金陵药业：安庆市石化医院审计报告
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备; 3、账龄在二年以上三年以内的，按期末余额的 30%计提坏账准 备。 4、账龄在三年以上的，按期末余额的 100%计提坏账准备。 5、存货 （1）存货的分类 存货分类为：药品、低值易耗品等。 （2）发出存货的计价方法 药品按零售价入账，与实际成本之差确认为药品进销差价，期末 将已发出药品应负担的药品进销差价相应结转；低值易耗品采用领用 时一次摊销法核算。 （3）存货跌价准备的计提方法：期末存货按单个项目成本与可变 现净值比较，单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额 提取存货 跌价准备。药品在正常经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的 销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 （4）存货的盘存制度 安庆市石化医院采用永续盘存制。 6、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指为经营商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并 且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列 条件时予以确认：
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后安庆市石化医院股东人数发生历次变动， 现股东人数为 260 人， 安庆市石化医院回购持有医院股份 155,672.00 元。以上变动未经安庆 市民政局登记变更。 二、审计目的 金陵药业股份有限公司拟收购安庆市石化医院股权，因此需要对 2012 年 12 月 31 日 2013 年 12 安庆市石化医院 2011 年 12 月 31 日、 月 31 日及 2014 年 7 月 31 日的财务数据以企业会计准则核算的前提 进行了审计，为本次股权收购行为提供作价参考。 三、财务报表的编制基础 安庆市石化医院以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项， 按照《企业会计准则-基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认 和计量，在此基础上编制财务报表。 四、遵循企业会计准则的声明 安庆市石化医院编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、 完整地反映了安庆市石化医院的财务状况和经营成果等有关信息。 五、主要会计政策 1、会计期间：自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、记账本位币：以人民币为记账本位币。 3、现金及现金等价物的确定标准 安庆市石化医院持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现 金、价值变动风险很小的投资等视为现金等价物。 4、应收款项
中兴华会计师事务所( 特殊普通合伙)
中兴华专审字[2014]JS0140 号
审 计 报 告
安庆市石化医院： 我们接受委托，审计了后附的安庆市石化医院的财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日、2012 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日、2014 年 7 月 31 日的资产负债表， 2011 年度-2013 年度及 2014 年度 1-7 月的 利润表以及财务报表附注。 按照企业会计准则的规定编制财务报表是安庆市石化医院管理层的 责任。这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并 使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会 计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对财 务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审 计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或 错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考 虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并
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不再调整。 对于自行研究开发的无形资金产，其研究阶段的支出，于发生时 计入当期损益；其开发阶段的支出，不符合资本化条件的，于发生时计 入当期损益；符合资本化条件的，确认为无形资产。如果确实无法区分 研究阶段支出和开发阶段支出，则将其所发生的研发支出全部计入当期 损益。 8、收入 （1）安庆市石化医院销售商品在同时符合以下 4 个条件时确认收 入： A、已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方； B、既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已 售出的商品实施控制； C、与交易相关的经济利益能够流入企业； D、相关的收入和成本能够可靠地计量。 （2）提供劳务收入 ①在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完工百分比 法确认相关的劳务收入。 ②在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下 列情况处理： A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的 劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的
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与该固定资产有关的经济利益很可能流入安庆市石化医院； 该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预 计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。各类固定资产折旧年限和年 折旧率如下：
类 别 房屋建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 折旧年限（年） 40 8 10 5 残值率（%） 5 5 5 5 年折旧率（%） 2.375 11.875 9.5 19
