存货盘点方法.ppt
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《存货盘点》PPT课件
三、存货储存与盘点业务查账与调账
1、存货监盘：注会现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查 Ａ、注会应亲临现场观察被审计单位存货的盘点
Ｂ、在此基础上，注会应根据需要抽查已盘点的存货
２、现金盘点和存货盘点的区别
现金盘点
A 盘点主体不 参与现金盘点 同
B范围不同 C内容不同 D程序不同 E时间不同
•
库存商品
18000
• 借：待处理财产损益 2890 • 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2890
感谢下 载
• 调账：借：待处理财产损益 912600
•
贷：原材料
780000
•
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
132600
• 借：营业外支出
912600
•
贷：待处理财产损益912600
（2ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ审阅原材料---丁材料，看到一笔意 外火灾造成的报损。
调出转65#
• 借：待处理财产损益 23000
•
贷：原材料—丁材料 5000
①查阅前任CPA的工作底稿 ②复核上期存货盘点记录及文件 ③检查上期存货交易记录 ④运用毛利率百分比法等进行分析 4） A 会计人员在所有经济业务登记入账的基础上，将存货明细账与总账相核对后，编存货账存清单
。 B查账人员、被查单位保管人员、会计人员及单位主管人员，编存货实存清单 C将两单核对，据具体情况填存货溢缺报告单 D查处具体原因
全部现金 现金 不需要做问卷调查 在查账过程中
F要求不同 突击性检查
存货盘点 实地观察或者监盘
进行抽查 存货 一般要做问卷调查 一般在资产负债表日前 进行 事先适当的沟通
3、特殊情况的处理
1、存货监盘：注会现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查 Ａ、注会应亲临现场观察被审计单位存货的盘点
Ｂ、在此基础上，注会应根据需要抽查已盘点的存货
２、现金盘点和存货盘点的区别
现金盘点
A 盘点主体不 参与现金盘点 同
B范围不同 C内容不同 D程序不同 E时间不同
•
库存商品
18000
• 借：待处理财产损益 2890 • 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2890
感谢下 载
• 调账：借：待处理财产损益 912600
•
贷：原材料
780000
•
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
132600
• 借：营业外支出
912600
•
贷：待处理财产损益912600
（2ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ审阅原材料---丁材料，看到一笔意 外火灾造成的报损。
调出转65#
• 借：待处理财产损益 23000
•
贷：原材料—丁材料 5000
①查阅前任CPA的工作底稿 ②复核上期存货盘点记录及文件 ③检查上期存货交易记录 ④运用毛利率百分比法等进行分析 4） A 会计人员在所有经济业务登记入账的基础上，将存货明细账与总账相核对后，编存货账存清单
。 B查账人员、被查单位保管人员、会计人员及单位主管人员，编存货实存清单 C将两单核对，据具体情况填存货溢缺报告单 D查处具体原因
全部现金 现金 不需要做问卷调查 在查账过程中
F要求不同 突击性检查
存货盘点 实地观察或者监盘
进行抽查 存货 一般要做问卷调查 一般在资产负债表日前 进行 事先适当的沟通
3、特殊情况的处理
存货的清查演示课件
课题：存货的清查
（一）存货清查的方法：实地盘点法
核对
实际库存数
账面数
核对结果： 盘盈（实际库存数>账面数） 盘亏（实际库存数<账面数）
通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户处 理
1
（二）清查结果的账务处理
1、盘盈
①批准前 借：原材料/库存商品/低值易耗品/包装物等 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 66090300
贷：原材料—甲材料
76000
材料成本差异
70
（2）查明原因后
借：其他应收款—保险公司 营业外支出—非常损失
324238.0284（（78012008×.104×0%4）0%） 486442.1826（（78012008×.106×0%6）0%）
要求：分别按实际成本和计划成本进行核算。（假设甲材料
的计划单位成本为50元，成本差异率为-2%） （1）批准前
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：原材料—甲材料
（2）查明原因后
8000 8000
借：管理费用
800（8000×10%）
原材料—残料
200
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1000
4
例1：某工厂年未盘点，盘亏甲材料100公斤，每公斤
计划成本10元，材料成本差异率为3%。经查为合理损耗。 （1）批准前
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1030
贷：原材料—甲材料
1000
材料成本差异
30
（2）查明原因后
借：管理费用
1030
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1030
例2：某工厂年未盘点，盘亏甲材料100公斤，每公斤
（一）存货清查的方法：实地盘点法
核对
实际库存数
账面数
核对结果： 盘盈（实际库存数>账面数） 盘亏（实际库存数<账面数）
通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户处 理
1
（二）清查结果的账务处理
1、盘盈
①批准前 借：原材料/库存商品/低值易耗品/包装物等 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 66090300
贷：原材料—甲材料
76000
材料成本差异
70
（2）查明原因后
借：其他应收款—保险公司 营业外支出—非常损失
324238.0284（（78012008×.104×0%4）0%） 486442.1826（（78012008×.106×0%6）0%）
