新旧准则会计科目对照表(带二三级)

314103
314109
314110
314111
盈余公积 法定盈余公 任意盈余公 法定公益金
本年利润 利润分配
其他转入 提取法定盈 余公积 提取法定公 益金 提取任意盈 余公积 应付普通股 股利 转作股本的 普通股股利
三级科目 科目编号
新《企业会计准则》会计科目
一级科目
二级科目
三级科目
新《企业会计准则》报表列示
410101
410102
其他资本公积
其他资本公积 其他资本公积
法定盈余公积 任意盈余公积
投资性房地产 转换差额 金融资产转换 差额 原制度转入
盈余公积
4103 4104 410401
410402
本年利润 利润分配
提取法定盈余公积 提取任意盈余公积
未分配利润
410403 410404
应付现金股利 转作股本的股利
2191 219102 219103
2211 2301 230101 230102
递延收益 预提费用
预提借款利 预提保险费 预提水电费 预计负债 长期借款 本金 利息
2311
应付债券
231101
面值
231102
溢价
231103
折价
231104
利息
2321
长期应付 款
2331
专项应付 款
2341
递延税款
未交增值税
222103
应交营业税
222104
应交消费税
222105
应交资源税
222106
应交企业所得税
222107
222108 222109 222110
应交土地增值税
应交城市维护建设 税 应交房产税
应交土地使用税
222111
应交车船使用税
222112
应交个人所得税
222113
教育费附加
2241
其他应付款
新旧准则会计科目对照表
科目编号 311102
311103
现行准则会计科目 一级科目 二级科目
接受非现金 资产捐赠准 接受现金捐 赠
311104
股权投资准 备
311105 311106 311107
拨款转入
外币资本折 算差额 其他资本公 积
3121 312101 312102 312103 3131 3141 314101 314102
科目编号 一级科目 二级科目
1801
无形资产
1805
无形资产 减值准备
1815 1901
未确认融 资费用 长期待摊 费用
190101
开办费
190102
租入固定资 产改良支出
2341
递延税款
1911
待处理财 产损溢
（二）负债类科目
2101
短期借款
2111 211101
211102 2121
应付票据 应付商业承 兑汇票 应付银行承 兑汇票
（三）权益类科目
3101
实收资本 （股本）
3111
资本公积
311101
资本（股 本）溢价
新《企业会计准则》会计科目
三级科目 科目编号 一级科目
二级科目
221104
住房公积金
221103
社会保险
221103
社会保险
221103
社会保险
221105
工会经费
221106
职工教育经费
2241
其他应付款
1532
150304
公允价值变动
1501
本金
150101
应计利息 150102
150103
1502
1512
持有至到期投资 投资成本 利息调整 应计利息
持有至到期投资 减值准备 长期股权投资减 值准备
股票投资 其他股权 投资
1502
债券投资 可转换公 司债券
持有至到期投资 减值准备
三级科目
新《企业会计准则》报表列示
400202
其他资本公积
40020201 40020202 40020203
其他资本公积 其他资本公积 其他资本公积
权益法核算的
长期股权投资
可供出售金融
资产公允价值
变动 有效现金流量
资本公积
套期利得或损
失
40020204
其他资本公积
股份支付
40020205
40020206
40020207
4101
盈余公积
其他应收款
长期应收款 坏账准备
预付账款
应收账款 其他应收款 应收票据 应收股利 应收利息 预付账款 长期应收款
三级科目
新《企业会计准则》报表列示
货币资金
交易性金融资产
可供出售金融资产
应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 长期应收款
作为相应总账科目报表列示项目的 抵减项
预付账款
新旧准则会计科目对照表
217107
217108 217109 217110
217111
217112
2176
2181
应付利息
应付股利
应交税金
应交增值税
未交增值税
应交营业税
应交消费税
应交资源税
应交企业所
得税
应交土地增
值税
应交城市维
护建设税
应交房产税
应交土地使
用税
应交车船使
用税
应交个人所
得税
其他应交 款
教育费附加
代扣代缴社
会保险
未分配利润
410405
盈余公积补亏
410406
未分配利润
新旧准则会计科目对照表
现行准则会计科目
科目编号 一级科目 二级科目
314115
未分配利润
（四）成本类科目
二级科目
1503
可供出售金融资 产
150301
成本
150302
利息调整
150303
应计利息
150304
公允价值变动
1101
交易性金融资产
面值
110101 110102
溢价
1503
折价
150301
债券费用 150302
应计利息 150303
成本 公允价值变动 可供出售金融资 产 成本 利息调整 应计利息
三级科目
新《企业会计准则》报表列示
无形资产
投资性房地产
商誉 长期应付款的抵减项
长期待摊费用
递延所得税资产 期末无余额
短期借款 交易性金融负债
应付票据
应付账款 长期应付款 预收账款
新旧准则会计科目对照表
现行准则会计科目 科目编号 一级科目 二级科目
2161 2171 217101 217102 217103 217104 217105 217106
成本 损益调整 其他权益变动 交易性金融资产 成本 公允价值变动
三级科目
新《企业会计准则》报表列示 其他应收款
其他应收款
存货
预付账款 其他应收款 长期股权投资 交易性金融资产
新旧准则会计科目对照表
现行准则会计科目 科目编号 一级科目 二级科目
1402
140201 1.40E+07
1.40E+07
1.40E+07 1.40E+07 1.40E+07
存货跌价 准备
原材料 库存商品 待摊费用
1401
140101 140102
长期股权 投资
股票投资 其他股权投
三级科目 科目编号
新《企业会计准则》会计科目
一级科目
二级科目
1221
其他应收款
1221
1401 1402 1403
