财务报表计算公式大全

9流动比率=1+ 流动点

P129

注：（6— 9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应 收票据、应收账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票

据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬 等。其中，

流动资产通常指流动资产净额。

11.速动资产二货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款P134

第五章:

第

计算公式部分

1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额

分析基准金额 X 100% P19

2.构成比率= 某项指标值 总体值

X 100% P23

3.定比动态比率 分析期数额 固定基期数额 X 100%

P28

4.环比动态比率 分析期数额 =前期数额

X 100%

P28

第二章： 5.营运资本二流动资产一流动负债

6.流动比率= 流动资产

流动负债 P127 P129 7.流动比率=

（流动资产一流动负债） 流动负债 +流动负债

P129

8.流动比率=

营运资金+ 流动负债 流动负债

P129

12.现金比率 .现金+短期有价证券

流动负债 P137

13.资产负债率 负债总额

:资产总额

P144

10.速动比率

—速动资产

流动负债

P133

所有者权益总额股权比率=资产总额

资产负债率+股权比率= P147

负债总额+ 所有者权益总额

资产总额

资产负债率+股权比率= 负债总额

资产总额

x 100% +

资产负债率+股权比率=100% 股权比率

=1—资产负债率。P148

产权比率=所有H& x 100%

x 100%

所有者权益总额

资产总额

P147

P149

亠权比率= 负债总额/资产总额资产负债率产权比率=所有者权益总额/资产总额==股权比率

资亠总额一所有者权益总额亠

权比率=―所有者权益总额

权益乘数=所有者权益总额

P150

=负债总额+所有者权益总额

= 所有者权益总额

权益乘数=1+产权比率P150

资亠总额

权益乘数=所有者权益总额

有形资产债务比率

有形资产债务比率

有形净值债务比率

有形净值债务比率

利息保障倍数=

P147

P149

X 100% P147

1

股权比率

负债总额

•有形资产总额

1

—1

股权比率

P149 P150

P151

x 100% P152

负债总额

•资产总额一无形资产

_ 负债总额

=有形净值总额x 100%

x 100% _________ 负债总额

息税前利润利息费用利润总额+利息费用

利息费用

P152

P152

x100% P152

P154

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

26.

27.

28.

29.

30.

31利息保障倍数=净利润+

所

得税:利息费用P154

32.现金流量利息保障倍数=息税刖经营活动现金净流量

P157

经营活动现金净流量+ 现金所得税支出+ 现金利息支出

现金利息支出

34. 现金周期=营业周期一应付账款周转天数

一考通P81 = 存货周转天数+应收账款周转天数一应付账款周转天数

35. 营运资本=流动资产总额一流动负债总额。

第六章：计算题

38.应收账款周转率=应赊账款入均余额P170

公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等 全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。

应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除 以2。 其中

赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。 赊销收入净额=赊销收入一赊销退回一赊销折让一赊销折扣

360天

应收账款平均余额X

39.

应收账款周转天数=应收账款周转率= 赊销收入

款平均余额

X 360

天P171

40. 应收账款周转天数=应收账利息费用

现金利息支出

33.应付账款周转天数应付账款平均余额％ 360天

赊购净额

考通 P81

自考通P45

36.资产周转率（次数）

计算期的资产周转额 '计算期资产平均占用额 P167

37..资产周转期（天数）

-

计算期天数

■资产周转率（次数）

P167

以上两个公式中, 算。

(34、 35）通常以1年为计算期,

1年的天数通常按360天计

计算公式:

P170

360

天 P171

主营业务收入