地方财政收入的构成.pptx
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财政学财政收入概述ppt课件
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第三节 财政收入原则
一、“发展经济、广开财源”原则 二、兼顾三者和两级利益原则 三、“合理负担”原则
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一、“发展经济、广开财源”原则
财政收入原则的定义
指人们在总结财政收入运行规律的基础上所制定的 基本法则，它是政府组织财政收入和制定财政政策 的理论依据。
“发展经济、广开财源”原则的含义
财政收入增长率与物价上升率大体一致即财政收入只有名 义增长，而实际不增不减。
财政收入增长率低于物价上升率即财政收入名义上正增长， 而实际负增长。
财政收入增长率高于物价上升率即财政收入实际增长大于 名义增长。
15
收入分配政策对财政收入规模的制约
在GDP既定的条件下，政府、企业、个人这三者 的分配比例会影响财政收入规模。
经济发展的实质是一个国家或地区在经济增 长基础上的经济和社会结构的协调和优化， 即经济质的方面的变化，表现为产出能力的 提高。
25
二、财政收入与经济发展的辩证关系
经济决定财政，财政反作用于经济
经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的大 小。
经济结构决定财政收入结构。 财政收入对经济发展具有反作用。
3
公共预算是人们比较熟知的公共财政收支安排。其收入来源 90%以上来自税收，非税收入很少，支出主要用于政府提供的公共产 品和服务，包括教育、医疗卫生、住房保障、农林水事务、国防、公 共安全等。
政府性基金预算收入属于非税收入，包括国有土地出让 金收入、铁路建设基金、地方教育附加等，支出特点是专款专用，用 于社会发展和改善民生，如教育、城市建设、文化事业发展等。2011 年全国政府性基金收支规模突破4万亿元。
应重视对个人税负实行合理负担。
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第四节 财政收入与经济发展
第三节 财政收入原则
一、“发展经济、广开财源”原则 二、兼顾三者和两级利益原则 三、“合理负担”原则
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一、“发展经济、广开财源”原则
财政收入原则的定义
指人们在总结财政收入运行规律的基础上所制定的 基本法则，它是政府组织财政收入和制定财政政策 的理论依据。
“发展经济、广开财源”原则的含义
财政收入增长率与物价上升率大体一致即财政收入只有名 义增长，而实际不增不减。
财政收入增长率低于物价上升率即财政收入名义上正增长， 而实际负增长。
财政收入增长率高于物价上升率即财政收入实际增长大于 名义增长。
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收入分配政策对财政收入规模的制约
在GDP既定的条件下，政府、企业、个人这三者 的分配比例会影响财政收入规模。
经济发展的实质是一个国家或地区在经济增 长基础上的经济和社会结构的协调和优化， 即经济质的方面的变化，表现为产出能力的 提高。
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二、财政收入与经济发展的辩证关系
经济决定财政，财政反作用于经济
经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的大 小。
经济结构决定财政收入结构。 财政收入对经济发展具有反作用。
3
公共预算是人们比较熟知的公共财政收支安排。其收入来源 90%以上来自税收，非税收入很少，支出主要用于政府提供的公共产 品和服务，包括教育、医疗卫生、住房保障、农林水事务、国防、公 共安全等。
政府性基金预算收入属于非税收入，包括国有土地出让 金收入、铁路建设基金、地方教育附加等，支出特点是专款专用，用 于社会发展和改善民生，如教育、城市建设、文化事业发展等。2011 年全国政府性基金收支规模突破4万亿元。
应重视对个人税负实行合理负担。
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第四节 财政收入与经济发展
财政与金融第二章财政收入.pptx
最后想出来一个方法：轮流分粥，但分粥的人要等其它人都挑 完后拿剩下的最后一碗。为了不让自己吃到最少的，每人都尽 量分得平均，就算不平，也只能认了。大家快快乐乐，和和气 气，日子越过越好。实际上，轮流分粥就是七个人总结经验教 训后订出的一项制度
通过此故事得出一个结论：同样是七个人，不同的分配制度， 就会有不同的风气。所以说不同的制度会导致不同的后果。可 见一个好的规章制度不但能化解集团内部矛盾，更重要的是把 集体智慧凝结下来，达到提高效益和公平、公正之目的。
二是要提高人员素质