要求：分别按实际成本和计划成本进行核算。（假设甲材料
的计划单位成本为50元，成本差异率为-2%） （1）批准前
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：原材料—甲材料
（2）查明原因后
8000 8000
借：管理费用
800（8000×10%）
原材料—残料
200
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1000
4
例1：某工厂年未盘点，盘亏甲材料100公斤，每公斤
计划成本10元，材料成本差异率为3%。经查为合理损耗。 （1）批准前
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1030
贷：原材料—甲材料
1000
材料成本差异
30
（2）查明原因后
借：管理费用
1030
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1030
例2：某工厂年未盘点，盘亏甲材料100公斤，每公斤
《超市如何盘点库存》课件
及时调整进货计划
库存盘点可以为进货计划提供实际依据，及时 调整超市的进货计划，避免因库存积压过多而 造成资金危机。
节约人力成本
库存盘点可以提高超市的管理效率，节约人力 成本，减少超市的管理压力。
为什么需要进行库存盘点
避免库存积压
提高经营效益
精确管理数据
库存盘点可以避免商品过多积压， 导致资金危机和仓库积压的情况 发生。
按照盘点计划开展操作，包括货架货物的清点、计量、记录和标注等。
3
核查阶段
核查盘点结果的准确性、是否存在漏洞、是否存在遗漏等问题。
盘点过程中可能遇到的问题及解决方法
• 人员不足：可以通过招募志愿者等方式增加盘点人员。 • 售货员操作不规范：可以通过开展培训和考核等方式，提高售货员操作规范性。 • 设备维护不足：可以定期对盘点设备进行检修和维护，及时消除故障，提高设备使用效率。
盘点完后如何进行库存调整和 优化
库存盘点后，还需要对盘点数据进行处理和整理，查找出存货过剩或过低的 情况，从而优化存货管理布局，实现库存的最佳化和利润的最大化。具体方 法包括：
1. 对盘点数据进行统计和整理，确定各商品的销售情况和库存余量。 2. 设置商品的相关指标和警戒线，科学制定进货计划。 3. 针对性地调整商品库存，分析过剩和过低商品的原因，制定优化方案。
《超市如何盘点库存》 PPT课件
超市盘点库存是提高经营效益的重要环节，本课程将为您详细介绍超市库存 盘点的流程和技巧。
库存盘点的重要性
防止商品过期
库存盘点可以让你清晰地了解超市当前的商品 库存情况，防止因未能及时清理过期商品而导 致浪费和损失。
提高服务质量
库存盘点可以使超市的售货员更加熟悉超市的 商品存货情况，提高超市的服务质量，为顾客 提供更好的购物体验。
盘点方法 PPT课件
17
盘点注意事项
·盘点后数据的统计汇总：
4、将《盘点卡》的数据录入《实存数计算表》，根 据BOM用量进行拆分及汇总。
5、部门制作盘点汇总表,理论数与实际数之间的差异 率大于1%时,要对实物进行复核确认并分析差异 原因。 盘点差异率=（实际数—理论数）/理论数 *100%
18
盘点注意事项
·盘点记帐方法： 计算理论库存数=上月末库存+本月入库本月出库-本月退库-本月报废
2、领取《盘点卡》并发放至各盘点单位，作好流水 号的登记工作。
3、现场整理与标识，按照物料的摆放顺序进行 清点。
5
盘点步骤
4、贴《盘点卡》，正确、工整填写物料编码、物料名 称、盘点数量、盘点人、确认人。贴完《盘点卡》 需巡查现场是否有遗漏或重复现象。
5、财务部组织职员级及以上人员进行复盘，复盘人在 《盘点卡》上填写实盘数并签名,同时将抽查结果登 记在《财务部复盘登记表》
2、相同的材料、产成品堆放在一起时，可以只贴一张盘 点卡。
3、相同种类的材料、产成品堆放在几处时，要按各处的 实存数量分别贴盘点卡。
4、不同种类的材料、产成品放在一处时，要散开、区分 堆放并分别贴盘点卡。
12
盘点注意事项
实物的整理分类和贴盘点卡
5、尽量将零散的材料、产成品整理成数量一致的整箱、 整袋、整捆、整把、整排等比较规则的单位，以便于 财务复盘 。
8、《盘点卡》要贴在显眼的位置，并且从整 体上保持一致。
14
盘点注意事项
·盘点卡的贴法：
1、贴在纸箱上：用小钉书机将标点票的左上角或正上方 钉在纸箱上，撕第一联时，轻轻撕过钉书机针的位 置，保持盘点卡不撕损。决不能钉在右上角（即盘点 卡流水号位置），以免破坏盘点卡号码（如装吸塑罩、 胶袋的纸箱）;
盘点注意事项
·盘点后数据的统计汇总：
4、将《盘点卡》的数据录入《实存数计算表》，根 据BOM用量进行拆分及汇总。
5、部门制作盘点汇总表,理论数与实际数之间的差异 率大于1%时,要对实物进行复核确认并分析差异 原因。 盘点差异率=（实际数—理论数）/理论数 *100%
18
盘点注意事项
·盘点记帐方法： 计算理论库存数=上月末库存+本月入库本月出库-本月退库-本月报废
2、领取《盘点卡》并发放至各盘点单位，作好流水 号的登记工作。
3、现场整理与标识，按照物料的摆放顺序进行 清点。
5
盘点步骤
4、贴《盘点卡》，正确、工整填写物料编码、物料名 称、盘点数量、盘点人、确认人。贴完《盘点卡》 需巡查现场是否有遗漏或重复现象。
5、财务部组织职员级及以上人员进行复盘，复盘人在 《盘点卡》上填写实盘数并签名,同时将抽查结果登 记在《财务部复盘登记表》
2、相同的材料、产成品堆放在一起时，可以只贴一张盘 点卡。
3、相同种类的材料、产成品堆放在几处时，要按各处的 实存数量分别贴盘点卡。
4、不同种类的材料、产成品放在一处时，要散开、区分 堆放并分别贴盘点卡。
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盘点注意事项
实物的整理分类和贴盘点卡
5、尽量将零散的材料、产成品整理成数量一致的整箱、 整袋、整捆、整把、整排等比较规则的单位，以便于 财务复盘 。
8、《盘点卡》要贴在显眼的位置，并且从整 体上保持一致。
14
盘点注意事项
·盘点卡的贴法：
1、贴在纸箱上：用小钉书机将标点票的左上角或正上方 钉在纸箱上，撕第一联时，轻轻撕过钉书机针的位 置，保持盘点卡不撕损。决不能钉在右上角（即盘点 卡流水号位置），以免破坏盘点卡号码（如装吸塑罩、 胶袋的纸箱）;
仓储管理盘点ppt课件
编码 1 2 3 4 品 名 规 格 单位 单价 进价 帐面数 数量 清点数 溢余 数量 金额 金额 数量 金额 原 因
5
6 7
8
本页金额合计 单位负责人： 仓储主管 ： 保管员： 制单： 复核上报：
