式，来降低纳税负担，增加个人收入的一种手段。
在个人所得税纳税筹划中，存在着合理避税和非法逃税两种不同的行为，本论文将重点探讨合法合规的个人所得税纳税筹划。
首先，个人所得税纳税筹划的目标是合理降低个人所得税的缴纳金额，同时遵守国家法律法规。
个人所得税的税率根据不同的收入水平划分为不同档次，合理的纳税筹划可以有效减少个人所得税的缴纳额度。
例如，个人可以通过合理的收入分配、降低收入来源的税负等方式来减少纳税金额。
其次，个人所得税纳税筹划的方法主要包括收入的分类、税负的转移以及合理利用税收优惠政策等。
在个人所得税的纳税筹划中，对于不同类型的收入，可以选择不同的纳税方式，以达到最优化的税负分配。
同时，个人也可以通过向家庭成员转移收入，合理利用税收优惠政策来降低个人所得税的缴纳额度。
此外，个人所得税纳税筹划还可以通过合理选择纳税对象和减免项来减少纳税额度。
个人所得税的纳税对象包括居民个人和非居民个人，根据不同的身份和纳税义务，可以选择适合自己的纳税对象，以达到最优化的纳税筹划效果。
同时，个人也可以合理利用个人所得税法规定的减免项，如子女教育、住房贷款利息等，来减少纳税额度。
在进行个人所得税纳税筹划时，需要严格遵守国家税收法律法规，避免非法逃税行为。
个人所得税纳税筹划的目的是合理合规的减少税负，而非逃避纳税义务。
非法逃税不仅会承担巨大的法律风险，也会损害国家财政收入和社会公平。
个人所得税纳税筹划应该坚持合法合规原则，遵守相关法律法规的要求，确保个人所得税的合理缴纳。
综上所述，个人所得税纳税筹划是财政学中一个重要的研究领域。
个人所得税纳税筹划的目标是合理降低个人所得税的缴纳金额，并遵守国家法律法规。
个人所得税纳税筹划的方法主要包括收入的分类、税负的转移以及合理利用税收优惠政策等。
个人所得税的纳税筹划毕业论文
.个人所得税的纳税筹划论文原创性声明本人重声明：所呈交得论文是在本人在指导老师下独立进行研究所取得的研究成果，除了文字特别加以标注引用的容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果。
对本文的写作成果做出重要贡献的个人和集体，均在文中以明确方式标明。
本人完全意识到本声明的严重性，本人自愿承担由此引起的一切后果。
摘要随着市场经济的日益繁荣，城乡居民收人的不断增加，越来越多的人成为个人所得税的纳税义务人，这也就使得所得税的纳税筹划引起了人们的重视。
那么，如何对个人所得税进行纳税筹划，合理避税、节税就显得重要起来。
本文以此为背景展开讨论，具体介绍个人所得税纳税筹划的意义及其必要性，主要针对个人所得税主要涉税项目中，贴近百姓生活的几个问题进行简单的纳税筹划。
关键词：个人所得税税收筹划意义AbstractAlong with market economy growing prosperity, urban and rural residents incomes continue to increase, more and more people become the taxpayer of individual income tax, making it the income tax planning drawn people's attention. So, how to personal income tax to pay tax to plan, reasonable tax avoidance, tax savings is important up. This paper tries to discuss the background, a detailed description of individual income tax, significance and necessity, mainly in the main items related to the personal income tax, close to the life of the people and how simple tax planning.Key words：Personal income tax Pay tax to plansignificance目录一、个人所得税 (1)（一）个人所得税的含义 (1)（二）个人所得税的纳税义务人 (1)（三）个人所得税的简介 (1)二、纳税筹划 (2)（一）纳税筹划的含义 (2)（二）纳税筹划的特点 (3)（三）个人所得税纳税筹划现状与原因分析 (4)（四）个人所得税纳税筹划的意义 (5)（五）个人所得税纳税筹划的基本思路 (6)（六）个人所得税纳税筹划应遵循的基本原理 (7)三、个人所得税的筹划 (8)（一）工资薪金所得的纳税筹划 (8)（二）个体工商户的生产、经营所得纳税筹划 (10)（三）对企事业单位的承包、承租经营所得纳税筹划 (10)（四）劳务报酬所得纳税筹划 (11)（五）稿酬所得纳税筹划 (12)（六）利息、股息、红利所得纳税筹划 (13)（七）个人捐赠的税收筹划 (13)（八）个人接受奖励的纳税筹划 (14)四、个人所得税的优惠政策 (14)（一）免税项目 (14)（二）减税项目 (15)（三）暂免征税项目 (15)五、我国个人所得税筹划存在的问题及解决措施 (17)（一）个人所得税纳税筹划存在的问题 (17)（二）针对纳税筹划存在问题的解决措施 (17)总结 (18)前言税收是国家财政的主要来源，个人所得税是税收中很重要的一种。
税收筹划个人所得税论文.doc
税收筹划个人所得税论文一、税收筹划成本在计算税收筹划成本时，主要以企业为筹划目标，其中包括的成本为：筹划方案设计、额外支付成本、相关费用、损失费用。
将税收成本根据货币进行计算，可以将成本分为有形与无形两种。
(一)有形成本有形成本是税收筹划时需要花费的所有支出费用，具体包括设计成本与实施成本两种。
1.设计成本根据筹划主体的差别，可以采取自行、委托两种税收筹划方法。