强化财务人员的法制观念。严格贯彻执行国家的财经法律、法 规和制度，认真的按照党的方针政策办事。同时要不断提高财 务人员的政治思想觉悟，端正自身的世界观、人生观和价值观， 全面加强自身的道德修养。在实际工作中，财务人员应依法设 置财务帐薄，做到廉洁奉公，不做违法乱纪的事，不伪造和变 更财务凭证和财务账薄，不虚假财务报告。坚决抵制拜金主语 和拜权主义，勇于与肆意违反国家财务政策和法律法规的行为 做坚强的斗争，从而保护企业的财产安全。
到底开啥会，占了三公经费的一半？
广州市花都区2014年预算 晒出的会议费是2850万元。 广州市政协委员韩志鹏据 此估算，如果按一年250 个工作日计算，每天的会 议费超过11万元。这到底 要开多少会？又或者这些 会到底得有多豪华？
李克强：决不允许增加三公经费
2017年03月05日上午9时，第十二届全国人民代表大会 第五次会议在人民大会堂举行开幕会，李克强作政府工 作报告。
三、提高财政收入的质量
一般以税收收入作为财政收入的主要来源。 目前存在的主要问题：
一些地区把土地收益作为支柱 非税收入比重较大，罚没收入较多
一是进一步提高对财政收入质量重要性的认识。
财政收入的规模与构成PPT课件
• 起到了融资的作用
• 消极影响：
•
为政府行为的非规范化和随意性提供了物质基础。
•
裂解政府权威
•
阻碍了中央政策与宏观意图的贯彻执行
•
损害了政府形象
第28页/共31页
财政学
财政支出的规模与结构
（3）费税改革的过渡性安排
预算内收费
预算外收费
制度外收费
二而一
第二阶段目标： 将预算外收费乃 至预算外资金完 全取消，形成完 整统一的政府预 算。
财政学
财政支出的规模与结构
第1页/共31页
财政学
财政支出的规模与结构
第一节 财政收入的分类与构成
• 一、财政收入的分类
• （一）按收入形式分类
• 经常性收入：税收、收费等
• 非经常性收入：债务收入等
• 作用：突出收入的主体
•
财政收入增长变化及其趋势的判断
第2页/共31页
财政学
财政支出的规模与结构
1979 1980 1985 1990 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 29.5 1.2 2.2 10.2 19.6 18.7 16.8 14.2 15.9 17 22.3 15.4 31.2 25.7 22.4 15.8 10.7 10.9 11.6 12.6 13.9 15 17.1 18.5
• （二）按收入来源分类
• 所有制结构分类 • 部门结构分类 • 作用：从收入来源结构的角度探讨财政与经济之间的制衡机制
第3页/共31页
财政学
财政支出的规模与结构
• （三）按资金管理方式分类
• 预算内资金 • 预算外资金 • 制度外资金 • 作用：同按收入形式分类，有助于把握我国政府收入和财政收入的关系。
• 消极影响：
•
为政府行为的非规范化和随意性提供了物质基础。
•
裂解政府权威
•
阻碍了中央政策与宏观意图的贯彻执行
•
损害了政府形象
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财政学
财政支出的规模与结构
（3）费税改革的过渡性安排
预算内收费
预算外收费
制度外收费
二而一
第二阶段目标： 将预算外收费乃 至预算外资金完 全取消，形成完 整统一的政府预 算。
财政学
财政支出的规模与结构
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财政学
财政支出的规模与结构
第一节 财政收入的分类与构成
• 一、财政收入的分类
• （一）按收入形式分类
• 经常性收入：税收、收费等
• 非经常性收入：债务收入等
• 作用：突出收入的主体
•
财政收入增长变化及其趋势的判断
第2页/共31页
财政学
财政支出的规模与结构
1979 1980 1985 1990 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 29.5 1.2 2.2 10.2 19.6 18.7 16.8 14.2 15.9 17 22.3 15.4 31.2 25.7 22.4 15.8 10.7 10.9 11.6 12.6 13.9 15 17.1 18.5
• （二）按收入来源分类
• 所有制结构分类 • 部门结构分类 • 作用：从收入来源结构的角度探讨财政与经济之间的制衡机制
第3页/共31页
财政学
财政支出的规模与结构
• （三）按资金管理方式分类
• 预算内资金 • 预算外资金 • 制度外资金 • 作用：同按收入形式分类，有助于把握我国政府收入和财政收入的关系。
财政收入的构成、原则与意义(ppt 31页)
➢ （4）企业制度改革的滞后也同样造成了国家财政收入的 减少。
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本章小结
➢ □ 政府筹集财政收入用于安排财政支出，从而保证 政府履行职能。财政收入是衡量政府财力的主要指 标，是政府履行职能的财力保证。财政收入包括预 算收入和预算外收入。
➢ □ 财政收入的取得形式有：税收收入、社会保险基 金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务 收入和其他收入。
