科技企业优惠政策汇总 鼓励企业技术创新税收优惠政策讲解PPT课件
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2、享受优惠政策的孵化器，应同时符合 的条件：
(1)孵化器的成立和运行符合国务院科技 行政主管部门发布的认定和管理办法， 经国务院科技行政管理部门认定，并 取得国家高新技术创业服务中心资格；
(2)孵化器应将面向孵化企业出租场地、 房屋以及提供孵化服务的业务收入在 财务上单独核算；
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(3)孵化器内提供给孵化企业使用的场地 面积应占孵化器可自主支配场地面积 的75％以上(含75％)，孵化企业数量应 占孵化器内企业总数量的90％以上(含 90％)。
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（二）科技企业孵化器税收优惠 。
1、科技企业孵化器（也称高新技术创业服务中心， 以下简称孵化器）是以促进科技成果转化、培养高新技 术企业和企业家为宗旨的科技创业服务机构。自2008年1 月1日至2010年12月31日，对符合条件的孵化器自用以及 无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土 地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向孵化企业出 租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。
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4、向主管地方税务机关备案需报送的资料。
（1）经认定登记的技术合同（从事技术转让、 技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服 务）。
（2）开具的从事技术转让、技术开发业务和与 之相关的技术咨询、技术服务的发票（无形资产 转让）。
（3）科技企业认定证书、工商执照、税务登记 证。
（4）税务机关要求提供的其它资料。
鼓励企业技术创新税收优惠 政策讲解
初小霞
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第一部分
整体概述
THE FIRST PART OF THE OVERALL OVERVIEW, PLEASE SUMMARIZE THE CONTENT
2
讲课内容
一、现行税制和地税部门管辖 的税种
二、地税部门所辖税种鼓励企 业技术创新的税收优惠
3
第一部分 现行税制和地税管辖的税种
1994年税制改革时
工商税收（18个）： 国税：4个（增值税、消费税、外（资）国企业所得税和证券交易印花税）。 地税：12个（营、企税、个税、房、土、资、土增、印、屠、固投）。 未开征：2个 （筵席税和遗产税）。
海关征收（2个）：进出口关税、船舶吨税。 财政征收（4个）：农业税（牧业税）、农业
特产税、耕地占用税、契税。
技术开发是指：开发者接受他人委托，就新技术、 新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开 发的行为。
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技术咨询是指：就特定技术项目提供可行性论证、 技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。
与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服 务业务是指：转让方（或受托方）根据技术转让 或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方） 掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技 术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服 务的价款与技术转让（或开发）的价款是开在同 一张发票上的。
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（三）国家大学科技园税收优惠政策 。
国家大学科技园（以下简称科技园）是以具有较 强科研实力的大学为依托，将大学的综合智力资 源优势与其他社会优势资源相组合，为高等学校 科技成果转化、高新技术企业孵化、创新创业人 才培养、产学研结合提供支撑的平台和服务的机 构。自2008年1月1日至2010年12月31日，对符合 条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提 供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和 城镇土地使用税；对其向孵化企业出租场地、房 屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。
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2、免征营业税的技术转让、开发的营 业额。
以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果 的，其免税营业额为向对方收取的全部价款和价 外费用。
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3、免税Βιβλιοθήκη Baidu明
纳税人的技术转让、技术开发的书面合同应 到省级科技主管部门进行认定，认定后的合同及 有关证明材料报主管地方税务机关备查。主管地 方税务机关不定期地对纳税人申报享受减免税的 技术转让、技术开发合同进行检查，对不符合减 免税条件的单位和个人要取消税收优惠政策，同 时追缴其所减免的税款，并按照《中华人民共和 国税收征收管理法》的有关规定进行处罚。
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1994 --- 2009开征、停征