自行筹划由纳税人设计具体的筹划方案，或纳税人所在企业进行方案设计；委托筹划则是由纳税人向专业代理机构委托，由代理机构进行筹划方案设计。
如采取企业设计方案，需要花费的成本包括人员培训、设计人员薪资等；如采取委托筹划，则成本为纳税人向委托机构缴纳的咨询成本。
2.实施成本税收筹划实施成本包括：违规、组织变更、救济等成本。
组织变更成本为纳税人筹划方案变更，以企业形式支付的税收成本，其中包括独资企业、合伙企业支付的注册或筹建成本。
由于独资企业与合伙企业结构不同，所以在计算纳税人缴税额度时，需要选择其他的计算方法，在变更计税方法时，必然会产生额外的成本费用。
违规成本为纳税人税收筹划工作存在错误，经税务机关判定，纳税人筹划方法属于偷税漏税，需要缴纳的罚款与滞纳金称为违规成本。
救济成本是纳税人与税务机关产生涉税纠纷，在这个过程中需要支付的成本，其中包括谈判与诉讼两种成本：谈判成本，在进行税收筹划措施时，为了协调税务，纳税人与税务机关的交流与沟通需要花费一定成本，这种成本即是谈判成本。
(二)无形成本无形成本代表税收筹划过程中，无法使用货币进行计算的成本费用，其中包括时间、心理、信誉成本。
1.时间成本时间成本代表纳税人设计与实施筹划方案时，需要花费的时间。
时间成本作为衡量税收筹划总成本的重要内容，但是时间无法通过货币进行计算，受到这种特点的影响，时间成本容易受到人们的忽视。
2.心理成本心理成本代表纳税人在设计与实施筹划方案时，心理担心失败付出的精神成本。
心理成本根据纳税人精神状态不同，也会出现较大变化，虽然这只是纳税人的主观心理感受，并不属于实际支出费用，但是心理压力较大的情况中，纳税人工作效率也会受到影响，所以也将心理成本纳入无形成本之中。
个人所得税个人税务筹划(2篇)
第1篇随着我国经济的快速发展和税收制度的不断完善，个人所得税在我国财政收入中的地位日益重要。
个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的重要手段。
因此，个人税务筹划成为越来越多人的关注焦点。
本文将从个人所得税的基本概念、税法规定、筹划原则以及具体操作方法等方面进行详细阐述。
一、个人所得税的基本概念个人所得税是指对个人从各种来源取得的所得，按照一定的税率和税法规定征收的税款。
个人所得税分为居民个人和非居民个人两种类型。
居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所但在中国境内居住满一年的个人；非居民个人是指在中国境内无住所，或者无住所但在中国境内居住不满一年的个人。
二、个人所得税税法规定1. 纳税人：居民个人和非居民个人均需缴纳个人所得税。
2. 应税所得：包括工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。
3. 税率：个人所得税采用超额累进税率，税率分为七级，最高税率为45%。
4. 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
5. 专项扣除：包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等。
6. 依法确定的其他扣除：包括个人所得税法规定的其他扣除项目。
三、个人所得税筹划原则1. 合法性原则：税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定。
2. 实用性原则：税务筹划应针对个人实际情况，具有可操作性和实用性。
3. 系统性原则：税务筹划应综合考虑个人所得税的各个税目和税率，形成一个完整的筹划体系。
4. 动态性原则：税务筹划应根据税法变化和个人实际情况进行调整。
四、个人所得税筹划具体操作方法1. 合理安排工资薪金所得（1）充分利用起征点：个人所得税起征点为每月5000元，合理安排工资薪金所得，使收入低于起征点，避免缴纳个人所得税。
（2）调整工资薪金所得：通过调整工资薪金所得，使收入达到累进税率临界点，降低税负。
个人所得税纳税筹划研究论文
个人所得税纳税筹划研究论文个人所得税纳税筹划研究论文一、个人所得税纳税筹划的缘由（一）个人主体的原因在我国目前的市场经济条件下，每个纳税人都希望自己的利益能够最大化。
以便自己能够获得多一点收入，用来改善生活质量。
纳税筹划便在这样的需求下应运而生了。
（二）客观原因纳税人在萌生纳税筹划的念头之后不一定能够实现，要想变成现实，还必须要一些客观条件配合，比如税法和税制的完善程度以及税收政策的合理性、是否有效等。
在税法不严或者存在“漏洞”的时候，纳税人才能利用这种“漏洞”进行纳税筹划。
具体包括以下几点：1.税法的差异性而导致税收存在差别。
纳税人存在的可变通性和课税对象的可调整型、税率的差别和缴税的起征点以及其他各种减免税有吸引人的优惠。
2.税收的政策而引起税收具有差别性。
国家的税法在税负公平性和税收中性的原则之下，一般都要隐约透露着政府在税收上面的优惠政策。
政府这种带有倾向性的税收政策，不但可以让纳税人实现追求利益最大化的目的，也可以实现自己的目标。
二、个人所得税纳税筹划应该具备的基本原则在缴纳税款时如果能够选择的话，纳税人一定会选择其中缴纳税款最低的那一种方案。
这都是为了使自己少缴纳税款，使得自己能获得更多的利益。
纳税筹划在这个基础上要遵循以下原理：（一）筹划客体不同划分的纳税筹划原理个人所得税纳税筹划根据筹划客体的不同，其基本原理可以分成三种：税基筹划原理；税率筹划原理；税额筹划原理。
第一种税基筹划原理，它指的是纳税人用缩小税基的方式来减少需要交纳的税款，甚至不用交纳。
税基是计税的基数，如果税率保持不变的话，那么税额的和税基就呈正比的关系，也就相当于，税基越小，那么纳税人所要缴纳的个人税款就越少，负担就越轻。
至于税率筹划原理，指的是纳税人采用降低税率的方法较少缴纳税款。
纳税人虽然不能改变国家税法中规定的税率，但是可以在缴纳税款的时候选择缴纳的税种、纳税人的类别或改变税基来调整适用的税率。