小结 盘点含义 盘点方法 盘点内容 盘点流程
作业 简述盘点含义及主要盘点方法。 简述盘点的一般流程。
8. 盘点结果的处理
盈亏处理 盘盈：入账 盘亏：具体处理
后面内容直接删除就行 资料可以编辑修改使用 资料可以编辑修改使用
资料仅供参考，实际情况实际分析
主要经营：课件设计，文档制作，网络软件设计、 图文设计制作、发布广告等 秉着以优质的服务对待每一位客户，做到让客户满 意！ 致力于合同简历、论文写作、PPT设计、计划书、 策划案、学习课件、各类模板等方方面面，打造全 网一站式需求
盘点有差异时如何处理？
1. 查清盘点差异的原因 2. 盈亏处理
5
6 7
8
本页金额合计 单位负责人： 仓储主管 ： 保管员： 制单： 复核上报：
查清盘点差异的原因
①是否因记账员素质不高，致使货品数目无法表达
②是否因料账处理制度的缺点，导致货品数目无法表达
③是否因盘点制度的缺点导致货账不符 ④盘点所得的数据与账簿的资料，差异是否在容许误差内 ⑤盘点人员是否尽责，产生盈亏时应由谁负责 ⑥是否产生漏盘、重盘、错盘等情况。 ⑦盘点的差异是否可事先预防，是否可以降低料账差异的程度。
（3）由第二人复点。
（4）由第三人核对。 （5）将盘点单交给盘点管理小组，合计物品库存总量。 （6）盘点结束后，与账册资料进行对照。
盘点日期 物品号码 物品数量 物品单价
第一盘点人
盘点单号码
物品外观状况
5
6 7
8
本页金额合计 单位负责人： 仓储主管 ： 保管员： 制单： 复核上报：
小结 盘点含义 盘点方法 盘点内容 盘点流程
作业 简述盘点含义及主要盘点方法。 简述盘点的一般流程。
8. 盘点结果的处理
盈亏处理 盘盈：入账 盘亏：具体处理
后面内容直接删除就行 资料可以编辑修改使用 资料可以编辑修改使用
资料仅供参考，实际情况实际分析
主要经营：课件设计，文档制作，网络软件设计、 图文设计制作、发布广告等 秉着以优质的服务对待每一位客户，做到让客户满 意！ 致力于合同简历、论文写作、PPT设计、计划书、 策划案、学习课件、各类模板等方方面面，打造全 网一站式需求
盘点有差异时如何处理？
1. 查清盘点差异的原因 2. 盈亏处理
5
6 7
8
本页金额合计 单位负责人： 仓储主管 ： 保管员： 制单： 复核上报：
查清盘点差异的原因
①是否因记账员素质不高，致使货品数目无法表达
②是否因料账处理制度的缺点，导致货品数目无法表达
③是否因盘点制度的缺点导致货账不符 ④盘点所得的数据与账簿的资料，差异是否在容许误差内 ⑤盘点人员是否尽责，产生盈亏时应由谁负责 ⑥是否产生漏盘、重盘、错盘等情况。 ⑦盘点的差异是否可事先预防，是否可以降低料账差异的程度。
（3）由第二人复点。
（4）由第三人核对。 （5）将盘点单交给盘点管理小组，合计物品库存总量。 （6）盘点结束后，与账册资料进行对照。
盘点日期 物品号码 物品数量 物品单价
第一盘点人
盘点单号码
物品外观状况
《存货盘点》课件
存货损坏的风险及应对措施
存货损坏的风险
由于存储环境、货物本身性质等因素，可能会导致货物损坏 、变质等问题，影响盘点的准确性。
应对措施
加强存储环境的监控和维护，确保温度、湿度等符合货物存 储要求；同时，定期检查货物的质量状况，发现问题及时处 理，并对损坏的货物进行登记和报告。
盘点结果不准确的风险及应对措施
盘点结果不准确的风险
由于人为因素、计数错误、记录错误等原因，可能会导致盘点结果不准确，影响企业的决策和运营。
应对措施
加强培训和管理，提高盘点人员的专业素质和责任心；同时，采用先进的盘点工具和技术，如RFID、 条形码等，提高盘点的准确性和效率。此外，建立复盘制度，对盘点结果进行抽查和核对，确保盘点 结果的准确性。
《存货盘点》课件
目录
• 存货盘点的定义与重要性 • 存货盘点的流程 • 存货盘点的策略与方法 • 存货盘点的注意事项与技巧 • 存货盘点的风险与应对措施 • 存货盘点的实际应用案例
01
存货盘点的定义与重要性
Chapter
存货盘点的定义
01
存货盘点是指对企业的存货进行全面清点和核查，以确定存货的数量、品种、规 格、质量等信息的过程。
将清点结果及时记录在 盘点表上，确保数据的
准确性。
核对数据
在盘点过程中不断核对 数据，确保无误差。
盘点结果的处理
01
02
03
04
核对差异
对盘点结果与系统数据进行核 对，找出差异原因。
调整记录
根据盘点结果调整存货记录， 确保账实相符。
处理盘亏盘盈
根据实际情况处理盘亏盘盈， 进行相应的账务处理。
分析原因
06
存货盘点的实际应用案例
盘点流程PPT获奖课件
14
删除完毕，删 除旳单，是无 法还原旳。
15
16
单“
“
8
一：电脑库存 二：盘点数 三：差别
拟定完全部旳盘
点数之后，按
“审核”
9
Y
Y Y
如：无盘点差 Y
别则：在空白
处打”Y“
一共打4
10
个”Y“
备注：这一窗口为盘点差别 明细。 找出款号，相相应旳盘点差 别件数和金额。
11
备注：如找出差别，则返回”录入窗口“选择”盘
点录入盘“，找出相应旳款号盘点单，点击”取消
确认“
第四步：修改完
后，点击”保存
“
第一步：点 击”取消确 认“
第三步：找出相 应盘点差别款号， 然后进行修改此 款号旳数量。
第二步：点击” 是“
12
假如是：整单 差别比较大， 能够选择吧这 一单，单独” 删除“
13
点击：“是” 来删 除整单，（备注： 这个只适合删除整， 点击前，请谨慎！
盘点流程
1
1，选择货品业务 2，盘点业务 3，盘点录入
2
选择“盘点录 入”
3
选择“新增”
4
输入“货品款 号”如：
51210011，
输入颜色，如 99“黑色”
输入盘点单旳 实际旳件数。
5
输入完毕之后， 点”确认“
输入完毕之后， 点”确认“之 后就会出现这
个窗口，点击”
是“
6
全部旳盘点单 输入完之后点 击”取盘点子
删除完毕，删 除旳单，是无 法还原旳。
15
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单“
“
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一：电脑库存 二：盘点数 三：差别
拟定完全部旳盘
点数之后，按
“审核”
9
Y
Y Y
如：无盘点差 Y
别则：在空白
处打”Y“
一共打4
10
个”Y“
备注：这一窗口为盘点差别 明细。 找出款号，相相应旳盘点差 别件数和金额。
11
备注：如找出差别，则返回”录入窗口“选择”盘
点录入盘“，找出相应旳款号盘点单，点击”取消
确认“
第四步：修改完
后，点击”保存
“
第一步：点 击”取消确 认“
第三步：找出相 应盘点差别款号， 然后进行修改此 款号旳数量。
第二步：点击” 是“
12
假如是：整单 差别比较大， 能够选择吧这 一单，单独” 删除“