13
➢ 债务收入
指国家或政府以债务人身份，采取信用的形式通过举 债的方式，向国内外取得的债务所形成的收入。
➢ 债务收入的具体形式 公债 财政向国家银行借款收入 其它国内借款收入 向国外政府借款收入 向国际组织借款收入 其它国外借款收入等
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4.2 财政收入的原则与意义
4.2.1 财政收入的原则
➢ 财政收入原则的定义
指人们在总结财政收入运行规律的基础上所制定的基本 法则，它是政府组织财政收入和制定财政政策的理论依 据。
➢ 1）发展经济、广开财源的原则
指的是在组织财政收入时必须从发展经济的角度出发， 扩大财政收入的来源。
是组织财政收入的首要原则，其核心在于“发展经济”。
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➢ 以促进经济发展为出发点，将发展经济摆 在首位
26
➢ 2.中国财政收入占GDP的比重下降的原因
➢ 财政收入占GDP比重的下降与中国经济转轨时期的改革是 密切相关的。1978年以来，中国推行的是渐进式改革策 略，尽一切可能降低对既得利益者的利益损害，减少改革 的阻力。与之相适应，在财政领域内注重改变增量部分， 而避免触动存量部分。具体来看，其原因有以下几个方面：
• 兼顾国家与国有企业利益 • 兼顾国家与劳动者个人之间的利益
➢ 兼顾中央和地方两级利益原则的含义
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本章小结
➢ □ 政府筹集财政收入用于安排财政支出，从而保证 政府履行职能。财政收入是衡量政府财力的主要指 标，是政府履行职能的财力保证。财政收入包括预 算收入和预算外收入。
➢ □ 财政收入的取得形式有：税收收入、社会保险基 金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务 收入和其他收入。
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➢ 债务收入
指国家或政府以债务人身份，采取信用的形式通过举 债的方式，向国内外取得的债务所形成的收入。
➢ 债务收入的具体形式 公债 财政向国家银行借款收入 其它国内借款收入 向国外政府借款收入 向国际组织借款收入 其它国外借款收入等
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4.2 财政收入的原则与意义
4.2.1 财政收入的原则
➢ 财政收入原则的定义
指人们在总结财政收入运行规律的基础上所制定的基本 法则，它是政府组织财政收入和制定财政政策的理论依 据。
➢ 1）发展经济、广开财源的原则
指的是在组织财政收入时必须从发展经济的角度出发， 扩大财政收入的来源。
是组织财政收入的首要原则，其核心在于“发展经济”。
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➢ 以促进经济发展为出发点，将发展经济摆 在首位
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➢ 2.中国财政收入占GDP的比重下降的原因
➢ 财政收入占GDP比重的下降与中国经济转轨时期的改革是 密切相关的。1978年以来，中国推行的是渐进式改革策 略，尽一切可能降低对既得利益者的利益损害，减少改革 的阻力。与之相适应，在财政领域内注重改变增量部分， 而避免触动存量部分。具体来看，其原因有以下几个方面：
• 兼顾国家与国有企业利益 • 兼顾国家与劳动者个人之间的利益
➢ 兼顾中央和地方两级利益原则的含义
地方财政收入的构成
三、我国地方财政收入结构
“五五”时期财政收入结构
其他
0.7
各项税收 49.2
企业收入 44.1
企业收入 各项税收 其他
三、我国地方财政收入结构
我国“九五”时期财政收入结构
其他 8.1
企业亏损补贴
3.2
教育费附加
1.2
税收 93.9 各项税收 教育费附加收入 企业亏损补贴 其他
第二节 地方税收体系
年份 项目 财政收入
绝对数 占财政收入比重(%)
绝对数 占财政收入比重(%) 税收收入
绝对数 占财政收入比重(%)
绝对数 占财政收入比重(%) 非税收入
绝对数 占财政收入比重(%)
绝对数 占财政收入比重(%)
2004年
26396.47 14503.1
54.9 11893.37
45.1 24165.68 14166.09
❖ 而地方财政支出的比重在过去15年中变化很小，1990年为68% 左右，2004年则微升至75%左右。
❖ 可以看出，通过分税制改革，中央集中了大量的地方财政收入， 这就是分税制所造成的“财权上收”的效应；
❖ 但与此同时，中央和地方的支出划分几乎没有发生显著变化， 即分税制没有根本改变中央和地方的事权划分格局；
专项转移支付 361 375 489 516 889 1360 1648 2237 2435 2425 3423 3517 4412 6898 9967 12579