最后一种税额筹划原理，它运用的时候通常结合税收优惠的减免税或退税等政策联系到一块。
论文：个人所得税纳税筹划
课程名称：纳税筹划实务与案例分析论文题目：个人所得税纳税筹划院系：计算机科学与信息工程学院学生姓名：***学号：************专业班级：计算机与科学技术嵌入式11-1 指导教师：***2013 年 12月 16 日个人所得税纳税筹划摘要:随着市场经济日益繁荣,个人收入也急剧增加,随之而来的个人所得税负担也就明显加重。
有关个人所得税的税务筹划就引起了人们的广泛关注。
那么如何在依法纳税的前提下,通过筹划,减轻赋税,也就成了纳税人解决的问题.本文以此为背景展开讨论,从个人所得税筹划的含义入手,具体分析出个人所得税筹划的必要性及意义,介绍个人所得税主要涉税项目,进一步探讨出实施方案,最后针对个人所得税的各税目进行分析,从纳税筹划的原理和方法入手，阐述了筹划个人所得税的意义及筹划方案，最后指出了进行纳税筹划应该注意的几点问题。
关键词：个人所得税；纳税筹划；税收政策正文：近几年来,随着个人收入的增加,征收个人所得税的人数越来越多,纳税人数超过了任何一个税种,对个人收入征税的范围涉及11个项目之多，于是个人所得税的纳税筹划就应运而生。
但是我国目前对于个人所得税的纳税筹划研究很少。
纳税筹划，在以前总会被人们认为是消极的或不正当的行为，认为纳税筹划就是进行巧妙偷税、逃税或骗税。
但是随着市场经济的发展，人们收入水平的提高，纳税筹划逐渐被人们所接受，人们开始考虑如何才能获得最大的收益问题了。
于是纳税筹划税务代理机构也诞生了，而且发展趋势非常好。
但是由于税务筹划在我国出现的历史很短，个人所得税纳税筹划的研究在我国还尚属一个比较新的课题，有待于我们进一步加强理论和实践的探索一、纳税筹划的含义纳税筹划，又称税务筹划，是纳税人在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和策划，以期达到合理减少税收支出、降低经营成本、获取税收利益的目的。
简单的说，如果将个人或企业增加收入、利润等称为“开源”，那么纳税筹划就是进行“节流”。
个人所得税的纳税筹划论文.doc
个人所得税的纳税筹划【摘要】：随着我国经济的快速发展，居民收入水平的不断提高，越来越多的人成为个人所得税的纳税人，与之相应，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势。
从维护切身利益、减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。
那么如何在依法纳税的前提下,通过筹划,减轻税负。
【关键字】个人所得税税收筹划一、个人所得税纳税筹划的必要性目前许多纳税人已从过去偷偷地或无意识地采取各种方法减轻自己的税收负担，发展为积极地通过纳税筹划来减轻税收负担。
但是，纳税筹划在某些人的观念意识中往往和投机取巧联系在一起。
同时有人不解：“纳税筹划在不违法的前提下进行，但筹划本身是不是违反了国家的立法精神和税收政策的导向呢？纳税筹划可取吗？”在这种背景下，正确引导个人所得税的纳税筹划对我国纳税人及税收经济发展具有比较重要的现实意义，很有研究必要。
二、个人所得税纳税筹划的原因1.主观原因在市场经济条件下,追求经济利益的最大化是每个纳税人经济活动的重要目的。
个人所得税纳税人在取得个人收入之后,税收支出会减少个人辛苦得来的收入,在此基础上,个人所得税的纳税人都希望减少纳税支出,以达到增加个人生活储蓄和提高生活质量的目的。
于是,纳税筹划便成为实现利益最大化的理想选择。
2.客观原因个人所得税纳税人具有纳税筹划的主观动因之后,其目的并非一定能实现,要使纳税筹划变为现实,还必须具备某些客观条件,、税制的完善程度及税收政策导向的合理性、有效性。
只有当税法规定不够严密或者存在“缺陷”时,纳税人才有可能利用这些“缺陷”进行旨在减轻税负的纳税筹划。
三、个人所得税纳税主要涉税项目的筹划应用（一）工资薪金所得中的个人所得税筹划从九级超额累进税率表可以看出，由于我国对于工资薪金所得采取的是九级超额累进税率，使得收入越高，适用的税率越高，税收负担也越重。
在每一级的边缘地带，收入可能只相差一元，但是所承担的个人所得税的税收负担就会相差很大。
个人所得税纳税筹划论文
个人所得税纳税筹划论文摘要：个人所得税是国家调节公民收入的重要经济杠杆，个人所得税的纳税筹划有利于减少员工的纳税负担，帮助企业实现利润最大化，缓解社会的贫富差距，对员工个人、企业和社会有着一定的积极意义。
因此，在合理、合法的前提下进行个人所得税的纳税筹划，可提高公众的法律意识，并使其利用法律法规维护自身利益。
1 背景近年来，随着社会经济的飞速发展和市场经济体制的不断完善，我国居民的收入水平不断提高，收入形式和收入来源也日趋多样化。
作为组织社会收入和调节收入分配的个人所得税，成为了最具增长潜力的税种之一。
与此同时，居民收入差距扩大的现象也日益突出，贫富差距扩大、收入分配不公平等一系列社会问题日趋突显，这给我国经济高速、有效的发展增添了一定的负担。
征收个人所得税被许多国家用作调节社会收入、促进社会公平、正义的重要手段之一。
科学、合理的个人所得税制度可有效调节收入不均带来的弊端，这对缩小贫富差距、促进社会公平具有积极的意义和作用。
然而，随着员工收入的不断增加，个人税负不断加重，如果无法合理调节基本薪金与年终奖金的分配比例，则容易对员工的工作积极性和满意度造成一定的影响。
因此，本文在不违反法律法规的前提下，合理地对员工个人所得税进行纳税筹划，从而在增加员工收入的同时，使企业的利润最大化、价值最大化。
2 个人所得税的概念及新政策个人所得税是我国的重要税种之一，是最公平和最直接的税种。
为了适应日益增长的居民收入水平、推进财税体制的改革和建立完善的经济体制，国务院办公厅批准发改委在《关于2009年深化经济体制改革工作意见的通知》中表明应推行个人所得税制度。