13
点击：“是” 来删 除整单，（备注： 这个只适合删除整， 点击前，请谨慎！
盘点流程
1
1，选择货品业务 2，盘点业务 3，盘点录入
2
选择“盘点录 入”
3
选择“新增”
4
输入“货品款 号”如：
51210011，
输入颜色，如 99“黑色”
输入盘点单旳 实际旳件数。
5
输入完毕之后， 点”确认“
输入完毕之后， 点”确认“之 后就会出现这
个窗口，点击”
是“
6
全部旳盘点单 输入完之后点 击”取盘点子
库存盘点的方法与流程PPT
7.1 盘点规章
7. 盘点规章和作业流程
凡在盘存日期内法定产权属企业的一切为销售或耗用的流动资产， 不论其存放在何处，都是企业的存货，都是盘点的对象。
已经售出或受托代销的商品，均不属于本企业的存货，不予盘点。
已约定购买但未实现物权转移，即约定所涉及的拟购商品，不属 于本企业存货，均不予盘点。
已经售出但未运离本企业的货物（如客户已交款并开出提货单， 但尚未取走的商品），不属于本企业存货，均不予盘点。
分期收款发出商品/包装物/低值易耗品 3.4 施工企业的存货可分为： 库存材料/低值易耗品/周转材料/
委托加工中的存货/在建工程 3.5 按其存放地点可细分为：仓库存货/在途商品/委托加工中的存货/
已发出二未销售的商品 3.6 按其所处的生产经营阶段可分为：
准备耗用的存货（如原材料、零部件） 准备出售的存货（如产成品、商品） 加工中的存货（如在产品、委托加工的原材料）
5. 盘点确定存量方法
5.1 实地盘存：指期末通过实物盘点而确定库存品的数量，并据以计 算库存成本的一种方法。5来自1.1期末对实物数量进行盘点：
盘点库存实物数量：盘点时间为会计期末；方法有点数法/称重法/
丈量法；结果是产生“存货盘点表”。
调整盘存数量：库存实物数并不完全等于期末库存数。库存实物
数=期初数+入库数-出库数。期末库存数=期初数+购入数-售出数。 有时出库数并不等于售出数，有些是“已出库未销”，有些是“已 销未出库”。购入的存货也有“已入库未购入”和“已购入未入库” 的现象。因此，调整盘存数量的依据是“销售凭证”、“购物发票” 和“出入库凭证”。并由此得出：期末库存数=库存实物数+已出库 未销数-已销未出库数。例1：甲商品盘点有210件，发去展销15件， 客户已交款未提货5件。期末库存数=210+15-5=220。
存货盘点工作指南PPT课件
30
三、存货实物的存在及其记录的完整性审计
3、获取存货盘点标签和盘点表的控制信息 （续） 审计人员执行的程序——针对客户对存货盘点标签或盘点表的控制 程序
（1）当客户使用预先编号的盘点标签时，审计人员应当在盘点终了 时检查其编号的连续性，并在工作底稿中记录已用、作废和未使 用标签的编号。
企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进 行重点抽查、轮流清查或者定期清查。
4
一、概述（续）
存货监盘和底稿编制的工作包括：
控制测试 程序
兼具两方面的 程序
实质测试 程序
5
一、概述（续）
（三）存货监盘的审计风险
在盘点存货时可能遇到的风险领域举例如下： 1、客户所使用的存货盘点标签没有连续编号。 2、客户对盘点结束时盘点标签的收集过程控制不力。 3、盘点过程中对存货生产和收发的截止、盘点现场存货的移动等控制
第四条 如果存货对财务报表是重要的，注册会计师应当实施下列审计 程序，对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据：
（一）在存货盘点现场实施监盘（除非不可行）； （二）对期末存货记录实施审计程序，以确定其是否准确反映实际的
存货盘点结果。 ……
11
三、存货实物的存在及其记录的完整性审计
审计目标：
存货实物的存在 存货记录的完整性
25
三、存货实物的存在及其记录的完整性审计
26
三、存货实物的存在及其记录的完整性审计
2、观察和测试实地盘点（续）
注意： 由于在实地盘点时所获取的大部分信息在期后不可能再获 取或还原出来，因此，确保信息的完整与准确是十分重要的。 所记录的信息多比少好。 再次强调： 如有疑问应与本所项目复核经理商讨。
3
三、存货实物的存在及其记录的完整性审计
3、获取存货盘点标签和盘点表的控制信息 （续） 审计人员执行的程序——针对客户对存货盘点标签或盘点表的控制 程序
（1）当客户使用预先编号的盘点标签时，审计人员应当在盘点终了 时检查其编号的连续性，并在工作底稿中记录已用、作废和未使 用标签的编号。
企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进 行重点抽查、轮流清查或者定期清查。
4
一、概述（续）
存货监盘和底稿编制的工作包括：
控制测试 程序
兼具两方面的 程序
实质测试 程序
5
一、概述（续）
（三）存货监盘的审计风险
在盘点存货时可能遇到的风险领域举例如下： 1、客户所使用的存货盘点标签没有连续编号。 2、客户对盘点结束时盘点标签的收集过程控制不力。 3、盘点过程中对存货生产和收发的截止、盘点现场存货的移动等控制
第四条 如果存货对财务报表是重要的，注册会计师应当实施下列审计 程序，对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据：
（一）在存货盘点现场实施监盘（除非不可行）； （二）对期末存货记录实施审计程序，以确定其是否准确反映实际的
存货盘点结果。 ……
11
三、存货实物的存在及其记录的完整性审计
审计目标：
存货实物的存在 存货记录的完整性
25
三、存货实物的存在及其记录的完整性审计
26
三、存货实物的存在及其记录的完整性审计
2、观察和测试实地盘点（续）
注意： 由于在实地盘点时所获取的大部分信息在期后不可能再获 取或还原出来，因此，确保信息的完整与准确是十分重要的。 所记录的信息多比少好。 再次强调： 如有疑问应与本所项目复核经理商讨。
3
存货盘点知识培训-盘点职责与权限(PPT 28页)
d、财务核算部主盘人收到抽盘盘点表后，马上和复盘盘点表进 行比对。若差异超过3%，即责令对应的复盘人在监盘人的 监督下对该区域进行全面重盘，重新制订复盘盘点表；若差 异小于3％，由监盘人与复盘人，即刻对差异进行二次盘点， 双方确认无误后，方可宣告财务抽盘工作结束，监盘人和复 盘人方可离开。
盘点流程
人员签字确认始能生效，否则应查究其责；
注意事项
• 务必注意存货的计量单位，要按照盘点表上存货的计量单位填 写存货的盘点数量。
• 需要使用量具计量的存货，一定要使用量具，不能人为估计。 • 计量量具使用之前，务必做好量具准确性的校验工作。 • 对于某些存货无法整数计量的，数据一律保留2位小数。 • 盘点过程尽量按照存货摆放的顺序依次进行。 • 盘点过程中发现有物无帐的存货，要及时准确的登记在有物无