1404
1405
1406
其他应收款
材料采购 在途物资 原材料
材料成本差异
库存商品
未确认融资收益
三级科目
新《企业会计准则》报表列示
基本养老保险 基本医疗保险
应付职工薪酬
失业保险
其他应付款 长期应收款的抵减项
2231 2241 2202 2801 2501 250101 250102 250103 2502 250201 250202 250203
应付利息 其他应付款 应付账款 预计负债 长期借款
可供出售金融资产
交易性金融资产
可供出售金融资产
持有至到期投资
作为相应总账科目报表列示项目的 抵减项
作为相应总账科目报表列示项目的 抵减项
新旧准则会计科目对照表
现行准则会计科目 科目编号 一级科目 二级科目
1.40E+07
1431 143101 143102
143103
委托贷款 本金 利息 委托贷款减 值准备
利息调整
150103
应计利息
1502
持有至到期投资 减值准备
1511
长期股权投资
1503 1601 1602
1603 1521 152101 152102 1522
1523
1701 170108 1703
可供出售金融资 产 固定资产 累计折旧 固定资产减值准 备 投资性房地产
房屋建筑 土地使用权 投资性房地产累 计折旧（摊销） 投资性房地产减 值准备 无形资产 土地使用权 无形资产减值准 备
现行准则会计科目
科目编号 一级科目 二级科目
1161
应收补贴 款
1164
应收出口 退税
1201
材料采购
1211 1232 1215 1291
1244
1251 1221 1231
原材料 材料成本 差异 库存商品 分期收款 发出商品 商品进销 差价 委托加工 物资 包装物 低值易耗 品
1281
128101 128102 1301
代扣代缴社会保险
2211
应付职工薪酬
三级科目
新《企业会计准则》报表列示
应付职工薪酬
应付利息 应付股利
应交税费
其他应付款
新旧准则会计科目对照表
科目编号 218101 218102 218103 218104 218105 218106
现行准则会计科目 一级科目 二级科目
住房公积金 基本养老保 基本医疗保 失业保险 工会经费 职工教育经
应付债券
本金 利息调整 应计利息
面值 利息调整 应计利息
应付利息 其他应付款 应付账款 预计负债
长期借款
应付债券
2701
长期应付款
2711 2901
专项应付款 递延所得税负债
4001 4002 400201
实收资本（股 本） 资本公积
资本（股本）溢价
长期应付款 专项应付款 递延所得税负债
实收资本（股本）
应付账款
2131 2151
2153
预收账款 应付工资 应付福利 费
新《企业会计准则》会计科目
三级科目 科目编号 一级科目
二级科目
1701
无形资产
1702
累计摊销
1703
无形资产减值准 备
1521
投资性房地产
152102
土地使用权
1523
投资性房地产减 值准备
1711
商誉
2702
未确认融资费用
1801 180101
1221
1531 1231 123101 123102 123103 123104 123105 123106 123107 1123
库存现金 银行存款
其他货币资金
交易性金融资产 成本
公允价值变动
可供出售金融资 产
成本 利息调整 应计利息 公允价值变动 应收票据 银行承兑汇票 商业承兑汇票 应收股利 应收利息 应收账款
应收股利 应收利息 应收账款 其他应收 款
坏账准备 应收账款 其他应收款
1151
预付账款
三级科目 科目编号
新《企业会计准则》会计科目
一级科目
二级科目
1001 1002
1012
1101 110101
110102
1503
150301 150302 150303 150304 1121 112101 112102 1131 1132 1122
1606
固定资产清理
1605 1604
工程物资 在建工程
1701
无形资产
作为相应总账科目报表列示项目的 三级科目 抵减新项《企业会计准则》报表列示
持有至到期投资
长期股权投资 可供出售金融资产 固定资产
投资性房地产
无形资产 固定资产清理 工程物资 在建工程 无形资产
新旧准则会计科目对照表
现行准则会计科目
发出商品
1407
商品进销差价
1408
1411
141101
141102
1471
147101 147102 1123 1221
1511
151101 151102 151103 1101 110101 110102
委托加工物资
周转材料
包装物
低值易耗品
存货跌价准备
预付账款 其他应收款
原材料 库存商品
长期股权投资
1451
股权分置 流通权
1501 1502
1505
固定资产 累计折旧 固定资产 减值准备
1701
1601 1603
1605
固定资产 清理 工程物资 在建工程 在建工程 减值准备
新《企业会计准则》会计科目
三级科目 科目编号 一级科目
二级科目
其他债权
投资
1501
持有至到期投资
150101
投资成本
150102
其他应付
款
新《企业会计准则》会计科目
三级科目 科目编号 一级科目
二级科目
221102
职工福利费
221103
社会保险
221104
住房公积金
221105
工会经费
221106
职工教育经费
221107
非货币性福利
221108
辞退福利
2231
应付利息
2232
应付股利
2221
应交税费
222101
应交增值税
222102
新旧准则会计科目对照表
现行准则会计科目
科目编号 一级科目 二级科目
（一）资产类科目
1001
现金
1002
银行存款
1009
其他货币 资金
1101
短期投资
1102
短期投资 跌价准备
1111 111101 111102 1121 1122 1131
1133
1141 114103 114104
应收票据 银行承兑汇 商业承兑汇
140202
140203 1.40E+07 1.40E+07
长期债权 投资
债券投资
可转换公司 债券 其他债权投
1421 142101 1.40E+07 1.40E+07
142102 1.40E+07 1.40E+07
长期投资 减值准备
长期股权投
长期债权投 资
新《企业会计准则》会计科目

三级科目 科目编号 一级科目
长期待摊费用
租入固定资产改良 支出
1811 1901
递延所得税资产 待处理财产损溢