财力性转移支付 136 191 159 193 209 382 670 1215 1580 1864 2605 3814 5159 7093 8696 11375
❖ 2007年1-11月底，全国土地出让金总价款9130亿元， 同比增长58.9%。
《地方财政收入》PPT课件
社会保险基金收入 彩票资金收入 以政府名义接受的捐赠收入
精选PPT
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6.2 地方财政收入的规模与结构
一、地方财政收入规模 衡量指标：绝对、相对 总体规模 地区规模 二、地方财政收入结构 结构及形式 分级收入结构
精选PPT
18
2009年全国地方财政收入及同比增幅 （单位亿元，％）
地方收益是指归地方政府管辖的国有企业 上缴给各级地方政府金库的国有资产收益。
精选PPT
14
四、转移性收入
上级政府对下级政府的补助性财政收入。
精选PPT
15
五、债务收入
地方财政债务收入是指地方政府向国内外 举借的债务收入。
地方向国外借款收入 中央政府的国债转贷收入
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六、其他收入
土地财政收入属于预算外收入。
地方政府的土地财政。卖地收入占到了地 方财政收入的30%至50%,2009年全国土地出 让收入达1.6万亿,地方政府成了高房价最大 的受益者,也有足够的动力去推高地价。
精选PPT
1
所谓预算外收入，是指纳入地方财政的预 算外收入、行政事业单位的预算外收入和 全民所有制企业掌握的企业专项基金收入。 比如工商税附加、工商所得税、航道维护 费、育林基金和企业更新改造资金等。
按预算管理，预算内和预算外
按复式预算编制要求，经常性收入和建设 性收入
精选PPT
7
按财政收入形式
地方税收收入 地方费收入 地方国有资产收益 地方转移支付收入 地方公债收入
精选PPT
8
一、地方税收收入
1.地方税的含义： 地方税是指由地方政府负责征收且收
入归地方政府所有的税收。 地方税收是地方政府最主要的财政收
精选PPT
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6.2 地方财政收入的规模与结构
一、地方财政收入规模 衡量指标：绝对、相对 总体规模 地区规模 二、地方财政收入结构 结构及形式 分级收入结构
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2009年全国地方财政收入及同比增幅 （单位亿元，％）
地方收益是指归地方政府管辖的国有企业 上缴给各级地方政府金库的国有资产收益。
精选PPT
14
四、转移性收入
上级政府对下级政府的补助性财政收入。
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五、债务收入
地方财政债务收入是指地方政府向国内外 举借的债务收入。
地方向国外借款收入 中央政府的国债转贷收入
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六、其他收入
土地财政收入属于预算外收入。
地方政府的土地财政。卖地收入占到了地 方财政收入的30%至50%,2009年全国土地出 让收入达1.6万亿,地方政府成了高房价最大 的受益者,也有足够的动力去推高地价。
精选PPT
1
所谓预算外收入，是指纳入地方财政的预 算外收入、行政事业单位的预算外收入和 全民所有制企业掌握的企业专项基金收入。 比如工商税附加、工商所得税、航道维护 费、育林基金和企业更新改造资金等。
按预算管理，预算内和预算外
按复式预算编制要求，经常性收入和建设 性收入
精选PPT
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按财政收入形式
地方税收收入 地方费收入 地方国有资产收益 地方转移支付收入 地方公债收入
精选PPT
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一、地方税收收入
1.地方税的含义： 地方税是指由地方政府负责征收且收
入归地方政府所有的税收。 地方税收是地方政府最主要的财政收
《地方财政收入》课件
加强财政预算管理
税收现代化
推进税收现代化建设，加强税收征管，提高税收征收率和税收公平性，为地方财政收入提供稳定可靠的来源。
THANKS
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《地方财政收入》ppt课件
地方财政收入概述地方财政收入的构成地方财政收入的规模与结构地方财政收入的分配与使用地方财政收入的监管与优化
地方财政收入概述
01
地方财政收入是指地方政府通过各种渠道获得的收入，用于提供地方公共服务和进行基础设施建设。
地方财政收入主要包括税收收入、非税收入、国有资产收益等。
包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
税收收入Biblioteka 非税收入国有资产收益