盘点职责与权限
• 财务核算部负责存货盘点的总体组织和协调工作；负责 存货的具体抽盘、盘点结果的汇总和分析、盘点差异账 务处理的审核以及存货盘点报告的出具等工作。
• 生产项目管理部负责制造中心各存货管理部门盘点的组 织和协调，协助财务核算部对制造中心各存货管理部门 的盘点结果进行汇总和分析；负责各存货管理部门盘点 差异的ERP系统过账工作。
• 国内营销行政管理部负责国内非大区分公司维修备件仓 库存货的初盘和复盘，对盘点差异的原因进行调查。
• 国际售后服务部负责国际维修备件仓库存货的初盘和复 盘，对盘点差异的原因进行调查。
• 血球试剂厂负责其所辖仓库存货的初盘和复盘，并对盘 点差异的原因进行调查。
盘点职责与权限
• 生化试剂厂负责其所辖仓库存货的初盘和复盘，并对盘点差 异的原因进行调查。
责人，对初盘盘点表进行签字确认。 f、初盘清册提交到财务。
盘点流程
盘点流程
人员签字确认始能生效，否则应查究其责；
注意事项
• 务必注意存货的计量单位，要按照盘点表上存货的计量单位填 写存货的盘点数量。
• 需要使用量具计量的存货，一定要使用量具，不能人为估计。 • 计量量具使用之前，务必做好量具准确性的校验工作。 • 对于某些存货无法整数计量的，数据一律保留2位小数。 • 盘点过程尽量按照存货摆放的顺序依次进行。 • 盘点过程中发现有物无帐的存货，要及时准确的登记在有物无
盘点职责与权限
• 财务核算部负责存货盘点的总体组织和协调工作；负责 存货的具体抽盘、盘点结果的汇总和分析、盘点差异账 务处理的审核以及存货盘点报告的出具等工作。
• 生产项目管理部负责制造中心各存货管理部门盘点的组 织和协调，协助财务核算部对制造中心各存货管理部门 的盘点结果进行汇总和分析；负责各存货管理部门盘点 差异的ERP系统过账工作。
• 国内营销行政管理部负责国内非大区分公司维修备件仓 库存货的初盘和复盘，对盘点差异的原因进行调查。
• 国际售后服务部负责国际维修备件仓库存货的初盘和复 盘，对盘点差异的原因进行调查。
• 血球试剂厂负责其所辖仓库存货的初盘和复盘，并对盘 点差异的原因进行调查。
盘点职责与权限
• 生化试剂厂负责其所辖仓库存货的初盘和复盘，并对盘点差 异的原因进行调查。
责人，对初盘盘点表进行签字确认。 f、初盘清册提交到财务。
盘点流程
存货盘点方法共23页PPT
存货盘点方法
11、战争满足了，或曾经满足过人的 好斗的 本能， 但它同 时还满 足了人 对掠夺 ，破坏 以及残 酷的纪 律和专 制力的 欲望。 ——查·埃利奥 特 12、不应把纪律仅仅看成教育的手段 。纪律 是教育 过程的 结果， 首先是 学生集 体表现 在一切 生活领 域—— 生产、 日常生 活、学 校、文 化等领 域中努 力的结 果。— —马卡 连柯(名 言网)
13、遵守纪律的风气的培养，只有领 导者本 身在这 方面以 身作则 才能收 到成效 。—— 马卡连 柯 14、劳动者的组织性、纪律性、坚毅 精神以 及同全 世界劳 动者的 团结一 致，是 取得最 后胜利 的保证 。—— 列宁 摘自名言网就再没有什么损失。——卡耐基 47、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游 48、书籍把我们引入最美好的社会，使我们认识各个时代的伟大智者。——史美尔斯 49、熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟。——孙洙 50、谁和我一样用功，谁就会和我一样成功。——莫扎特
11、战争满足了，或曾经满足过人的 好斗的 本能， 但它同 时还满 足了人 对掠夺 ，破坏 以及残 酷的纪 律和专 制力的 欲望。 ——查·埃利奥 特 12、不应把纪律仅仅看成教育的手段 。纪律 是教育 过程的 结果， 首先是 学生集 体表现 在一切 生活领 域—— 生产、 日常生 活、学 校、文 化等领 域中努 力的结 果。— —马卡 连柯(名 言网)
13、遵守纪律的风气的培养，只有领 导者本 身在这 方面以 身作则 才能收 到成效 。—— 马卡连 柯 14、劳动者的组织性、纪律性、坚毅 精神以 及同全 世界劳 动者的 团结一 致，是 取得最 后胜利 的保证 。—— 列宁 摘自名言网就再没有什么损失。——卡耐基 47、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游 48、书籍把我们引入最美好的社会，使我们认识各个时代的伟大智者。——史美尔斯 49、熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟。——孙洙 50、谁和我一样用功，谁就会和我一样成功。——莫扎特
存货盘点讲解PPT课件
.
5
内容
1.盘点工作重要性及目的 2.会计师事务所存货监盘的方式 3.店铺/仓库准备盘点指引(流程)及方法 4.盘点后工作 5.讨论时间
.
6
2.会计师事务所存货监盘的方式
主要方式有2种： 1)、观察盘点 2)、复盘抽点
.
7
1)、观察盘点
1、观察盘点人员盘点的认真程度；（穿插在整个盘点过 程中）
25
抽查鞋盒内货品
货品是否跟鞋盒条形码 相同 ?
.
26
检查鞋盒及条形码有否损坏 鞋盒有否变形, 划花 ? 条形码有否脱色,损坏?
.
27
发现有坏鞋,错码, 坏鞋盒及条形码
全部需要记下 请填写各项损坏之数目及原因
.
28
货仓内货品有否摆放整齐?
有否依照货品编号或 品牌名称存放?
手袋存放情况如何?
.
38
个人观点供参考，欢迎讨论！
货仓停止落货时间表 （盘点前一天不接受转货、退仓、不内销、不报
残，盘点当天不再送货） 停止调鞋时间表 货仓之间的转货、货仓最后收货日期
(2) 盘点的准备工作
人员安排:店长/盘点负责人必须参与盘点及复核的工作,其它参与人数由
店长/盘点负责人决定
店铺、货仓的整理:包括以下内容.
12
(1) 在盘点前一天货物须齐口摆放,陈列
*盘点结果应既注重数量一致！又注重金额一 致！！！
.
20
图片
.
21
(6)盘点后店长表单
盘点负责人完成《盘点后工作检查 表》（附件九 ）的前8项
.
22
复核盘点
复核盘点人:会计师事务所\上海财务\各区安排的人员
复核工作内容及方法(见表)
存货盘存制和计价方法幻灯片PPT
监视；〔2〕倒算出的减少数中成份复杂，除 了正常耗用的以外，可能还有毁损的和丧失的。
27-7
〔二〕永续盘存制：又称账面盘存制，是指平 时逐笔登记存货的增加数和减少数，并随时 结出账面结存数的方法。
期末账面结存数 = 期初账面结存数 + 本期增加数 – 本期减少数
• 优点：便于随时掌握存货的占用情况及其动态， 有利于加强对存货的管理。