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为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进 行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的。 7、无形资产 （1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。 （2）无形资产的摊销方法 ①对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法 摊销。安庆市石化医院至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊 销方法进行复核。 ②安庆市石化医院对使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 但于每 年年度终了进行减值测试。 （3）无形资产减值 安庆市石化医院在资产负债表日根据内部及外部信息以确定无形 资产是否存在减值迹象，对存在减值迹象的无形资产进行减值测试，估 计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，安庆市石化医院至少 于每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产估计其可收回金额。 可收回金额的估计表明无形资产的可收回金额低于其账面价值的， 无形资产的账面价值会减记可收回金额，减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。 无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 （4）内部研究开发项目 自行研究开发的无形资产的成本，按照自满足资本化条件后至达 到预定用途前所发生的支出总额确定，对于以前期间已经费用化的支出
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劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时， 确认让渡资产使用权收入。 9、政府补助 与收益相关的政府补助， 如果用于补偿安庆市石化医院以后期间的 相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入 当期损益；如果用于补偿安庆市石化医院已发生的相关费用或损失的， 直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命 内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计入的政府补助，直 接计入当期损益。 六、税项 安庆市石化医疗属于非营利性医疗机构，根据： 《财政部、国家税务 总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 （财税 [2000]42 号）的规 定，对于按照国家规定所取得的医疗收入进行各种税收的免征。 七、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 报告期内，安庆市石化医院未变更主要的会计政策和会计估计，未 发生重大的差错更正。 八、审计情况 安 庆 市 石 化 医 院 经 审 计 后 2014 年 7 月 末 资 产 总 额 为 144,976,232.65 元、负债总额为 72,392,657.91 元、所有者权益为 72,583,574.74 元，有关情况如下：
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非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计 政策的适当性和作出会计估计的合理性， 以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见 提供了基础。 我们认为，安庆市石化医院财务报表在所有重大方面按照企业会计 准则的规定编制，公允反映了贵院在 2011 年 12 月 31 日、2012 年 12 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日、 2014 年 7 月 31 日的财务状况以及 2011 年度-2013 年度和 2014 年度 1-7 月的经营成果。 现将审计情况报告如下： 一、企业的基本情况 安庆市石化医院原为中国石化集团安庆市石化医院安庆石化总厂 职工医院，1974 年建院， 2004 年 3 月根据中石化关于改制分流、辅 业分离文件安排实施改制。安徽嘉华会计师事务所对该单位截止 2003 年 11 月 30 日止参加改制的资产进行评估， 并出具了安嘉评报字 【2003】 第 085 号评估报告，由该单位全体职工 267 人以工龄补偿补助金和现 金认购办理资产股权置换。在市民政局登记注册为民办非企业单位、 非营利性医疗机构，注册资本 1752.52 万元。注册资本经安庆新兴会 计师事务所进行验资，并出具了庆新验字（2004）第 013 号验资报告。 并取得了安庆市民政局颁发的代码为民证字第 340800200024 号民办 非企业单位登记证书，法定代表人：花杰，住所：安庆市高花亭石化 一路 11 号，业务主管单位：安庆市卫生局。 业务范围：预防保健科、内科、外科、妇产科、儿科、眼科、耳 鼻喉科、口腔科、皮肤科、医疗美容科、传染科、急诊医学科、职业 病科、麻醉科、医学检验科、病理科、医学影像科、中医科（涉及行 政许可的，凭许可证开展业务）
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 安庆市石化医院在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的 迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据 固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金 流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面 价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入 当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相 应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固 定资产账面价值（扣除预计净残值） 。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产
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(1)应收款项定义 安庆市石化医院对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及 安庆市石化医院持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务 工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同 或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始 确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额 计入当期损益。 （2）应收款项坏账损失的确认标准、坏账准备的计提方法 a.单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准：单项金额重大应 收帐款是指期末余额在 2,000 万元以上。单项金额重大其他应收款是 指期末余额在 100 万元以上的其他应收款。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测 试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备， 计入当期损益。 b.按组合计提坏账准备的应收款项。 账龄组合分析法：相同的应收款项具有类似信用风险特征 其他组合：相同性质应收款项具有类似信用风险特征。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 1、账龄在一年以内的，按期末余额的 2%计提坏账准备; 2、账龄在一年以上二年以内的，按期末余额的 20%计提坏账准
