其他应付款会计分录PPT33页
其他应付款业务的核算PPT课件

2021/3/12
5
实例2
高科技公司2007年2月1日因生产 临时需要,从爱东公司租入一台吊 车使用,协议租金20000元尚未支 付。
借:制造费用 20000 贷:其他应付款——单位往来 ——爱东公司20000
2021/3/12
6
实例3
某公司2007年3月10日将某职工上 月未领工资3000元付给该职工。
原售价间的差额,在回购期内摊销作为利 息费用时。
6、其他应付、暂收款项。
2021/3/12
2
三、账户设置
其他应付款
支付或转 销的各种 其他应付 款项
(1)应付经营租入固定资产和 包装物的租金
(2)存入的保证金 (3)暂收其他单位或个人的款 式项
(4)售后回购业务销售方实际 收到价款与计提利息时
余:尚未支付Biblioteka 其他应付款项2021/3/12
3
四、账务处理
1、企业发生各种应付、暂收款项 借:银行存款
管理费用等
贷:其他应付款
2、支付的应付或暂收款项 借:其他应付款
贷:库存现金
银行存款
2021/3/12
4
实例1
某公司2007年1月1日收到甲公司 租用包装物押金8000元。
借:银行存款 8000 贷:其他应付款—单位往来 —甲公司8000
模块四 其他应付款的核算
一、其他应付款的概念 其他应付款是指企业除应付职
工薪酬、应付票据、应付账款、 预收账款、应付股利、应付利 息、长期应付款等以外的其他 各种应付、暂收款项 。
2021/3/12
1
二、其他应付款主要内容
1、应付经营租入固定资产和包装物的租金; 2、职工未按期领取的工资; 3、存入保证金,如收入包装物押金等; 4、应付、暂收所属单位、个人的款项 5、售后回购业务销售方融资时;回购价与
应付股利及其他应付款-PPT课件

【例题1.判断】(2019年考题)企业股东大会审议
批准的利润分配方案中应分配的现金股利,在支付 前不作账务处理,但应在报表附注中披露。( )
【答案】×
【解析】本题考核分配现金股利的核算。企业股东 大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利, 应该确认为应付股利。
【例题2.判断】(2009年考题)上市公司董事会
二、其他应付款
其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、 预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利 等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项, 如应付租入包装物租金、存入保证金等。
【例题5.多选】下列各项工作中,应通过“其他
应付款”科目核算的有( )。 A、应付的租入包装物租金 B、应付的社会保险费 C、应付的客户存入保证金 D、应付的经营租入固定资产租金
通过股票股利分配方案时,财会部门应将拟分配 的股票股利确认为负债。( )
【正确答案】×
【答案解析】股票股利是应该等到实际发放的时 候才需要做处理的,实际发放的时候应该增加股 本,不能够确认负债。
【例题3.判断】(2019年考题)企业董事会或
类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股 利或利润,应确认为应付股利。( )
考点三、股票股利如何进行账务处理?
1.企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟 分配的股票股利或利润,不做账务处理; 2.股东大会或类似机构审议批准的股票股利分配方 案不进行任何账务处理; 3.发放时(即在工商部门办理完增资手续后)进行 会计处理,但分配的股票股利不通过“应付股利” 核算。 (具体分录请见后续第六章中利润分配的讲解)
贷:应付股利 向投资者实际支付现金股利或利润时: 借:应付股利 贷:银行存款 【解释】企业董事会或类似机构(不能确认为负债)(关键点 )通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润,不作账务 处理。
其他应付款的业务核算教学课件