包括行政事业性收费、政府性基金、彩票公益金等。
包括国有企业利润、土地出让金等。
03
02
01
1
2
3
地方财政收入是地方政府履行职能的物质基础，用于提供地方公共服务和进行基础设施建设，促进地方经济社会发展。
地方财政收入也是地方政府进行宏观调控的重要手段，通过税收政策和财政支出政策调节经济运行。
效率性原则
地方财政收入的分配应保持相对稳定，避免因收入波动对地方经济和社会发展造成不良影响。
稳定性原则
用于地方交通、水利、能源等基础设施项目的建设。
基础设施建设
用于提供教育、医疗、文化、体育等公共服务，提高民生福祉。
公共服务提供
用于地方环境保护、污染治理等项目，促进可持续发展。
环境保护与治理
用于支持地方特色产业、高新技术产业等，推动产业结构优化升级。
风险管理
地方财政收入的监管与优化
05
合理调整地方税收结构，降低间接税比重，提高直接税比重，以减轻企业和居民的税收负担，促进经济发展。
税收现代化
推进税收现代化建设，加强税收征管，提高税收征收率和税收公平性，为地方财政收入提供稳定可靠的来源。
THANKS
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《地方财政收入》ppt课件
地方财政收入概述地方财政收入的构成地方财政收入的规模与结构地方财政收入的分配与使用地方财政收入的监管与优化
地方财政收入概述
01
地方财政收入是指地方政府通过各种渠道获得的收入，用于提供地方公共服务和进行基础设施建设。
地方财政收入主要包括税收收入、非税收入、国有资产收益等。
包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
税收收入Biblioteka 非税收入国有资产收益
包括行政事业性收费、政府性基金、彩票公益金等。
包括国有企业利润、土地出让金等。
03
02
01
1
2
3
地方财政收入是地方政府履行职能的物质基础，用于提供地方公共服务和进行基础设施建设，促进地方经济社会发展。
地方财政收入也是地方政府进行宏观调控的重要手段，通过税收政策和财政支出政策调节经济运行。
效率性原则
地方财政收入的分配应保持相对稳定，避免因收入波动对地方经济和社会发展造成不良影响。
稳定性原则
用于地方交通、水利、能源等基础设施项目的建设。
基础设施建设
用于提供教育、医疗、文化、体育等公共服务，提高民生福祉。
公共服务提供
用于地方环境保护、污染治理等项目，促进可持续发展。
环境保护与治理
用于支持地方特色产业、高新技术产业等，推动产业结构优化升级。
风险管理
地方财政收入的监管与优化
05
合理调整地方税收结构，降低间接税比重，提高直接税比重，以减轻企业和居民的税收负担，促进经济发展。
地方财政收入的构成
91.5
90.9
89.8
88.9
88.4
86.9
2230.79 2870.75 3955.85 5699.81 7106.56 8962.18
8.5
9.1
10.2
11.1
11.6
13.1
26396.47 3164.29 38760.2 51321.78 61330.35 68476.88
一、地方财政收入的构成
v 第三，在非税收入中，中央政府只占小部分，地方政府则 占非税收入的绝大部分。
中央对地方转移支付规模
1994-2009年中央对地方转移支付的规模
中央对地方转移支付结构
土地财政收入
案例：走出“土地财政”难在哪？
v 根据国土资源部披露：1992年至2003年，全国土地 出让金收入累计超过1万多亿，其中近3年累计达 9100多亿，2005年属于地方财政的“土地出让金” 总额达5505亿元，占当年全国财政收入的1/6还多 ；
一、地方财政收入的构成
地方税收收入
收入来源
分享比例（% ）
备注
增值税
中央 75 地方 25
2009年开始实施增值税转型改革，允许企业抵扣 所得税
与
地
方
共
享 收
资源税
入
企业所得税
个人所得税
海洋石油资 源税 其他资源税
中央 60 地方 40 中央 60 地方 40 中央 100 地方 0 中央 0 地方 100
v 从表一可以看出： v 第一，税收收入占我国政府财政收入绝对比重
，一般占90%左右，但是呈现逐年下降趋势。 v 第二，非税收入中所占比重较小，但是呈现逐
年上升趋势。
一、地方财政收入的构成
财政收入规模和结构分析(推荐ppt127)
广义财政收入的形式包括（1）税收收入 （2） 债务收入（国债）（3） 收费收入（4）利润分 配收入 。
3
2、财政收入的统计意义
• 按照我国统计指标的解释，财政收入是国家通过 财政各个环节筹集的财政资金总称，这与欧美等 大多数国家的定义有所不同，后者是指为维持国 家的政治职能和特定的经济职能，以政府为主体 对整个经济生产产品的部分价值进行的分配和再 分配。
4
（二）财政收入的分类 （见教材P38-39）
1、经常收入和临时收入 按财政收入有无继续性可分为经常收入和临时收
入。 经常收入是指在每个财政年度连续、反复获得的
收入，主要包括税收收入、行政收入、国有财产 收人和国有企业收入等。 临时收入则是一种不规则、不经常的财政收入， 主要是公债收入。
28
图示如下：
经济繁荣
供‹求
国民收入
税收