据《中华人民共和国个人所得税法》中第一条规定“在中国境内有住所或无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得，应依照本法规定缴纳个人所得税；在中国境内无住所且不居住或无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得，应依照本法规定缴纳个人所得税。
工资个人所得税纳税筹划论文
工资个人所得税纳税筹划论文工资个人所得税纳税筹划论文工资个人所得税纳税筹划论文预读:摘要:个人所得税是与职工关系最为密切的一个税种,个人所得税的多少,决定着职工的净收入的多少.我们所工作的单位是个人所得税的扣缴义务人,经常有职工抱怨个人所得税扣得多.薪酬体系是由公司治理层决定的,普通员工对自身的个税高低无法进行干预.现在,大多公司薪酬结构包括月度工资、年终奖,但很少有公司在制定薪酬结构时考虑个人所得税,造成员工税负的增加.其实,仔细研究,个人所得税纳税是可以筹划的,笔者就个人所得税在纳税筹划方面谈一些粗浅的见解,希望与大家探讨.本文只讨论“工资、薪金所得”个人所得税的纳税筹划.《个人所得税法》第四条明确规定,按照国家统一规定发放的补贴、津贴和福利费免纳个人所得税.在实际工作中,一些效益好的单位发的津补贴福利费名目繁多,津补贴福利费是否交税也较难把握,笔者经过对国家有关法律法规梳理发现几乎所有的个人收入都需缴纳个人所得税.但我们可以从薪酬结构入手来降低税负,这就要进行纳税筹划.个人所得税纳税筹划是指依法合理纳税,并最大程度地降低纳税风险,在不增加企业成本的基础上减少个人的纳税负担.一、研读国家法律法规单位的薪酬管理员在制定薪酬管理体系时,很少考虑个人所得税的影响,或者是对个人所得税法及相关规定知之甚少,只注重员工税前的收入,忽略了员工到手的收入.而到手的收入才是员工可支配的.因此,薪酬管理员要研读国家有关法律法规, 根据公司的发展战略,制定合理的适合本公司的薪酬体系,减轻员工的纳税负担,降低企业的纳税风险. 二、优化薪酬管理体系1.增加住房公积金在薪酬体系中的比重住房公积金是职工及所在单位每月按一定缴存比例缴存在个人公积金账户的资金.住房公积金可用于购房、建造、翻建、大修住房、租房、治疗重大疾病等方面,住房公积金贷款的利率低于商业性贷款,单位也要为职工缴纳一定的金额,具有很好的福利性.住房公积金可从个人应税所得中扣除,减少了个人的纳税负担.有的单位为了节约人工成本,不给员工缴公积金,这是不对的.按现行政策,城镇职工所在的单位,无论是国有还是民营,都要为职工缴纳住房公积金,否则,严重的处1万元以上5万元以下的罚款.其实,在不增加企业负担的基础上,单位为职工缴纳住房公积金,可减少税负,增加职工的总收入.举例说明如下:例1:某公司是一家清洁能源企业,预计2015年生产经营状况良好,公司决定中层管理人员的年薪达到90000元,该公司制定如下方案可供选择(假设不考虑其他保险和资金时间价值):方案一:月均工资7500元;方案二:月均工资6000元,为职工缴存住房公积金1500元,个人缴存住房公积金1000元.分析:方案一:个人所得税全年负担=[(7500-3500)×10%,105]×12=3540元,月净收入为7205元;方案二:个人所得税全年负担=(6000-3500-1000)×3%×12=540元,月净收入5955元(含公积金个人负担部分);方案二和方案一相比,月净收入减少1250元,但加上单位为职工缴存的住房公积金,全年净收入增加3000元,全年税负降低3000元,而单位负担的人工成本不变,在不影响日常生活的前提下,方案二比方案一对职工有利.2.合理制定月工资和年终奖的结构现代企业的薪酬体系多实行绩效工资制,工资总额由月工资、半年奖和年终奖等构成,年终奖在工资总额中的比重和发放时间不同,税负差异很大.现举例说明如下:例2:某清洁能源公司2015年为中层管理人员核定年薪是15万元,设计如下方案:方案一:月均12500元;方案二:月均7500元,年终奖60000元;方案三:月均8000元,年终奖54000元;方案四:月均10000元,年终奖30000元.分析:方案一:全年个人所得税=([12500-3500)×20%-555]×12=14940元;全年净收入=150000-14940=135060元.方案二:工资部分个人所得税=([7500-3500)×10%-105]×12=3540元,年终奖部分个人所得税=60000×20%-555=11445元,个税合计14985元,全年净收入=150000-14985=135015元.方案三:工资部分个人所得税=([8000-3500)×10%-105]×12=4140元,年终奖部分个人所得税=54000×10%-105=5295元,个税合计9435元,全年净收入=150000-9435=140565元.方案四:工资部分个人所得税=([10000-3500)×20%-555]×12=8940元,年终奖部分个人所得税=30000×10%-105=2895元,个税合计11835元,全年净收入=150000-11835=138165元.备选方案中,方案三最优.可见,相同的收入,薪酬结构不一样,个税的负担也不一样.方案三中,月工资和年终奖在减除费用扣除数后正好位于级数的临界值,这个时候的方案是最优方案.例3:假设某员工12月工资4200元,年终奖有三种方案.方案一:18000元;方案二:18001元;方案三:19283.33元分析:由于12月工资4200元高于费用扣除数,所以12月工资对计算年终奖个税没有影响.方案一:年终奖个人所得税=18000×3%-0=540元,年终奖税后收入=18000- 540=17460元.方案二:年终奖个人所得税=18001×10%-105=1695元,年终奖税后收入=18001-1695=16306元.方案三:年终奖个人所得税=19283.33×10%-105=1823.33元,年终奖税后收入=19283.33-1823.33=17460元.方案二比方案一年终奖只增加1元,但是个税却增加了1155元,个人到手的收入减少了1155元.可见,收入较小的变化可能带来税负较大的变化.方案三比方案一年终奖增加了1283.33元,但是个税同样增加了1283.33元,税后收入没有变化,看上去年终奖增加了,而对个人的到手收入没有增加,倒是增加了企业的成本.我们发现年终奖在从18000元至19283.33元之间,个税负担在递增,而税后收入在递减直到和起始点时的相同.可见,年终奖在这个区间出现了无效区间,所以,在设计薪酬方案时年终奖取相同区间的最低点最有利.三、结语根据原创论文统计数据分析，笔者认为综上所述,我们在设计薪酬体系时既要考虑自身的条件,又要考虑行业的水平;要同公司的战略发展规划相适应,在此基础上,设计出对企业和职工均有利的薪酬体系,以促进企业的可持续发展.。