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备; 3、账龄在二年以上三年以内的，按期末余额的 30%计提坏账准 备。 4、账龄在三年以上的，按期末余额的 100%计提坏账准备。 5、存货 （1）存货的分类 存货分类为：药品、低值易耗品等。 （2）发出存货的计价方法 药品按零售价入账，与实际成本之差确认为药品进销差价，期末 将已发出药品应负担的药品进销差价相应结转；低值易耗品采用领用 时一次摊销法核算。 （3）存货跌价准备的计提方法：期末存货按单个项目成本与可变 现净值比较，单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额 提取存货 跌价准备。药品在正常经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的 销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 （4）存货的盘存制度 安庆市石化医院采用永续盘存制。 6、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指为经营商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并 且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列 条件时予以确认：
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后安庆市石化医院股东人数发生历次变动， 现股东人数为 260 人， 安庆市石化医院回购持有医院股份 155,672.00 元。以上变动未经安庆 市民政局登记变更。 二、审计目的 金陵药业股份有限公司拟收购安庆市石化医院股权，因此需要对 2012 年 12 月 31 日 2013 年 12 安庆市石化医院 2011 年 12 月 31 日、 月 31 日及 2014 年 7 月 31 日的财务数据以企业会计准则核算的前提 进行了审计，为本次股权收购行为提供作价参考。 三、财务报表的编制基础 安庆市石化医院以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项， 按照《企业会计准则-基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认 和计量，在此基础上编制财务报表。 四、遵循企业会计准则的声明 安庆市石化医院编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、 完整地反映了安庆市石化医院的财务状况和经营成果等有关信息。 五、主要会计政策 1、会计期间：自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、记账本位币：以人民币为记账本位币。 3、现金及现金等价物的确定标准 安庆市石化医院持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现 金、价值变动风险很小的投资等视为现金等价物。 4、应收款项
中兴华会计师事务所( 特殊普通合伙)
中兴华专审字[2014]JS0140 号
审 计 报 告
安庆市石化医院： 我们接受委托，审计了后附的安庆市石化医院的财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日、2012 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日、2014 年 7 月 31 日的资产负债表， 2011 年度-2013 年度及 2014 年度 1-7 月的 利润表以及财务报表附注。 按照企业会计准则的规定编制财务报表是安庆市石化医院管理层的 责任。这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并 使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会 计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对财 务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审 计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或 错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考 虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并
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不再调整。 对于自行研究开发的无形资金产，其研究阶段的支出，于发生时 计入当期损益；其开发阶段的支出，不符合资本化条件的，于发生时计 入当期损益；符合资本化条件的，确认为无形资产。如果确实无法区分 研究阶段支出和开发阶段支出，则将其所发生的研发支出全部计入当期 损益。 8、收入 （1）安庆市石化医院销售商品在同时符合以下 4 个条件时确认收 入： A、已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方； B、既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已 售出的商品实施控制； C、与交易相关的经济利益能够流入企业； D、相关的收入和成本能够可靠地计量。 （2）提供劳务收入 ①在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完工百分比 法确认相关的劳务收入。 ②在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下 列情况处理： A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的 劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的
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与该固定资产有关的经济利益很可能流入安庆市石化医院； 该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预 计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。各类固定资产折旧年限和年 折旧率如下：
类 别 房屋建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 折旧年限（年） 40 8 10 5 残值率（%） 5 5 5 5 年折旧率（%） 2.375 11.875 9.5 19