2000：固定资产投资方向调节税，暂停。 2001：车辆购置税，开征。 2002：屠宰税，停征。 2006：农业税、农业特产税，取消。 2007：车船税，合并2个老条例，新出台。
城镇土地使用税，修订。 2008：企业所得税，合并2个老法，新出台。 2009：营业税，修订。
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3、 “孵化企业”应当同时符合以下条件
(1)企业注册地及办公场所必须在孵化器 的孵化场地内；
(2)属新注册企业或申请进入孵化器前企 业成立时间不超过2年；
(3)企业在孵化器内孵化的时间不超过3年；
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(4)企业注册资金不超过200万元； (5)属迁入企业的，上年营业收入不超过
200万元； (6)企业租用孵化器内孵化场地面积低于
1000平方米； (7)企业从事研究、开发、生产的项目或
产品应属于科学技术部等部门颁布的 《中国高新技术产品目录》范围，且 取得的收入应占企业年收入的50％以 上。
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4、本通知所称“孵化服务”是指 为孵化企业提供的属于营业税 “服务业”税目中“代理业”、 “租赁业”和“其他服务业”中 的咨询和技术服务范围内的服务。
第二部分 鼓励企业技术创新的税收优惠
主要涉及4个税种： 一、营业税； 二、企业所得税： 三、城镇土地使用税； 四、房产税。
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一、营业税税收优惠政策及相关规定
（一）技术转让、技术开发等免征营业税规定。 （二）科技企业孵化器税收优惠 。 （三）国家大学科技园税收优惠政策 。
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（一）技术转让、技术开发等免 征营业税的规定。
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威海地税现在管辖的税种和收费项目
13个税种：企业所得税、个人所得税、营业税、资源 税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地 使用税、土地增值税、车船税、契税、耕地占用税、 固定资产投资方向调节税（暂停）；
5个收费项目：教育费附加、地方教育附加、文化事业 建设费、残疾人就业保障金、工会经费。
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对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资 设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从 事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨 询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。 （财税字[1999]273号））
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1、技术转让、技术开发的判定。
技术转让是指：转让者将其拥有的专利和非专利 技术的所有权和使用权有偿转让他人的行为。
2、享受优惠政策的孵化器，应同时符合 的条件：
(1)孵化器的成立和运行符合国务院科技 行政主管部门发布的认定和管理办法， 经国务院科技行政管理部门认定，并 取得国家高新技术创业服务中心资格；
(2)孵化器应将面向孵化企业出租场地、 房屋以及提供孵化服务的业务收入在 财务上单独核算；
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(3)孵化器内提供给孵化企业使用的场地 面积应占孵化器可自主支配场地面积 的75％以上(含75％)，孵化企业数量应 占孵化器内企业总数量的90％以上(含 90％)。
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（二）科技企业孵化器税收优惠 。
1、科技企业孵化器（也称高新技术创业服务中心， 以下简称孵化器）是以促进科技成果转化、培养高新技 术企业和企业家为宗旨的科技创业服务机构。自2008年1 月1日至2010年12月31日，对符合条件的孵化器自用以及 无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土 地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向孵化企业出 租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。
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4、向主管地方税务机关备案需报送的资料。
（1）经认定登记的技术合同（从事技术转让、 技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服 务）。
（2）开具的从事技术转让、技术开发业务和与 之相关的技术咨询、技术服务的发票（无形资产 转让）。
（3）科技企业认定证书、工商执照、税务登记 证。
（4）税务机关要求提供的其它资料。
鼓励企业技术创新税收优惠 政策讲解
初小霞
1
第一部分
整体概述
THE FIRST PART OF THE OVERALL OVERVIEW, PLEASE SUMMARIZE THE CONTENT
2
讲课内容
一、现行税制和地税部门管辖 的税种
二、地税部门所辖税种鼓励企 业技术创新的税收优惠
3
第一部分 现行税制和地税管辖的税种
1994年税制改革时
工商税收（18个）： 国税：4个（增值税、消费税、外（资）国企业所得税和证券交易印花税）。 地税：12个（营、企税、个税、房、土、资、土增、印、屠、固投）。 未开征：2个 （筵席税和遗产税）。
海关征收（2个）：进出口关税、船舶吨税。 财政征收（4个）：农业税（牧业税）、农业
