商业银行会计复习题

商业银行会计复习题

第一章导论

一、填空题

1．商业银行会计是以( )为计量单位, 运用会计的（）和（），对商业银行业务和财务活动进行（）、（）、（）与（）的重要信息系统和管理活动。

2．商业银行会计的特点：（）、（）、（）和（）。

3．商业银行会计的基本假设：（）、（）、（）、（）、（）。4．商业银行会计要素包括：（）、（）、（）、（）、（）和（）

5．我国商业银行部会计制度体系包括三个层次：（）、（）和（）

6、会计核算制度包括（）（）（）和（）

二、复习思考题

1、什么是商业银行会计？商业银行会计与其他企业会计比较有哪些特点？

2、简述商业银行会计信息质量要求标准

3、简述商业银行会计要素的计量属性

第二章基本核算方法

一、填空题

1．银行会计核算方法由（）、（）构成。

2．银行的会计科目是会计核算的（），是连接各种核算方法的（），是提供系统核算资料的（），是统一核算口径的（）。

3. 银行的会计科目按资金性质和经济容的不同，可分为（）、（）、（）和（）。

4．银行的会计科目按与资产负债表的关系划分，可分为（）、（）。

5．借贷记帐法的记帐规则是（）、（）。

6．我国银行对于表外科目的记帐方法采用（）。

7．会计凭证按其格式和用途的不同可分为（）、（）。

8．会计凭证按其形式的不同可分为（）（）。

9．会计凭证按使用围的不同可分为（）（）。

10．银行的通用的基本凭证按照格式和用途的区别可分为（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）和（）。

11．会计凭证的处理是指从银行受理或填制凭证开始，经过（）、（）、（）到（）

（）（）为止的全过程。

12．银行会计凭证的传递应当坚持先（）后（），先（）后（）；现金收入（），现金付出（）；转帐业务（）等处理原则。13．银行的会计帐簿大体可分为（）、（）、（）和（）四种。

14．银行甲种分户帐设有（）、（）发生额和（）三栏。

15．银行乙种分户帐设有（）、（）发生额、（）和（）四栏。

16．银行丙种分户帐设有（）、（）发生额和（）、（）余额四栏。

17．银行丁种分户帐设有（）、（）发生额和（）、（）四栏。

18．表外科目采用单式计帐法，即以（）和（）为记帐符号，当表外科目涉及的业务事项发生时，记（），注销或冲减时记（），余额表示（）。

19．帐务处理的具体程序是：一方面根据（）记入明细核算系统的分户帐，涉及现金收付的，还要登记（），按（）当日最终余额编制余额表；另一方面根据（）进行汇总，填制综合核算系统的（），根据（）登记总帐，根据（）当日借、贷方发生额和余额编制日记表。

二、判断与改错

1．银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。2．银行经营的业务有很强的政策性，比如对存款业务，无论是对单位存款，还是对储蓄存款都采取存款自愿、取款自由的办法。

3．在借贷记帐法中，借方表示增加，贷方表示减少，余额一般在借方。

4．通过取得和填制凭证，标志着经济业务已经完成和实现，是会计核算的起点，从而开始了会计核算的第一步。

5．银行使用的现金收入传票、现金缴款单、其他现金收入凭证都属于通用的基本凭证。

6．特种转帐借方传票、特种转帐贷方传票属于专业的特定传票。

7．银行帐务组织分为明细核算系统和综合核算系统，明细核算系统对综合核算系统起补充、说明的作用，综合核算系统对明细核算系统起概括、统驭的作用。

8．各科目日结单的借贷方发生额根据分户帐发生额汇总后填列。

9．明细核算系统由分户帐、登记簿、日计表和现金收付日记簿组成。

10．综合核算系统由科目日结单、总帐、登记簿和余额表组成。

三、复习思考题

1．商业银行每日账务处理程序与核对关系图

2.商业银行会计凭证传递的基本原则和传递程序

第三章存款业务的核算

一、判断与改错

1．银行专用存款就是银行为企业单位开立的专项资金。

2．银行基本存款是单位和个体经济户在银行开立的,用于办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取。

3．银行一般存款是对开立了基本的企业单位，为了满足资金管理上的需要而开立的。

4．一般存款除与原开户行的基本存款发生款项收付外，一般只收不付或只付不收。

5．单位定期存款不到期，如急需资金，可以全部或部分提前支取。

6．计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天计算时，用日利率；

存期以月计算时，用月利率；存期以年计算时，用年利率。

7．个人定期存款不到期,如急需资金,可以全部或部分提前支取。

8．银行对单位活期存款系按年结息，于每年6月20日结计利息。

9．活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20日。

10．单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，其过期部分按活期存款利率计算利息。

11．活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。

12．按期对定期存款计算应计利息后转账的会计分录为：

借：××存款

贷：应付利息××利息户

二、业务题

习题一

一、目的：练习企业单位存款利息计算。

1．余额表计息。

2．在分户帐上计算积数计息。

二、资料和要求：

（一）沪光食品厂存款收支情况如下，要求逐日计算积数，求出三季度利息，并办理转帐。

分户帐

2.625‰

（二）要求：根据下列余额表计算客户6/20日止计息总积数，求出

利息。

余额表

科目：商业企业存款利率：月2.625‰

习题二

一、目的：练习整存整取定期储蓄的核算和利息计算。

二、资料和要求：根据2008年3月30日发生以下储蓄业务，计算应付利息并逐笔作出会计分录（当

日挂牌活期利率2.625‰）。

1．储户王静持2007年3月30日存入的1年期定期储蓄存单，约定利率9.15‰,金额1000元,来行支取利息,本金转存三年期定期储蓄.

2．储户民持2007年4月16日存入的3年期定期储蓄存单,约定利率10.2‰,金额1450元,来行要求提前支取,经验明身份,本息全部付现.

3．储户琪持2007年3月26日存入的1年期定期储蓄存单,约定利率9.15‰,金额1360元,来行支取.