投资减少
消费减少
29
• 税收发展经济目标的实施一般是在指需求不足影 响经济增长速度的情况下，通过减税措施来刺激 经济加速发展。
• 如果税收的自动稳定经济的职能，不能促使经济 复苏，政府可进一步采取税收措施，来刺激经济 发展。例如：可以采取降低税率的办法，刺激投 资与消费，特别是通过国与国之间的关税优惠和 对等待遇，将会刺激出口，通过贸易乘数的作用 促进国民经济加快发展。 税收拉动经济的作用， 不仅表现在税收收入的快速增长、为实施积极财 政政策增添了巨大助力上，更重要的是表现在税 收政策成功地实施间接调控上。
5
2、公法权的强制收入和私法权的经营收入
• 按照征收权力划分，财政收入可分为公法权的强 制收入或公经济收入和私法权的经营收入或私经 济收入。
• 公法权的强制收入是指国家凭借政治权力强制地 从居民手中征收的收人，如税收收入、罚款收入 等。
地方财政收入的构成(ppt 56页)
除铁路运输、国家邮政、四大国有商业银行、三家政策性银 行、中石化及中海油等企业外。2003年前中央与地方各分享 所得税50%，2003年调整为中央60%，地方40%
海洋石油开采企业没有向中央上缴这一税收，而是以矿区使 用费的形式上缴，从而使资源税成为单纯的地方税种
证券交易印花税
中央 97 地方 3
1997年中央与地方分享比例由50：50调整为80：20，2000年 后调整为97：3。只有上海和深圳分享
税收因其自身的优越性而成为世界各国财政收 入的主要形式
税收收入及税权在各级政府间的划分使地方税 的产生成为可能
二、地方税产生的理论依据
3、分税制作为理想的财权、财力划分模式被世界各 国普遍采用，最终形成了独立完整的地方税体系。
分税制的形式很多，但其共同特点是：地方税体 系的形成是实施分税制的必然结果，而建立和完 善地方税体系又是顺利实施分税制的客观要求。
土地出让价的不断飙升，让地方政府赚得盆满 钵溢。一些城市财政收入的一半来自土地转让 收入，堪称“土地财政”，“房产税收”。
案例：走出“土地财政”难在哪？
“土地财政”存在的问题 1、与土地相关的收入具有显著的不稳定性和不可持
续性，将导致财政风险产生； 2、土地财政将危及银行体系的稳定运行； 3、征地引发群体事件发生，激化社会矛盾； 4、耕地流失，危及国家粮食安全； 5、地价、房价上涨，加剧消费与投资结构失衡。
75.9
一、地方财政收入的构成
从表二可以看出：
第一，在财政收入格局中，中央政府财政收入（本级收入） 一般占大头，地方政府本级财政收入（不包括中央税收返 还和转移支付）占全部财政收入不到50%，这种格局近几年 基本维持不变。
第二，在税收收入格局中，中央政府税收收入同样占大部 分，地方政府税收收入占小部分，而且这一比重低于地方 政府财政收入占全部财政收入的比重。
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第六章 地方财政收入
内容提要
1 地方财政收入构成 2 地方税收体系 3 地方政府收费
第一节 地方财政收入的构成
❖地方财政收入的构成 ❖地方财政收入的规模 ❖地方财政收入结构
一、地方财政收入的构成
地方财政 收入的构成
税收收入
非税收入
收费收入 转移性收入 财产和经营收入 债务收入 其他收入
一、地方财政收入的构成
91.5
90.9
89.8
88.9
88.4
86.9
2230.79 2870.75 3955.85 5699.81 7106.56 8962.18
8.5
9.1
10.2
11.1
11.6
13.1
26396.47 3164.29 38760.2 51321.78 61330.35 68476.88
一、地方财政收入的构成
地
营业税
地方 100 不含铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的
方
营业税
固 定 收
城市维护建设税
地方 100 不含铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的 部分
入 契税、房产税、车船使用税、印花税、耕地占用税、烟叶税、土地增值税、城镇土地使用税等
一、地方财政收入的构成
地方税收收入占地方财政收入的比重
❖ 第三，在非税收入中，中央政府只占小部分，地方政府则 占非税收入的绝大部分。
中央对地方转移支付规模
1994-2009年中央对地方转移支付的规模
财力性转移支付 专项转移支付
13991
9571
7330 6028
345240154289 497 566 648 709 109817422318
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
除铁路运输、国家业外。2003年前中央与地方各分享 所得税50%，2003年调整为中央60%，地方40%
海洋石油开采企业没有向中央上缴这一税收，而是以矿区使 用费的形式上缴，从而使资源税成为单纯的地方税种
证券交易印花税
中央 97 地方 3
1997年中央与地方分享比例由50：50调整为80：20，2000年 后调整为97：3。只有上海和深圳分享
2006年
38760.2 20456.62