个人所得税纳税筹划论文
个人所得税的纳税筹划摘要：个人所得税纳税筹划是一项技术性、政策性要求都很强的工作，适当筹划能够增加税法知识，增强纳税意识，维护纳税人利益。
并不断完善国家政策和法规。
通过工资薪金与劳务报酬的筹划，年终奖金的筹划，利用税收优惠筹划等方面来实现个人所得税节税目的。
关键词：个人所得税税收筹划个人所得税是个人取得的各种应税所得为征税对象而征收的一种税。
它的征收，体现着一个主权国家在其管辖范围内与居民和非居民的一种征纳关系，是世界各国普遍采用的征税制度。
1.个人所得税税收筹划的概念和迫切性1.1个人所得税税收筹划的概念个人所得税纳税筹划是指纳税人为达到节税目的而进行的科学的节税规划，即在税法规定的范围内，通过对个人的经营、投资、理财等活动事先进行合理筹划，以达到少缴个人所得税税款目的的一种合理合法的理财活动。
1.2个人所得税税收筹划的迫切性伴随着我国经济的快速发展，居民收入水平的不断提高，越来越多的人成为个人所得税的纳税人，与之相应，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势。
同时，一些因偷逃个人所得税而引发的案件也备受人们的关注。
2.个人所得税税收筹划的意义2.1有助于税法知识普及个人所得税的税收筹划作为税收筹划的组成部分，具有最广大的人群——几乎所有的公民在其一生当中都会或多或少的与个人所得税相关联。
而纳税人要想进行税收筹划，熟悉相关税法知识就是其基本的前提条件。
2.2有助于纳税人纳税意识的增强居民的纳税意识包括三个层次，一是纳税意识淡薄，纳税人通常采用偷税、逃税、漏税、抗税等非法手段来减免税负；二是依法纳税，接受监督；三是运用税法知识，维护自身利益。
该缴的税一分不少，不该缴的税一分不能多。
因此，合理运用个人所得税的税收筹划正是纳税人税收意识增强的表现。
2.3有助于国家不断完善相关税收政策、法规个人所得税税收筹划是针对税法中未明确规定的行为及税法中优惠政策而进行的，是纳税人对国家税法及有关税收经济政策的反馈行为。
个人所得税税收筹划论文-税收筹划论文-财政税收论文
个人所得税税收筹划论文-税收筹划论文-财政税收论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——一、税收筹划概述我国采取的个人所得税种类较多，适用于多种税率，所以需要多种计税方法，这种情况决定税收筹划是一项复杂的工作。
如果纳税人没有了解税收筹划的具体内容，或者了解到的资料存在错误，就可能违反法律法规，甚至需要负责法律责任。
目前税收筹划常见误区包括：认为除工资、奖金外，其他收入并不计入缴税范畴；认为奖金、工资合并进行缴税。
但实际上实物、分红、津贴均应纳入税基之中，而且奖金与工资应分开计税。
二、税收筹划成本在计算税收筹划成本时，主要以企业为筹划目标，其中包括的成本为：筹划方案设计、额外支付成本、相关费用、损失费用。
将税收成本根据货币进行计算，可以将成本分为有形与无形两种。
(一)有形成本有形成本是税收筹划时需要花费的所有支出费用，具体包括设计成本与实施成本两种。
1.设计成本根据筹划主体的差别，可以采取自行、委托两种税收筹划方法。
自行筹划由纳税人设计具体的筹划方案，或纳税人所在企业进行方案设计；委托筹划则是由纳税人向专业代理机构委托，由代理机构进行筹划方案设计。
如采取企业设计方案，需要花费的成本包括人员培训、设计人员薪资等；如采取委托筹划，则成本为纳税人向委托机构缴纳的咨询成本。
2.实施成本税收筹划实施成本包括：违规、组织变更、救济等成本。
组织变更成本为纳税人筹划方案变更，以企业形式支付的税收成本，其中包括独资企业、合伙企业支付的注册或筹建成本。
由于独资企业与合伙企业结构不同，所以在计算纳税人缴税额度时，需要选择其他的计算方法，在变更计税方法时，必然会产生额外的成本费用。
违规成本为纳税人税收筹划工作存在错误，经税务机关判定，纳税人筹划方法属于偷税漏税，需要缴纳的罚款与滞纳金称为违规成本。
救济成本是纳税人与税务机关产生涉税纠纷，在这个过程中需要支付的成本，其中包括谈判与诉讼两种成本：谈判成本，在进行税收筹划措施时，为了协调税务，纳税人与税务机关的交流与沟通需要花费一定成本，这种成本即是谈判成本。
个人所得税税务筹划毕业论文
单位代码：10204技术师范学院工商管理学院毕业论文学生姓名：指导教师：专业：班级：学号：论文起止年月：200 年月至200 年月个人所得税税务筹划Personal income tax planning指导教师：职称:专业名称：答辩时间：答辩委员会主席：毕业论文评阅人：年月摘要都说死亡和税收是人类不可避免的两件事情，人类社会自从有了国家，便产生了税收，自古以来，人类便有规避税收的朦胧意识。
伴随着国内经济全球化，越来越多的个人成为个人所得税的纳税义务人，这也就使得个人所得税筹划引起了人们的重视，那么如何对个人进行合理的纳税筹划就显得尤为重要。
本文以此背景出发展开讨论，具体介绍我国个人所得税的产生发展，纳税筹划的基本原理，主要针各种实际的涉税项目筹划思路与方法，给出了一些应用的案例，并重点介绍了个人工资薪金所得和劳务报酬所得的税务筹划。