☺☺☺☺☺☺☺☺☺
27-3
本章重要问题
• 实地盘存制与永续盘存制的区别？ • 存货计价方法对净收益的影响如何？ • 为什么允许采用本钱与市价孰低法？
☺☺☺☺☺☺☺☺ ☺
27-4
第一节、存货的盘存制度和计价方法
一、存货的类别和围 二、存货的盘存制度
–定期盘存制、永续盘存制
三、存货计价方法
–先进先出法 –加权平均法
27-5
一、存货的类别和范围
〔一〕存货：是指企业拥有的供销售或制造 产品而储藏的一切商品和货物。
〔二〕存货的类别： 1、商品存货：商业企业购入的准备直接销 售的库存商品； 2、制造业存货：从事制造的企业的存货：
原材料、辅助材料、在产品、产成品。 〔三〕存货的范围：凡在盘存日期法定所有
权属于企业的一切货品，不管其存放地点 何在，都应作为企业存货。
• 缺点：可能出现账面余数与实存数不符的情况； 其差额称为溢余〔盘盈 〕或短缺〔盘亏〕。
27-8
三、存货计价方法
〔一〕存货计价方法：是指在盘存制度确定 存货期末数量的根底上，对发出存货和结 存存货进展计价的方法。
〔二〕存货计价的分类： 1、实际本钱计价法：先进先出法、加权平 均法和个别识别法等； 2、本钱与市价孰低法； 3、估计本钱计价法：毛利法、零售价格法 。
27-7
〔二〕永续盘存制：又称账面盘存制，是指平 时逐笔登记存货的增加数和减少数，并随时 结出账面结存数的方法。
期末账面结存数 = 期初账面结存数 + 本期增加数 – 本期减少数
• 优点：便于随时掌握存货的占用情况及其动态， 有利于加强对存货的管理。
☺☺☺☺☺☺☺☺☺
27-3
本章重要问题
• 实地盘存制与永续盘存制的区别？ • 存货计价方法对净收益的影响如何？ • 为什么允许采用本钱与市价孰低法？
☺☺☺☺☺☺☺☺ ☺
27-4
第一节、存货的盘存制度和计价方法
一、存货的类别和围 二、存货的盘存制度
–定期盘存制、永续盘存制
三、存货计价方法
–先进先出法 –加权平均法
27-5
一、存货的类别和范围
〔一〕存货：是指企业拥有的供销售或制造 产品而储藏的一切商品和货物。
〔二〕存货的类别： 1、商品存货：商业企业购入的准备直接销 售的库存商品； 2、制造业存货：从事制造的企业的存货：
原材料、辅助材料、在产品、产成品。 〔三〕存货的范围：凡在盘存日期法定所有
权属于企业的一切货品，不管其存放地点 何在，都应作为企业存货。
• 缺点：可能出现账面余数与实存数不符的情况； 其差额称为溢余〔盘盈 〕或短缺〔盘亏〕。
27-8
三、存货计价方法
〔一〕存货计价方法：是指在盘存制度确定 存货期末数量的根底上，对发出存货和结 存存货进展计价的方法。
〔二〕存货计价的分类： 1、实际本钱计价法：先进先出法、加权平 均法和个别识别法等； 2、本钱与市价孰低法； 3、估计本钱计价法：毛利法、零售价格法 。
存货清查公开课ppt课件
2023最新整理收集 do something
任务六 存货清查
精选课件ppt
1
课前回顾
1、存货包括哪些内容？
原 材 料
库产 存成 商品 品、
精选课件ppt
在 产 品 、 半 成 品
周 转 材 料
2
2、存货的计价方法
（1）个别计价法 （2）先进先出法 （3）月末一次加权平均法 （4）移动加权平均法
存货盘点报告单
仓库：原料库
2016年7月31日
金额：元
名称
计量 单位
数量 账存 实存
实际 单价
盘盈 数量 金额
盘亏 数量 金额
备注
甲材 料
千克
丙材 料
千克
审批意见
部门主管：
保管员：精选课件ppt
复查人：
7
二、存货清查的核算 两步走
待处理财产损溢 借方
批准前（发现时） 批准后 贷方
发生额： （1）财产物资盘亏、 毁损数
原材料
原材料 发 库存商品 生
借 待处理财产损溢 贷
管理费用
其他应收款 批 批准结转 营业外支出 准
盘
盘亏额
盘亏额
核
亏
××
××
××
××
销
时
时
例2-32
存货盘点报告单
仓库：原料库
2016年7月31日
金额：元
名称
计量 单位
数量 账存 实存
实际 单价
盘盈 数量 金额
盘亏 数量 金额
备注
甲材 料
千克
820
保管员李才的过失造成的，按规定由其个人赔偿 20000元，残料已办理入库手续，价值2000元（假 定残料不考虑增值税）。甲公司应编制会计分录：
任务六 存货清查
精选课件ppt
1
课前回顾
1、存货包括哪些内容？
原 材 料
库产 存成 商品 品、
精选课件ppt
在 产 品 、 半 成 品
周 转 材 料
2
2、存货的计价方法
（1）个别计价法 （2）先进先出法 （3）月末一次加权平均法 （4）移动加权平均法
存货盘点报告单
仓库：原料库
2016年7月31日
金额：元
名称
计量 单位
数量 账存 实存
实际 单价
盘盈 数量 金额
盘亏 数量 金额
备注
甲材 料
千克
丙材 料
千克
审批意见
部门主管：
保管员：精选课件ppt
复查人：
7
二、存货清查的核算 两步走
待处理财产损溢 借方
批准前（发现时） 批准后 贷方
发生额： （1）财产物资盘亏、 毁损数
原材料
原材料 发 库存商品 生
借 待处理财产损溢 贷
管理费用
其他应收款 批 批准结转 营业外支出 准
盘
盘亏额
盘亏额
核
亏
××
××
××
××
销
时
时
例2-32
存货盘点报告单
仓库：原料库
2016年7月31日
金额：元
名称
计量 单位
数量 账存 实存
实际 单价
盘盈 数量 金额
盘亏 数量 金额
备注
甲材 料
千克
820
保管员李才的过失造成的，按规定由其个人赔偿 20000元，残料已办理入库手续，价值2000元（假 定残料不考虑增值税）。甲公司应编制会计分录：
商品的盘点管理PPT演示课件
A 由于库存管理不善造成商品严重锈蚀、霉腐；
锈蚀
霉腐
•17
第二节 盘点的工作内容和盘点方法
B 由于作业环节操作不当而造成的商品 损伤，致使商品失去其使用价值；
C 运输途中造成商品损伤而失去其使用 价值。
对于积压商品，虽在本企业、本部门 或本地区不再需要，但可能在其他地区或 部门仍然需要，应及时调整予以处理。对 于废旧商品必须及时进行报废处理。
•10
第二节 盘点的工作内容和盘点方法
二、盘点的方法
1、账面盘点：用存货账卡 表6－1 存货帐卡
商品名称： 订货点： 日期 凭证及号码
订购数量
储位号: 经济订购批量：
入库数量
单价
金额
出库数 量
余额
数量
金额
•11
第二节 盘点的工作内容和盘点方法
2、现货盘点 （1）期末盘点法：统一清点所有商品
特点：工作量大，要求严格 采用分区、分组的方式
2）库存统计 库存统计功能可对库存商品情况进行分类统及
总。
•19
第二节 盘点的工作内容和盘点方法
三、盘点后的结果分析及处理
3）盘点结果分析处理 将实际的库存数量输入到计算机库存管理系