借记费 用项
判断往 来对象
贷记负 债项
形成会 计分录
借:管理费用
50000
制造费用
100000
贷:其他应付款——应付房租(B公司)150000
1
做
2012年末实际支付房屋租金时:
借:其他应付款——应付房租(B公司)150000*12
贷:银行存款
150000*12
1
做
案例2:A公司出借给B公司包装物一批,收 取包装物押金5万元,存入银行,一个月后收回 出借的包装物,以银行存款退还全部押金。
企业
业务往来 单位
其他单位、 个人
应付票据 应付账款 预收账款
其他应付款
1
理
1 应付经营租入的固定资产、包装物的租金 2 职工未按期领取的工资 3 存入保证金 4 应付、暂收所属单位、个人的款项 5 其他应付、暂收款项
1
做
案例1:A公司因业务需要,于2012年1月向B 公司租入办公用房和生产车间,每月需要支付的 房租分别为5万元和10万元,年末一次支付。
其他应付款的业务核算教学课件
快 快速答疑:前面的课程中你所
学到的企业流动负债项目有哪些?
应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费……
1
企业财务会计精讲之——
其他应付款的业务核算
1
概念理解
应付其他单位款项
= 其他应付款
暂收其他单位款项
应付、暂收个人的款项
1
理
我
1
亲人、 朋友
其他人
理
借记费 用项
判断往 来对象
贷记负 债项
形成会 计分录
1
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
评价、总结及课后要求
第33讲第二章第五节应付股利及其他应付款、第六节长期借款

专题六 长期借款
筹建期间 管理费用
符合资本化,且未达 到预定使用状态前
1.生产经营期间 2.不符合资本化条件
在建工程
财务费用
专题六 长期借款
【例】承上例※,甲企业于2×12年12月31日计提长期借 款利息。
专题六 长期借款
贷:银行存款
4 000 000
甲股东应分配的股利=4 000 000×30%=1 200 000(元)
乙股东应分配的股利=4 000 000×70%=2 800 000(元)
专题五 应付股利及其他应付款
【知识点】其他应付款★★ 其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账
款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外 的其他各项应付、暂收的款项,如应付经营租赁固定资产 租金、租入包装物租金、存入保证金等。
【例※】甲企业为增值税一般纳税人,于2×12年11月30日从 银行借入资金3 000 000元,借款期限为3年,借款年利率为 6.9%,到期一次还本付息,不计复利,所借款项存入银行。 甲企业用该借款于当日购买不需安装的设备一台,价款2 400 000元,增值税额408 000元,另支付保险等费用32 000元 ,设备已于当日投入使用。
专题五 应付股利及其他应付款
1.企业发生其他各种应付、暂收款项时: 借:管理费用等
贷:其他应付款 2.支付或退回其他各种应付、暂收款项时: 借:其他应付款
贷:银行存款
专题五 应付股利及其他应付款
【例】甲公司从2×12年1月1日起,以经营租赁方式租入 管理用办公设备一批,每月租金8 000元,按季支付。3月 31日,甲公司以银行存款支付应付租金24 000元。
其他应付款培训课件

其他应付款培训课件xx年xx月xx日•概念及定义•其他应付款的核算•其他应付款的审计目录•其他应付款的内部控制•其他应付款的案例分析01概念及定义其他应付款是指企业在经济业务活动中,除应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费等以外,形成的与其他企业或个人的负债。
其他应付款主要包括应付经营租入固定资产和包装物租金、存入保证金、应付短期租赁费用、应付经营租入无形资产和包装物租金、应付利息、应付股利等。
其他应付款的定义企业应当设置“其他应付款”科目,用于核算其他应付款的增减变动及其结存情况。
“其他应付款”科目下应按其他应付款的种类设置明细科目,进行明细核算。
1 2 3企业发生其他各种应付、暂收款项时,借记“银行存款”、“管理费用”等科目,贷记“其他应付款”科目。
企业支付或退回其他各种应付、暂收款项时,借记“其他应付款”科目,贷记“银行存款”等科目。
企业无法支付的其他应付款,借记“其他应付款”科目,贷记“营业外收入”科目。
02其他应付款的核算科目设置其他应付款科目属于负债类科目,用于核算企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等以外的其他各项应付、暂收款项。
核算内容包括应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、个人所得税等。
科目设置及核算内容企业发生其他各种应付、暂收款项时,借记“银行存款”等科目,贷记“其他应付款”科目;实际支付或退回款项时,借记“其他应付款”科目,贷记“银行存款”等科目。
账务处理其他应付款不涉及企业所得税,只需在年度汇算清缴时进行纳税调整。
涉税事项账务处理及涉税事项报表列示其他应付款在资产负债表中作为负债项目列示,反映企业在某一特定日期所承担的其他应付暂收的款项。
信息披露企业应在财务报表附注中披露与其它应付款有关的信息,包括但不限于产生原因、长期挂账的原因、还款计划等。
报表列示及信息披露03其他应付款的审计验证其他应付款项的真实性、合法性、合规性,发现潜在的财务风险和舞弊行为,提高企业财务管理水平。
往来核算岗位应付账款应付票据其他应付款ppt课件