关键字：个人所得税；税务筹划；纳税义务人；税目A b s t r a c tSaid the human death and taxes are two things inevitable, human society with the introduction of sate, will generate tax revenues, since ancient times.目录前言 0第一章个人所得税概述 (1)1.1个人所得税的概述 (1) (1) (2)1.2 我国个人所得税的职能 (2)1.2.1 财政职能 (2)1.2.2 社会职能 (3)1.2.3 经济职能 (3)1.3 我国个人所得税税制简介 (3) (4) (4) (4) (4) (5) (5)第二章税收筹划的基本原理 (6)2.1 税收筹划的概念 (6)2.2税收筹划的界定 (6)2.3 税收筹划的原则 (7) (7) (7) (8) (8) (8) (8) (9) (9) (9)第三章个人所得税纳税筹划的基本思路和方法 (10)3.1 个人所得税筹划的基本思路 (10) (10) (10) (11)3.1.4 分拆所得或将个人收入均匀发放 (11) (12)3.2 个人所得税税务筹划的方法 (12) (12)3.2.2 劳务所得中个人所得税的筹划 (14) (17)3.2.4 其他所得中个人所得税的筹划 (19)第四章个人所得税筹划方案设计 (20)4.1 李某个人收入情况介绍 (20)4.2 陈先生个人收入纳税筹划情况问题分析 (20) (20) (21)4.3陈先生个人收入税务筹划的方案设计 (21) (21) (22)4.4陈先生个人收入纳税筹划结果 (22)4.5 通过对陈先生个人收入的税务筹划总结筹划中的注意事项 (23)结束语 (24)参考文献 (25)致谢 (27)前言个人所得税自1799年在英国创立，至今已有200多年的历史，如今在世界各国广泛推广采用，并成为发达国家最主要的税收来源。
个人所得税纳税筹划论文
浅议个人所得税纳税筹划【摘要】本文从纳税筹划的原理和方法入手，阐述了筹划个人所得税的意义及筹划方案。
【关键词】纳税筹划；个人所得税经济的高速发展促进了企业和员工的收入不断提高，个人所得税也逐渐成为公众关注的焦点，如何进行合法地纳税筹划，是企业财务工作者值得思考和研究的重要课题。
一、什么是纳税筹划纳税筹划，是指纳税人在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对筹资、投资、收入分配、经营等事项的事先规划、选择和安排，达到合法合理地减少企业税收方面的支出、降低经营成本、获取税收利益的目的。
二、个人所得税纳税筹划的意义企业作为员工工资、薪酬所得的代扣代缴义务人，表面上看与企业经营收益无关，实际上与公司经营的好坏是密不可分的。
因为企业员工只关心自己辛苦付出劳动后，能够拿到手的工资收入。
企业应当从员工切身利益出发，积极进行个税纳税筹划，有效地增加员工薪酬，对员工提高工作积极性会产生较大的激励作用，间接地增加公司的整体经营收益；另外，个人所得税是从企业支付给员工的工资中扣除并代缴纳的，直接影响公司的经营成本和现金流量，归根结底也是由公司负担的。
所以，企业有必要对每位员工的个人所得税进行详细的纳税筹划。
三、个人所得税筹划的方法企业在年初编制财务预算时，应增加详细的员工薪酬计划。
根据每位员工所在的不同岗位，提前规划设计好岗位年度薪酬预计总额，即每位员工年度薪酬预算。
再综合考虑以下几点，详细筹划，设计具体的发放方案。
首先，利用税收优惠政策。
根据《个人所得税法》规定，企业和个人按照省级以上人民政府规定比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金不计入个人当期的应纳税工资、薪金收入，免予征收个人所得税。
企业先预测此部分免个人所得税的最大支出额度，从年度薪酬预算总额中足额予以扣除。
其次，进行非货币资金支付的筹划。
企业可通过给员工报销办公费、培训费、通讯费、交通费等方式，减少薪酬的现金发放，表面上看员工实得收入少了，实际员工收入总额还是不变的，同时员工享受了免个税的优惠政策，设计此部分非货币资金支付的额度，从年度薪酬预算总额中再足额予以扣除。
个人所得税论文
安阳工学院ANYANGGONGXUEYUAN个人所得税的纳税筹划论文姓名：陈春艳学院: 电子信息与电气工程专业：电气工程及其自动化11学号：201102040022指导老师：张惠惠个人所得税纳税筹划摘要：随着我国经济的快速发展，居民收入水平的不断提高，越来越多的人成为个人所得说的纳税人。
从维护切身利益，减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受纳税人的高度重视，那么，如何在合法纳税的前提下，通过筹划减轻赋税，文章介绍了什么是纳税筹划，个人所得税的现状与原因分析，个人所得税的主要的涉税项目的筹划。
关键字：个人所得税纳税筹划个人所得税纳税筹划现状与原因分析现状分析近几年来,随着个人收入的增加,征收个人所得税的人数越来越多,纳税人数超过了任何一个税种,对个人收入征税的范围涉及11个项目之多，于是个人所得税的税务筹划就应运而生。
但是我国目前对于个人所得税的税务筹划研究很少。
税务筹划，在以前总会被人们认为是消极的或不正当的行为，认为税务筹划就是进行巧妙偷税、逃税或骗税。
但是随着市场经济的发展，人们收入水平的提高，税务筹划逐渐被人们所接受，人们开始考虑如何才能获得最大的收益问题了。
于是税务筹划税务代理机构也诞生了，而且发展趋势非常好。
但是由于税务筹划在我国出现的历史很短，个人所得税税务筹划的研究在我国还尚属一个比较新的课题，有待于我们进一步加强理论和实践的探索。
原因分析随着税收征管力度的加大,纳税人偷逃税款的空间越来越小,况且偷逃税款会受到法律的处罚。