统中，系统会对盘点结果进行自动分析，并以一 定的格式显示出来，以辅助管理人员进行管理决 策。 4）报表及打印
盘点结果可以生成各类报表，如库存台账盘 盈盘亏 处理表等，并可按不同的报表格式显示， 打印功能可随时将报表打印输出。
第二节 盘点的工作内容和盘点方法
三、盘点后的结果分析及处理 （1）产生积压的原因
A 品种、型号、规格已过时的淘汰产品。
B 在计划期内中途改变计划，库存的产品不再 适用。
C 某种产品存量过多，短期内不能被全部利 用，继续储存将会造成经济上更大的损失。
锈蚀
霉腐
•17
第二节 盘点的工作内容和盘点方法
B 由于作业环节操作不当而造成的商品 损伤，致使商品失去其使用价值；
C 运输途中造成商品损伤而失去其使用 价值。
对于积压商品，虽在本企业、本部门 或本地区不再需要，但可能在其他地区或 部门仍然需要，应及时调整予以处理。对 于废旧商品必须及时进行报废处理。
•10
第二节 盘点的工作内容和盘点方法
二、盘点的方法
1、账面盘点：用存货账卡 表6－1 存货帐卡
商品名称： 订货点： 日期 凭证及号码
订购数量
储位号: 经济订购批量：
入库数量
单价
金额
出库数 量
余额
数量
金额
•11
第二节 盘点的工作内容和盘点方法
2、现货盘点 （1）期末盘点法：统一清点所有商品
特点：工作量大，要求严格 采用分区、分组的方式
2）库存统计 库存统计功能可对库存商品情况进行分类统及
总。
•19
第二节 盘点的工作内容和盘点方法
三、盘点后的结果分析及处理
3）盘点结果分析处理 将实际的库存数量输入到计算机库存管理系
统中，系统会对盘点结果进行自动分析，并以一 定的格式显示出来，以辅助管理人员进行管理决 策。 4）报表及打印
盘点结果可以生成各类报表，如库存台账盘 盈盘亏 处理表等，并可按不同的报表格式显示， 打印功能可随时将报表打印输出。
第二节 盘点的工作内容和盘点方法
三、盘点后的结果分析及处理 （1）产生积压的原因
A 品种、型号、规格已过时的淘汰产品。
B 在计划期内中途改变计划，库存的产品不再 适用。
C 某种产品存量过多，短期内不能被全部利 用，继续储存将会造成经济上更大的损失。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
4、将复盘中发现的问题点登记在《财务复盘登记表》 上。
5、将分部盘点实际操作时间登记在《分部盘点时间 表》，如发现实际操作时间与盘点安排时间差异较 大时，要追查延误盘点的原因，并及时与分部负责 人联系，解决问题，使盘点工作得以顺利进行。
6、当月盘点时，不在盘点范围内的客供料、呆滞品、样 品料、下月物料、已报废品、采购待退物料等必须与 需盘点的物料区分堆放，贴上《红票》，财务复查时 以单据为凭证，确认《红票》的标识无误，并在《红 票》上签名确认。
盘点注意事项
实物的整理分类和贴盘点卡
7、盘点的物料必须整理后放在易于看见的位 置，不可放在偏僻、不易看见的地方。
6、“盘点人”处签名时，可以用“工号”代替，以减少 书写的
工作量。
盘点注意事项
·《盘点卡》的领用和上交的注意事项
1、各盘点单位根据实际物料种类估计所需盘点卡、 红票数量，
2、《盘点卡》每本50份，各部领用时按盘点单位划 分，即不能将一本盘点卡分散用在几个盘点单位
3、财务部打印《盘点卡》领用表时给每本《盘点卡》 编号；
2、相同的材料、产成品堆放在一起时，可以只贴一张盘 点卡。
3、相同种类的材料、产成品堆放在几处时，要按各处的 实存数量分别贴盘点卡。
4、不同种类的材料、产成品放在一处时，要散开、区分 堆放并分别贴盘点卡。
盘点注意事项
实物的整理分类和贴盘点卡
5、尽量将零散的材料、产成品整理成数量一致的整箱、 整袋、整捆、整把、整排等比较规则的单位，以便于 财务复盘 。
盘点注意事项
·盘点后数据的统计汇总：
4、将《盘点卡》的数据录入《实存数计算表》，根 据BOM用量进行拆分及汇总。
5、部门制作盘点汇总表,理论数与实际数之间的差异 率大于1%时,要对实物进行复核确认并分析差异 原因。 盘点差异率=（实际帐方法： 计算理论库存数=上月末库存+本月入库本月出库-本月退库-本月报废
存货盘点方法
盘点目的
为了存货盘点的准确性， 确保帐、卡、物相符。
盘点适用范围
适用于惠阳和宏仓库里的原料、物料、 成品、车间在产品及发外加工等所有材料、
。 物料的盘点
盘点定义
又称盘库，即用清点、过秤和 对帐等方法，检查仓库实际存货的
数量和质量 。
盘点步骤
1、召开盘点准备会议（确定盘点范围、盘点时间、 盘点人员等）。
盘点注意事项
·《盘点卡》的领用和上交的注意事项
4、盘点完毕，收集盘点卡“统计联”进行汇总。 5、整理盘点卡时，将作废的和未使用的盘点卡两联
一起按顺序号排列其中。 6、每本按领用表上的号码编号，按每本的顺序号排
列好上交财务部。
盘点注意事项
实物的整理分类和贴盘点卡
1、不同种类的材料、产成品不可混淆堆放；不同种类的 材料、产成品不能写在同一张盘点卡上。
物料编码填写齐全。 4、盘点数量书写清楚、规范，易于辨别，注意小数点
的书写。
盘点注意事项
·《盘点卡》填写的注意事项
5、当盘点数量由几个数字相加计算取得时，要将当处的 数据组成描述清楚，并写在《盘点卡》中间的空白 处，如：20箱*25个/箱+15个=515 个15层 *20把/层 *25条/把=7500条
2、领取《盘点卡》并发放至各盘点单位，作好流水 号的登记工作。
3、现场整理与标识，按照物料的摆放顺序进行 清点。
盘点步骤
4、贴《盘点卡》，正确、工整填写物料编码、物料名 称、盘点数量、盘点人、确认人。贴完《盘点卡》 需巡查现场是否有遗漏或重复现象。
5、财务部组织职员级及以上人员进行复盘，复盘人在 《盘点卡》上填写实盘数并签名,同时将抽查结果登 记在《财务部复盘登记表》
·盘点后数据的统计汇总：
1、PMC原材料仓、成品仓：《盘点卡》 《盘点表》 《盘点汇总表》。
2、在上交财务部的《盘点表》上要显示《盘点卡》流水 号；《盘点汇总表》为根据《盘点表》汇总而来的电脑 整理资料。
3、车间：《盘点卡》 《实存数计算表》 《盘点汇 总表》。《实存数计算表》为统计车间半成品数量用的 报表，不体现每张《盘点卡》流水号，但是要在表头显 示整本《盘点卡》的编号。
盘点步骤
上，根据登记情况判定各盘点单位的结果的准确 性，如不合格，须重盘。 6、撕下《盘点卡》第一联,按流水号整理好,以防漏号。 7、财务复盘人员对拆分及汇总结果进行核实。 8、制造部撕下盘点票第二联,并保存一个月。
9、财务召开盘点总结会议,宣布盘点结 。
盘点注意事项
·《盘点卡》填写的注意事项
1、所有盘点范围内的物料都必须填写《盘点卡》 2、填写盘点日期：在“盘点日期”栏，填写盘点日期。 3、必填的内容：部门、班组、计量单位、物料名称、
盘点注意事项