特产税、耕地占用税、契税。
技术开发是指：开发者接受他人委托，就新技术、 新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开 发的行为。
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技术咨询是指：就特定技术项目提供可行性论证、 技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。
与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服 务业务是指：转让方（或受托方）根据技术转让 或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方） 掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技 术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服 务的价款与技术转让（或开发）的价款是开在同 一张发票上的。
20
（三）国家大学科技园税收优惠政策 。
国家大学科技园（以下简称科技园）是以具有较 强科研实力的大学为依托，将大学的综合智力资 源优势与其他社会优势资源相组合，为高等学校 科技成果转化、高新技术企业孵化、创新创业人 才培养、产学研结合提供支撑的平台和服务的机 构。自2008年1月1日至2010年12月31日，对符合 条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提 供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和 城镇土地使用税；对其向孵化企业出租场地、房 屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。
11
2、免征营业税的技术转让、开发的营 业额。
以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果 的，其免税营业额为向对方收取的全部价款和价 外费用。
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3、免税Βιβλιοθήκη Baidu明
纳税人的技术转让、技术开发的书面合同应 到省级科技主管部门进行认定，认定后的合同及 有关证明材料报主管地方税务机关备查。主管地 方税务机关不定期地对纳税人申报享受减免税的 技术转让、技术开发合同进行检查，对不符合减 免税条件的单位和个人要取消税收优惠政策，同 时追缴其所减免的税款，并按照《中华人民共和 国税收征收管理法》的有关规定进行处罚。
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1994 --- 2009开征、停征
2000：固定资产投资方向调节税，暂停。 2001：车辆购置税，开征。 2002：屠宰税，停征。 2006：农业税、农业特产税，取消。 2007：车船税，合并2个老条例，新出台。
城镇土地使用税，修订。 2008：企业所得税，合并2个老法，新出台。 2009：营业税，修订。
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3、 “孵化企业”应当同时符合以下条件
(1)企业注册地及办公场所必须在孵化器 的孵化场地内；
(2)属新注册企业或申请进入孵化器前企 业成立时间不超过2年；
(3)企业在孵化器内孵化的时间不超过3年；
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(4)企业注册资金不超过200万元； (5)属迁入企业的，上年营业收入不超过
200万元； (6)企业租用孵化器内孵化场地面积低于
1000平方米； (7)企业从事研究、开发、生产的项目或
产品应属于科学技术部等部门颁布的 《中国高新技术产品目录》范围，且 取得的收入应占企业年收入的50％以 上。
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4、本通知所称“孵化服务”是指 为孵化企业提供的属于营业税 “服务业”税目中“代理业”、 “租赁业”和“其他服务业”中 的咨询和技术服务范围内的服务。
第二部分 鼓励企业技术创新的税收优惠
主要涉及4个税种： 一、营业税； 二、企业所得税： 三、城镇土地使用税； 四、房产税。
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一、营业税税收优惠政策及相关规定
（一）技术转让、技术开发等免征营业税规定。 （二）科技企业孵化器税收优惠 。 （三）国家大学科技园税收优惠政策 。
8
（一）技术转让、技术开发等免 征营业税的规定。
5
威海地税现在管辖的税种和收费项目
13个税种：企业所得税、个人所得税、营业税、资源 税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地 使用税、土地增值税、车船税、契税、耕地占用税、 固定资产投资方向调节税（暂停）；
5个收费项目：教育费附加、地方教育附加、文化事业 建设费、残疾人就业保障金、工会经费。
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对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资 设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从 事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨 询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。 （财税字[1999]273号））
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1、技术转让、技术开发的判定。
技术转让是指：转让者将其拥有的专利和非专利 技术的所有权和使用权有偿转让他人的行为。