因而对纳税人来说,应将重点放在个人所得税的税务筹划上,而不是偷逃税款上。
但是面对众多的税收法律、法规、规章及税务部门不断下发的各种税收政策"解释"，居民个人往往感到无助。
因为税收政策量多、繁杂且变化较快，个人对一些税收法规根本不了解。
在税法规范的前提下，纳税人选择不同的方案带来的税负轻重是不同的。
个人所得税通过合理筹划才可以让纳税人节约税收成本，减轻税负。
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⏹⏹09-10-2学期期末论文个人所得税的税收筹划学生姓名：武雷学号： 0910940415 专业：电子科学与技术班级：电科094 学校天津工业大学2010年6月【摘要】：个人所得税可以说是目前中国税制体系中与个人关系最为密切的税种了。
随着我国经济发展水平的不断提高和国民收入的分配格局逐渐向个人倾斜，我国的个人所得税纳税人不断增加，个人所得税收入也逐年上涨。
但各人所得税的纳税人进行税收筹划时具有很大的困难，因为大多数纳税人不了解税法。
纳税人不了解税法造成了一些本可以避免的税收负担没有避免，“多”缴个人所得税的现象。
本文将介绍个人所得税的一些纳税项目以及一些合理的税收筹划方案，并用生活中的实例加以分析说明。
【关键字】个人所得税，税收筹划方案，实例分析目录一、个人所得税的应税项目及基本计算方法我国的各人所得税实行分类课征的制度，各人的全部收入被划分为11类，分别课税，下面将简单介绍其中的几种。
（一）工资、薪金所得工资、薪金所得是指个人因任职或受聘而去得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
应纳税所得额：工资、薪金所得，以每月收入额减去费用1600元后的余额，为应纳税所得额应纳税额的计算:应纳税额=（每月收入额-1600元）*适用税率-速算扣除数（二）个体工商户的生产经营所得个体工商户的生产经营所得，以每一年纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
应纳税额的计算：应纳税额=(全年收入总额-成本、费用、以及损失)*适用税率-速算扣除数（三）劳务报酬所得劳务报酬所得，是指个人独立从事分雇佣的各种劳务所去得的所得，包括设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、影视、录音、演出、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他服务等。
应纳税所得额：每次的收入额减除有关费用后的余额。
纳税人的每次收入不足4000元的，以每次收入额扣除800元后为应纳税所得额；每次收入超过4000元的可以减除20%的费用，余额为应纳税所得额。
应纳税额的计算：每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800）*适用税率每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额*（1-20%）*适用税率。
（四）稿酬所得稿酬所得以每次的收入额扣除有关费用厚的余额为应纳税所得额。
“有关费用”的扣除标准与“劳务报酬所得”项目相同。
应纳税额的计算：每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800）*14%每次收入额超过4000元的，应纳税额=每次收入额*（1-20%）*14%（五）利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得以全部收入额为应纳税所得额，适用20%的税率。
应纳税额的计算：应纳税额=应纳税所得额*20%（六）财产租赁所得财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
以每次的收入额扣除有关的费用后的余额为应纳税所得额。
“每次的收入额”是指一个月内取得的收入。
应纳税额的计算：每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800）*20%。
每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20%。
（七） 财产转让所得以财产转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
财产转让所得适合20%的税率。
应纳税额的计算：应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）*20% （八） 偶然所得、其他所得以全部收入额为应纳税所得额，适用20%的税率。
应纳税额的计算：应纳税额=每次每次收入额*20% 个人所得税税率汇总表：(一) 工资、薪金所得适用(二) 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用(三) 劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用 (四) 财产转让所得适用(五) 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用(一) 工资、薪金所得适用 级数 含税级距 不含税级距 税率(%)速算扣除数 说明1不超过500元的不超475元的51、本表含税级距指以每月收入额减除费用16002 超过500元至2,000元的部分超过475元至1,825元的部分 10 25 3 超过2,000元至5,000元的部分超过1,825元至4,375元的部分15 1254超过5,000元至20,000元的部分 超过4,375元至16,375元的部分20 3755超过20,000元至40,000元的部分 超16,375元至31,375元的部分 25 1,375 6超过40,000元至60,000元的部分超31,375元至45,375元的部分30 3,3757 超过60,000元至80,000元的部分超45,375元至58,375元的部分35 6,375后的余额或者减除8 超过80,000元至100,000元的部分超58,375元至70,375的部分40 10,3759 超过100,000元的部分 超70,375元的部分45 15,375 附加减除费用后的余额。