52.8 18303.58
47.2 34804.35 19576.14
56.2 15228.21
43.8 3955.85 880.48
22.3 3075.37
77.7
2007年
51321.78 27749.16
54.1 23572.62
45.9 45621.97 26369.85
地方税收收入
收入来源
分享比例（%）
备注
增值税
中央 75 地方 25
2009年开始实施增值税转型改革，允许企业抵扣其购进设备 所含的增值税
中
央 所得税
与
地
方
共
享 收
资源税
入
企业所得税
个人所得税
海洋石油资 源税 其他资源税
中央 60 地方 40 中央 60 地方 40 中央 100 地方 0 中央 0 地方 100
专项转移支付 361 375 489 516 889 1360 1648 2237 2435 2425 3423 3517 4412 6898 9967 12579
财力性转移支付 136 191 159 193 209 382 670 1215 1580 1864 2605 3814 5159 7093 8696 11375
一、地方财政收入的构成
表一 我国政府财政收入及其构成表 单位：亿元
年份 项目
2004年 2005年 2006年 2007年 2008年 2009年
税收收入
绝对数
占财政收入比重 (%)
非税收入
绝对数
占财政收入比重 (%)
财政收入
24165.68 28778.54 34804.35 45621.97 54223.79 59514.7
❖ 从表一可以看出： ❖ 第一，税收收入占我国政府财政收入绝对比重，
一般占90%左右，但是呈现逐年下降趋势。 ❖ 第二，非税收入中所占比重较小，但是呈现逐
年上升趋势。
一、地方财政收入的构成
表二 我国政府财政收入中中央收入与地方收入结构表（亿元）
其中：中央 其中：地方
其中：中央 其中：地方
其中：中央 其中：地方
58.6 9999.59
41.4 2230.79 337.01
15.1 1893.78
84.9
2005年
31649.29 16548.53
52.3 15100.76
47.7 28778.54 16051.81
55.8 12726.73
44.2 2870.75 496.72
17.3 2374.03
82.7
年份 项目 财政收入
绝对数 占财政收入比重(%)
绝对数 占财政收入比重(%) 税收收入
绝对数 占财政收入比重(%)
绝对数 占财政收入比重(%) 非税收入
绝对数 占财政收入比重(%)
绝对数 占财政收入比重(%)
2004年
26396.47 14503.1
54.9 11893.37
45.1 24165.68 14166.09
57.8 19252.12
42.2 5699.81 1379.31
24.2 4320.5
75.8
2008年
61330.35 32680.56
53.3 28649.79
46.7 54223.79 30968.68
57.1 23255.11
42.9 7106.56 1711.88
24.1 5394.68
合计
497 566 648 709 1098 1742 2318 3452 4015 4289 6028 7330 9571 139911866323954
中央对地方转移支付结构
土地财政收入
案例：走出“土地财政”难在哪？
❖ 根据国土资源部披露：1992年至2003年，全国土地 出让金收入累计超过1万多亿，其中近3年累计达 9100多亿，2005年属于地方财政的“土地出让金” 总额达5505亿元，占当年全国财政收入的1/6还多；
75.9
一、地方财政收入的构成
❖ 从表二可以看出：
❖ 第一，在财政收入格局中，中央政府财政收入（本级收入） 一般占大头，地方政府本级财政收入（不包括中央税收返 还和转移支付）占全部财政收入不到50%，这种格局近几年 基本维持不变。
❖ 第二，在税收收入格局中，中央政府税收收入同样占大部 分，地方政府税收收入占小部分，而且这一比重低于地方 政府财政收入占全部财政收入的比重。
内容提要
1 地方财政收入构成 2 地方税收体系 3 地方政府收费
第一节 地方财政收入的构成
❖地方财政收入的构成 ❖地方财政收入的规模 ❖地方财政收入结构
一、地方财政收入的构成
地方财政 收入的构成
税收收入
非税收入
收费收入 转移性收入 财产和经营收入 债务收入 其他收入
一、地方财政收入的构成
91.5
90.9
89.8
88.9
88.4
86.9
2230.79 2870.75 3955.85 5699.81 7106.56 8962.18
8.5
9.1
10.2
11.1
11.6
13.1
26396.47 3164.29 38760.2 51321.78 61330.35 68476.88
一、地方财政收入的构成
地
营业税
地方 100 不含铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的
方
营业税
固 定 收
城市维护建设税
地方 100 不含铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的 部分
