减持税务筹划(二)

举个栗子： 假如客户应税总额为2000万，奖励税率35% 实际奖励到营业部为：2000*20%*65%*1%*60%=15600 若为个人为：个人部分为2000*20%*（38%-35%）*80%=96000
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业务亮点--退税力度大： 泉州 个人股东 财政奖励基数 年度纳税额<2000万元 年度纳税额≥2000万 财政奖励比例 38.2% 39.2%
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基本要义
1，征税限售股范围：1）股改限售股 入股取得股权 2）新股限售股 3）个人因股权激励、技术成果投资
2，应纳税所得额=限售股转让收入-（限售股原值+合理税费） 应纳税额=应纳税所得额*20% 限售转让收入--转让实际取得的收入 限售股原值--买入价及按规定缴纳的有关费用 合理税费--转让过程中的印花税、佣金、过户费等交易相关的税费 3，限售股现金分红不影响限售股的成本，所以不用对原值进行调整。配股取得股票的成本直接 按配股价格计算限售股成本，也不需要对原值进行调整。 4，转股，送股，现金分红的影响。
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需要准备材料
地税柜台办理清算： 1、《限售股转让个人所得税清算申报表》 2、《限售股交易明细》（由客户提供身份证，柜台打印，临柜材料需寄给客户签字） 3、《财产原值凭证》 4、纳税人身份证复印件 5、《税收完税证明》 6、《税收缴款书》
走OA到总部盖章
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需要准备材料
申请奖励，准备以下材料： 1、自然人股东限售股减持奖励申请审核表 2、关于自然人股东限售股减持政策有关事项：协议书 3、自然人股东申请限售股转让创业奖励授权委托书 4、纳税人身份证复印件 5、开户许可证 6、税收完税证明 7、税收缴款书 8、限售股转让所得扣缴个人所得税报告表 9、限售股交易明细 10、限售股转让个人所得税清算申报表
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要务要点
1，主要个人股东为主，非国资委公司企业，机构客户由于涉及到注册地迁移和地方税务局等事 宜，手续相对麻烦和复杂。 2，以南安营业部为例，除佣金（二级和大宗交易一致）为万五，客户无其他成本，无需到当地 办理。 3，由于额度有限，最好提前签订协议书，只要有市财政局签章，后续即使停掉还可以继续用申 请额度。 4，限售股减持总共涉及以下部门：落地营业部、市地税、市财政局、市金融局。操作审批时间 预计要2个月
四、代扣代缴： 五、报税： 六、退库
在减持交易发生当天即由券商对个人所得税进行预扣税，2012年3月1日之前上市的股票按照上 市首日收盘价预扣，之后上市的股票按照减持价格实扣实缴。 减持当月交易后（次月15号前）由地方税务局进行申报缴纳；代缴3－5个工作日后即入库地税 局系统并可打印个人完税凭证以及代扣代缴完税证明，预计耗时两周。 针对2012年3月之前上市的股东，计算预扣税与实际所需纳税的差额，将相关材料报送至当地税 务局，由地税直接将退库差额款项划至客户个人银行卡（不限当地银行卡）
100万≤股息红利所得税<1000万
机构股东 1000万≤股息红利所得税<3000万 股息红利所得税≥3000万 相当于地方税全返，节税接近8%（20%*39%*X）
不超过36%
不超过37% 不超过38%
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业务亮点--机会大，省心：
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1， 关注限售解禁股票，若有高送转行为，股东减持的概率更大； 2，今年并购机会多，留意被并购企业个人股东。 1)先注意为现金或股权置换并购 2)是否已经缴税 3)退出意愿明确，并购企业相关股东并没进入上市公司董监高
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业务亮点
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业务亮点--奖励高： 1，引入税源并代扣代缴的限售股减持个人所得税款总额（扣除应退、应奖励税款）给 予1%的工作经费奖励，推介营业部6，操作营业部4 2，“自然人限售股减持奖励”比例若低于分档奖励最高比例的，按低于部分的80%进 行奖励，单个中介（或个人）年度奖励最高不超过100万元。
3，主要操作在福建那边营业部
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操作流程
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操作流程
一、开户或者办理转托管
（1）其他券商转华福： a、开户：持股人凭本人及身份证、股东账户卡(或股东账号)办理开户业务（开户时选择登记原有股东账号） b、办理转托管：持股人凭本人身份证、股东账户卡(或股东账号)至股份托管券商处办理深市股票的转托管 （如南安营业部席位号：236700）或撤销沪市的指定交易。沪市的股票建议原券商先撤销指定交易再办理 华福开户(需工作日15点前完成，请事先与原开户营业部沟通转托管事宜，以免误时) （2）华福其他营业部转入： 客户本人至转入方或转出方办理更换营业部业务（16点前漂到操作营业部）
减持税务筹划(二)
目录
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基本要义
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业务亮点
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操作流程
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基本要义
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基本要义
主体身份：现任董监高、离职董监高、大股东、特定股东、股份受让方、员工持股计划和创投基 金七类 高级管理人员：上市公司经理、副经理、财务负责人、董事会秘书和公司章程规定的其他人员。 1、不得减持的情形，如：董监高最后一笔买入本公司股票后6 个月内 2、可减持股份的数量，如：新增有限售条件股票计入次年可转让股票的计算基数。 3、减持股份的信息披露，如：通过大宗交易、协议转让等方式减持股份的披露，暂无相关要求
七、申请奖励
根据地税退库返回后的相关资料，报送市财政部门审核。财政奖励由市财政部门拨付。财政部门 审核完成后10个工作日通过当地金融办内拨付至股东个人银行卡账户（不限当地银行卡）
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涉及外部审批流程
证券机构向金融局提交上述申请材料，市金融局负责受理并对材料完整性进行审核，审核时间 为5个工作日（金融局对材料审核要求较高，所以未免审核不及时，每次提交材料不超3份，每 月2-3次）； 市金融局签署审核意见后，将申请材料传递给市财政局并由市财政局对资金标准进行复审，复 审时间为5个工作日； 市财政局复审完成后，会同金融局向市政府提出资金兑现申请，待市政府审批同意后7个工作日 内将资金拨付到证券机构银行账户，证券机构需在收到创业奖励后5个工作日内兑现给自然人股 东； 证券机构将创业奖励兑现到自然人股东账户后，需将转账记录送市财政局备案
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二、与财政局签订协议
发送电子版协议，客户将协议内容要素填写完整后打印出来签字盖手印（一式两份，协议日期留空），寄 回华福证券，由营业部指定人员拿到财政局盖章，回寄一份至客户留存。
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操作流程
三、减持：
持股人在合规的前提下，酌情选择通过大宗交易或二级市场减持：系统会自动冻结客户应预交税 额，客户抛掉股票后账户内显示的资金可由客户自行支配；客户最好提前需签署《自然人股东申 请限售股转让授权委托书》+身份证复印件寄给操作营业部。
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或要材料 申请退库材料： 1、退库申请报告 2、纳税人身份证复印件 3、限售股转让所得个人所得税清税申报表 4、限售股交易明细 5、关于无法提供限售股原值凭证的声明 6、关于纳税人限售股转让个人所得税清算退税的确认书 7、纳税人银行账户复印件 8、个人投资者转让上市公司限售股个人所得税预扣预缴凭证 9、税收缴款书复印件 10、自然人股东限售股转让个人所得税清算退税授权委托书 11、自然人股东限售股转让个人所得税清算退税确认书 到总部盖章后到地税柜台办理退库（因材料较多且审核较久，可能需要1个月）