◆汇票到期,企业无力偿还 借: 应付票据 贷:短期借款(银行承兑汇票) 应付账款(商业承兑汇票)
案例:根据以下业务作账务处理
明发商贸有限公司于2009年3月13日按合同开出一张 面值为146,250.00元、为期5个月,票面利率为6%的 带息票据一张,交付开户行承兑后交付上海沪鑫制造 厂,用于购买丙材料,取得增值税专业发票,注明价 款125,000.00,税款21,250.00。按票面金额的0.5‰ 向银行支付承兑手续费73.13元。
2010年04月28日
昌乐食品有限公司 2302021678603 新天商贸有限公司 2302021678603
乙材料 1000箱
800.00
日照运达运输公司 370303001112598 日照东港区地税局 237030503
捌佰元整
¥800.00
后附原始凭证3 入库单
产品名称 乙材料
入 库单 2010年 05 月 03 日
(二)其他应付款的账务处理
借:银行存款 发生其他应付、 贷:其他应付款 暂收款
偿付其他应付、 借:其他应付款
收款人:佳佳食品厂
金额:¥234000.00
用途:支付货款
单位主管: 会计:
复核:
记账:
1.4月20日归还货款的账务处理? 2.5月6日,昌乐食品公司开具商业汇票 偿还货款的账务处理?
提问:
◆货到单未到
月末暂估入账,待下月初再用红字予以冲回;
2009年4月28日,昌乐食品有限公司从新天 商贸有限公司购入乙材料一批,29日,该批材料 运抵昌乐公司,4月30日发票尚未收到,5月3日, 收到大海食品公司开具的增值税专用发票联、抵 扣联和运费发票。其中价款100,000.00,税款 17,000.00,代垫运费发票800.00元。(可按7% 抵扣)
第33讲第二章第五节应付股利及其他应付款、第六节长期借款

专题六 长期借款
甲企业的有关会计分录如下:
(1)取得借款:
借:银行存款
3 000 000
贷:长期借款——本金 3 000 000
(2)支付设备款保险费:
借:固定资产
2 432 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 408 000
贷:银行存款
2 840 000
专题六 长期借款
二、长期借款利息的确认 长期借款利息费用应当在资产负债表日按照实际利率
【例※】甲企业为增值税一般纳税人,于2×12年11月30日从 银行借入资金3 000 000元,借款期限为3年,借款年利率为 6.9%,到期一次还本付息,不计复利,所借款项存入银行。 甲企业用该借款于当日购买不需安装的设备一台,价款2 400 000元,增值税额408 000元,另支付保险等费用32 000元 ,设备已于当日投入使用。
专题六 长期借款★
专题六 长期借款
长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限 在1年以上(不含1年)的各项借款。科目设置: 长期借款——本金
——利息调整 ——应计利息 一、长期借款取得与使用 借:银行存款【实际收到的金额】 长期借款——利息调整【差额】 贷:长期借款——本金
专题六 长期借款
售价(元)
1200 1000 1200 2000
专题五 应付股利及其他应付款
专题五 应付股利及其他应付款
【知识点】应付股利★ 1.企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案, 确认应付给投资者的现金股利或利润: 借:利润分配——应付现金股利或利润
贷:应付股利 2.向投资者实际支付股利或利润时 借:应付股利
(1)确认应付投资者利润:
借:利润分配——应付股利 4 000 000
其他应付款及工资的核算PPT(共12页)

