财务管理制度大全

财务管理制度

2004年

目录

1会计基础工作规范 4 1.1会计核算规定 4 1.2填制会计凭证规定 5 1.3登记会计帐簿规定9 1.4编制财务报告规定12 1.5科目使用规定13 1.6会计数据处理流程16 2支票管理办法16 2.1保管16 2.2审批权限16 2.3使用16 2.4清帐17 2.5管理流程17 3现金管理办法18 3.1现金使用范围18 3.2现金使用规定18 3.3现金使用审批权限19 3.4管理流程19 4会计档案管理办法20 4.1?归档范围20 4.2会计档案的保存20 4.3会计档案的借用20 4.4会计档案保管期限21 4.5会计档案借用的审批权限22 4.6管理流程22 5会计电算化管理办法22 5.1目的22 5.2会计岗位的划分22 5.3会计电算化岗位责任制23

5.4运用规范25

6固定资产核算管理办法28

6.1实行财产综合核算管理的分工负责制28

6.2固定资产的建设与购置程序28

6.3固定资产的处理与报废29

6.4固定资产审批权限 29

6.5管理流程29

7财务核算管理办法30

7.1物资采购核算30

7.2商品销售的核算31

7.3库存商品的核算31

7.4费用的核算32

7.5债权的管理32

7.6外地网点销售管理33

7.7管理流程33

8资金管理办法 34

8.1 总则 34

8.2 资金筹措及担保 34

8.3 资金使用、控制 35

8.4 资金效益的评价 37

8.5 货币资金管理 37

8.6 管理流程 39

1会计基础工作规范

财务管理：指对公司财务日常会计核算进行管理。

管理目的：为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本办法。

管理依据：根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》的有关规定

执行范围：本办法适用于公司本部、金属贸易事业部，控股公司参照执行。

制度解释：公司财务管理部

1.1 会计核算规定

1.1.1各单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：

1.2

经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

如1号会计事项分录需要填制三张记帐凭证，即可编成1 1/3号、1 2/3号、1 3/3号。记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。

其他记帐凭证必须附原始凭证，并注明所附原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，

一般应以原始凭证的自然张数为准。凡是与记帐凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应作为原始凭证的附件。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务

"订正某

"--"元""整"

"0"、元位也是"0"但角位不是"0"时，汉字大写金额可以只写一个"零"字，也可以不写"零"

字。

附件另订"和原始凭证名称及编号。各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

1.3登记会计帐簿规定

帐页，应当按帐户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实际使用的帐页顺序编定页

码。另加目录，记明每个帐户的名称和页次。

✍按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录；

✍在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数；

✍在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；

✍根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。

此行空白"、"此页空白"字样，并由记帐人员签名或者盖章。

借或贷"等栏内写明"借"或者"贷"等字样。没有余额的帐户，应当在"借或贷"等栏内写"平"

并在摘

1.4编制财务报告规定

1.4.1定期编制财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表包括会计报表主表、

会计报表附表、会计报表附注。

1.4.2会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到

数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。

1.5科目使用规定

1.5.1、基本要求

✍本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证、登记帐簿、查阅帐目、实行会计电算化。

✍各公司应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合

✍

8 1132 坏帐准备

9 1141 预付帐款

10 1191 其他应收款

11 1201 在途物资

12 1211 原材料

13 1221 包装物

14 1231 低值易耗品

15 1241 库存商品

16 1301 待摊费用

17 1401 长期股权投资

18 1501 固定资产

19 1502 累计折旧

20 1505 工程物资

21 1506 在建工程

37 2191 预提费用

38 2221 长期应付款

39 2231 递延税款

三、所有者权益

40 3101 股本

41 3111 资本公积

42 3121 盈余公积