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为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进 行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的。 7、无形资产 （1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。 （2）无形资产的摊销方法 ①对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法 摊销。安庆市石化医院至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊 销方法进行复核。 ②安庆市石化医院对使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 但于每 年年度终了进行减值测试。 （3）无形资产减值 安庆市石化医院在资产负债表日根据内部及外部信息以确定无形 资产是否存在减值迹象，对存在减值迹象的无形资产进行减值测试，估 计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，安庆市石化医院至少 于每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产估计其可收回金额。 可收回金额的估计表明无形资产的可收回金额低于其账面价值的， 无形资产的账面价值会减记可收回金额，减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。 无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 （4）内部研究开发项目 自行研究开发的无形资产的成本，按照自满足资本化条件后至达 到预定用途前所发生的支出总额确定，对于以前期间已经费用化的支出
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劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时， 确认让渡资产使用权收入。 9、政府补助 与收益相关的政府补助， 如果用于补偿安庆市石化医院以后期间的 相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入 当期损益；如果用于补偿安庆市石化医院已发生的相关费用或损失的， 直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命 内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计入的政府补助，直 接计入当期损益。 六、税项 安庆市石化医疗属于非营利性医疗机构，根据： 《财政部、国家税务 总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 （财税 [2000]42 号）的规 定，对于按照国家规定所取得的医疗收入进行各种税收的免征。 七、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 报告期内，安庆市石化医院未变更主要的会计政策和会计估计，未 发生重大的差错更正。 八、审计情况 安 庆 市 石 化 医 院 经 审 计 后 2014 年 7 月 末 资 产 总 额 为 144,976,232.65 元、负债总额为 72,392,657.91 元、所有者权益为 72,583,574.74 元，有关情况如下：
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非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计 政策的适当性和作出会计估计的合理性， 以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见 提供了基础。 我们认为，安庆市石化医院财务报表在所有重大方面按照企业会计 准则的规定编制，公允反映了贵院在 2011 年 12 月 31 日、2012 年 12 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日、 2014 年 7 月 31 日的财务状况以及 2011 年度-2013 年度和 2014 年度 1-7 月的经营成果。 现将审计情况报告如下： 一、企业的基本情况 安庆市石化医院原为中国石化集团安庆市石化医院安庆石化总厂 职工医院，1974 年建院， 2004 年 3 月根据中石化关于改制分流、辅 业分离文件安排实施改制。安徽嘉华会计师事务所对该单位截止 2003 年 11 月 30 日止参加改制的资产进行评估， 并出具了安嘉评报字 【2003】 第 085 号评估报告，由该单位全体职工 267 人以工龄补偿补助金和现 金认购办理资产股权置换。在市民政局登记注册为民办非企业单位、 非营利性医疗机构，注册资本 1752.52 万元。注册资本经安庆新兴会 计师事务所进行验资，并出具了庆新验字（2004）第 013 号验资报告。 并取得了安庆市民政局颁发的代码为民证字第 340800200024 号民办 非企业单位登记证书，法定代表人：花杰，住所：安庆市高花亭石化 一路 11 号，业务主管单位：安庆市卫生局。 业务范围：预防保健科、内科、外科、妇产科、儿科、眼科、耳 鼻喉科、口腔科、皮肤科、医疗美容科、传染科、急诊医学科、职业 病科、麻醉科、医学检验科、病理科、医学影像科、中医科（涉及行 政许可的，凭许可证开展业务）
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 安庆市石化医院在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的 迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据 固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金 流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面 价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入 当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相 应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固 定资产账面价值（扣除预计净残值） 。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产
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(1)应收款项定义 安庆市石化医院对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及 安庆市石化医院持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务 工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同 或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始 确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额 计入当期损益。 （2）应收款项坏账损失的确认标准、坏账准备的计提方法 a.单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准：单项金额重大应 收帐款是指期末余额在 2,000 万元以上。单项金额重大其他应收款是 指期末余额在 100 万元以上的其他应收款。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测 试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备， 计入当期损益。 b.按组合计提坏账准备的应收款项。 账龄组合分析法：相同的应收款项具有类似信用风险特征 其他组合：相同性质应收款项具有类似信用风险特征。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 1、账龄在一年以内的，按期末余额的 2%计提坏账准备; 2、账龄在一年以上二年以内的，按期末余额的 20%计提坏账准