2、含税及距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
(二) 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数 说明 1不超过5,000元的不超过4,750元的51、本表含税级距指每一纳税年2 超过5,000元到10,000元的部分 超过4,750元至9,250元的部分 10 2503 超过10,000元至30,000元的部分 超过9,250元至25,250元的部分20 1,2504 超过30,000元至50,000元的部分 超过25,250元至39,250元的部分30 4,2505 超过50,000元的部分超过39,250元的部分 35 6,750 度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。
不含税级距适用，他人(单位)代付税款(三) 劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
(四) 财产转让所得适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
(五) 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用级 距 劳务报酬所得 税率 税款加征1 不超过20,000部分 20% 一成2 超过20,000-50,000元部分 20% 五成3 超过50,000元部分20% 十成 二、劳务报酬所得中的个人所得税筹划上一章中我们简单了解了我国关于个人所得税的一些税法，，下面作者将具体阐述有关劳务报酬中的个人所得税筹划方案。
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
在以上项目的所得，只有一次性收入的，已取得该项收入为一次；属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。
每月的收入总额在4000元一下的，可以扣除800元的费用，超过4000元的，可以按照收入总额的20%扣除费用。
扣除费用后的金额为劳务报酬所得的应纳税所得额。
每次的应纳税所得在20000元一下的部分、20000~50000元的部分、以及超过50000元的部分，分别按照20%、30%和40%的税率征收所得税。
根据以上规定，纳税人可以采取一下措施进行纳税筹划。
（一） 尽量将劳务报酬分次计算这样做对纳税人的好处体现在两个方面：一是次数越多，纳税人可以减除费用的次数就越多；二是将一次的所得分散成多次，可以降低每次的收入额，防止适用较高的税率。
【案例一】张某为某企业职工，业余自学通过考试获得了注册会计师资格，和某会计师事务所商定每年年终到该事务所兼职三个月（由于会计业务的特殊性，到年底会计业务特别多，平时则很少））。
年底三个月每月可能会支付30000元劳务报酬。
如果张某和该事务所按实际情况签约，则张某应纳税额的计算如下：月应纳税额＝30000×（1－20％）×30％－2000＝5200（元）总共应纳税额＝5200×3＝15600（元）【筹划分析】如果张某和该会计师事务所商定，年终的劳务费在以后的一年中分月支付，具体形式不限，则每月大约支付7500元。
则：月应纳税额＝7500×（1－20％）×20％＝1200（元）总共应纳税额＝1200×12＝14400（元）则经过筹划，张某可以少缴税款1200元。
（二）将不同劳务报酬项目分别计算在计算劳务报酬应纳个人所得税时，28个项目是分别计算的。
纳税人如果同时取得不同项目的劳务报酬所得，应当分别减除费用，分别计算缴纳个人所得税，否则会增加纳税人的负担。
【案例二】大学英语老师张某利用业余时间为他人提供劳务并取得劳务报酬所得。
2006年11月，张老师参加了一个国际学术会议的同声翻译工作，取得5000元的收入，应外还应邀为另一家高校作大学英语六级串讲，收入2000元。
如果张老师不了解税法中的有关规定，将以上两项收入合并计算纳税，那么其税收负担为：应纳税所得额=（5000+2000）*（1-20%）=5600元应纳个人所得税=5600*20%=1120元【筹划分析】如果张老师将以上两项分别计算，那么其税收负担为：翻译劳务的所得应缴纳的个人所得税=5000*（1-20%）*20%=800元讲学劳务的所得应缴纳的个人所得税=（2000-800）*20%=240元张老师2006年11月总共需要缴纳个人所得税为1040元，。
经过筹划，找老师可以少缴80元。
三、合理选择兼职收入形式如上所述，我国个人所得说实行分类课征的制度，各类所得在分类时完全分离，分别纳税。
这样，同样的一笔所得，当它被归属为不同的收入项目时，其税收负担是不同的。
这就给纳税人提供了税收筹划的空间。
现以工资、薪金所得与劳务所得为例，具体说明这一问题。
【案例三】茂森2000年4月从单位获得工资类收入400元。
由于单位工资太低，茂森同月为维佳电子公司提供技术服务，当月报酬为2400元，茂森缴纳了320元的个人所得税。
同收入差不多的其他人相比，茂森觉得自己缴税太多，询问有没有办法少缴一点税？【筹划分析】（一）如果茂森与维佳电子公司没有固定的雇佣关系，则按照税法规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得应分开计算缴纳个人所得税。