含义:负债性质的往来 常见核算内容列举 管理要求
其他应付款常见核算内容列举
应付的租金 保证金(押金) 代办费(书费) 代扣代交款(税、费等)
《行政事业单位工资和津 贴补贴有关会计核算办法》
简介
2006年7月1日起执行
《办法》的主要内容
▪ 《办法》在两个《制度》中增设三个负债类科目 ▪ 《办法》指出,使用工会经费发放给职工的相关
❖ 尚未进行工资套改的单位,“应付工资(离退休费)”科目 填列工资改革前,按照国家统一规定的机关和事业单位工资 制度发放的工资,以及经国务院或人事部、财政部批准设立 的津贴补贴。
❖ 《办法》要求自2006年7月1日起执行。
•
1、不是井里没有水,而是你挖的不够深 。不是 成功来 得慢, 而是你 努力的 不够多 。
•
3、起点低怕什么,大不了加倍努力。人 生就像 一场马 拉松比 赛,拼 的不是 起点, 而是坚 持的耐 力和成 长的速 度。只 要努力 不止, 进步也 会不止 。
•
4、如果你不相信努力和时光,那么时光 第一个 就会辜 负你。 不要去 否定你 的过去 ,也不 要用你 的过去 牵扯你 的未来 。不是 因为有 希望才 去努力 ,而是 努力了 ,才能 看到希 望。
•
23、恨别人,痛苦的却是自己。
•
24、每天醒来,敲醒自己的不是钟声, 而是梦 想。
•
25、你不能拼爹的时候,你就只能去拼 命!
•
26、如果人生的旅程上没有障碍,人还 有什么 可做的 呢。
•
27、我们无法选择自己的出身,可是我 们的未 来是自 己去改 变的。 励志名 言:比 别人多 一点执 着,你 就会创 造奇迹
•
第四节其他应付款

《办法》的ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ要内容
§ 《办法》在两个《制度》中增设三个负债类科目
§ 《办法》指出,使用工会经费发放给职工的相关 收入应当由单位工会单独记账,另行反映。
§ 《办法》规定了工资和地方津贴补贴的发放形式。
§ 《办法》要求,单位应当按照规定将发放工资 (离退休费)、地方(部门)津贴补贴和其他个 人收入情况在部门决算中单独反映。
新增三个科目的名称
《办法》规定在《行政单位会计制度》和 《事业单位会计制度》负债类下增设如 下科目:
211应付工资(离退休费) 212应付地方(部门)津贴补贴 213应付其他个人收入
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第四节其他应付款
三个科目的具体核算内容
应付工资(离退休费):核算向职工发放的工资或 离退休费。
应付地方(部门)津贴补贴:核算向职工发放的各 类地方(部门)津贴补贴。
第四节其他应付款
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2020/11/29
第四节其他应付款
其他应付款常见核算内容列举
o 应付的租金 o 保证金(押金) o 代办费(书费) o 代扣代交款(税、费等)
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第四节其他应付款
•《行政事业单位工资和津 贴补贴有关会计核算办法》
简介
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•2006年7月1日起执行
n 地方(部门)津贴补贴:是指各地区各部门各单位在 国家统一规定之外出台的津贴补贴。
n 其他个人收入:是指按国家规定发给个人除上述以外 的其他收入,包括误餐费、夜餐费,出差人员伙食补 助费、市内交通费,出国人员伙食费、公杂费、个人 国外零用费,发放给个人的一次性奖励等。
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第四节其他应付款
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其他应付账款会计分录

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点击附件可直接查看原始单据 各环节审批时间、意见清晰可见
直接生成用友财务凭证,财务人员当然想要这个! 迈锐思C2集成:致远协同OA费用报销单审批场景展示