入 契税、房产税、车船使用税、印花税、耕地占用税、烟叶税、土地增值税、城镇土地使用税等
一、地方财政收入的构成
地方税收收入占地方财政收入的比重
❖ 第三，在非税收入中，中央政府只占小部分，地方政府则 占非税收入的绝大部分。
中央对地方转移支付规模
1994-2009年中央对地方转移支付的规模
财力性转移支付 专项转移支付
13991
9571
7330 6028
345240154289 497 566 648 709 109817422318
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
除铁路运输、国家业外。2003年前中央与地方各分享 所得税50%，2003年调整为中央60%，地方40%
海洋石油开采企业没有向中央上缴这一税收，而是以矿区使 用费的形式上缴，从而使资源税成为单纯的地方税种
证券交易印花税
中央 97 地方 3
1997年中央与地方分享比例由50：50调整为80：20，2000年 后调整为97：3。只有上海和深圳分享
2006年
38760.2 20456.62
52.8 18303.58
47.2 34804.35 19576.14
56.2 15228.21
43.8 3955.85 880.48
22.3 3075.37
77.7
2007年
51321.78 27749.16
54.1 23572.62
45.9 45621.97 26369.85
地方税收收入
收入来源
分享比例（%）
备注
增值税
中央 75 地方 25
2009年开始实施增值税转型改革，允许企业抵扣其购进设备 所含的增值税
中
央 所得税
与
地
方
共
享 收
资源税
入
企业所得税
个人所得税
海洋石油资 源税 其他资源税
中央 60 地方 40 中央 60 地方 40 中央 100 地方 0 中央 0 地方 100
专项转移支付 361 375 489 516 889 1360 1648 2237 2435 2425 3423 3517 4412 6898 9967 12579
财力性转移支付 136 191 159 193 209 382 670 1215 1580 1864 2605 3814 5159 7093 8696 11375
一、地方财政收入的构成
表一 我国政府财政收入及其构成表 单位：亿元
年份 项目
2004年 2005年 2006年 2007年 2008年 2009年
税收收入
绝对数
占财政收入比重 (%)
非税收入
绝对数
占财政收入比重 (%)
财政收入
24165.68 28778.54 34804.35 45621.97 54223.79 59514.7
❖ 从表一可以看出： ❖ 第一，税收收入占我国政府财政收入绝对比重，
一般占90%左右，但是呈现逐年下降趋势。 ❖ 第二，非税收入中所占比重较小，但是呈现逐
年上升趋势。
一、地方财政收入的构成
表二 我国政府财政收入中中央收入与地方收入结构表（亿元）
其中：中央 其中：地方
其中：中央 其中：地方
其中：中央 其中：地方
58.6 9999.59
41.4 2230.79 337.01
15.1 1893.78
84.9
2005年
31649.29 16548.53
52.3 15100.76
47.7 28778.54 16051.81
55.8 12726.73
44.2 2870.75 496.72
17.3 2374.03
82.7
年份 项目 财政收入
绝对数 占财政收入比重(%)
绝对数 占财政收入比重(%) 税收收入
绝对数 占财政收入比重(%)
绝对数 占财政收入比重(%) 非税收入
绝对数 占财政收入比重(%)
绝对数 占财政收入比重(%)
2004年
26396.47 14503.1
54.9 11893.37
45.1 24165.68 14166.09
57.8 19252.12
42.2 5699.81 1379.31
24.2 4320.5
75.8
2008年
61330.35 32680.56
53.3 28649.79
46.7 54223.79 30968.68
57.1 23255.11
42.9 7106.56 1711.88
24.1 5394.68
合计
497 566 648 709 1098 1742 2318 3452 4015 4289 6028 7330 9571 139911866323954
中央对地方转移支付结构
土地财政收入
案例：走出“土地财政”难在哪？
❖ 根据国土资源部披露：1992年至2003年，全国土地 出让金收入累计超过1万多亿，其中近3年累计达 9100多亿，2005年属于地方财政的“土地出让金” 总额达5505亿元，占当年全国财政收入的1/6还多；
75.9
一、地方财政收入的构成
❖ 从表二可以看出：
❖ 第一，在财政收入格局中，中央政府财政收入（本级收入） 一般占大头，地方政府本级财政收入（不包括中央税收返 还和转移支付）占全部财政收入不到50%，这种格局近几年 基本维持不变。
❖ 第二，在税收收入格局中，中央政府税收收入同样占大部 分，地方政府税收收入占小部分，而且这一比重低于地方 政府财政收入占全部财政收入的比重。