·盘点卡的贴法：
4、贴在胶袋上：用胶水或双面胶粘在胶袋上（如装胶料的 胶袋）。
5、贴在半成品上：用双面胶粘在包装膜上（如成把的线 材、铁轴半成品等）。
6、当盘点卡第一联与第二联散开时，将两张上下交错一 点，用双面从背后粘在一起，撕下双面胶的另一面隔 胶纸，粘在盘点物品上。
盘点注意事项
盘点注意事项
·财务部组织的复盘
1、财务部复盘人员由财务部成员和主管及以上级别人员 组成。
2、复盘时首先检查全场是否全贴上盘点卡，或者贴上了 《红票》，防止漏盘。
3、根据复盘比例进行复盘：产成品、铜丝、线材、胶料 为100%，五金插件、电子元件为50%，包装物、辅 料为30%。
盘点注意事项
·财务部组织的复盘
8、《盘点卡》要贴在显眼的位置，并且从整 体上保持一致。
盘点注意事项
·盘点卡的贴法：
1、贴在纸箱上：用小钉书机将标点票的左上角或正上方 钉在纸箱上，撕第一联时，轻轻撕过钉书机针的位 置，保持盘点卡不撕损。决不能钉在右上角（即盘点 卡流水号位置），以免破坏盘点卡号码（如装吸塑罩、 胶袋的纸箱）;
2、用胶水粘在纸箱上。 3、贴在胶筐上：用胶水粘在胶筐上（如装卡牌的胶筐）。
5、将分部盘点实际操作时间登记在《分部盘点时间 表》，如发现实际操作时间与盘点安排时间差异较 大时，要追查延误盘点的原因，并及时与分部负责 人联系，解决问题，使盘点工作得以顺利进行。
6、当月盘点时，不在盘点范围内的客供料、呆滞品、样 品料、下月物料、已报废品、采购待退物料等必须与 需盘点的物料区分堆放，贴上《红票》，财务复查时 以单据为凭证，确认《红票》的标识无误，并在《红 票》上签名确认。
盘点注意事项
实物的整理分类和贴盘点卡
7、盘点的物料必须整理后放在易于看见的位 置，不可放在偏僻、不易看见的地方。
6、“盘点人”处签名时，可以用“工号”代替，以减少 书写的
工作量。
盘点注意事项
·《盘点卡》的领用和上交的注意事项
1、各盘点单位根据实际物料种类估计所需盘点卡、 红票数量，
2、《盘点卡》每本50份，各部领用时按盘点单位划 分，即不能将一本盘点卡分散用在几个盘点单位
3、财务部打印《盘点卡》领用表时给每本《盘点卡》 编号；
2、相同的材料、产成品堆放在一起时，可以只贴一张盘 点卡。
3、相同种类的材料、产成品堆放在几处时，要按各处的 实存数量分别贴盘点卡。
4、不同种类的材料、产成品放在一处时，要散开、区分 堆放并分别贴盘点卡。
盘点注意事项
实物的整理分类和贴盘点卡
5、尽量将零散的材料、产成品整理成数量一致的整箱、 整袋、整捆、整把、整排等比较规则的单位，以便于 财务复盘 。
盘点注意事项
·盘点后数据的统计汇总：
4、将《盘点卡》的数据录入《实存数计算表》，根 据BOM用量进行拆分及汇总。
5、部门制作盘点汇总表,理论数与实际数之间的差异 率大于1%时,要对实物进行复核确认并分析差异 原因。 盘点差异率=（实际帐方法： 计算理论库存数=上月末库存+本月入库本月出库-本月退库-本月报废
存货盘点方法
盘点目的
为了存货盘点的准确性， 确保帐、卡、物相符。
盘点适用范围
适用于惠阳和宏仓库里的原料、物料、 成品、车间在产品及发外加工等所有材料、
。 物料的盘点
盘点定义
又称盘库，即用清点、过秤和 对帐等方法，检查仓库实际存货的
数量和质量 。
盘点步骤
1、召开盘点准备会议（确定盘点范围、盘点时间、 盘点人员等）。
盘点注意事项
·《盘点卡》的领用和上交的注意事项
4、盘点完毕，收集盘点卡“统计联”进行汇总。 5、整理盘点卡时，将作废的和未使用的盘点卡两联
一起按顺序号排列其中。 6、每本按领用表上的号码编号，按每本的顺序号排
列好上交财务部。
盘点注意事项
实物的整理分类和贴盘点卡
1、不同种类的材料、产成品不可混淆堆放；不同种类的 材料、产成品不能写在同一张盘点卡上。
物料编码填写齐全。 4、盘点数量书写清楚、规范，易于辨别，注意小数点
的书写。
盘点注意事项
·《盘点卡》填写的注意事项
5、当盘点数量由几个数字相加计算取得时，要将当处的 数据组成描述清楚，并写在《盘点卡》中间的空白 处，如：20箱*25个/箱+15个=515 个15层 *20把/层 *25条/把=7500条
2、领取《盘点卡》并发放至各盘点单位，作好流水 号的登记工作。
3、现场整理与标识，按照物料的摆放顺序进行 清点。
盘点步骤
4、贴《盘点卡》，正确、工整填写物料编码、物料名 称、盘点数量、盘点人、确认人。贴完《盘点卡》 需巡查现场是否有遗漏或重复现象。
5、财务部组织职员级及以上人员进行复盘，复盘人在 《盘点卡》上填写实盘数并签名,同时将抽查结果登 记在《财务部复盘登记表》
·盘点后数据的统计汇总：
1、PMC原材料仓、成品仓：《盘点卡》 《盘点表》 《盘点汇总表》。
2、在上交财务部的《盘点表》上要显示《盘点卡》流水 号；《盘点汇总表》为根据《盘点表》汇总而来的电脑 整理资料。
3、车间：《盘点卡》 《实存数计算表》 《盘点汇 总表》。《实存数计算表》为统计车间半成品数量用的 报表，不体现每张《盘点卡》流水号，但是要在表头显 示整本《盘点卡》的编号。
盘点步骤
上，根据登记情况判定各盘点单位的结果的准确 性，如不合格，须重盘。 6、撕下《盘点卡》第一联,按流水号整理好,以防漏号。 7、财务复盘人员对拆分及汇总结果进行核实。 8、制造部撕下盘点票第二联,并保存一个月。
9、财务召开盘点总结会议,宣布盘点结 。
盘点注意事项
·《盘点卡》填写的注意事项
1、所有盘点范围内的物料都必须填写《盘点卡》 2、填写盘点日期：在“盘点日期”栏，填写盘点日期。 3、必填的内容：部门、班组、计量单位、物料名称、
盘点注意事项
·盘点卡的贴法：
4、贴在胶袋上：用胶水或双面胶粘在胶袋上（如装胶料的 胶袋）。
5、贴在半成品上：用双面胶粘在包装膜上（如成把的线 材、铁轴半成品等）。
6、当盘点卡第一联与第二联散开时，将两张上下交错一 点，用双面从背后粘在一起，撕下双面胶的另一面隔 胶纸，粘在盘点物品上。
盘点注意事项
盘点注意事项
·财务部组织的复盘
1、财务部复盘人员由财务部成员和主管及以上级别人员 组成。
2、复盘时首先检查全场是否全贴上盘点卡，或者贴上了 《红票》，防止漏盘。
3、根据复盘比例进行复盘：产成品、铜丝、线材、胶料 为100%，五金插件、电子元件为50%，包装物、辅 料为30%。
盘点注意事项
·财务部组织的复盘
8、《盘点卡》要贴在显眼的位置，并且从整 体上保持一致。
盘点注意事项
·盘点卡的贴法：
1、贴在纸箱上：用小钉书机将标点票的左上角或正上方 钉在纸箱上，撕第一联时，轻轻撕过钉书机针的位 置，保持盘点卡不撕损。决不能钉在右上角（即盘点 卡流水号位置），以免破坏盘点卡号码（如装吸塑罩、 胶袋的纸箱）;
2、用胶水粘在纸箱上。 3、贴在胶筐上：用胶水粘在胶筐上（如装卡牌的胶筐）。